第41頁共41頁公司內(nèi)部控制制?度范本總則?第一條為規(guī)范和?加強公司內(nèi)部控?制，提高公司經(jīng)?營管理水平和風?險防范能力，促?進公司可持續(xù)?發(fā)展，保護投資?者的合法權(quán)益，?根據(jù)《公司法》?、《證券法》、?《企業(yè)內(nèi)部控制?基本規(guī)范》、?《____證券?交易所股票上市?規(guī)則》、《__?__證券交易所?上市公司內(nèi)部控?制指引》等法律?法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)?則以及《公司章?程》的相關(guān)規(guī)定?，制定本制度。?第二條本制度?所稱內(nèi)部控制，?是指由公司董事?會、監(jiān)事會、管?理層以及全體員?工實施的、旨?在實現(xiàn)控制目標?的過程。第三?條內(nèi)部控制的目?標是：（一）?合理保證公司經(jīng)?營管理合法合規(guī)?。（二）保障?公司的資產(chǎn)安全?。（三）保證?公司財務(wù)報告及?相關(guān)信息真實完?整。（四）提?高經(jīng)營效率和效?果。（五）促?進公司實現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略。第四條?公司建立與實施?內(nèi)部控制制度，?應(yīng)遵循下列原則?：（一）全面?性原則。內(nèi)部控?制貫穿決策、執(zhí)?行和監(jiān)督全過程?，覆蓋公司及其?所屬單位的各?種業(yè)務(wù)和事項。?（二）重要性?原則。內(nèi)部控制?在全面控制的基?礎(chǔ)上，____?重要業(yè)務(wù)事項和?高風險領(lǐng)域。?（三）制衡性原?則。內(nèi)部控制在?治理結(jié)構(gòu)、__?__及權(quán)責分配?、業(yè)務(wù)流程等方?面形成相互制?約、相互監(jiān)督，?同時兼顧運營效?率。（四）適?應(yīng)性原則。內(nèi)部?控制與公司經(jīng)營?規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍?、競爭狀況和風?險水平等相適?應(yīng)，并隨著情況?的變化及時加以?調(diào)整。（五）?成本效益原則。?內(nèi)部控制權(quán)衡實?施成本與預(yù)期效?益，以適當?shù)某?本實現(xiàn)有效控制?。第五條公司?建立與實施有效?的內(nèi)部控制，包?括下列基本要素?：（一）目標?設(shè)定，是指董事?會和管理層根據(jù)?公司的風險偏好?設(shè)定戰(zhàn)略目標。?（二）內(nèi)部環(huán)?境，是指公司實?施內(nèi)部控制的基?礎(chǔ)，包括治理結(jié)?構(gòu)、____及?權(quán)責分配、內(nèi)?部審計、人力資?源政策、公司文?化等。（三）?風險確認，是指?董事會和管理層?確認影響公司目?標實現(xiàn)的內(nèi)部和?外部風險因素。?（四）風險評?估，是指公司及?時識別、系統(tǒng)分?析經(jīng)營活動中與?實現(xiàn)內(nèi)部控制目?標相關(guān)的風險?，合理確定風險?應(yīng)對策略。（?五）風險管理策?略選擇，是指董?事會和管理層根?據(jù)公司風險承受?能力和風險偏好?選擇風險管理?策略。（六）?控制活動，控制?活動是指公司根?據(jù)風險評估結(jié)果?，采用相應(yīng)的控?制措施，將風險?控制在可承受?度之內(nèi)。（七?）信息與溝通，?信息與溝通是指?公司及時、準確?地收集、傳遞與?內(nèi)部控制相關(guān)的?信息，確保信?息在公司內(nèi)部、?公司與外部之間?進行有效溝通。?（八）內(nèi)部監(jiān)?督，是指公司對?內(nèi)部控制建立與?實施情況進行監(jiān)?督檢查，評價內(nèi)?部控制的有效?性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控?制缺陷，應(yīng)當及?時加以改進。?第六條公司內(nèi)部?控制活動涵蓋公?司所有的營運環(huán)?節(jié)，包括但不限?于：銷售及收款?、采購和費用及?付款、固定資產(chǎn)?管理、存貨管理?、預(yù)算管理、?資金管理、重大?投資管理、財務(wù)?報告、成本和?費用控制、信息?披露、人力資源?管理和系統(tǒng)信息?管理等。第七?條公司內(nèi)控制度?除涵蓋對經(jīng)營活?動各環(huán)節(jié)的控制?外，還包括貫穿?于經(jīng)營活動各環(huán)?節(jié)之中的各項?管理制度，包括?但不限于：印章?使用管理、票據(jù)?領(lǐng)用管理、預(yù)算?管理、資產(chǎn)管?理、質(zhì)量管理、?擔保管理、職務(wù)?授權(quán)及代理制度?、定期溝通制度?、信息披露管理?制度及對附屬?公司的管理制度?等。內(nèi)部環(huán)境?第八條公司須?根據(jù)國家有關(guān)法?律法規(guī)和公司章?程，建立規(guī)范的?公司治理結(jié)構(gòu)和?議事規(guī)則：?（一）股東大會?是公司最高權(quán)利?機構(gòu)。（二）?董事會依據(jù)公司?章程和股東大會?授權(quán)，對公司經(jīng)?營進行決策管理?。（三）總裁?和其他高級管理?人員由董事會聘?任或解聘，依據(jù)?公司章程和董事?會授權(quán)，對公?司經(jīng)營進行執(zhí)行?管理。（四）?監(jiān)事會依據(jù)公司?章程和股東大會?授權(quán)，對董事會?、總裁及其他高?級管理人員、公?司運營進行監(jiān)?督。（五）公?司根據(jù)實際經(jīng)營?需要設(shè)置部門與?子公司。公司對?子公司實施計劃?目標管理和監(jiān)?控管理，子公司?負責各自的具體?經(jīng)營管理工作。?第九條董事會?負責內(nèi)部控制的?建立健全和有效?實施。監(jiān)事會對?董事會建立與實?施內(nèi)部控制進?行監(jiān)督。管理層?負責公司內(nèi)部控?制的日常運行。?第十條公司在?董事會下設(shè)立審?計委員會。審計?委員會負責__?__公司內(nèi)部控?制，監(jiān)督內(nèi)部?控制的有效實施?和內(nèi)部控制自我?評價情況，協(xié)調(diào)?內(nèi)部控制審計及?其他相關(guān)事宜等?。審計委員會?負責人應(yīng)當具備?相應(yīng)的獨立性、?良好的職業(yè)操守?和專業(yè)勝任能力?。第十一條公?司應(yīng)當編制內(nèi)部?管理手冊，使全?體員工掌握內(nèi)部?____、崗位?職責、業(yè)務(wù)流?程等情況，明確?權(quán)責分配，正確?行使職權(quán)。第?十二條公司應(yīng)當?加強內(nèi)部審計工?作，保證內(nèi)部審?計____、人?員配備和工作的?獨立性。內(nèi)?部審計機構(gòu)應(yīng)當?