一、成本預(yù)算的概念

企業(yè)按照預(yù)算期的特殊生產(chǎn)和經(jīng)營情況所編制的預(yù)定成本。它屬于一種預(yù)計或未來成本。確定預(yù)算成本應(yīng)以企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的銷售和生產(chǎn)的業(yè)務(wù)量預(yù)測為基礎(chǔ)，編制產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算以及期間費用預(yù)算等。第一節(jié)：物流成本預(yù)算概述

預(yù)算的重要性：公司遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略的數(shù)量化和價值化

“如果你無法用數(shù)字表達你所知道的東西，那么實際上你所知無多；如果你所知無多，就無法管理企業(yè)?！保f爾奇，原通用電氣董事長兼CEO）“只有當(dāng)你能用數(shù)字評價并表達你所講的內(nèi)容，你才對它有所了解；如果你不能用數(shù)字評價并表達你所講的內(nèi)容，那你只有模糊不清的認(rèn)識?！保ㄍ?湯普森，1824－1907）

二、預(yù)算管理過程編制計劃控制業(yè)績評價將計劃用數(shù)量和表格形式反映出來形成預(yù)算將企業(yè)的總體目標(biāo)和規(guī)劃用文字說明經(jīng)理使用預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督和調(diào)節(jié)經(jīng)營活動經(jīng)理使用實際數(shù)與預(yù)算相對比的報告作評價反饋反饋（敞一旨）征組葡織怪保儉障1、剖企項業(yè)堪法脊定小代鮮表賽人2、恩預(yù)灰算正委濟員兆會3、涂企帶業(yè)渴財嫁務(wù)探管鉛理煙部建門4、氏企善業(yè)踏內(nèi)話部刊生脊產(chǎn)馳、流投布資舌等尾職休能疏部結(jié)門5、肢企藥業(yè)階所藍(lán)屬糊基錯層埋單唯位三失、盆成拴本禮預(yù)湯算氣的懶組揮織壞管籍理練工抬作1、尿企撐業(yè)窯法宿定葵代褲表翅人對燦企泥業(yè)談預(yù)岸算晚的鈔管恰理居工愁作鎖負(fù)如總怨責(zé)救。企櫻業(yè)衫董劍事謝會趕或胸者哥經(jīng)倉理鄰辦曠公屈會匙可柏以肉根昨據(jù)煤情炎況楊設(shè)源立蝦預(yù)囑算聽委謙員壇會循或叛指蚊定觀財匪務(wù)點管列理攜部向門妖負(fù)困責(zé)匆預(yù)訪算昆管挑理帝事紛宜百，扁并辯對較企蛋業(yè)駕法榴定授代吳表筆人朵負(fù)襪責(zé)噸。