長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟(jì)滄海。2023年審計(jì)師-中級審計(jì)師-審計(jì)理論與實(shí)務(wù)考試高頻考點(diǎn)參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后第1卷一.單項(xiàng)選擇題(共15題)1.下列不屬于績效審計(jì)中的定性分析方法的是：A.內(nèi)容分析法B.程序分析法C.成本效果法D.邏輯模型法2.屬性抽樣主要運(yùn)用于：A.內(nèi)部控制測試B.實(shí)質(zhì)性審查C.非統(tǒng)計(jì)抽樣D.判斷抽樣3.在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)中可以采用觀察方法審查的事項(xiàng)是(

)。A.薪酬費(fèi)用會計(jì)處理是否正確B.津貼和補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)C.待領(lǐng)工資的保管設(shè)施是否安全可靠D.職工薪酬在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露是否正確4.在財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，完整性指的是（）。A.記錄或列報(bào)的金額在總體上正確B.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計(jì)期間C.記錄或列報(bào)的金額實(shí)際存在或發(fā)生D.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)5.下列各項(xiàng)中，既屬于書面證據(jù)又屬于外部證據(jù)的是(

)。A.被審計(jì)單位提供的銀行對賬單B.審計(jì)人員監(jiān)盤庫存現(xiàn)金取得的審計(jì)證據(jù)C.被審計(jì)單位提供的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表D.審計(jì)人員取得的第三方提供的應(yīng)收賬款函證的回函6.下列選項(xiàng)中，績效審計(jì)中的關(guān)鍵問題是：A.確定審計(jì)的重點(diǎn)B.確定審計(jì)的目標(biāo)C.確定審計(jì)的范圍D.確定審計(jì)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)7.案例二(一)資料乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%02018年發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1.6月5日，從銀行提取現(xiàn)金2萬元以備日常開支，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付職工工資30萬元，銷售商品收到銀行匯票，結(jié)算金額為100萬元。2.7月12日，以14.5萬元的價(jià)格出售一項(xiàng)專利權(quán)。該專利權(quán)的賬面原值為15萬元，累計(jì)攤銷為2萬元，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為0.5萬元。不考慮其他稅費(fèi)。3.8月20日，出售一項(xiàng)采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，該投資出售時的賬面價(jià)值為860萬元(其中成本為800萬元，損益調(diào)整為60萬元)，售價(jià)為1100萬元，出售時不存在尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤。4.9月30日，該公司盤盈機(jī)器設(shè)備一臺，重置成本為6萬元。5.公司第三季度發(fā)生廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、咨詢費(fèi)80萬元、綠化費(fèi)40萬元、利息費(fèi)用10萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案8月20日出售長期股權(quán)投資，確認(rèn)的投資收益為（

）。A.60萬元B.240萬元C.300萬元D.I040萬元8.編制國家審計(jì)報(bào)告時，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)發(fā)表審計(jì)評價(jià)意見的事項(xiàng)是(

)。A.審計(jì)過程中未涉及的事項(xiàng)B.審計(jì)證據(jù)不充分或不適當(dāng)?shù)氖马?xiàng)C.審計(jì)評價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)D.屬于上級審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍但獲得授權(quán)審計(jì)的事項(xiàng)9.某公司于2017年1月1日發(fā)行3年期、到期一次還本付息債券，債券面值為20000萬元，票面利率為5%，發(fā)行價(jià)格為19465萬元，實(shí)際利率為6%。該公司按實(shí)際利率確認(rèn)利息費(fèi)用，2017年度應(yīng)確認(rèn)的債券利息費(fèi)用是（

）。A.973.25萬元B.l000萬元C.1167.9萬元D.1200萬元10.下列各項(xiàng)中，屬于電子數(shù)據(jù)審計(jì)中數(shù)據(jù)清理工作的是:A.數(shù)據(jù)驗(yàn)證B.文件傳輸C.開放數(shù)據(jù)互評D.清除冗余數(shù)據(jù)11.我國社會審計(jì)人員參加審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是（）。A.國家審計(jì)準(zhǔn)則B.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)崩C.注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則D.國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則12.下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)中應(yīng)用控制審計(jì)的是(

)。A.組織控制審計(jì)B.處理控制審計(jì)C.軟硬件控制審計(jì)D.信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)控制審計(jì)13.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：A.獨(dú)立檢查B.責(zé)權(quán)配置C.風(fēng)險(xiǎn)評估D.員工素質(zhì)14.當(dāng)銀行存款的應(yīng)收利息收入遠(yuǎn)大于實(shí)際利息收入時，審計(jì)人員合理懷疑存在問題的是（）。A.銀行存款的存在性B.銀行存款的完整性C.銀行存款計(jì)價(jià)的正確性D.銀行存款業(yè)務(wù)的合法性15.甲公司是專門生產(chǎn)某類設(shè)備零部件的企業(yè)，審計(jì)人員對2017年年末的在產(chǎn)品進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)人員于2018年1月31日進(jìn)行盤點(diǎn)，當(dāng)日盤點(diǎn)的在產(chǎn)品數(shù)量為275件，通過審查材料的投產(chǎn)和收發(fā)記錄，得知2018年1月份產(chǎn)品完工40件，在產(chǎn)品投產(chǎn)37件，則2017年12月31日在產(chǎn)品應(yīng)存數(shù)量為：A.278B.272C.270D.268二.多項(xiàng)選擇題(共15題)1.下列審計(jì)目標(biāo)中，與完整性認(rèn)定無關(guān)的有A.采購交易的入賬時間是否恰當(dāng)B.已經(jīng)發(fā)生的銷售交易是否登記入賬C.已經(jīng)記錄的采購交易是否實(shí)際發(fā)生D.存放在倉庫的物資是否歸被審計(jì)單位所有E.以公允價(jià)值計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)的金額是否列示正確2.案例一(一)資料2018年2月，某審計(jì)組對甲公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)組利用審計(jì)機(jī)關(guān)開發(fā)的與甲公司信息系統(tǒng)某模塊功能完全相同的模擬程序，將甲公司的真實(shí)數(shù)據(jù)放人模擬程序中運(yùn)行，以觀察其輸出是否與甲公司信息系統(tǒng)的輸出相一致。2.審計(jì)組了解到，甲公司管理層的管理理念和經(jīng)營風(fēng)格較穩(wěn)健，能夠及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。3.審計(jì)組了解到，甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，在提交會計(jì)部門之前由采購部經(jīng)理審批，會計(jì)人員會對采購部門填制的付款憑單及其后附的采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、人庫單據(jù)，以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。4.審計(jì)組了解到，甲公司設(shè)置了下列職責(zé)分工以減少薪酬業(yè)務(wù)發(fā)生錯弊的可能性:(1)人員調(diào)配單的編制與審批相分離;(2)工資單的編制與審批相分離;(3)工資費(fèi)用分配表的編制與審核相分離;(4)工資計(jì)算與工資發(fā)放相分離。5.審計(jì)組了解到，甲公司內(nèi)部控制規(guī)范要求對籌集的資金進(jìn)行投資時必須進(jìn)行可行性研究，決策后授權(quán)財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案“資料5”中，為確定甲公司是否在投資之前對投資項(xiàng)目進(jìn)行了必要的審批和授權(quán)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測試為(

)。A.追查投資項(xiàng)目的申請報(bào)告和可行性分析B.核查投資項(xiàng)目審批表上的授權(quán)審批簽字C.檢查投資項(xiàng)目收益的確認(rèn)和會計(jì)處理情況D.詢問相關(guān)人員投資項(xiàng)目審批和授權(quán)的過程3.按控制的目的，內(nèi)部控制的分類包括（）。A.財(cái)產(chǎn)物資控制B.會計(jì)信息控制C.預(yù)防性控制D.經(jīng)營決策控制E.察覺式控制4.內(nèi)部審計(jì)的作用表現(xiàn)為(）。A.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)B.促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運(yùn)行C.促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)D.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果5.下列各項(xiàng)中，符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是（）。A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動B.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷C.在履行職責(zé)時，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉D.在審計(jì)報(bào)告中依據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)E.應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需的專業(yè)知識、職業(yè)技能和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)6.為證實(shí)銀行存款期末余額是否真實(shí)存在，審計(jì)人員可以實(shí)施的審計(jì)程序有（）A.函證銀行存款余額B.審查銀行存款日記賬并與總賬相核對C.取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.分析計(jì)算銀行存款余額中定期存款所占的比例E.分析計(jì)算存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例7.下列方法中，可以用來收集審計(jì)證據(jù)的有：A.檢查B.觀察C.詢問D.外部調(diào)查E.分類8.下列有關(guān)實(shí)收資本的審查的說法中，正確的有：A.對實(shí)收資本賬戶的審查一般不采用全面詳細(xì)的審查方法B.審計(jì)人員無需對被審計(jì)單位提供的實(shí)收資本明細(xì)表的可靠性加以證實(shí)C.審查時應(yīng)特別注意原始憑證所反映的內(nèi)容D.通過審查，確定投入資本是否確實(shí)存在，是否經(jīng)過驗(yàn)資E.檢查實(shí)收資本備查簿，實(shí)收資本明細(xì)賬等記錄，確定實(shí)收資本業(yè)務(wù)是否做了充分揭示9.下列對審計(jì)對象的表述，正確的是(）。A.審計(jì)對象是被審計(jì)單位在一定時期內(nèi)全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動B.審計(jì)對象泛指被審計(jì)單位的所有經(jīng)營活動C.