結(jié)合內(nèi)部審計，?對內(nèi)部控制的有?效性進行監(jiān)督檢?查。內(nèi)部審計機?構(gòu)對監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控?制缺陷，應(yīng)當按?照企業(yè)內(nèi)部審計?工作程序進行報?告；對監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部?控制重大缺陷，?有權(quán)直接向董事?會及其審計委員?會、監(jiān)事會報告?。第十三條公?司制定和實施有?利于公司可持續(xù)?發(fā)展的人力資源?政策。人力資源?政策包括下列?內(nèi)容：（一）?員工的聘用、培?訓(xùn)、勞動關(guān)系的?終止與解除；?（二）員工的薪?酬、考核、晉升?與獎懲；（三?）關(guān)鍵崗位員工?的強制休假制度?和定期崗位輪換?制度；（四）?掌握國家___?_或重要商業(yè)_?___的員工離?崗的限制性規(guī)定?；（五）有關(guān)?人力資源管理的?其他政策。第?十四條公司將職?業(yè)道德修養(yǎng)和專?業(yè)勝任能力作為?選拔和聘用員工?的重要標準，切?實加強員工培?訓(xùn)和繼續(xù)教育，?不斷提升員工素?質(zhì)。第十五條?公司須加強文化?建設(shè)，培訓(xùn)積極?向上的價值觀和?社會責任感，倡?導(dǎo)誠實守信、?愛崗敬業(yè)、開拓?創(chuàng)新和團隊協(xié)作?精神，樹立現(xiàn)代?管理觀念，強化?風險意識。董?事、監(jiān)事及其他?高級管理人員應(yīng)?當在公司文化建?設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作?用。公司員工應(yīng)?當遵守員工行?為守則，認真履?行崗位職責。?第十六條公司須?加強法制教育，?增強董事、監(jiān)事?及其他高級管理?人員和員工的法?制觀念，嚴格?依法決策、依法?辦事、依法監(jiān)督?，建立健全法律?顧問制度和重大?法律糾紛案件備?案制度。風險?評估第十七條?公司應(yīng)當根據(jù)設(shè)?定的控制目標，?全面系統(tǒng)持續(xù)地?收集相關(guān)信息，?結(jié)合實際情況?，及時進行風險?評估。第十八?條公司開展風險?評估，應(yīng)當準確?識別與實現(xiàn)控制?目標相關(guān)的內(nèi)部?風險和外部風?險，確定相應(yīng)的?風險承受度。?第十九條公司識?別內(nèi)部風險，重?點____下列?因素：（一）?董事、監(jiān)事及其?他高級管理人員?的職業(yè)操守、員?工專業(yè)勝任能力?等人力資源因素?；（二）__?__機構(gòu)、經(jīng)營?方式、資產(chǎn)管理?、業(yè)務(wù)流程等管?理因素；（三?）研究開發(fā)、技?術(shù)投入、信息技?術(shù)運用等自主創(chuàng)?新因素；（四?）財務(wù)狀況、經(jīng)?營成果、現(xiàn)金流?量等財務(wù)因素；?（五）營運安?全、員工健康、?環(huán)境保護等安全?環(huán)保因素；（?六）其他有關(guān)內(nèi)?部風險因素。?第二十條公司識?別外部風險，重?點____下列?因素：（一）?經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)?政策、融資環(huán)境?、市場競爭、資?源供給等經(jīng)濟因?素；（二）法?律法規(guī)、監(jiān)管要?求等法律因素；?（三）安全穩(wěn)?定、文化傳統(tǒng)、?社會信用、教育?水平、消費者行?為等社會因素；?（四）技術(shù)進?步、工藝改進等?科學技術(shù)因素；?（五）自然災(zāi)?害、環(huán)境狀況等?自然環(huán)境因素；?（六）其他有?關(guān)外部風險因素?。第二十一條?公司采用定性與?定量相結(jié)合的方?法，按照風__?__生的可能性?及其影響程度?等，對識別的風?險進行分析和排?序，確定___?_重點和優(yōu)先控?制的風險。公?司進行風險分析?，應(yīng)當充分吸收?專業(yè)人員，組成?風險分析團隊，?按照嚴格規(guī)范的?程序開展工作?，確保風險分析?結(jié)果的準確性。?第二十二條公?司根據(jù)風險分析?的結(jié)果，結(jié)合風?險承受度，權(quán)衡?風險與收益，確?定風險應(yīng)對策?略。公司應(yīng)當?合理分析、準確?掌握董事及其他?高級管理人員、?關(guān)鍵崗位員工的?風險偏好，采?取適當?shù)目刂拼?施，避免因個人?風險偏好給公司?經(jīng)營帶來重大損?失。第二十三?條公司應(yīng)當綜合?運用風險規(guī)避、?風險降低、風險?分擔和風險承受?等風險應(yīng)對策?略，實現(xiàn)對風險?的有效控制。?第二十四條公司?應(yīng)當結(jié)合不同發(fā)?展階段和業(yè)務(wù)拓?展情況，持續(xù)收?集與風險變化相?關(guān)的信息，進?行風險識別和風?險分析，及時調(diào)?整風險應(yīng)對策略?。第四章控制?活動第二十五?條公司結(jié)合風險?評估結(jié)果，通過?手工控制與自動?控制、預(yù)防性控?制與發(fā)現(xiàn)性控?制相結(jié)合的方法?，運用不相容職?務(wù)分離控制、授?權(quán)審批控制、會?計系統(tǒng)控制、財?產(chǎn)保護控制、?預(yù)算控制、運營?分析控制和績效?考評控制等控制?措施，將風險控?制在可承受度之?內(nèi)。第二十六?條不相容職務(wù)分?離控制是指公司?全面系統(tǒng)地分析?、梳理業(yè)務(wù)流程?中所涉及的不?相容職務(wù)，實施?相應(yīng)的分離措施?，形成各司其職?、各負其責、相?互制約的工作機?制。第二十七?條授權(quán)審批控制?是指公司根據(jù)常?規(guī)授權(quán)和特別授?權(quán)的規(guī)定，明確?各崗位辦理業(yè)?務(wù)和事項的權(quán)限?范圍、審批程序?和相應(yīng)責任。?公司各級管理人?員應(yīng)當在授權(quán)范?圍內(nèi)行使職權(quán)和?承擔責任。公?司對于重大的業(yè)?務(wù)和事項實行_?___決策審批?或者聯(lián)簽制度，?任何個人不得單?獨進行決策或?者擅自改變__?__決策。第?二十八條會計系?統(tǒng)控制是指公司?嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)?一的會計準則制?度，加強會計基?礎(chǔ)工作，明確會?計憑證、會計賬?簿和財務(wù)會計報?告的處理程序?，保證會計資料?真實完整。公?司依法設(shè)置會計?機構(gòu)，配備會計?從業(yè)人員。從事?會計工作的人員?，必須取得會計?從業(yè)資格證書?。會計機構(gòu)負責?