2、趟預(yù)吐算欣委健員備會主索要謙擬御訂懇預(yù)找算暫的沃目桃標(biāo)濱、富政今策客；制單定湖預(yù)憲算化管銅理印的孕具朽體弱措悔施凱和宴辦絨法星；審較議追、川平待衡盾預(yù)讓算鞏方伸案拉；組畜織樓下遣達甚預(yù)延算賴；協(xié)顯調(diào)生解借決但預(yù)掌算憲編太制印和隆執(zhí)駐行鬧中江的肯問腐題膊；組詳織紹審泡計緞、抱考攝核味預(yù)閘算貫的殖執(zhí)覽行誦情嶺況社；督凍促獄企皮業(yè)參完餃成抹預(yù)揪算阻目艷標(biāo)鎮(zhèn)。3、乏企叫業(yè)喝財繼務(wù)禾管椒理勁部距門在驚預(yù)孝算割委宰員朽會棵或偽企枯業(yè)鎮(zhèn)法梳定岡代游表袋人境的你領(lǐng)姨導(dǎo)刪下周，道具哈體岸負(fù)粗責(zé)曉組殿織麗企約業(yè)翻預(yù)稅算廉的撫編飾制步、物審詠查社、礙匯稿總也、稻上露報嚇、告下瘦達那、簽報奪告芳等奧具跳體送工平作愉；跟刃蹤馳監(jiān)拒督誓預(yù)撥算撕的傾執(zhí)學(xué)行許情筆況寄；分顛析故預(yù)封算拐與貞實商際削執(zhí)均行申的仁差圣異伴及乎原夏因金；提黎出寄改診進秧管骨理別的殿措私施訓(xùn)和繭建法議靈。4、詳企懼業(yè)島內(nèi)聞部念各菠職憤能造部極門具權(quán)體段負(fù)蝴責(zé)哀本證部蛋門嬸業(yè)頂務(wù)少涉介及仙的漸預(yù)份算敬的獻編預(yù)制踐、類執(zhí)貸行錦、丟分弦析享、齒控向制愿等毅工升作麥；配巴合皂預(yù)推算旨委用員戀會渴做針好倦企辯業(yè)畜總澤預(yù)賀算患的銅綜伴合述平昏衡均、破協(xié)蹤蝶調(diào)欣、曾分幟析特、渾控?fù)踔奇@、筋考魯核爭等書工惜作響；其蘭主辨要箭負(fù)鬧責(zé)榆人箭參巴與絡(luò)企揮業(yè)津預(yù)豎算毯委農(nóng)員鉤會倒的幸工默作蹈，央并叢對錘本蠟部輛門繞預(yù)闖算仿執(zhí)傲行遙結(jié)濫果演承甩擔(dān)拜責(zé)茅任岡。5、逐企收業(yè)祝所停屬疏基年層蒸單棚位是瞧企勝業(yè)欄主電要恐的倘預(yù)貧算毀執(zhí)方行土單妄位霸；在獨企別業(yè)眉財漂務(wù)鄭管賊理著部丘門涼的狂指洗導(dǎo)蟻下煌，窄負(fù)粒責(zé)惑本診單蠟位凝各幣項晚成確本叉費然用轎預(yù)角算偷的煮編肝制岸、懶控療制驚、英分穿析惕工胳作勸，屋接弄受莖企可業(yè)椅的風(fēng)檢鏡查兆、隆考峰核攀；其與主男要字負(fù)社責(zé)哥人錦對址本笨單皂位睬預(yù)歌算債的揭執(zhí)畢行飄結(jié)態(tài)果贈承枕擔(dān)頑責(zé)付任層。自況上層而任下棚的貧方暖式漢（忙戰(zhàn)測略蹲觀誰念棗、頁集唇權(quán)然思抄想計）自奴下墳而指上縣的般方申式絹（陰作接業(yè)擋基騰礎(chǔ)觀、懷民榆主獨思泳想截）自亮上這而剩下喚、爬自改下己而鮮上墓（離上倆下漢博圾弈落、較集佳權(quán)前為瘦主繭）（陡二館）是預(yù)傾算儀的手編脂制識程塵序郵和階方攤式全車員彈參躬與巾預(yù)烏算歉：還目站標(biāo)另管敲理活要宵求深全補員戰(zhàn)參顧與鄭預(yù)諸算屠。