從時間過程來看，接受審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動，僅包括已經(jīng)發(fā)生的、正在發(fā)生的D.審計(jì)對象是指審計(jì)客體因承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任而發(fā)生的事前、事中、事后經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性E.審計(jì)對象是審計(jì)客體的經(jīng)濟(jì)活動10.傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志有（）。A.從過去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查B.從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)C.從國家審計(jì)延伸為內(nèi)部審計(jì)D.從授權(quán)審計(jì)變擴(kuò)大到委托審計(jì)E.從財(cái)務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營管理11.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)任務(wù)的有（）。A.接受委托，起草、修改審計(jì)法律、行政法規(guī)草案B.研究制定審計(jì)工作方針、政策，確定審計(jì)工作重點(diǎn)C.根據(jù)規(guī)定，具體指導(dǎo)、監(jiān)督全國及各級內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督全國社會審計(jì)工作D.領(lǐng)導(dǎo)、管理下級審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)以及其他審計(jì)工作E.辦理法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的，以及政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)12.社會審計(jì)的總體審計(jì)目標(biāo)包括（）。A.對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)獲取合理保證B.使得注冊會計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見C.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告D.與被審計(jì)單位管理層和治理層溝通E.對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的錯報(bào)獲取合理保證13.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告具備以下（）要素。A.屬于無保留意見B.不含有說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段C.不能包含其他報(bào)告責(zé)任段D.沒有任何修飾性用語E.屬于非無保留意見14.審計(jì)人員對被審計(jì)單位合并報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：A.審查合并報(bào)表合并范圍的合規(guī)性B.審查合并報(bào)表附注信息披露的完整性C.審查抵銷分錄編制的正確性D.審查合并報(bào)表編報(bào)程序的健全性E.審查合并報(bào)表格式的正確性15.審計(jì)人員在確定應(yīng)收賬款函證的范圍和對象時，需要考慮的因素有（）A.應(yīng)收賬款的重要性B.擬采取的函證方式C.以前年度函證的結(jié)果D.被審計(jì)單位管理層意愿E.應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性三.不定項(xiàng)選擇題(共10題)1.2018年3月，審計(jì)組對甲企業(yè)2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，有關(guān)資料和審計(jì)情況如下：1.審計(jì)人員在對生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時了解到：計(jì)劃部門根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計(jì)劃，簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門；生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉庫部門辦理領(lǐng)料手續(xù)；生產(chǎn)部門生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫；倉庫保管人員根據(jù)存貨出入庫情況及時登記臺賬，并定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。2.審計(jì)人員決定對存貨實(shí)施監(jiān)盤程序，具體工作如下：①要求企業(yè)成立材料盤點(diǎn)小組，審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃；②為了保證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性，審計(jì)人員親自進(jìn)行盤點(diǎn)；③隨時抽查盤點(diǎn)記錄，必要時直接復(fù)點(diǎn)一部分材料；④盤點(diǎn)過程中查看存貨有無過期、失效、毀損或材質(zhì)下降的情況。3.B原材料主要用于生產(chǎn)B產(chǎn)品。根據(jù)B原材料盤點(diǎn)結(jié)果，2017年末結(jié)存金額未包括于2017年12月31日已入庫但尚未收到采購發(fā)票的50萬元B材料。4.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)部分產(chǎn)成品存放在第三方倉庫中，其年末余額占資產(chǎn)總額的10%。5.審計(jì)人員對該企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行了積極式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丙公司在回函上注明，僅欠該公司100萬元，而非原函證金額120萬元。2.2014年2月初，某審計(jì)組對丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:審計(jì)實(shí)施方案對貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下:（1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;（2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性;（3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性;（4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到:（1)出納員和會計(jì)人員分別保管支票和印章;（2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬;（3)會計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4)會計(jì)人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下:盤點(diǎn)時現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元;除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無其他未入賬憑證;在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當(dāng)天又存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。“資料1”中，所實(shí)施的審計(jì)程序不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是:A.運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性B.抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性C.查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性D.函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性3.2013年1月，某審計(jì)組對丙公司2012年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①出納員在辦逄報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；②出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對；③由負(fù)責(zé)成本核算的會計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對丙公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù)無關(guān)。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2012年12月31日銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：①重新測試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制’②對2012年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析；③自行編制該賬戶2012年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個銀行存款賬戶，其中兩個銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對賬單。(二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料3”中，為證實(shí)被審計(jì)單位解釋是否合理，審計(jì)人員應(yīng)采取的最有效審計(jì)程序是：A.①B.②C.③D.④4.共用題干資料2014年3月，某審計(jì)組對丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員對丙公司設(shè)備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：(1)采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報(bào)送設(shè)備管理部門；(2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請書，會同財(cái)會部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購計(jì)劃；(3)采購計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑危徊少彶块T執(zhí)行；(4)采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。2.審計(jì)人員審查2013年度增加固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；(2)7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；(3)9月，新增一臺設(shè)備，采購后即采取經(jīng)營租賃的方式出租給外單位使用；(4)12月，集中采購了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入使用。3.審計(jì)人員詢問4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：(1)同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格大幅上升；(2)以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；(3)原入賬價(jià)值中未包含購入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；(4)原按暫估價(jià)值入賬，待收到購貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。4.對于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：(1)檢查固定資產(chǎn)卡片；(2)索取設(shè)備租賃合同；(3)向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；(4)核實(shí)設(shè)備采購合同、發(fā)票和付款憑證。5.審計(jì)人員審查2013年度減少固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)3月，盤虧筆記本電腦10臺，盤虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營業(yè)外支出；(2)5月，用一臺機(jī)器設(shè)備對外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；(3)8月，對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；(4)10月，將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷售費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.