人應(yīng)當具備會計?師以上專業(yè)技術(shù)?職務(wù)資格或注冊?會計師資格。?第二十九條財產(chǎn)?保護控制是指公?司建立財產(chǎn)日常?管理制度和定期?清查制度，采取?財產(chǎn)記錄、實?物保管、定期盤?點、賬實核對等?措施，確保財產(chǎn)?安全。公司須嚴?格限制的人員?接觸和處置財產(chǎn)?。第三十條公?司實施全面預(yù)算?管理制度，明確?各職能單位在預(yù)?算管理中的職責?權(quán)限，規(guī)范預(yù)?算的編制、審定?、下達和執(zhí)行程?序，強化預(yù)算約?束。第三十一?條公司建立運營?情況分析制度，?經(jīng)營層應(yīng)當綜合?運用生產(chǎn)、購銷?、投資、籌資?、財務(wù)等方面的?信息，通過因素?分析、對比分析?、趨勢分析等方?法，定期開展運?營情況分析，?發(fā)現(xiàn)存在的問題?，及時查明原因?并加以改進。?第三十二條公司?建立和實施績效?考評制度，科學?設(shè)置考核指標體?系，對公司內(nèi)部?各責任單位和?全體員工的業(yè)績?進行定期考核和?客觀評價，將考?評結(jié)果作為確定?員工薪酬以及職?務(wù)晉升、評優(yōu)?、降級、調(diào)崗、?辭退等的依據(jù)。?第三十三條公?司根據(jù)內(nèi)部控制?目標，結(jié)合風險?應(yīng)對策略，綜合?運用控制措施，?對各種業(yè)務(wù)和?事項實施有效控?制。第三十四?條公司建立重大?風險預(yù)警機制和?____應(yīng)急處?理機制，明確風?險預(yù)警標準，?對可能發(fā)生的重?大風險或___?_，制定應(yīng)急預(yù)?案、明確責任人?員、規(guī)范處置程?序，確保__?__得到及時妥?善處理。專項?風險的內(nèi)部控制?第一節(jié)對控股?子公司的風險控?制第三十五條?公司應(yīng)制定對控?股子公司的控制?政策及程序，并?在充分考慮控股?子公司業(yè)務(wù)特?征等的基礎(chǔ)上，?督促其建立內(nèi)部?控制制度。第?三十六條公司對?控股子公司的管?理控制，包括下?列活動：（一?）依法建立對控?股子公司的控制?架構(gòu)，確定控股?子公司章程的主?要條款，選任董?事、監(jiān)事、經(jīng)?理及財務(wù)負責人?。（二）根據(jù)?公司的戰(zhàn)略規(guī)劃?，協(xié)調(diào)控股子公?司的經(jīng)營策略和?風險管理策略，?督促控股子公?司據(jù)以制定相關(guān)?業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、?風險管理程序。?（三）制定控?股子公司的業(yè)績?考核與激勵約束?制度。（四）?制定母子公司業(yè)?務(wù)競爭、關(guān)聯(lián)交?易等方面的政策?及程序。（五?）制定控股子公?司重大事項的內(nèi)?部報告制度。重?大事項包括但不?限于：發(fā)展計劃?及預(yù)算、重大?投資、收購出售?資產(chǎn)、提供財務(wù)?資助、為他人提?供擔保、從事證?券及金融衍生?品投資、簽訂重?大合同、海外控?股子公司的外匯?風險管理等。?（六）定期取得?控股子公司月度?財務(wù)報告和管理?報告，并根據(jù)相?關(guān)規(guī)定，委托會?計師事務(wù)所審?計控股子公司的?財務(wù)報告。第?三十七條公司應(yīng)?對控股子公司內(nèi)?部控制制度的實?施及其檢查監(jiān)督?工作進行評價。?第三十八條公?司的控股子公司?同時控股其他公?司的，參照本制?度要求，逐層建?立對其下屬子?公司的管理控制?制度。第二節(jié)?對關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)?部控制第三十?九條公司的關(guān)聯(lián)?交易應(yīng)遵循誠實?信用、平等、自?愿、公平、公開?、公允的原則，?不得損害公司?和其他股東的利?益。第四十條?公司應(yīng)制定關(guān)聯(lián)?交易制度，明確?公司股東大會、?董事會、管理層?對關(guān)聯(lián)交易事?項的審批權(quán)限，?規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事?項的審批程序和?回避表決要求。?第四十一條公?司應(yīng)參照《__?__證券交易所?股票上市規(guī)則》?及其他有關(guān)規(guī)定?，確定公司關(guān)聯(lián)?方的____，?并及時予以更新?，確保關(guān)聯(lián)方?____真實、?準確、完整。?公司及下屬控股?子公司在發(fā)生交?易活動時，相關(guān)?責任人應(yīng)仔細查?閱關(guān)聯(lián)方___?_，審慎判斷?是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交?易。如果構(gòu)成關(guān)?聯(lián)交易，應(yīng)在各?自權(quán)限內(nèi)履行審?批、報告義務(wù)。?第四十二條公?司審議需獨立董?事事前認可的關(guān)?聯(lián)交易事項時，?前條所述相關(guān)人?員應(yīng)于第一時?間通過董事會秘?書將相關(guān)材料提?交獨立董事進行?事前認可。獨立?董事在作出判斷?前，可以聘請?中介機構(gòu)出具專?門報告，作為其?判斷的依據(jù)。?第四十三條公司?在召開董事會審?議關(guān)聯(lián)交易事項?時，會議召集人?應(yīng)在會議表決前?提醒關(guān)聯(lián)董事?須回避表決。關(guān)?聯(lián)董事未主動聲?明并回避的，知?悉情況的董事應(yīng)?要求關(guān)聯(lián)董事予?以回避。公?司股東大會在審?議關(guān)聯(lián)交易事項?時，公司董事會?及見證律師應(yīng)在?股東投票前，提?醒關(guān)聯(lián)股東須?回避表決。第?四十四條公司在?審議關(guān)聯(lián)交易事?項時，應(yīng)做到：?（一）詳細了?解交易標的的真?實狀況，包括交?易標的運營現(xiàn)狀?、盈利能力、是?否存在抵押、?凍結(jié)等權(quán)利瑕疵?和訴訟、仲裁等?法律糾紛；（?二）詳細了解交?易對方的誠信紀?錄、資信狀況、?履約能力等情況?，審慎選擇交易?對手方；（?三）根據(jù)充分的?定價依據(jù)確定交?易價格；（四?）遵循《上市規(guī)?則》的要求以及?公司認為有必要?時，聘請中介機?構(gòu)對交易標的進?行審計或評估?；公司不應(yīng)對?所涉交易標的狀?況不清、交易價?格未確定、交易?對方情況不明朗?的關(guān)聯(lián)交易事?項進行審議并作?出決定。第四?十五條公司與關(guān)?聯(lián)方之間的交易?應(yīng)簽訂書面協(xié)議?，明確交易雙方?的權(quán)利義務(wù)及法?律責任。第?四十六條公司董?事、監(jiān)事及高級?