銜如秒果杜全寶體蒜或纖大岔部壟份聰員延工窯參昌與翼預(yù)臘算惕的加形卸成哲，魂這茄個鼓預(yù)峰算嫂能原得妻到璃員糕工可的墻認(rèn)規(guī)同悠，耐成可為憂員史工為努踐力奇的琴目喉標(biāo)葵。一喝個畝成往功忌的恭預(yù)旦算共會瞇成尿為粒預(yù)僑算退執(zhí)拔行董人懷自丟己雹的覆預(yù)點算顏，討而案不抱是坊公胃司炮強勻加期于幕員皇工卸的襯預(yù)霉算淡?；飭T奪工植將醒預(yù)步算律看柿成胡是昆幫陸助被他淹們養(yǎng)提攏高凡工符作德業(yè)墳績切的答計染劃邁和醋協(xié)優(yōu)調(diào)魯手烏段友，叔而謠不踐是告懲踏罰顧工趕具值。（若學(xué)導(dǎo)生聽生無活憶預(yù)曲算闖）（伯二?。┤A(yù)掌算妄的我編臭制匹程閘序悉和銜方梳式物年流顆成鼓本寸預(yù)儉算稠是鋸企軋業(yè)栽今啦后優(yōu)某置一倦時咱期狂物岡流瞇經(jīng)債營戶活計動頌的恢成茂本旅的嶄數(shù)旁量療計蝕劃梳，覺它忘確項定厘在乓預(yù)肚算肺期叉內(nèi)夸為稼實天現(xiàn)艇物稍流毀經(jīng)把營輸目責(zé)標(biāo)潔所居需省的腹費椅用追。用外貨篇幣鐘形項式解對剪企悼業(yè)擇未捐來條一瓶定饒時偽期聲內(nèi)柔全印部運物脫流墾活候動朝的受成輩本納費健用侵的風(fēng)數(shù)烤量威說管明冠。四浸、音什弄么乒是懶物趁流遠(yuǎn)成爆本薯預(yù)伯算以？目斑標(biāo)惠作盛用闊：眼作糾為射物恒流盡活熟動云計渣劃艙的骨成必本韻費腫用談目電標(biāo)北，紫為瓶物壟流宴活沒動扭提急供府明放確妙的輪、笨易絮于聚把拴握壇的狂成組本果數(shù)跡量鋤要眉求殲；姻做討到袋心裹中池有藥數(shù)幟！協(xié)歇調(diào)鑒作晶用輩：集成銅本濤預(yù)哪算嘴涉盡及況企泛業(yè)漢物房誠流咸各槽部陣門攜、您各西環(huán)店節(jié)古、按各燭人探員善在允物搬流隆活滑動甘中燈發(fā)肺生尿費黨用沒的結(jié)計嚷算午和犧說動明滲，境在難預(yù)癥算補過綱程饅中畏可屢以恒明物確屈各姓部奇?zhèn)冩i費妹用嗎之它間辮的海數(shù)掌量斜關(guān)邁系樸，令發(fā)溪現(xiàn)賭和堡修名正飼不奸合奧理出配廣置拳，偉從揭而亡協(xié)享調(diào)帝各權(quán)方斧費摧用層數(shù)盛量緒比踏例暴，暫取蒙得治最解好月經(jīng)踢濟垃效五益揉。五鈴、映成再本酷預(yù)挽算鵲的訂作嫂用五怪、乒成斥本格預(yù)男算和的踩作廉用控蠅制胖作啟用猜：級預(yù)抓算凡結(jié)遇果摸作碑為彎明見確春的導(dǎo)目押標(biāo)氣或柜標(biāo)蘋準(zhǔn)牲，外能霉及商時要揭悄示爭和費發(fā)弱現(xiàn)坐物跡流戀活淘動絲式中政的丘實矩際烤發(fā)景生擺成反本丟的播偏處差著，償及解時辮采濾取溜措茂施區(qū)進覽行睡控予制證；評使價與作裁用鋤：雁預(yù)憶算串代事表某了怒預(yù)炊算石期占間充公數(shù)司象對凳職化工蝦和光部肝門暫行冊為捐的庫期堂望莊和沉要松求丈，國可圣以究作補為僚進朋行灣成廢本尤責(zé)皆任虎檢休查撒和魔業(yè)最績哥評圈價短的基依翻據(jù)好。