調(diào)增了入賬價(jià)值的固定資產(chǎn)B.達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)投入使用的生產(chǎn)線C.以經(jīng)營租賃的方式出租給外單位使用的設(shè)備D.12月集中采購并投入使用的機(jī)器設(shè)備5.共用題干資料2014年3月，某審計(jì)組對丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員對丙公司設(shè)備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：(1)采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報(bào)送設(shè)備管理部門；(2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請書，會同財(cái)會部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購計(jì)劃；(3)采購計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行；(4)采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。2.審計(jì)人員審查2013年度增加固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；(2)7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；(3)9月，新增一臺設(shè)備，采購后即采取經(jīng)營租賃的方式出租給外單位使用；(4)12月，集中采購了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入使用。3.審計(jì)人員詢問4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：(1)同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格大幅上升；(2)以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；(3)原入賬價(jià)值中未包含購入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；(4)原按暫估價(jià)值入賬，待收到購貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。4.對于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：(1)檢查固定資產(chǎn)卡片；(2)索取設(shè)備租賃合同；(3)向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；(4)核實(shí)設(shè)備采購合同、發(fā)票和付款憑證。5.審計(jì)人員審查2013年度減少固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)3月，盤虧筆記本電腦10臺，盤虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營業(yè)外支出；(2)5月，用一臺機(jī)器設(shè)備對外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；(3)8月，對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；(4)10月，將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷售費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格大幅上升B.以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回C.原入賬價(jià)值中未包含購入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.原按暫估價(jià)值入賬，待收到購貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整6.（一）資料：2019年3月，某審計(jì)組對乙公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員為分析主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性實(shí)施了以下程序：(1)將2018年度的綜合毛利率與行業(yè)綜合毛利率相比較；(2)將2018年度各個月份的綜合毛利率進(jìn)行比較；(3)將2018年度各種產(chǎn)品的毛利率比去年同期進(jìn)行比較；(4)將2018年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較。2.審計(jì)人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)，乙公司2018年綜合毛利率較去年有大幅度的上升，且各種產(chǎn)品的毛利率均得到不同程度的上升。乙公司管理人員對2018年毛利率大幅度增長如下解釋：(1)2018年國家推出的稅收優(yōu)惠政策，而公司的產(chǎn)品價(jià)格基本上保持不變；(2)2018年公司對原來A產(chǎn)品進(jìn)行了改良，導(dǎo)致該產(chǎn)品成本較大幅的下降(3)公司拓展海外市場，有效改善了淡季的銷售業(yè)績；(4)公司對銷售部門工作人員采取了更有效的淡季銷售激勵措施，銷售量得到較大增長。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)2018年未乙公司應(yīng)收賬款明細(xì)賬數(shù)量很多，且明細(xì)賬之間的金額差異也很大，審計(jì)人員決定采用統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)的方法對其中部分客戶過行函證。審計(jì)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷確定抽取50家客戶進(jìn)行函證，并隨意抽取了50家客戶；在函證過程中，由于被審計(jì)單位無法提供4家被抽取的客戶地址，審計(jì)人員臨時決定更換4家客戶進(jìn)行函證。函證的回函全部寄到審計(jì)人員指定專門用來接收信件的地址。4.對客戶的函證結(jié)果顯示，有2家客戶的回函金額與被審計(jì)單位相應(yīng)明細(xì)賬上所記截的金額不一致，審計(jì)人員對不符合的情況采取的進(jìn)一步審計(jì)程序，并在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后確認(rèn)了被審計(jì)單位的賬上金額（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中，能夠有效分析乙公司2018年度主營業(yè)務(wù)收入總體合理性的程序有（）。A.將2018年度的綜合毛利率與行業(yè)綜合毛利率相比較B.將2018年度各個月份的綜合毛利率進(jìn)行比較C.將2018年度各種產(chǎn)品的毛利率比去年同期進(jìn)行比較D.將2018年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較7.(一)資料2017年4月,某審計(jì)組對丙公司2016年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì),有關(guān)薪酬業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:“資料1”丙公司生產(chǎn)車間實(shí)行計(jì)件工資制,后期部門事項(xiàng)計(jì)時工資制,審計(jì)人員在對薪利業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到:(1)人力資源部門]根據(jù)需要制訂員工聘用計(jì)劃，簽發(fā)人員調(diào)配單,向各部門分配員工;(2)各生產(chǎn)車間按月編制員工生產(chǎn)記錄;(3)財(cái)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)、工時記錄等編制工資單;(4)財(cái)務(wù)部(”門編制工資費(fèi)用分配表?！百Y料2”根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案,審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序:.(1)抽查人員調(diào)配單的審批程序是否齊備(2)抽查生產(chǎn)和工時記錄是否連續(xù)完整(3)比較近幾年以及本年各個月份薪酬變動情況;(4)檢查工資費(fèi)用分配表是否經(jīng)財(cái)務(wù)部[門主管審核?！百Y料3”審計(jì)人員在抽查后勤部門工時記錄時,發(fā)現(xiàn)某員工12月的周平均工時達(dá)到200小時,經(jīng)詢問相關(guān)管理人員，稱該情況屬于偶然錯誤,公司將立即糾正?！百Y料4”審計(jì)人員在比較人工費(fèi)用時,發(fā)現(xiàn)2016年產(chǎn)品生產(chǎn)成本總直接人工費(fèi)用所占比重較以前年度大幅增加?！安牧?”2016年8月,經(jīng)丙公司董事會批準(zhǔn)開始研發(fā)某項(xiàng)新產(chǎn)品。截至2016年12月底,該新產(chǎn)品尚處于研究階段，相關(guān)研發(fā)人員工資累計(jì)支出230萬元,丙公司將其計(jì)入無形資產(chǎn)。(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選參考答案中選出正確的參考答案?！百Y料1"中,審計(jì)人員認(rèn)為符合內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的為:A.人力資源部門根據(jù)需要制定員工聘用計(jì)劃,簽發(fā)人員調(diào)配單,向各部門分配員工B.各生產(chǎn)車間按月編制員工生產(chǎn)記錄C.財(cái)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)、工時記錄等編制工資單D.財(cái)務(wù)部門編制工資費(fèi)用分配表8.案例一（一）資料2020年2月，某審計(jì)組對甲公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1．審計(jì)組在采集甲公司的源數(shù)據(jù)并進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時，發(fā)現(xiàn)以下情形：（1）數(shù)據(jù)值存在為零的情況；（2）操作失誤造成數(shù)據(jù)值的錯誤；（3）數(shù)據(jù)處理過程中產(chǎn)生冗余數(shù)據(jù)；（4）輸入多條連續(xù)數(shù)據(jù)時，省略了相同的數(shù)據(jù)值。2．審計(jì)人員了解了甲公司內(nèi)部控制情況，并編制了審計(jì)工作底稿，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門對公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（2）甲公司建立辦公自動化系統(tǒng)以確保管理層和員工及時取得生產(chǎn)經(jīng)營活動中所需要的信息；（3）甲公司日常經(jīng)營中的每一批次產(chǎn)品的定價(jià)均需要經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；（4）甲公司要求采購人員不能同時負(fù)責(zé)所購商品的驗(yàn)收工作。3．甲公司信息系統(tǒng)管理部門明確規(guī)定程序設(shè)計(jì)、信息系統(tǒng)操作和數(shù)據(jù)管理必須由不同的人員負(fù)責(zé)，同時規(guī)定對信息系統(tǒng)的任何變更都必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。4．甲公司規(guī)定購置固定資產(chǎn)需要嚴(yán)格執(zhí)行購置計(jì)劃和預(yù)算，并經(jīng)適當(dāng)管理層審核批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的驗(yàn)收程序。5．甲公司2019年購置了大量固定資產(chǎn)，年末固定資產(chǎn)原值比上年末大幅增加，審計(jì)人員認(rèn)為有必要執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序?qū)π沦徣牍潭ㄙY產(chǎn)的真實(shí)性進(jìn)行審查。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。資料4中，審計(jì)組為了確定甲公司固定資產(chǎn)購置環(huán)節(jié)內(nèi)部控制是否得到有效控制，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測試為（）。A.對固定資產(chǎn)實(shí)施盤點(diǎn)B.詢問采購人員固定資產(chǎn)的購置流程C.觀察驗(yàn)收人員驗(yàn)收固定資產(chǎn)的流程D.檢查固定資產(chǎn)購置是否符合計(jì)劃與預(yù)算，并經(jīng)過適當(dāng)批準(zhǔn)9.審計(jì)人員對甲公司2016年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì),有關(guān)情況和資料如下:1.