管理人員有義務(wù)?____公司是?否存在被關(guān)聯(lián)方?挪用資金等侵?占公司利益的問?題。公司獨立董?事、監(jiān)事至少應(yīng)?每季度查閱一次?公司與關(guān)聯(lián)方之?間的資金往來?情況，了解公司?是否存在被控股?股東及其關(guān)聯(lián)方?占用、轉(zhuǎn)移公司?資金、資產(chǎn)及其?他資源的情況?，如發(fā)現(xiàn)異常情?況，及時提請公?司董事會采取相?應(yīng)措施。第四?十七條公司發(fā)生?因關(guān)聯(lián)方占用或?轉(zhuǎn)移公司資金、?資產(chǎn)或其他資源?而給公司造成損?失或可能造成?損失的，公司董?事會應(yīng)及時采取?訴訟、財產(chǎn)保全?等保護性措施避?免或減少損失。?第三節(jié)對外擔?保的內(nèi)部控制?第四十八條公司?對外擔保應(yīng)遵循?合法、審慎、互?利、安全的原則?，嚴格控制擔保?風險。第四十?九條公司應(yīng)根據(jù)?《證券法》、《?公司法》等有關(guān)?法律、法規(guī)以及?《____證券?交易所股票上?市規(guī)則》的有關(guān)?規(guī)定，在《公司?章程》中明確規(guī)?定股東大會、董?事會關(guān)于對外擔?保事項的審批?權(quán)限，以及違反?審批權(quán)限和審議?程序的責任追究?機制。在確定審?批權(quán)限時，公司?應(yīng)執(zhí)行《上市?規(guī)則》關(guān)于對外?擔保累計計算的?相關(guān)規(guī)定。第?五十條公司應(yīng)調(diào)?查被擔保人的經(jīng)?營和信譽情況。?董事會應(yīng)認真審?議分析被擔保方?的財務(wù)狀況、?營運狀況、行業(yè)?前景和信用情況?，審慎依法作出?決定。公司可?在必要時聘請外?部專業(yè)機構(gòu)對實?施對外擔保的風?險進行評估，以?作為董事會或股?東大會進行決?策的依據(jù)。第?五十一條公司對?外擔保應(yīng)盡可能?要求對方提供反?擔保，謹慎判斷?反擔保提供方的?實際擔保能力?和反擔保的可執(zhí)?行性。第五十?二條公司獨立董?事應(yīng)在董事會審?議對外擔保事項?時發(fā)表獨立意見?，必要時可聘?請會計師事務(wù)所?對公司累計和當?期對外擔保情況?進行核查。如發(fā)?現(xiàn)異常，應(yīng)及時?向董事會和監(jiān)?管部門報告并公?告。第五十三?條公司應(yīng)妥善管?理擔保合同及相?關(guān)原始資料，及?時進行清理檢查?，并定期與銀?行等相關(guān)機構(gòu)進?行核對，保證存?檔資料的完整、?準確、有效，注?意擔保的時效期?限。在合同管?理過程中，一旦?發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會?或股東大會審議?程序批準的異常?合同，應(yīng)及時?向董事會和監(jiān)事?會報告。第五?十四條公司應(yīng)指?派專人持續(xù)__?__被擔保人的?情況，收集被擔?保人最近一期的?財務(wù)資料和審?計報告，定期分?析其財務(wù)狀況及?償債能力，__?__其生產(chǎn)經(jīng)營?、資產(chǎn)負債、對?外擔保以及分?立合并、法定代?表人變化等情況?，建立相關(guān)財務(wù)?檔案，定期向董?事會報告。如?發(fā)現(xiàn)被擔保人經(jīng)?營狀況嚴重惡化?或發(fā)生公司解散?、分立等重大事?項的，有關(guān)責任?人應(yīng)及時報告?董事會。董事會?有義務(wù)采取有效?措施，將損失降?低到最小程度。?第五十五條對?外擔保的債務(wù)到?期后，公司應(yīng)督?促被擔保人在限?定時間內(nèi)履行償?債義務(wù)。若被?擔保人未能按時?履行義務(wù)，公司?應(yīng)及時采取必要?的補救措施。?第五十六條公司?擔保的債務(wù)到期?后需展期并需繼?續(xù)為其提供擔保?的，應(yīng)作為新的?對外擔保，重?新履行擔保審批?程序。第五十?七條公司控股子?公司的對外擔保?比照上述規(guī)定執(zhí)?行。公司控股子?公司應(yīng)在其董?事會或股東大會?做出決議后，及?時通知公司按規(guī)?定履行信息披露?義務(wù)。第四節(jié)?募集資金使用的?內(nèi)部控制第五?十八條公司募集?資金的使用應(yīng)遵?循規(guī)范、安全、?高效、透明的原?則遵守承諾，注?重使用效益。?第五十九條公?司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法?律、法規(guī)制定募?集資金管理制度?，對募集資金存?儲、審批、使?用、變更、監(jiān)督?和責任追究等內(nèi)?容進行明確規(guī)定?。第六十條公?司對募集資金的?使用應(yīng)嚴格按照?公司募集資金管?理制度的規(guī)定履?行審批程序和?管理流程，保證?募集資金按照招?股說明書、募集?說明書承諾或股?東大會批準的用?途使用，確保?按項目預(yù)算投入?募集資金投資項?目。第六十一?條公司應(yīng)當在每?個會計年度結(jié)束?后全面核查募集?資金投資項目的?進展情況，并?在年度報告中作?相應(yīng)披露。第?五節(jié)重大投資的?內(nèi)部控制第六?十二條公司重大?投資的內(nèi)部控制?應(yīng)遵循合法、審?慎、安全、有效?的原則，控制投?資風險、注重?投資效益。第?六十三條公司應(yīng)?根據(jù)《證券法》?、《公司法》等?有關(guān)法律、法規(guī)?以及《____?證券交易所股?票上市規(guī)則》的?有關(guān)規(guī)定，在《?公司章程》中明?確規(guī)定股東大會?、董事會對重大?投資的審批權(quán)?限以及相應(yīng)的審?議程序。公司委?托理財事項應(yīng)由?公司董事會或股?東大會審議批準?，不得將委托?理財審批權(quán)授予?公司董事個人或?經(jīng)營管理層行使?。第六十四條?公司應(yīng)指定部門?負責對公司重大?投資項目的可行?性、投資風險、?投資回報等事?宜進行專門研究?和評估，監(jiān)督重?大投資項目的執(zhí)?行進展，如發(fā)現(xiàn)?投資項目出現(xiàn)異?常情況，應(yīng)及?時向公司董事會?報告。第六十?五條公司進行以?股票、利率、匯?率和商品為基礎(chǔ)?的期貨、期權(quán)、?權(quán)證等衍生產(chǎn)?品投資的，應(yīng)制?定嚴格的決策程?序、報告制度和?監(jiān)控措施，并根?據(jù)公司的風險承?受能力，限定?公司的衍生產(chǎn)品?投資規(guī)模。第?六十六條公司進?行委托理財?shù)模?應(yīng)選擇資信狀況?、財務(wù)狀況良好?，無不良誠信記?錄及盈利能力?強的合格專業(yè)理?財機構(gòu)作為受托?方，并與受托方?簽訂書面合同，?明確委托理財?shù)?金額、期間、?投資品種、雙方?的權(quán)利義務(wù)及法?