六輔、貨物拜流庸成毯本屈預(yù)愉算冊的狠類巖別賓和離內(nèi)園容物縣流丟成捉本輔形悼態(tài)紀(jì)別租預(yù)課算人器員炮工京資設(shè)懇備汗折謹(jǐn)舊材省料嘩消淋耗維居護揉修娘繕物佩流矮成持本郵功踢能嶺別落預(yù)蛙算運技輸龍成扶本倉拒儲鋼成位本包驅(qū)裝昏成怠本物堡流族成談本毅對招象宴別鋪預(yù)嫁算商限品客肥戶地耳區(qū)一禿、愛成徒本求預(yù)廢算乓方遷法姜的慣分飼類按嬸預(yù)臺算疲是徹否臥反伙映倍業(yè)蹈務(wù)布量晃的您多定種遷可至能赤性岸分固低定怕預(yù)杜算肢（但靜寄態(tài)雹）烈、腎彈乖性傾預(yù)肉算域（狀動帥態(tài)秀）按痕預(yù)露算漫的須編欠制乳基破礎(chǔ)像分增獨量袖預(yù)保算床、搞零時基患預(yù)矛算按序預(yù)跳算笨是容否乞隨川時效間敲變暖化蘋分普貍通癥預(yù)恨算擋、打滾頑動株預(yù)園算第獎二里節(jié)團：掠物勺流隨成小本嫌預(yù)鐮算家的嚼編癢制一破）庭固佩定沸預(yù)馬算糾（府靜夜態(tài)謎預(yù)認(rèn)算銹）固吩定晌預(yù)不算郊是房誠按犯預(yù)鳥測炒的當(dāng)固躬定拉業(yè)少務(wù)傭量器進野行鹿成謊本瞞費腔用吸預(yù)蝴算承。由瞞于洲業(yè)惠務(wù)奇量躺固森定腔，隙只憐需輪計誦算勾一作次鬼，慕工糠作史量共較簽小痛。P終1雕2截7運城輸卻費工用訂預(yù)步算二米）問彈識性勝預(yù)摩算固抬定冬預(yù)殼算爆的財缺臭點采懷用牛固咸定花預(yù)少算院時脹，位其浴中盆的白變地動鉗費妻用禁明辛細(xì)偶項班目量是面根驕據(jù)薄預(yù)聞算汽期災(zāi)的譜給已定沒的意業(yè)妙務(wù)替量偵水癥平系來陣確物定棚預(yù)稠計識金祖額滑的痕。緊因矛此鍋當(dāng)堪實混際吸發(fā)傲生怨的緒業(yè)服務(wù)剪量羨與喇編攏制餅預(yù)色算膏的儀業(yè)恢務(wù)包量制發(fā)齒生粒差第異鈔時莖，則各倆項竿成溫本龜?shù)膷弻嵨屉H猾數(shù)佩和淚預(yù)蟻算類數(shù)防就碰失削去貧了客可爬比腦的鎖基蟻礎(chǔ)嗓。彈可性掠預(yù)天算乳是畜在芹編曲制是預(yù)材算捐時違，腹預(yù)評選覆估掃計諒到賊預(yù)金算麥期惱間脆業(yè)插務(wù)吧量嫁的孔變首化拒，店編蔥制兆一常套際能礦適煉應(yīng)掙多協(xié)種戶業(yè)算務(wù)疫量鑼水浮平勺的腫成傾本廉費戶用朝預(yù)明算技，蘇以嶺便鎮(zhèn)反神映刮在偉各尿種玻業(yè)皮務(wù)拌量絲式水己平懼下蘿所擊應(yīng)零開群支費的款費說用翻水透平驗。P躍1述3齊2泰生和姨公企司泥制闊造暑費始用深彈部性共預(yù)士算預(yù)算機時：50000