對甲公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進(jìn)行初步了解的基礎(chǔ)上,對信息系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行了審查，包括:(1)信息系統(tǒng)的開發(fā)維護(hù)過程;(2)數(shù)據(jù)在輸入信息系統(tǒng)前是否進(jìn)行了認(rèn)真審核;(3)信息系統(tǒng)輸出資料是否有健全的處理和分發(fā)制度;(4)信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)教方案2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司倉庫保管員承擔(dān)了-下職責(zé)(1)將產(chǎn)品入庫單信息輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)(2)根據(jù)產(chǎn)品出庫單登記永續(xù)盤存記錄(3)單獨(dú)對倉儲物資進(jìn)行定期盤點(diǎn),盤點(diǎn)結(jié)果交給財(cái)務(wù)部門]作為調(diào)整存貨賬面價(jià)值的依據(jù);(4)批準(zhǔn)倉儲物資的報(bào)廢核銷。3.審計(jì)人員了解到，甲公司每日將收款匯總表、收款清單和銀行進(jìn)賬單進(jìn)行核對,并定期取得銀行對賬單，由不負(fù)責(zé)記錄銀行存款日記賬的人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。4.甲公司的相關(guān)制度規(guī)定,倉庫在收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單之后,編制發(fā)運(yùn)憑證并發(fā)貨。5.2016年12月31日甲公司應(yīng)收賬款余額為7000萬元,共計(jì)60個明細(xì)賬戶。審計(jì)人員隨機(jī)抽取了15個明細(xì)賬戶進(jìn)行審查，其賬面余額為1600萬元，審定金額為1300萬元?！百Y料2”中,不應(yīng)當(dāng)由倉庫保管員承擔(dān)的職責(zé)為:A.將產(chǎn)品入庫單住處輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)B.根據(jù)產(chǎn)品出庫單登記永續(xù)盤存記錄C.單獨(dú)對倉儲物資進(jìn)行定期盤點(diǎn),盤點(diǎn)結(jié)果交給財(cái)務(wù)部門]作為記賬的依據(jù)D.批準(zhǔn)倉儲物資的報(bào)廢核銷10.共用題干（一）資料2013年4月，某審計(jì)組對甲公司2012年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；倉儲部門負(fù)責(zé)發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證，限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準(zhǔn)的銷貨單；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，由主管會計(jì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)壞賬的核銷，同時另指派專人負(fù)責(zé)保管應(yīng)收票據(jù)。2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：①檢查銷售與收款循環(huán)中的憑證和記錄；②觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；③向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況；④對營業(yè)收入的真實(shí)性進(jìn)行分析。3.審計(jì)人員對營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性審查采取了如下審計(jì)措施：①比較各月營業(yè)收入的變動情況，了解有無異常情況；②計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年對比，分析有無明顯變化；③抽取12月開具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬；④抽取金額較大的銷貨發(fā)票，與銷售合同和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相核對。4.甲公司2012年12月31日應(yīng)收賬款余額為5000萬元，由100筆賒銷業(yè)務(wù)形成。審計(jì)人員按照時間順序?qū)⑦@100筆業(yè)務(wù)連續(xù)編號為0001至0100，并隨機(jī)抽取其中25筆進(jìn)行審查。這25筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為1125萬元，經(jīng)審定為1000萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.4000萬元B.4500萬元C.5000萬元D.6000萬元第2卷一.單項(xiàng)選擇題(共15題)1.下列事項(xiàng)中，實(shí)物證據(jù)對其的證明力最強(qiáng)的是：A.資產(chǎn)的所有權(quán)B.資產(chǎn)的質(zhì)量C.資產(chǎn)的存在D.資產(chǎn)的分類2.以下屬于控制測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)D.誤受風(fēng)險(xiǎn)3.下列各項(xiàng)中，不可以作為績效審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平B.有關(guān)利益相關(guān)人的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)C.被審計(jì)單位自行制定的預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃等D.注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則4.下列事項(xiàng)中，實(shí)物證據(jù)對其的證明力最強(qiáng)的是（）。A.資產(chǎn)的所有權(quán)B.資產(chǎn)的質(zhì)量C.資產(chǎn)的存在D.資產(chǎn)的分類5.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：A.不相容職責(zé)分離B.組織結(jié)構(gòu)C.授權(quán)審批制度D.獨(dú)立檢查6.下列審計(jì)取證的具體方法中，屬于重新操作的是(

)。A.詢問被審計(jì)單位相關(guān)人員應(yīng)收賬款的催收情況B.前往與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方所在地進(jìn)行實(shí)地調(diào)查C.研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系D.利用被審計(jì)單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表7.下列各項(xiàng)中，屬于數(shù)據(jù)采集過程工作內(nèi)容的是（）A.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換B.數(shù)據(jù)清理C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證D.遞交數(shù)據(jù)需求通知書8.根據(jù)公司法的規(guī)定，國有獨(dú)資公司監(jiān)事會主席的產(chǎn)生方式是（

）。A.全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生B.公司章程規(guī)定監(jiān)事會主席的產(chǎn)生辦法C.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會成員中指定D.監(jiān)事會過半數(shù)選舉，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)9.在對被審計(jì)單位及其相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查了解時，通常不宜采取的方法是：A.觀察有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程B.對有關(guān)憑證中的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算C.檢查有關(guān)文件、報(bào)告以及管理手冊等D.詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員10.審計(jì)人員在對薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)時，其審計(jì)目標(biāo)不包括：A.證實(shí)薪酬業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性B.證實(shí)薪酬業(yè)務(wù)的合法性C.證實(shí)管理費(fèi)用的完整性D.證實(shí)賬務(wù)處理和報(bào)表披露的正確性11.下列有關(guān)審計(jì)方法的表述中，正確的是（）。A.逆查法是指從檢查原始憑證入手的審計(jì)方法B.逆查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計(jì)資料較少的被審計(jì)單位C.順查法是從分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表入手D.順查法一般適用于存在問題較多的被審計(jì)單位12.我國最早用“審計(jì)”一詞命名審計(jì)機(jī)構(gòu)的朝代是（）。A.宋朝B.漢朝C.唐朝D.西周13.下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)職業(yè)道德要求的是A.注冊會計(jì)師對其能力進(jìn)行廣告宣傳B.審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位的意愿形成審計(jì)意見C.審計(jì)人員的客現(xiàn)性受到嚴(yán)重響時停止參與有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)D.審計(jì)人員知悉被審計(jì)上市公司內(nèi)幕消息后告知親屬購買該公司股票14.下列因素中，不影響審計(jì)抽樣樣本量的是（）A.總體容量B.總體項(xiàng)目差異C.樣本選取方法D.審計(jì)結(jié)論的精確限度15.下列各項(xiàng)中，可用來測試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的方法是（）。A.計(jì)算B.監(jiān)盤C.重復(fù)執(zhí)行D.函證二.多項(xiàng)選擇題(共15題)1.下列關(guān)于審計(jì)職能的表述中，正確的有：A.經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能是審計(jì)的基本職能B.現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，效益審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能C.注冊會計(jì)師接受委托并通過財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D.國家審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)授權(quán)提交的審計(jì)結(jié)果報(bào)告體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能E.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從依法檢查到依法評價(jià)，從依法做出審計(jì)處理處罰決定到督促決定的執(zhí)行，無不體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能2.中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，包括()。A.鑒證業(yè)務(wù)具體準(zhǔn)則B.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C.會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.職業(yè)道德守則E.鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則3.案例二(一)資料2018年5月，某審計(jì)組對乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：乙公司的主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)和銷售某種化工產(chǎn)品。經(jīng)向相關(guān)行業(yè)協(xié)會調(diào)查，審計(jì)人員了解到，乙公司所生產(chǎn)的化工產(chǎn)品自2016年初出現(xiàn)產(chǎn)能過剩，乙公司所處行業(yè)毛利率2015年至2017年持續(xù)下滑。乙公司2015年、2016年、2017年主營業(yè)務(wù)收入分別為4.5億元、4億元、5億元，主營業(yè)務(wù)成本分別為4億元、3.6億元、4.2億元。對于2017年銷售業(yè)績的提升，乙公司的解釋是：在結(jié)構(gòu)性產(chǎn)能過剩的市場環(huán)境下，2017年公司加強(qiáng)內(nèi)部管理和市場營銷，大力開拓市場，銷售額出現(xiàn)回升。2.經(jīng)過調(diào)查和分析，審計(jì)人員擬對乙公司2017年的主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止期測試，并提出了如下審計(jì)程序：(1)選取報(bào)表日前后若干天的銷售發(fā)票存根，檢查相應(yīng)的記賬憑證日期和發(fā)貨憑證日期;(2)選取報(bào)表日前后若干天的除銷業(yè)務(wù)銀行進(jìn)賬單，檢查相應(yīng)的記賬憑證日期;(3)選取報(bào)表日前后若干天的發(fā)貨憑證，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票開具日期和記賬憑證日期;(4)選取報(bào)表日前后若干天的主營業(yè)務(wù)收入記賬憑證，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票開具日期和發(fā)貨憑證日期。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，2018年2月5日，乙公司發(fā)生一筆上年己確認(rèn)收人的銷售退回業(yè)務(wù)，涉及金額高達(dá)5000萬元，沖減了2018年主營業(yè)務(wù)收入。2018年4月15日乙公司董事會批準(zhǔn)報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告。4.審計(jì)人員通過對乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)，2017年末應(yīng)收賬款余額較2016年末增長50%。5.2017年12月乙公司發(fā)生一筆金額較大的委托代銷商品收入，并確認(rèn)為應(yīng)收賬款。審計(jì)人員對其進(jìn)行了函證，回函內(nèi)容為(

