證券業(yè)務(wù)審計主要工作流程及注意事項(xiàng)證券業(yè)務(wù)審計概述證券業(yè)務(wù)審計主體范圍1、擬發(fā)行證券公司(股票、債券、銀行間票據(jù)等);2、已發(fā)行證券公眾公司3、擬與公眾公司進(jìn)行資產(chǎn)重組企業(yè)4、證券企業(yè)、金融企業(yè)、保險企業(yè)、期貨企業(yè)等;均屬于本所業(yè)務(wù)分類指導(dǎo)中的A類企業(yè)證券業(yè)務(wù)審計概述證券業(yè)務(wù)審計內(nèi)容:擬首次公開發(fā)行證券申報報表審計2、已發(fā)行證券公司年度報表審計3、已發(fā)行證券公司專項(xiàng)審計、審核4、擬與公眾公司進(jìn)行資產(chǎn)重組企業(yè)審計5、證券、金融、保險、期貨企業(yè)報表審計6、其他專項(xiàng)審計(比如復(fù)核審計)。證券業(yè)務(wù)審計概述以下,我們就以擬首次公開發(fā)行證券公司審計業(yè)務(wù)中的擬首次公開發(fā)行股票公司審計業(yè)務(wù)(PO審計)為例,闡述證券業(yè)務(wù)審計的主要工作流程及注意事項(xiàng)PO業(yè)務(wù)審計主要工作流程及注意事項(xiàng)々初步盡職調(diào)查簽訂業(yè)務(wù)合同也前期財務(wù)報表審計改制基準(zhǔn)日財務(wù)報表審計々年度財務(wù)報表及申報財務(wù)報表審計也回復(fù)反饋意見及延期財務(wù)報表審計々募集資金驗(yàn)資及發(fā)行費(fèi)用審核々其他(比如募集資金置換審核等)、初步盡職調(diào)查初步盡職調(diào)查概述此處闡述的初步盡職調(diào)查主要是指在我們正式進(jìn)場審計前對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行的初步調(diào)查,目的是對該企業(yè)進(jìn)行初步判斷,以初步確定該項(xiàng)目的風(fēng)險程度,以及我們是否承接該項(xiàng)目,采取的方法主要為:審閱企業(yè)提供的資料、詢問相關(guān)人員,并不需要實(shí)施嚴(yán)格的審計程序,可以控制在較短的時間內(nèi)般安排經(jīng)驗(yàn)比較豐富的人員牽頭負(fù)責(zé)。初步盡職調(diào)查主要工作流程1、了解公司經(jīng)營范圍、所在行業(yè)情況、細(xì)分行業(yè)情況、主要可比上市公司、所在行業(yè)的特殊性法律、法規(guī)2、了解公司主要經(jīng)營場所、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營模式、市場情況、主要客戶和供應(yīng)商、主要競爭對手情況3、了解公司資本結(jié)構(gòu)、公司組織結(jié)構(gòu)、主要子公司股權(quán)結(jié)構(gòu)4、了解公司大股東或?qū)嶋H控制人情況、董事、監(jiān)事、高級管埋人員、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況;5、了解公司主要?dú)v史沿革、工商變更情況;關(guān)注公司增資資金來源;初步盡職調(diào)查主要工作流程6、了解公司主要稅項(xiàng)、稅收優(yōu)惠情況、納稅申報情況;7、了解公司員工情況、工薪情況、五險一金繳納情況;8、了解公司財務(wù)報表審計情況、財務(wù)核算情況、是否存在復(fù)雜業(yè)務(wù)9、審閱公司提供的財務(wù)報表,對相關(guān)會計科目內(nèi)容進(jìn)行初步審閱,詢問財務(wù)負(fù)責(zé)人相關(guān)事項(xiàng)210、了解公司是否存在大股東占用資金、重大對外擔(dān)保、重大或有負(fù)債、重大承諾事項(xiàng)情況;初步盡職調(diào)查主要工作流程11、了解公司近三年是否存在重大違法行為、是否存在被處罰的情況12、項(xiàng)目組形成初步財務(wù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的匯總意見;與券商、律師、PE投資人等其他機(jī)構(gòu)討論初步財務(wù)調(diào)查情況,主要討論調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題,以及解決問題的初步思路13、參加中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會,將初步調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問