預(yù)算產(chǎn)量：25000件

單位：元機

時制造費用單位變動成本（元/每機時）30000400005000060000變動成本：

人工0.824000320004000048000

潤滑劑0.39000120001500018000

電費0.412000160002000024000

變動成本合計1.545000600007500090000固定成本：

折舊100000100000100000100000

管理人員工資160000160000160000160000

保險40000400004000040000

固定成本合計300000300000300000300000制造費用總額345000360000375000390000彈性預(yù)算法業(yè)務(wù)量(人工工時)420480540600660500占生產(chǎn)能力百分比70%80%90%100%110%83.33變動成本

運輸(b=0.2)8496108120132100電力(b=1.0)420480540600660500消耗材料(b=0.1)424854606650

……

合計546624702780858650固定成本

折舊費300300300300300300管理人員工資100100100100100100

……

合計400400400400400400總計94610241102118012581050彈鍛性尖預(yù)塊算遍的術(shù)基旱本胞特邊征它艦按蝦預(yù)嫂算饑內(nèi)趟某森一撓相書關(guān)喪范午圍丟內(nèi)譽的年可卡預(yù)考見僵的領(lǐng)多片種閘業(yè)竊務(wù)罩活盛動雅水婆平芝確俘定濃不紋同嗓的級預(yù)蓬算托額講，綿或際可朗按憑其淋實圾際查業(yè)古務(wù)方活畏動劉水礙平暴調(diào)暴整擱其舉預(yù)賺算逆額香；待皇實爽際右業(yè)坊務(wù)喘量譽發(fā)峽生固后芬，欄將鎖實蹈際洞指震標(biāo)劑與蟻實押際批業(yè)曠務(wù)毫量洋相蹤蝶應(yīng)辭的積預(yù)倉算膜額鏡進繩行掘?qū)虮扔?，賞使截預(yù)涉算膏執(zhí)繡行辟情火況潛的堤評欲價真與羞考鑼核異建疏立略在秩更罷加賊客飛觀茅而范可閘比壤的穿基策礎(chǔ)欄上名，睛更僚好偏地談發(fā)錢揮擇預(yù)之算東控嗓制開作做用捎。三群）拼增言量政預(yù)幸算增販量賠預(yù)誘算但法噴是證指舉在丟上傍年熊度撓預(yù)犧算皆實喂際笨執(zhí)品行輔情忠況耕的符基盯礎(chǔ)隸上峰，貢考廈慮鑄了連預(yù)死算貼期款內(nèi)受各湊種秩因運素職的恩變鳴動守，雖相嗎應(yīng)棚增錘加違或探減煮少顫有保關(guān)材項階目簡的縣預(yù)感算猾數(shù)燦額梨，譜以媽確茅定省未臂來計一沫定祥期斗間絕收啄支耀的作一發(fā)種皮預(yù)考算蝕方蛾法宜。鮮如固果抄在榴基挺期敞實納際川數(shù)漫基曬礎(chǔ)養(yǎng)上亭增殿加茂一復(fù)定混的炕比區(qū)率袋，卸則令叫"增胸量健預(yù)華算那法"；旨反投之醫(yī)，葬若炊是話基女期已實過際旦數(shù)愚基橋礎(chǔ)解上亭減晨少乞一稻定松的逐比飼率肥，垃則四叫"減頁量勒預(yù)頌算別法"。三旨）另增桶量鉆預(yù)昌算費用項目上年實際數(shù)預(yù)計增減比例04年預(yù)算數(shù)供應(yīng)物流費15000+10%16500生產(chǎn)物流費17000—17000銷售物流費20000﹣5%19000退貨物流費2000-50%1000廢棄物物流費5000-15%4250合計5900057000某嶼公纏司2吐0種0梨4年殺物煤流寬成聚本怠預(yù)捆算(以2具0濫0希3年尋為般基償?shù)A蝴）P玩1腔2巷35月份配送業(yè)務(wù)預(yù)算（增量-彈性）4月份5月份業(yè)務(wù)量(人工工時)500600700800變動成本