)。2017年12月10日收到乙公司委托本公司代銷的貨物3600萬元，2018年3月15日售出。4.以下針對審計(jì)工作底稿，說法不正確的有（）。A.審計(jì)底稿包括：調(diào)查了解記錄和執(zhí)行審計(jì)措施的記錄B.一個審計(jì)事項(xiàng)可以根據(jù)需要編制多份審計(jì)工作底稿C.重要管理事項(xiàng)記錄應(yīng)當(dāng)記載與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)并對審計(jì)結(jié)論有重要影響的管理事項(xiàng)D.審計(jì)人員需要對審計(jì)實(shí)施方案確定的重要事項(xiàng)編制審計(jì)工作底稿E.審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)對調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況作出記錄5.根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定預(yù)算年度開始后各級預(yù)算草案在本級人民代表大會批準(zhǔn)前，可以安排的支出有（

）。A.商品和服務(wù)支出B.上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出C.法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出D.用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出E.參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出6.案例二(一)資料2018年5月，某審計(jì)組對乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：乙公司的主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)和銷售某種化工產(chǎn)品。經(jīng)向相關(guān)行業(yè)協(xié)會調(diào)查，審計(jì)人員了解到，乙公司所生產(chǎn)的化工產(chǎn)品自2016年初出現(xiàn)產(chǎn)能過剩，乙公司所處行業(yè)毛利率2015年至2017年持續(xù)下滑。乙公司2015年、2016年、2017年主營業(yè)務(wù)收入分別為4.5億元、4億元、5億元，主營業(yè)務(wù)成本分別為4億元、3.6億元、4.2億元。對于2017年銷售業(yè)績的提升，乙公司的解釋是：在結(jié)構(gòu)性產(chǎn)能過剩的市場環(huán)境下，2017年公司加強(qiáng)內(nèi)部管理和市場營銷，大力開拓市場，銷售額出現(xiàn)回升。2.經(jīng)過調(diào)查和分析，審計(jì)人員擬對乙公司2017年的主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止期測試，并提出了如下審計(jì)程序：(1)選取報(bào)表日前后若干天的銷售發(fā)票存根，檢查相應(yīng)的記賬憑證日期和發(fā)貨憑證日期;(2)選取報(bào)表日前后若干天的除銷業(yè)務(wù)銀行進(jìn)賬單，檢查相應(yīng)的記賬憑證日期;(3)選取報(bào)表日前后若干天的發(fā)貨憑證，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票開具日期和記賬憑證日期;(4)選取報(bào)表日前后若干天的主營業(yè)務(wù)收入記賬憑證，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票開具日期和發(fā)貨憑證日期。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，2018年2月5日，乙公司發(fā)生一筆上年己確認(rèn)收人的銷售退回業(yè)務(wù)，涉及金額高達(dá)5000萬元，沖減了2018年主營業(yè)務(wù)收入。2018年4月15日乙公司董事會批準(zhǔn)報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告。4.審計(jì)人員通過對乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)，2017年末應(yīng)收賬款余額較2016年末增長50%。5.2017年12月乙公司發(fā)生一筆金額較大的委托代銷商品收入，并確認(rèn)為應(yīng)收賬款。審計(jì)人員對其進(jìn)行了函證，回函內(nèi)容為(

)。2017年12月10日收到乙公司委托本公司代銷的貨物3600萬元，2018年3月15日售出。7.下列內(nèi)部控制中，符合職責(zé)分工控制要求的有（）。A.批準(zhǔn)付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票的職責(zé)相分離B.售貨員兼任出納工作C.記錄現(xiàn)金日記賬的職責(zé)應(yīng)與記錄銷售日記賬的職責(zé)相分離D.記錄明細(xì)賬、日記賬的職責(zé)應(yīng)與記錄總賬的職責(zé)相分離E.出納員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和登記現(xiàn)金總賬8.下列各項(xiàng)中表述，正確的是（）。A.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任B.審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。C.審計(jì)報(bào)告由項(xiàng)目組組組長起草或?qū)徍薉.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料E.審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審理并簽發(fā)審計(jì)報(bào)告9.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的有：A.審計(jì)人員間接獲取的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.原件形成的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.從內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部獲取的證據(jù)更可靠D.內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制無效情況下形成的審計(jì)證據(jù)更可靠E.從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)比經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交的審計(jì)證據(jù)更可靠10.下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述中。錯誤的有:A.詢問本身不足以測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性B.檢查有形資產(chǎn)可為其計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)C.重新計(jì)算是指對有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動獨(dú)立進(jìn)行重新驗(yàn)證D.函證回函來自獨(dú)立第三方,審計(jì)人員無需對函證過程進(jìn)行控制E.分析方法可以運(yùn)用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)的全過程11.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的表述中，正確的有（）A.被篡改和偽造機(jī)會越少的審計(jì)證據(jù)越相關(guān)B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境C.針對一項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)可以獲取不同形式的審計(jì)證據(jù)D.針對一項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)E.一種取證方法獲取的審計(jì)證據(jù)可能與幾項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)相關(guān)12.下列表述中，屬于虛增收入常見的情況的有：A.確認(rèn)從未發(fā)生送貨的收入B.發(fā)送在產(chǎn)品確認(rèn)收入C.分期銷售商品時一次性確認(rèn)收入D.向沒有下單的顧客發(fā)貨E.虛構(gòu)發(fā)票13.下列說法中，符合內(nèi)部審計(jì)的作用的有：A.增強(qiáng)企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和職工的法制觀念B.揭露內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)C.促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和長期可持續(xù)發(fā)展D.維護(hù)良好的市場秩序E.保證市場經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行14.審計(jì)人員運(yùn)用系統(tǒng)選樣法從5000張銷售憑證中抽查100張。如果以第30號憑證作為起點(diǎn)，下列樣本號碼中一定會被選中的是（）。A.80B.110C.130D.170E.18015.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)接其來源進(jìn)行分類，可以分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況屬于環(huán)境證據(jù)C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對數(shù)量的衡量，包括相關(guān)性和充分性D.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好E.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，審計(jì)人員僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷三.不定項(xiàng)選擇題(共10題)1.（一）資料2017年4月，某審計(jì)組對丙公司2016年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)薪酬業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．丙公司生產(chǎn)車間實(shí)行計(jì)件工資制，后勤部門實(shí)行計(jì)時工資制，審計(jì)人員在對薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：（1）人力資源部門根據(jù)需要制訂員工聘用計(jì)劃，簽發(fā)人員調(diào)配單，向各部門分配員工；（2）各生產(chǎn)車間按月編制員工生產(chǎn)記錄；（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)、工時記錄等編制工資單；（4）財(cái)務(wù)部門編制工資費(fèi)用分配表。2．根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：（1）抽查人員調(diào)配單的審批程序是否齊備；（2）抽查生產(chǎn)和工時記錄是否連續(xù)完整；（3）比較近幾年以及本年各個月份薪酬變動情況；（4）檢查工資費(fèi)用分配表是否經(jīng)財(cái)務(wù)部門主管審核。3．