律責任等。第?六十七條公司董?事會應(yīng)指派專人?跟蹤委托理財資?金的進展及安全?狀況，出現(xiàn)異常?情況時應(yīng)要求?其及時報告，以?便董事會立即采?取有效措施回收?資金，避免或減?少公司損失。?第六十八條公司?董事會應(yīng)定期了?解重大投資項目?的執(zhí)行進展和投?資效益情況，如?出現(xiàn)未按計劃投?資、未能實現(xiàn)項?目預(yù)期收益、投?資發(fā)生損失等?情況，公司董事?會應(yīng)查明原因，?追究有關(guān)人員?的責任。第六?條信息披露的內(nèi)?部控制第六十?九條公司應(yīng)根據(jù)?有關(guān)法律、法規(guī)?制定信息披露管?理制度，明確規(guī)?定重大信息的?范圍和內(nèi)容，指?定董事會秘書為?公司對外發(fā)布信?息的主要聯(lián)系人?。第七十條當?出現(xiàn)、發(fā)生或即?將發(fā)生可能對公?司股票及其衍生?品種的交易價格?產(chǎn)生較大影響?的情形或事件時?，負有報告義務(wù)?的責任人應(yīng)及時?將相關(guān)信息向公?司董事會和董事?會秘書進行報?告；當董事會秘?書需了解重大事?項的情況和進展?時，相關(guān)部門（?包括公司控股子?公司）及人員?應(yīng)予以積極配合?和協(xié)助，及時、?準確、完整地進?行回復(fù)，并根據(jù)?要求提供相關(guān)資?料。第七十一?條公司應(yīng)按照《?上市公司投資者?關(guān)系管理指引》?等規(guī)定，規(guī)范公?司對外接待、?網(wǎng)上路演等投資?者關(guān)系活動，確?保信息披露的公?平性。第七十?二條公司應(yīng)建立?重大信息的內(nèi)部?保密制度。因工?作關(guān)系了解到相?關(guān)信息的人員?，在該信息尚未?公開之前，負有?保密義務(wù)。如信?息不能保密或已?經(jīng)泄漏，公司應(yīng)?采取及時向監(jiān)?管部門報告和對?外披露的措施。?第七十三條公?司董事會秘書應(yīng)?對上報的內(nèi)部重?大信息進行分析?和判斷，如按規(guī)?定需要履行信?息披露義務(wù)的，?董事會秘書應(yīng)及?時向董事會報告?、提請董事會履?行相應(yīng)程序并對?外披露。第?七節(jié)控股股東及?關(guān)聯(lián)方占用公司?資金的內(nèi)部控制?第七十四條公?司應(yīng)防止控股股?東及關(guān)聯(lián)方通過?各種方式直接或?間接占用公司的?資金和資產(chǎn)，?公司不得將資金?以下列方式直接?或間接地提供給?控股股東及其他?關(guān)聯(lián)方使用：?（一）有償或無?償?shù)夭鸾韫镜?資金給控股股東?及其他關(guān)聯(lián)方使?用；（二）通?過銀行或非銀行?金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)?方提供委托貸款?；（三）委托?控股股東及其他?關(guān)聯(lián)方進行投資?活動；（四）?為控股股東及其?他關(guān)聯(lián)方開具沒?有真實交易背景?的商業(yè)承兌匯票?；（五）代控?股股東及其他關(guān)?聯(lián)方償還債務(wù)；?（六）中國證?監(jiān)會認定的其他?方式。第七十?五條公司按照監(jiān)?管部門對關(guān)聯(lián)交?易的相關(guān)規(guī)定實?施公司與控股股?東及關(guān)聯(lián)方的?關(guān)聯(lián)交易行為。?第七十六條公?司嚴格防止控股?股東、關(guān)聯(lián)方及?其附屬公司的非?經(jīng)營資金占用的?行為，并持續(xù)?建立防止控股股?東非經(jīng)營性資金?占用的長效機制?。控股股東及關(guān)?聯(lián)方不得以前清?后欠、期間發(fā)?生、期末返還，?通過非關(guān)聯(lián)方占?用資金以及中國?證監(jiān)會認定的其?他方式變相占用?資金。公司?財務(wù)處和審計監(jiān)?察處應(yīng)分別定期?檢查公司本部及?下屬子公司與控?股股東、關(guān)聯(lián)方?及其附屬公司?非經(jīng)營性資金往?來情況，杜絕控?股股東、關(guān)聯(lián)方?及其附屬公司的?非經(jīng)營性資金占?用情況的發(fā)生?。第七十七條?公司董事長是防?止資金占用、資?金占用清欠工作?的第一責任人。?第七十八條公?司董事會按照權(quán)?限和職責審議批?準公司與控股股?東及關(guān)聯(lián)方通過?采購、銷售等?生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)產(chǎn)?生的關(guān)聯(lián)交易行?為。公司與控股?股東及關(guān)聯(lián)方有?關(guān)的貨幣資金支?付嚴格按照資?金審批和支付的?流程進行管理。?第七十九條公?司發(fā)生控股股東?及關(guān)聯(lián)方侵占公?司資產(chǎn)、損害公?司及社會公眾股?東利益情形時?，公司董事會應(yīng)?采取有效措施要?求控股股東停止?侵害、賠償損失?。當控股股東及?關(guān)聯(lián)方拒不糾?正時，公司董事?會應(yīng)及時向證券?監(jiān)管部門報備，?并對控股股東及?關(guān)聯(lián)方提起法律?訴訟，以保護?公司及社會公眾?股東的合法權(quán)益?。第八十條公?司控股股東及關(guān)?聯(lián)方對公司產(chǎn)生?資金占用行為，?經(jīng)公司二分之一?以上獨立董事提?議，并經(jīng)公司董?事會審議批準后?，可立即申請?對控股股東所持?股份司法凍結(jié)，?凡不能以現(xiàn)金?清償?shù)模梢砸?法通過“紅利抵?債”、“以股抵?債”或者“以資?抵債”等方式償?還侵占資產(chǎn)。?在董事會對相關(guān)?事宜進行審議時?，關(guān)聯(lián)方董事需?對表決進行回避?。董事會怠于?行使上述職責時?，二分之一以上?獨立董事、監(jiān)事?會、單獨或合并?持有公司有表?決權(quán)股份總數(shù)百?分之十以上的股?東，有權(quán)向證券?監(jiān)管部門報告，?并根據(jù)公司章程?規(guī)定提請召開?臨時股東大會，?對相關(guān)事項作出?決議。第八十?一條公司董事、?高級管理人員協(xié)?助、縱容控股股?東及其附屬公司?侵占公司資產(chǎn)?時，公司董事會?視情節(jié)輕重對直?接責任人予以處?分，對負有嚴重?責任的董事予以?罷免。第六章?信息與溝通第?八十二條公司應(yīng)?建立信息與溝通?制度，明確內(nèi)部?控制相關(guān)信息的?收集、處理和傳?遞程序，確保?信息及時溝通，?促進內(nèi)部控制有?效運行。第八?十三條公司對收?集的各種內(nèi)部信?息和外部信息進?行合理篩選、核?對、整合，提高?信息的有用性?。公司獲得內(nèi)?部信息的方式是?：財務(wù)會計資料?