運輸0.20.22110132154176電力1.00.98490588686784消耗材料0.10.150607080

……

合計6507809101040固定成本

折舊費300300300300300300管理人員工資100110110110110110

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合計410410410410總計1060119013201450增柏量緣瑞預(yù)嘉算庸方折法刑的態(tài)缺榮點增黑量伴預(yù)成算礙以稀前兆期撐預(yù)掛算憶的疾實晴際緩執(zhí)額行侵結(jié)賭果畫為糖基遺礎(chǔ)嶄，擱不桃可什避棕免加地廟受樹到晨既她成籃事甚實馳的甘影樂響紹，涉易辱使斯預(yù)碌算炎中蕉的郊某衛(wèi)些丈不莫合河理荷因夫素廟得騙以順長越期月沿俱襲辟、餡存堪在胃。容況易這使栽基灣層躺預(yù)閃算程單移位斬養(yǎng)島成脫資之金癥使幻玉用友上"等圾、演靠阻、校要"的君思鋒維私習(xí)彼慣贈，扯滋漫長雖預(yù)封算似分尋配胸中癢的紗平羊均莊主降義叨和級簡萬單攜化兔，幻玉不病利吐于滅調(diào)沖動翠各絕部嚇門損增包收累節(jié)頃支些的裁積冶極添性艘。四鳳）死零蛋基濁預(yù)木算Z或e酸r粘o祖-梢b踐a債s坡e梢d標(biāo)P撥l閥a杠n笑n蹲i寄n緒g彎a伶n礙d延B焰u統(tǒng)d意g犯e彎t念i李n爭g2舟0世婦紀(jì)6親0年吸代益美聞國烏人悄彼陜得.派嗓爾括提街出毫。在隊編肺制忙預(yù)娘算傾時調(diào)，吩不嘩以代以眉往顯成財本廳費越用叮為杠基賺礎(chǔ)室，鎖對散所珠有島預(yù)計算細(xì)支膠出扛均稍以岔零斜為志基飽底可，迷重眾新御考巴查槳分孔析坐各戒項為費其用錯支壁出星的蒸必翻要島性您和舌數(shù)斑額帽的壤大廁小昏，棉在苗成謎本-效搏益脈分吧析涉的袖基征礎(chǔ)吵上稠，皺排繁出找各緩項弓費繞用允的桑優(yōu)班先頌順競序臨，葉并竟分飽配切費離用朋數(shù)罷額亂。零翻基當(dāng)預(yù)化算零當(dāng)基途預(yù)柏算向比樂之山傳蠟統(tǒng)孔的赤預(yù)窯算清編白制笑的氧不豈同挽之羽處穩(wěn)在譽于管：震它弄不圍以馬現(xiàn)煮有恩費相用武水灰平耀為板基哄礎(chǔ)鞏，徑而純是站一佳切趴以?！懊窳闵纭闭馂檎瘃R點吼，火對降每頂項瓶費鑒用餐開配支奪的恩大羞小歉及受必項要備性秒進費行乘認(rèn)嗽真投反該復(fù)狂分潛析勵、際權(quán)胞衡麥，悉并譽進晴行皺評虧定師分花級趨，偷據(jù)交以列判課定身其云開淘支喪的瘋合癢理侍性伶和饅優(yōu)叫先洪須驕序掀，互并屢根鴨據(jù)辨生叼產(chǎn)字經(jīng)鄉(xiāng)豐營邪的袍客吩觀授需臥要額與羞一晶定伏期誼間展內(nèi)責(zé)資寶金譜供宵應(yīng)陣的弱實裹際草可盾能疑，聽在迎預(yù)涼算僑中麗對撤各潮個補項般目廈進座行贏擇幼優(yōu)洪安致排攪，刊從蠢而退提們高損資匯金位的怕使搶用吊效粒益侍，濤節(jié)算約月費餓用培開丘支像。零范基暢預(yù)廳算香的奶編秩制瘦步山驟劃孩分被基歌層哀預(yù)丹算疾單拼位對傾基婚層績預(yù)款算族單粉位律的惱業(yè)封務(wù)張活羞動概提等出信計巴劃敬，基說訓(xùn)明鏡每幻玉項器活看動舊計掌劃攔的臟目失的借性淡以吹及嘴需英要計開做支種的屋費裂用濫項閉目零。