審計(jì)人員在抽查后勤部門工時記錄時，發(fā)現(xiàn)某員工2月的周平均工時達(dá)到200小時，經(jīng)詢問相關(guān)管理人員，稱該情況屬于偶然錯誤，公司將立即糾正。4．審計(jì)人員在比較人工費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)2016年產(chǎn)品生產(chǎn)成本中直接人工費(fèi)用所占比例較以前年度大幅增加。5．2016年8月，經(jīng)丙公司董事會批準(zhǔn)開始研發(fā)某項(xiàng)新產(chǎn)品。截至2016年12月底，該新產(chǎn)品尚處于研究階段，相關(guān)研發(fā)人員工資累計(jì)支出230萬元，丙公司將其計(jì)入無形資產(chǎn)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。“資料1”中，審計(jì)人員認(rèn)為符合內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的為：A.人力資源部門根據(jù)需要制訂員工聘用計(jì)劃，簽發(fā)人員調(diào)配單，向各部門分配員工B.各生產(chǎn)車間按月編制員工生產(chǎn)記錄C.財(cái)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)、工時記錄等編制工資單D.財(cái)務(wù)部門編制工資費(fèi)用分配表2.（一）資料2016年3月，某審計(jì)組對乙公司2015年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號；(2)檢查直接材料計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)；(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)；(4)計(jì)算近3年毛利率并進(jìn)行趨勢分析。2.通過計(jì)算，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。3.審計(jì)人員對乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤，做法如下：(1)審計(jì)人員獨(dú)立制定盤點(diǎn)計(jì)劃；(2)乙公司成立盤點(diǎn)小組進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員全程監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；(3)對乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計(jì)人員另行發(fā)函進(jìn)行核實(shí)；(4)對部分存貨的質(zhì)量存在爭議，審計(jì)人員咨詢了相關(guān)專家。4，審計(jì)人員對乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)A材料短缺了200公斤。乙公司相關(guān)人員解釋，該批材料生產(chǎn)車間已經(jīng)領(lǐng)用，但領(lǐng)料單尚未提交財(cái)會部門。5.乙公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時采用先進(jìn)先出法核算。審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的產(chǎn)供銷明細(xì)記錄，B產(chǎn)品2015年12月的產(chǎn)供銷相關(guān)明細(xì)記錄反映：(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為3500萬元；(2)12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為0.75萬元；(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本4150萬元；(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為1600萬元。針對“資料5”，審計(jì)人員初步認(rèn)定2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響為（）A.多計(jì)存貨200萬元，虛增營業(yè)利潤200萬元B.少計(jì)存貨200萬元，虛減營業(yè)利潤200萬元C.多計(jì)存貨100萬元，虛增營業(yè)利潤100萬元D.少計(jì)存貨100萬元，虛減營業(yè)利潤100萬元3.共用題干（一）資料2012年4月，某審計(jì)組對丙公司2011年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.丙公司采取了下列內(nèi)部控制措施：①提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請及辦理采購業(yè)務(wù)的部門均相互獨(dú)立；②負(fù)責(zé)合同簽訂與合同審核的部門相互獨(dú)立；③負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門與財(cái)會部門相互獨(dú)立；④應(yīng)付款項(xiàng)記賬與固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門相互獨(dú)立。經(jīng)審計(jì)人員對內(nèi)部控制進(jìn)行測試，證實(shí)其執(zhí)行情況良好。2.審計(jì)人員準(zhǔn)備對固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤時，丙公司提出如下建議：①對房屋、建筑物等同定資產(chǎn)，重點(diǎn)抽查驗(yàn)證；②對已安裝使用的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；③對可移動的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；④對異地使用的固定資產(chǎn)，不再抽查驗(yàn)證。3.審計(jì)人員對監(jiān)盤結(jié)果與同定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對時發(fā)現(xiàn)，丙公司一臺安裝使用的設(shè)備未在固定資產(chǎn)賬面反映。經(jīng)進(jìn)一步審計(jì)查明，該設(shè)備已投入使用一年，仍記錄在“在建工程”科目中。4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司固定資產(chǎn)賬面記錄M汽車一輛，但沒有找到實(shí)物。經(jīng)詢問丙公司財(cái)務(wù)經(jīng)理得知，該車一年前以經(jīng)營性租賃方式出租給R供應(yīng)商使用，因丙公司尚欠R供應(yīng)商20萬元貨款，R供應(yīng)商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的賬務(wù)處理。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.①B.②C.③D.④4.案例二（一）資料2020年5月，某審計(jì)組對乙公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．乙公司配置了銷售與收款信息管理系統(tǒng)，審計(jì)人員了解到有關(guān)內(nèi)部控制措施如下：（1）每一張銷售單生成時，應(yīng)有相應(yīng)的客戶訂單為依據(jù)；（2）訂單處理、收賬，記賬、對賬等工作分別授權(quán)不同人員執(zhí)行；（3）超出系統(tǒng)內(nèi)置折扣標(biāo)準(zhǔn)的銷售業(yè)務(wù)，需要履行特別的審批手續(xù)；（4）生成銷售單時，系統(tǒng)自動核對是否在已批準(zhǔn)客戶范圍及賒銷限額之內(nèi)。2．審計(jì)人員在抽查發(fā)運(yùn)單時發(fā)現(xiàn)，有一張發(fā)運(yùn)單上的發(fā)運(yùn)人員為乙公司銷售人員。乙公司管理層的解釋為，在銷售旺季，發(fā)運(yùn)部門人手緊張，為了不影響供貨的及時性，會安排銷售人員代為履行送貨的職責(zé)。3．乙公司2019年主營業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬顯示，乙公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為3億元，其中：專利權(quán)使用費(fèi)收入500萬元；以舊換新方式銷售商品收入900萬元（其中新商品銷售價(jià)格1000萬元、舊商品回收價(jià)格100萬元）。4．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，乙公司2020年2月發(fā)生2019年度確認(rèn)收入的銷售退回900萬元。乙公司銷售部門負(fù)責(zé)人稱，部分客戶因新冠疫情影響提出退貨要求。5．乙公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)預(yù)收賬款余額140萬元。審計(jì)人員審查發(fā)現(xiàn)預(yù)收賬款明細(xì)記錄為：預(yù)收A公司貸方余額100萬元、B公司借方余額50萬元、C公司貸方余額150萬元、D公司借方余額60萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對資料5，審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)可以得出的初步判斷為（）。A.資產(chǎn)列報(bào)準(zhǔn)確B.負(fù)債列報(bào)準(zhǔn)確C.低估資產(chǎn)110萬元D.低估負(fù)債110萬元5.共用題干（一）資料2012年4月，某審計(jì)組對乙公司2011年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在調(diào)查了解相關(guān)會計(jì)政策時獲知，因近年來原材料成本不斷上漲，產(chǎn)成品成本呈逐年上升趨勢。2011年，乙公司將產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法由原來的先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。2.審計(jì)人員在對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測評的基礎(chǔ)上，針對主營業(yè)務(wù)收入采取了如下審計(jì)程序：①編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬相核對；②將年度內(nèi)各月主營業(yè)務(wù)收入與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較；③計(jì)算銷售毛利率，并與行業(yè)平均毛利率進(jìn)行比較；④抽取大額主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)記錄，追查至銷售發(fā)票存根和發(fā)貨憑證。3.乙公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為6%，審計(jì)人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為15%。4.審計(jì)人員決定以積極函證方式審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性，函證過程中實(shí)施了如下審計(jì)程序：①由乙公司出納員負(fù)責(zé)填寫信封并將詢證函寄出；②審計(jì)人員編制了函證匯總分析表作為審計(jì)工作底稿；③對一次函證未能在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函；④多次發(fā)函均未能收到對方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理。5.審計(jì)人員對應(yīng)收賬款明細(xì)賬進(jìn)行審查時發(fā)現(xiàn)，2011年6月30日，乙公司收回以前年度已核銷壞賬320000元，所作會計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款320000貸：主營業(yè)務(wù)收入320000借：銀行存款320000貸：應(yīng)收賬款320000（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。A.當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤減少B.當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤增加C.年末存貨余額減少D.年末存貨余額增加6.2013年1月，某審計(jì)組對丙公司2012年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①出納員在辦逄報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；②出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對；③由負(fù)責(zé)成本核算的會計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對丙公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù)無關(guān)。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2012年12月31日銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：①重新測試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制’②對2012年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析；③自行編制該賬戶2012年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個銀行存款賬戶，其中兩個銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對賬單。