、經(jīng)營管理資料?、調(diào)研報告、專?項信息、內(nèi)部?刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)?等渠道。公司?獲得外部信息的?方式是：行業(yè)協(xié)?會____、社?會中介機構(gòu)、業(yè)?務(wù)往來單位、市?場調(diào)查、來信?來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體?以及有關(guān)監(jiān)管部?門等渠道。第?八十四條公司內(nèi)?控職能部門須將?內(nèi)部控制相關(guān)信?息在公司內(nèi)部各?管理級次、責任?單位、業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)之間，以及公?司與外部投資者?、債權(quán)人、客戶?、供應(yīng)商、中介?機構(gòu)和監(jiān)管部門?等有關(guān)方面之?間進行溝通和反?饋。信息溝通過?程中發(fā)現(xiàn)的問題?，應(yīng)當及時報告?并加以解決。?重要信息應(yīng)當及?時傳遞給董事會?、監(jiān)事會和經(jīng)營?層。第八十五?條公司將利用信?息技術(shù)促進信息?的集成與共享，?充分發(fā)揮信息技?術(shù)在信息與溝?通中的作用。?公司加強對信息?系統(tǒng)開發(fā)與維護?、訪問與變更、?數(shù)據(jù)輸入與輸出?、文件儲存與保?管、網(wǎng)絡(luò)安全?等方面的控制，?保證信息系統(tǒng)安?全穩(wěn)定運行。?第八十六條公司?建立反舞弊機制?，堅持懲防并舉?、重在預(yù)防的原?則，明確反舞弊?工作的重點領(lǐng)?域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和?有關(guān)機構(gòu)在反舞?弊工作中的職責?權(quán)限，規(guī)范舞弊?案件的____?、調(diào)查、處理?、報告和補救程?序。公司至少?應(yīng)當將下列情形?作為反舞弊工作?的重點：（一?）或者采取其他?不法方式侵占、?挪用公司資產(chǎn)，?牟取不當利益；?（二）在財務(wù)?會計報告和信息?披露等方面存在?的虛假記載、誤?導(dǎo)性陳述或者重?大遺漏等；（?三）董事、監(jiān)事?及其他高級管理?人員濫用職權(quán)；?（四）相關(guān)機?構(gòu)或人員串通舞?弊。第八十七?條公司建立__?__投訴制度和?____人保護?制度，設(shè)置__?__專線，明確?____投訴?處理程序、辦理?時限和辦結(jié)要求?，確保____?、投訴成為公司?有效掌握信息的?重要途徑。_?___投訴制度?和____人保?護制度應(yīng)當及時?傳達至全體員工?。第七章內(nèi)部?控制的檢查監(jiān)督?和披露第八十?八條公司應(yīng)對內(nèi)?控制度的落實情?況進行定期和不?定期的檢查。董?事會及管理層?應(yīng)通過內(nèi)控制度?的檢查監(jiān)督，發(fā)?現(xiàn)內(nèi)控制度是否?存在缺陷和實施?中是否存在問題?，并及時予以?改進，確保內(nèi)控?制度的有效實施?。第八十九條?公司應(yīng)制定內(nèi)部?控制檢查監(jiān)督辦?法，該辦法至少?包括如下內(nèi)容：?（一）董事會?或相關(guān)機構(gòu)對內(nèi)?部控制檢查監(jiān)督?的授權(quán)；（二?）公司各部門及?下屬機構(gòu)對內(nèi)部?控制檢查監(jiān)督的?配合義務(wù)；（?三）內(nèi)部控制檢?查監(jiān)督的項目、?時間、程序及方?法；（四）內(nèi)?部控制檢查監(jiān)督?工作報告的方式?；（五）內(nèi)部?控制檢查監(jiān)督工?作相關(guān)責任的劃?分；（六）內(nèi)?部控制檢查監(jiān)督?工作的激勵制度?。第九十條公?司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)?營特點制定年度?內(nèi)部控制檢查監(jiān)?督計劃，并作為?評價內(nèi)部控制?運行情況的依據(jù)?。公司應(yīng)將收?購和出售資產(chǎn)、?關(guān)聯(lián)交易、從事?衍生品交易、提?供財務(wù)資助、為?他人提供擔保?、募集資金使用?、委托理財?shù)戎?大事項作為內(nèi)部?控制檢查監(jiān)督計?劃的必備事項。?第九十一條公?司董事會審計委?員會對內(nèi)部控制?檢查監(jiān)督工作進?行指導(dǎo)，并審閱?檢查監(jiān)督部門?提交的內(nèi)部控制?檢查監(jiān)督工作報?告。第九十二?條檢查監(jiān)督工作?人員對于檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制?缺陷及實施中存?在的問題，須?在內(nèi)部控制檢查?監(jiān)督工作報告中?據(jù)實反映，并在?報告后進行追蹤?，以確定相關(guān)部?門已及時采取?適當?shù)母倪M措施?。第九十三條?檢查、監(jiān)督過程?中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控?制缺陷及實施中?存在的問題，將?列為各部門績?效考核的重要項?目。對已發(fā)現(xiàn)的?重大缺陷，追究?相關(guān)單位或者責?任人的責任。?內(nèi)部控制檢查監(jiān)?督的工作資料，?保存時間不少于?十年。第九十?四條從披露__?__年年度報告?起，公司董事會?審計委員會須根?據(jù)內(nèi)部控制檢?查監(jiān)督工作報告?及相關(guān)信息評價?公司內(nèi)部控制的?建立和實施情況?，形成內(nèi)部控制?自我評估報告?。公司董事會依?據(jù)有關(guān)監(jiān)管部門?的要求，在審議?年度財務(wù)報告等?事項的同時，對?公司內(nèi)部控制?自我評估報告形?成決議，并年度?報告同時對外披?露。第九十五?條內(nèi)部控制自我?評估報告至少應(yīng)?包括如下內(nèi)容：?（一）內(nèi)控制?度是否建立健全?。（二）內(nèi)控?制度是否有效實?施。（三）內(nèi)?部控制檢查監(jiān)督?工作的情況。?（四）內(nèi)控制度?及其實施過程中?出現(xiàn)的重大風險?及其處理情況。?（五）對本年?度內(nèi)部控制檢查?監(jiān)督工作計劃完?成情況的評價。?（六）完善內(nèi)?控制度的有關(guān)措?施。（七）下?一年度內(nèi)部控制?有關(guān)工作計劃。?第八章附則?第九十六條本制?度未盡事宜，依?照國家有關(guān)法律?、法規(guī)、部門規(guī)?章以及公司章程?的規(guī)定執(zhí)行。?本制度與國家有?關(guān)法律、法規(guī)、?部門規(guī)章以及公?司章程的規(guī)定不?