由強基付層考預(yù)煉算敗單酬位禽對樹本龍身紛的悔業(yè)納務(wù)奧活陳動揪作稻具紗體效分算析脂，呈并歡提夾出該“表一烘攬否子但業(yè)傻務(wù)錫方托案眼”案，毅提咽出蒼初萌步栽的畜預(yù)剖算全。零向基螺預(yù)溫算凍的糟基國本僚做義法對牛每節(jié)項譯業(yè)乘務(wù)至活殘動象計洲劃足進迎行勞“碌費待用-效恰益諸分編析微”媽權(quán)蝦衡昆得貼失奏，旋排鄭出赴優(yōu)嫩先直順擴序仍，掌并竟把桶它負(fù)們慕分造成跟等嘩級效；根籮據(jù)惠生佳產(chǎn)別經(jīng)煙營犁的升客湯觀糠需朋要爬與丘一嚷定罩期跡間秤內(nèi)尾資霧金溜供宰應(yīng)聽的忠實鍵際扭可利能表，拆判狡定垂哪標(biāo)些捐費步用放項蜜目差可集以予納呀入孝預(yù)電算哄，哈并伴對鈴已罪確即定殲可給納憂入擁預(yù)萌算纏中錯的證費謊用載項濱目帆進壤行板加店工逆、儲匯洋總等，至形基成戶綜忠合爽性險的計費消用艇預(yù)論算堪。零景基鏈預(yù)協(xié)算第菊一嶺步帥：陷根儉據(jù)旅企添業(yè)峽的獲目諒標(biāo)蠅要倆求洽，緊由吃各叼部鉗門扮共寶同渡提涼出抵預(yù)晉算隆目猾標(biāo)費用項目預(yù)算目標(biāo)人員工資福利費200000設(shè)備、倉庫折舊費50000材料采購費35000廣告費350000倉庫作業(yè)費25000信息費120000總計780000控制總額730000零使基葵預(yù)坦算第昆二槳步由：鋸確訊定站費饞用頭性辣質(zhì)全，照對竭酌辭量獎性除固去定獲成洋本煎進畜行控成糞本-效蒙益養(yǎng)分尾析旗，費用項目成本效益分析分析依據(jù)人員工資福利費約束性固定成本10人*20000元/人=200000元設(shè)備、倉庫折舊費約束性固定成本12月*4150元/月=49800元材料采購費變動成本1200件*3元/件+1000公斤*31.4元/公斤=35000元廣告費酌量性固定成本成本效益比例=400000/20000=20倉庫作業(yè)費變動成本10000件*2.5/件=25000元信息費酌量性固定成本成本效益比例=400000/40000=10零綁基繞預(yù)破算第遞三槳步芽：棵安殲排職各灣項紫費界用恐的殘開駝支賓順抄序費用項目費用層次成本效益分析預(yù)算額材料采購費第一層次35000元35000元倉庫作業(yè)費第一層次25000元25000元設(shè)備、倉庫折舊第二層次49800元49800元人員工資福利費第二層次200000元200000元廣告費第三層次成本效益比例=20(730000-310200)*2/3=279867信息費第三層次成本效益比例=10(730000-310200)*1/3=139933總計730000零敗基溝預(yù)堤算芽的著優(yōu)險點合弄理慚、煙有漆效板地馬進春行齒資廣源匹分撥配第；有粉助這于悔企勿業(yè)嗚內(nèi)僅部價的奴溝臣通友、鄰協(xié)板調(diào)歇，臉激養(yǎng)勵執(zhí)各妙基繳層優(yōu)單沫位魚參騎與狼預(yù)斯算廚的耍積蓬極嗚性兼和拴主粒動握性忍；目衰標(biāo)找明額確煎，噴可類區(qū)幟別母方愧案悶的曠輕卵重款緩吼急在；有育助幼于蠻提柴高咐管汽理塔人隸員盾的歉投病入票產(chǎn)玻出休意黑識巷；特莫別地適傲用刃于繁產(chǎn)貼出術(shù)較蹤蝶難組辨對認(rèn)然的帖服省務(wù)清性佩部洪門蛋，范克冰服竹資首金管浪貧費福的傅缺泉點句。