(二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中，審計(jì)人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要求的有：A.①B.②C.③D.④7.2013年1月，某審計(jì)組對丙公司2012年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①出納員在辦逄報(bào)銷等付款手續(xù)后，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；②出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對；③由負(fù)責(zé)成本核算的會計(jì)人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對丙公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊式監(jiān)盤。審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)，并填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，作為審計(jì)工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時存放于保險(xiǎn)柜中，與公司業(yè)務(wù)無關(guān)。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2012年12月31日銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計(jì)單位解釋的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)。審計(jì)人員采取了下列審計(jì)程序：①重新測試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制’②對2012年各月末銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析；③自行編制該賬戶2012年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其合法性。4.審計(jì)人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實(shí)施函證之前，審計(jì)人員對丙公司銀行賬戶進(jìn)行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個銀行存款賬戶，其中兩個銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計(jì)人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對賬單。(二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料2”中，關(guān)于審計(jì)人員庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的做法中，正確的有：A.盤點(diǎn)時間安排在營業(yè)結(jié)束后B.對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊式監(jiān)盤C.審計(jì)人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點(diǎn)D.由審計(jì)人員填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”8.2014年2月初，某審計(jì)組對丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:審計(jì)實(shí)施方案對貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下:（1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;（2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性;（3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性;（4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到:（1)出納員和會計(jì)人員分別保管支票和印章;（2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬;（3)會計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4)會計(jì)人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下:盤點(diǎn)時現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元;除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無其他未入賬憑證;在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當(dāng)天又存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。對于“資料2”中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯弊行為有:A.應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬不符B.應(yīng)收賬款明細(xì)賬少記C.截留現(xiàn)金銷售收款D.循環(huán)挪用銷售貨款9.2014年3月，某審計(jì)組對丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員對丙公司設(shè)備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報(bào)送設(shè)備管理部門；（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請書，會同財(cái)會部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購計(jì)劃；（3）采購計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行；（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。2.審計(jì)人員審查2013年度增加固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；（2）7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；（3）9月，新增一臺設(shè)備，采購后即采取經(jīng)營租賃的方式出租給外單位使用；（4）12月，集中采購了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入使用。3.審計(jì)人員詢問4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：（1）同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格大幅上升；（2）以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；（3）原入賬價(jià)值中未包含購入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）原按暫估價(jià)值入賬，待收到購貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。4.對于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；（2）索取設(shè)備租賃合同；（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；（4）核實(shí)設(shè)備采購合同、發(fā)票和付款憑證。5.審計(jì)人員審查2013度減少固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺，盤虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營業(yè)外支出；（2）5月，用一臺機(jī)器設(shè)備對外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；（3）8月，對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷售費(fèi)用。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。＜4>、針對“資料4”,審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)程序中，能夠有效確認(rèn)該設(shè)備所有權(quán)的有：A.檢查固定資產(chǎn)卡片B.索取設(shè)備租賃合同C.向設(shè)備承租方發(fā)函詢證D.核實(shí)設(shè)備采購合同、發(fā)票和付款憑證10.審計(jì)人員對甲公司2016年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì),有關(guān)情況和資料如下:1.對甲公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進(jìn)行初步了解的基礎(chǔ)上,對信息系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行了審查，包括:(1)信息系統(tǒng)的開發(fā)維護(hù)過程;(2)數(shù)據(jù)在輸入信息系統(tǒng)前是否進(jìn)行了認(rèn)真審核;(3)信息系統(tǒng)輸出資料是否有健全的處理和分發(fā)制度;(4)信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)教方案2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司倉庫保管員承擔(dān)了-下職責(zé)(1)將產(chǎn)品入庫單信息輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)(2)根據(jù)產(chǎn)品出庫單登記永續(xù)盤存記錄(3)單獨(dú)對倉儲物資進(jìn)行定期盤點(diǎn),盤點(diǎn)結(jié)果交給財(cái)務(wù)部門]作為調(diào)整存貨賬面價(jià)值的依據(jù);(4)批準(zhǔn)倉儲物資的報(bào)廢核銷。3.審計(jì)人員了解到，甲公司每日將收款匯總表、收款清單和銀行進(jìn)賬單進(jìn)行核對,并定期取得銀行對賬單，由不負(fù)責(zé)記錄銀行存款日記賬的人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。4.甲公司的相關(guān)制度規(guī)定,倉庫在收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單之后,編制發(fā)運(yùn)憑證并發(fā)貨。5.2016年12月31日甲公司應(yīng)收賬款余額為7000萬元,共計(jì)60個明細(xì)賬戶。審計(jì)人員隨機(jī)抽取了15個明細(xì)賬戶進(jìn)行審查，其賬面余額為1600萬元，審定金額為1300萬元?！百Y料3"中,未涉及的控制活動為:A.實(shí)物控制B.職責(zé)分工控制C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制D.憑證與記錄控制第3卷一.單項(xiàng)選擇題(共15題)1.下列有關(guān)短期融資券籌資的表述中，正確的是（