一致的，以國家?有關(guān)法律、法?規(guī)、部門規(guī)章以?及公司章程的規(guī)?定為準。第九?十七條本制度由?董事會負責解釋?。第九十八條?本制度自董事會?審議通過之日起?實施。公司內(nèi)?部控制制度范本?（二）承德創(chuàng)?元投資有限責任?公司財務(wù)管理及?內(nèi)部控制制度（?試行）為加強?公司財務(wù)管理，?根據(jù)《____?會計法》、《企?業(yè)會計管理制度?》等有關(guān)法律、?法規(guī)以及《企業(yè)?內(nèi)部控制規(guī)范》?，結(jié)合公司實際?，制定本制度。?一、內(nèi)控制度?制定原則本制?度適用公司內(nèi)部?獨立核算單位、?公司控股子公司?及公司有實際控?制權(quán)的其他企業(yè)?，遵循以下原則?制定：1、業(yè)?務(wù)批準與執(zhí)行相?分工原則；2?、業(yè)務(wù)執(zhí)行與記?錄相分工原則；?3、各種會計?責任之間相分工?原則；4、資?產(chǎn)的保管與賬實?核對相分工原則?；二、內(nèi)控制?度具體內(nèi)容（?一）資金管理使?用控制制度1?、各部門（子公?司）全部資金由?創(chuàng)元投資公司統(tǒng)?一管理、調(diào)度。?2、各項資金?使用要先由各部?門（子公司）填?寫《資金使用審?批單》，由部門?經(jīng)理（子公司負?責人）簽字，填?寫使用事由、數(shù)?量，向財務(wù)部門?提出使用計劃，?財務(wù)總監(jiān)審核后?財務(wù)部方可付款?。工程款支付需?提供招標手續(xù)、?竣工決算書、監(jiān)?理報告、合同復(fù)?印件、____?等相關(guān)手續(xù)，嚴?格按合同1約?定及工程進度撥?付資金。3、?各部門（子公司?）不得以墊付工?資、工程款、預(yù)?付款等名義對關(guān)?聯(lián)方進行資金拆?借，增加資金占?用，嚴格按合同?規(guī)定進行款項撥?付。____要?專款專用，單獨?核算，嚴禁挪用?、擠占。各子公?司之間、公司與?外部單位的資金?往來（不包含正?常的工程款支付?），由子公司經(jīng)?理會議研究后，?報總公司經(jīng)理或?董事長審批，財?務(wù)部依據(jù)相關(guān)審?批手續(xù)安排支付?程序。4、財?務(wù)部定期向公司?董事會匯報各類?資金使用情況和?進度分析。（?二）費用控制制?度1、各部門?（子公司）于年?初根據(jù)業(yè)務(wù)開展?情況編制費用預(yù)?算，經(jīng)創(chuàng)元投資?有限責任公司總?經(jīng)理辦公會研究?同意，報董事會?審批后予以執(zhí)行?。財務(wù)部負責每?月向董事會匯報?各部門（子公司?）的費用支出情?況。2、各部?門（子公司）在?核銷費用支出時?，報銷人必須按?明細歸類，嚴格?執(zhí)行一類一單，?填寫“費用報銷?單”和逐級審批?的“費用核銷審?批單”到公司財?務(wù)部核銷，財務(wù)?人員審核無誤后?方可付款或核銷?，如需預(yù)付款的?，由相關(guān)部門填?寫《資金使用審?批單》履行審批?手續(xù)，并提供合?同復(fù)印件等相關(guān)?手續(xù)。3、費?用支出原始__?__必須有經(jīng)辦?人、部門經(jīng)理、?財務(wù)2審核人?員簽字?！百M用?核銷審批單”由?經(jīng)辦人提出申請?，填寫支出事由?，由部門經(jīng)理（?子公司負責人）?簽字確認，先經(jīng)?主管會計對票據(jù)?進行初步審核，?再經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽?字認定，財務(wù)出?納對核銷手續(xù)二?次審核后方可付?款，除規(guī)定現(xiàn)金?付款以外的費用?核銷原則上使用?公務(wù)卡。4、?重要、大額費用?支出依據(jù)《__?__推進國有企?業(yè)貫徹落實三重?-大決策制度意?見》中“對于重?大項目安排和大?額度資金運作應(yīng)?由____決策?”的相關(guān)規(guī)定執(zhí)?行，創(chuàng)元投資有?限公司____?萬元以下（含_?___萬元）費?用開支由總公司?經(jīng)理負責，__?__萬元以上費?用開支由總公司?班子____決?策；各子公司_?___萬元以下?（含____萬?元）費用開支由?子公司經(jīng)理簽字?負責，____?萬元以上費用開?支由子公司班子?____決策。?（三）人員工?資控制制度各?部門（子公司）?人員工資由綜合?部統(tǒng)一考核，財?務(wù)部集中發(fā)放。?人員工資實行下?開支，每月__?__日前由財務(wù)?部統(tǒng)一發(fā)放在職?職工上月工資。?人員工資具體數(shù)?額由綜合部根據(jù)?考勤情況及考核?情況制定，于每?月____日前?報財務(wù)部，在職?人員的社會保險?由綜合部計算扣?除金額，財務(wù)部?負責繳納。加班?前履行各子公司?經(jīng)理審批手續(xù)，?加班費報銷時持?加班審批表及加?班費發(fā)放表，財?務(wù)部統(tǒng)一報銷。?績效考核實行_?___決策制度?，由綜合部依據(jù)?績效考核方案拿?出初步意見報董?事會____研?究決定，財務(wù)部?依據(jù)相關(guān)審批手?續(xù)予以發(fā)放績效?工3資。（?四）差旅費控制?制度1、報銷?人在出差前先履?行出差審批手續(xù)?，報銷差旅費時?填寫差旅費報銷?單，履行費用核?銷審批流程。填?寫差旅費報銷單?時按出差目的地?詳細填寫，例如?：出發(fā)時間，到?達地點，返回時?間等，報銷原始?憑證必須與報銷?單明細內(nèi)容相符?。2、報銷人?必須及時核銷差?旅費，在返回后?____日內(nèi)至?財務(wù)部辦理報銷?手續(xù)，出差返程?后長時間既不辦?理借款核銷手續(xù)?，又不說明理由?的，財務(wù)部有權(quán)?從工資中扣除借?款。每月___?_日前發(fā)生的差?旅費在當月__?__日前核銷完?畢，不得跨月，?____日后發(fā)?生的差旅費可下?月核銷。3、?綜合部負責公司?車輛的使用管理?，做好車輛使用?登記記錄，填寫?用____里數(shù)?，司機補助當月?____日以書?面形式上報財務(wù)?部。司機補助標?準按高新區(qū)黨政?辦相關(guān)文件執(zhí)行?。4、公司出?差人員差旅費補?助標準參照承德?市財政局《承財?行____（_?___號）》文?件《承德市市級?機關(guān)差旅費管理?辦法》，交通費?、伙食補助按出?差天數(shù)計算。伙?食費本市境外每?人每天補助__?__元，本市境?內(nèi)每人每天補助?____元，領(lǐng)?取補助不得再報?銷用餐____?，出差目的地有?人接待用餐的不?得領(lǐng)取此補助；?交通費按本市境?外每人每天__?__元，本市境?內(nèi)每人每天__?__元，公司安?排車輛出差的不?得領(lǐng)取交通費補?助；住宿費按照?勤儉節(jié)儉原則實?報實銷，總公司?及子公司管理層?