）。A.短期融資券發(fā)行條件比較寬松B.融資成本高于同期銀行貸款利率C.發(fā)行短期融資券會降低公司信譽(yù)D.短期融資券是企業(yè)籌措短期資金的直接融資方式2.下列各項(xiàng)中，違反采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：A.采購申請經(jīng)獨(dú)立于采購部門以外的被授權(quán)人批準(zhǔn)B.企業(yè)內(nèi)部建立分級采購批準(zhǔn)制度C.簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)D.由采購人員取得供應(yīng)商對賬單并與應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬核對3.審計(jì)機(jī)關(guān)受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的關(guān)于上一年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告是（）。A.審計(jì)結(jié)果公告B.審計(jì)工作報(bào)告C.審計(jì)結(jié)果報(bào)告D.審計(jì)決定書4.審查托管證券的真實(shí)性時，審計(jì)人員應(yīng)采取的主要審計(jì)程序是：A.審閱投資明細(xì)賬B.向代管機(jī)構(gòu)函證C.詢問管理部門D.檢查股票和債券登記簿5.審計(jì)人員可以通過一系列的方法來進(jìn)行內(nèi)部控制測試，下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制方法的是：A.重新計(jì)算B.詢問C.重新操作D.檢查6.新中國注冊會計(jì)師制度開始起步重建的標(biāo)志是（）。A.《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》B.《關(guān)于成立會計(jì)顧問處的暫行規(guī)定》C.《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》D.《中華人民共和國會計(jì)法》7.檢查和督促被審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)活動在規(guī)定的范圍內(nèi)沿著正常的軌道健康運(yùn)行，體現(xiàn)了審計(jì)的（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)鑒證職能C.經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能8.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述中錯誤的是:A.不必征求被審計(jì)單位的意見B.內(nèi)部審機(jī)構(gòu)相應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及時歸入審計(jì)檔案C.如果發(fā)現(xiàn)已出具的審計(jì)報(bào)告存在錯誤，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時更正D.對被審計(jì)單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)并提出改進(jìn)9.下列關(guān)于匯兌損益的表述中，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的匯兌損益一律計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B.清算期間發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)該計(jì)入清算收益C.與購進(jìn)固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值D.可供出售金融資產(chǎn)權(quán)益工具發(fā)生的匯兌損益應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用10.審計(jì)人員在評價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的正確性時，應(yīng)當(dāng)把握的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是母公司對被投資單位是否擁有：A.監(jiān)督權(quán)B.管理權(quán)C.控制權(quán)D.檢查權(quán)11.下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是：A.不得從事?lián)p害所在組織利益的活動B.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷C.在履行職責(zé)時，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉D.在審計(jì)報(bào)告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)12.案例三(一)資料2018年3月，某審計(jì)組對丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下:1.丙公司有關(guān)存貨的部分內(nèi)部控制措施如下:(1)對倉儲環(huán)節(jié)發(fā)生報(bào)廢的存貨，填制報(bào)廢審批單并報(bào)批;(2)單獨(dú)記錄代管、代銷的存貨，避免與本公司存貨混淆;(3)設(shè)置存貨明細(xì)賬，及時反映存貨的收、發(fā)、結(jié)存情況;(4)設(shè)置存貨實(shí)物臺賬，詳細(xì)登記存貨人庫、出庫情況，并定期與財(cái)會部門核對。2.根據(jù)調(diào)查和測評內(nèi)部控制的情況，審計(jì)人員作出如下工作安排:(1)監(jiān)盤存貨，證實(shí)存貨的真實(shí)性和所有權(quán);(2)計(jì)算并分析存貨周轉(zhuǎn)率，檢查存貨的總體合理性;(3)抽查金額較大的人庫出庫單，證實(shí)存貨截止期的正確性;(4)抽查存貨采購業(yè)務(wù)的會計(jì)處理，證實(shí)存貨計(jì)價(jià)方法的合規(guī)性。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，丙公司2017年存貨周轉(zhuǎn)率較2016年有較大幅度下降。丙公司解釋如下：2017年產(chǎn)品平均銷售價(jià)格比2016年有所下調(diào);由于加大了宣傳力度，廣告營銷費(fèi)用有所上升;12月有部分原材料已投入生產(chǎn)，但未及時辦理領(lǐng)用手續(xù);公司增加了2017年末原材料的儲備量。4.審計(jì)人員對丙公司存貨實(shí)施了監(jiān)盤，具體做法如下:(1)先由丙公司獨(dú)立進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員回避;(2)提前通知丙公司擬進(jìn)行抽盤的范圍，要求丙公司做好準(zhǔn)備;(3)抽盤過程中，關(guān)注存貨有無過期、失效、毀損等情況;(4)抽盤發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時，要求丙公司直接調(diào)整存貨明細(xì)賬。5.丙公司為生產(chǎn)A產(chǎn)品而持有Z材料。審計(jì)人員在審查期末庫存Z材料成本時發(fā)現(xiàn)，Z材料的實(shí)際成本合計(jì)1000萬元，市場價(jià)格合計(jì)800萬元;將Z材料加工成A產(chǎn)品預(yù)計(jì)加工費(fèi)用合計(jì)400萬元A產(chǎn)品銷售價(jià)格預(yù)計(jì)1900萬元。丙公司為Z材料計(jì)提了200萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。13.下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是（）。A.客戶賒銷限額的批準(zhǔn)B.表賬證之間的定期核對C.原材料采購和會計(jì)記錄職責(zé)的分離D.財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度14.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性測試程序的是：A.對成本項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證D.詢問和觀察存貨的盤點(diǎn)及接觸、審批程序15.以下針對審計(jì)的職能，說法不正確的是（）。A.注冊會計(jì)師接受委托實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，體現(xiàn)的是經(jīng)濟(jì)鑒證的職能B.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對被審計(jì)單位做出處理處罰決定，體現(xiàn)的是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的職能C.最能體現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能的是效益審計(jì)D.國家審計(jì)的基本職能是經(jīng)濟(jì)評價(jià)二.多項(xiàng)選擇題(共15題)1.下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)常用定性分析方法的有：A.內(nèi)容分析法B.價(jià)值分析法C.回歸分析法D.程序分析法E.邏輯模型法2.根據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)要求，下列各項(xiàng)中不能由銷售部門承擔(dān)的職責(zé)有：A.處理客戶訂單B.批準(zhǔn)賒銷信用C.簽訂銷售合同D.收取銷售貨款E.記錄營業(yè)收入明細(xì)賬3.審計(jì)按實(shí)施審計(jì)的周期分類，可以分為（）。A.專程審計(jì)B.繼續(xù)審計(jì)C.初次審計(jì)D.不定期審計(jì)E.定期審計(jì)4.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述，正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段B.審計(jì)工作底稿可以作為追究審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整地反映審計(jì)全過程D.審計(jì)工作底稿是注冊會計(jì)師審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)E.審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料5.案例三(一)資料2018年3月，某審計(jì)組對丙公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)情況和資料如下:1.丙公司有關(guān)存貨的部分內(nèi)部控制措施如下:(1)對倉儲環(huán)節(jié)發(fā)生報(bào)廢的存貨，填制報(bào)廢審批單并報(bào)批;(2)單獨(dú)記錄代管、代銷的存貨，避免與本公司存貨混淆;(3)設(shè)置存貨明細(xì)賬，及時反映存貨的收、發(fā)、結(jié)存情況;(4)設(shè)置存貨實(shí)物臺賬，詳細(xì)登記存貨人庫、出庫情況，并定期與財(cái)會部門核對。2.根據(jù)調(diào)查和測評內(nèi)部控制的情況，審計(jì)人員作出如下工作安排:(1)監(jiān)盤存貨，證實(shí)存貨的真實(shí)性和所有權(quán);(2)計(jì)算并分析存貨周轉(zhuǎn)率，檢查存貨的總體合理性;(3)抽查金額較大的人庫出庫單，證實(shí)存貨截止期的正確性;(4)抽查存貨采購業(yè)務(wù)的會計(jì)處理，證實(shí)存貨計(jì)價(jià)方法的合規(guī)性。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，丙公司2017年存貨周轉(zhuǎn)率較2016年有較大幅度下降。丙公司解釋如下：2017年產(chǎn)品平均銷售價(jià)格比2016年有所下調(diào);由于加大了宣傳力度，廣告營銷費(fèi)用有所上升;12月有部分原材料已投入生產(chǎn)，但未及時辦理領(lǐng)用手續(xù);公司增加了2017年末原材料的儲備量。4.審計(jì)人員對丙公司存貨實(shí)施了監(jiān)盤，具體做法如下:(1)先由丙公司獨(dú)立進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員回避;(2)提前通知丙公司擬進(jìn)行抽盤的范圍，要求丙公司做好準(zhǔn)備;(3)抽盤過程中，關(guān)注存貨有無過期、失效、毀損等情況;(4)抽盤發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時，要求丙公司直接調(diào)整存貨明細(xì)賬。5.丙公司為生產(chǎn)A產(chǎn)品而持有Z材料。審計(jì)人員在審查期末庫存Z材料成本時發(fā)現(xiàn)，Z材料的實(shí)際成本合計(jì)1000萬元，市場價(jià)格合計(jì)800萬元;將Z材料加工成A產(chǎn)品預(yù)計(jì)加工費(fèi)用合計(jì)400萬元A產(chǎn)品銷售價(jià)格預(yù)計(jì)1900萬元。丙公司為Z材料計(jì)提了200萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。6.下列關(guān)于會計(jì)原則的表述中，正確的有：A.一貫性原則是指企業(yè)的會計(jì)處理一經(jīng)采用，不應(yīng)隨意變更B.對應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，體現(xiàn)的是謹(jǐn)慎性原則C.企業(yè)對固定資產(chǎn)采用加速法來計(jì)提折舊，體現(xiàn)的是重要性原則D.一年內(nèi)到期的長期投資應(yīng)該在報(bào)表中單獨(dú)列示，體現(xiàn)的是重要性原則7.下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，形成流動負(fù)債的有（

）。A.計(jì)提短期借款利息B.股東大會決議分派股票股利C.股東大會決議分派現(xiàn)金股利D.計(jì)提一次還本付息的應(yīng)付債券利息E.計(jì)提企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8.下列屬于數(shù)據(jù)清理的方法的有：A.利用通用軟件提供的功能清理B.通過SQL語句進(jìn)行清理C.利用審計(jì)軟件提供的功能進(jìn)行清理D.利用辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理E.不需要進(jìn)行清理9.審計(jì)人員在審查短期借款期末余額真實(shí)性時，可采用的實(shí)質(zhì)性審查程序有：A.審查有關(guān)憑證和文件，確定借款業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生B.取得銀行對賬單，與短期借款賬簿記錄核對C.對照借款合同相關(guān)條款，檢查是否存在逾期借款并查明原因D.向有關(guān)