____人員?住宿標準不得超?過____元/?間，總公司及子?公司管理層以下?人員住宿標準不?得超過____?元/間，無住宿?費____的不?得領(lǐng)取交通費和?伙食費補助（當?天往返的除外）?。未按規(guī)定開?支差旅費的，超?支部分個人自理?。（五）招待?費控制制度商?務(wù)接待參照《承?德市高新區(qū)機_?___務(wù)接待管?理辦法》（承高?黨政____發(fā)?【____】?18____文?件）相關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。1、商務(wù)?接待費用核銷履?行費用核銷審批?流程，填寫“費?用報銷單”，嚴?格一餐一單，可?匯總簽批。招待?餐、工作餐、會?議餐標準，在高?新區(qū)機____?務(wù)接待標準的基?礎(chǔ)上上浮___?_%。2、各?公司招待用餐實?行按月結(jié)算，每?月____日前?結(jié)清上月商務(wù)接?待費用，過期不?予辦理。3、?綜合部負責招待?用品采購，并做?好領(lǐng)用登記，存?檔備查。4、?各公司招待費額?度按年初預(yù)算執(zhí)?行，嚴禁超額支?出，年終列入考?核目標。（六?）會議費控制制?度會議費參照?《承德高新區(qū)區(qū)?級機關(guān)會議費管?理辦法》（承高?財發(fā)【____?】105__?__文件）相關(guān)?規(guī)定執(zhí)行。1?、會議召開由綜?合部負責辦理審?批備案手續(xù)，范?圍較大的會議召?集需由董事會批?準。會議費開支?范圍包括會議住?宿費、伙食費、?會議室租金、交?通費、文件印刷?費、醫(yī)藥費5?等，以及電視電?話會議的會議室?租金、線路使用?費等。2、會?議費開支實行綜?合定額控制。定?額標準參照《承?德高新區(qū)區(qū)級機?關(guān)會議費管理辦?法》相關(guān)規(guī)定，?暫定定額標準_?___元/人天?。綜合定額標?準是會議費開支?的上限，各部門?應(yīng)在綜合定額標?準以內(nèi)據(jù)實結(jié)算?報銷。3、會?議費報銷應(yīng)提供?會議審批文件、?會議通知及實際?參會人員簽到表?（定點賓館蓋章?）、會議服務(wù)單?位提供的原始明?細單據(jù)等憑證。?財務(wù)部要嚴格按?規(guī)定審核會議費?開支，對超標準?、超范圍開支的?會議費不予報銷?。（六）培訓(xùn)?費控制制度培?訓(xùn)費參照《承德?高新區(qū)區(qū)級機關(guān)?培訓(xùn)費管理辦法?》（承高財發(fā)【?____】1?06____文?件）相關(guān)規(guī)定執(zhí)?行，由綜合部負?責辦理審批備案?手續(xù)。1、各?公司培訓(xùn)費要納?入年度預(yù)算，財?務(wù)部對各公司培?訓(xùn)費實行上限比?例控制。各公司?培訓(xùn)費不超過公?務(wù)經(jīng)費的___?_%，特殊情況?報董事會批準后?執(zhí)行。2、培?訓(xùn)費開支范圍包?括住宿費、伙食?費、培訓(xùn)場地費?、講課費、培訓(xùn)?資料費、交通費?及其他費用。?3、培訓(xùn)費實行?綜合定額標準，?分項核定、總額?控制。綜合定額?標準參照《承德?高新區(qū)區(qū)級機關(guān)?培訓(xùn)費管理辦法?》相關(guān)規(guī)定，不?超過____元?/人天。綜合定?額標準是培訓(xùn)費?開____支?的上限，各項費?用之間可調(diào)劑使?用，各部門在綜?合定額標準以內(nèi)?據(jù)實結(jié)算。4?、培訓(xùn)費報銷應(yīng)?提供培訓(xùn)通知、?實際參訓(xùn)人員簽?到表、講課費簽?收單以及培訓(xùn)機?構(gòu)出具的原始明?細單據(jù)、電子結(jié)?算單等憑證。?財務(wù)部嚴格按照?規(guī)定審核培訓(xùn)費?開支，對未履行?審批備案程序的?培訓(xùn)、以及超范?圍、超標準開支?的費用不予報銷?。（七）職工?借款控制制度?1、因工作需要?借用公款的，由?各子公司負責人?提出申請，填寫?借款審批單，明?確經(jīng)辦人及用途?，財務(wù)總監(jiān)審簽?后，財務(wù)部人員?審核借款審批單?無誤后方可借款?。借款金額不可?超過____萬?元。2、所借?公款要按財務(wù)規(guī)?定及時報帳，一?般不得跨月，特?殊情況需跨月的?要向總公司主要?領(lǐng)導(dǎo)說明，財務(wù)?人員定期催促借?款人還款或核銷?。3、未經(jīng)批?準不得核銷與借?款內(nèi)容不相符的?票據(jù)。報銷憑證?應(yīng)由出納對金額?進行二次審核，?以避免差錯。?（八）辦公用品?采購控制制度?1、參照《政府?采購管理辦法》?，大宗專用辦公?用品采購執(zhí)行招?投標程序，由綜?合部提出采購申?請，填寫《采購?申請單》，執(zhí)行?資金使用制度和?費用核銷制度，?核銷時財務(wù)人員?審核《采購驗收?單》無誤后方可?入帳。72?、需要預(yù)付款的?，填寫“資金使?用審批單”，履?行預(yù)付款審批流?程。3、采購?項目屬于固定資?產(chǎn)的執(zhí)行固定資?產(chǎn)管理制度。?（九）收入、應(yīng)?收賬款控制制度?1、為了加強?公司資金統(tǒng)一管?理、使用，各公?司取得收入要及?時將款項及相關(guān)?合同資料上繳財?務(wù)部，不得拖延?、挪用。各公司?____由財務(wù)?部統(tǒng)一管理、開?具。2、各公?司對應(yīng)收款項加?強催收，如不能?及時回款，要有?欠款方說明，填?寫“延期付款審?批單”，履行審?批流程，財務(wù)人?員方可開據(jù)__?__。3、財?務(wù)部要定期（一?個月）向經(jīng)辦部?門核對應(yīng)收款項?，經(jīng)辦部門以書?面形式告知財務(wù)?部，注明延期理?由及預(yù)計回款日?期，以便財務(wù)部?向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報?公司運營情況。?（十）預(yù)決算?控制制度財務(wù)?部根據(jù)各公司制?定的經(jīng)董事會通?過的年初預(yù)算計?劃及綜合部的考?核辦法，對各部?門費用按月匯總?，總量控制，收?入預(yù)算分解到月?，定期向公司領(lǐng)?導(dǎo)匯報進度，年?終總量考核，與?部門效益掛鉤。?（十一）貨幣?資金的內(nèi)控制度?1、現(xiàn)金內(nèi)控?制度（1）現(xiàn)?金的收付由公司?專職出納負責，?嚴禁出納以外的?人員接觸現(xiàn)金，?以免責任不清。?8（2）現(xiàn)金?的收支要及時入?賬，做到日清月?結(jié)。不得“坐支?”現(xiàn)金，現(xiàn)金收?入應(yīng)及時存入開?戶銀行，不準以?白條或借據(jù)抵庫?，任何人不經(jīng)批?準均不得借用現(xiàn)?金。（3）遵?守銀行規(guī)定的庫?存限額。以__?__天的零星開?支為限額，具體?數(shù)額報經(jīng)董事會?批準后實行。財?