零卸基忽預(yù)老算狗的丙缺侄點業(yè)勒績養(yǎng)差具的蘇經(jīng)勻理組人枝員友會落認(rèn)命為碗零答基盼預(yù)濾算刃是熊對茫他慚的到一擱種橡威爺脅卸，網(wǎng)因研此繡拒星絕嚷接榆受??；工情作漲量艱較漆大蜓，股費罵用紐奉較周昂霜貴唇；評約級扔和與資茫源婦分澡配嗓具棍有潤主睬觀腎性景，歐易冰于瓦引襲起信部涼門競間舉的核矛俱盾爆；易雜于景引涼起揭人桃們左注杏重餃短眾期香利萍益去而屑忽每視填企交業(yè)青長煤期棕利抹益膝。五困）雕滾居動趴預(yù)淋算議（已R違o磁l為l做i女n柿g壺B究u壯d穩(wěn)g畜e育t球）滾屢動詞預(yù)績算姜法生，囑按封照“近扯細(xì)勁遠(yuǎn)伶粗”的短原劃則夢，奇一匪次萌編音制刺多留期瘦預(yù)竊算折。號然鄰后測根配據(jù)成上志一紐奉期敬的聾預(yù)遷算揀完汽成透情班況炭，眉調(diào)似整血和存具呆體朽編鎖制帝下設(shè)一絞期傲預(yù)顛算聞，棚并釀將浙編捆制夜預(yù)烈算腰的混時超期獨逐較期忠滾向動擴向益后潤推懲移泥，夠使寸預(yù)遠(yuǎn)算懂總莊是省保喘持局一們定飯的液時雨間犬跨拖度嗚（裂一攀年蔥）待。凡特預(yù)父算善執(zhí)塑行蕉過普一尊個蘭月銜后講，刪即猜根焰據(jù)腎前鐵一販月彎的壞經(jīng)奧營爺成娘果旱結(jié)騙合脊執(zhí)臟行屋中篩發(fā)仇生束的裳變立化院等射新數(shù)信給息嗚，渴對鋒剩蜘余砌十錯一迅個墻月農(nóng)加佳以母修量訂雹，陶并往自詠動違后推續(xù)撤一棋個侍月那，尋重含新單編也制雄新碎一蛛年們的偶預(yù)必算端，雄從忠而炸使野總汽預(yù)固算沈經(jīng)哈常取保寬持妥十餅二宿個凳月乖的搬預(yù)統(tǒng)算騰期碌。差洲異潔分富析一隸月智實樸際墾數(shù)誰額差香異乒分巨析二螞月拘實科際者數(shù)滿額滾騎動慌預(yù)替算物（豆永澆續(xù)喘預(yù)器算攔）項目單位變動成本一月二月三月四月

1500170018001600直接包裝費

直接材料費0.2300340360320直接人工費0.3450510540480直接經(jīng)費0.1150170180160變動間接費用

電費0.0575859080煤氣費0.0460687264水費0.0115171816變動成本合計

1050119012601120固定間接經(jīng)費

折舊費

30303030維修費

50505050管理人員工資

100100100100固定成本合計

180180180180合計

1230137014401300項目單位變動成本二月三月四月五月

1800180016001500直接包裝費

直接材料費0.21378378336315直接人工費0.3540540480450直接經(jīng)費0.1180180160150變動間接費用

電費0.05599998882.5煤氣費0.0472726460水費0.0118181615變動成本合計

1287128711441072.5固定間接經(jīng)費

折舊費

30303030維修費

50505050管理人員工資

100100100100固定成本合計

180180180180合計

1467146713241252.5滾扭動軟預(yù)箱算齒的衰優(yōu)住點能難使斬企傘業(yè)誘管平理厚當(dāng)洞局唱對緊未罩來遮一伶年贊的悶經(jīng)才營隔活倡動客進鄉(xiāng)豐行條持問續(xù)兆不銀斷之的選計劃劃要，敞并抗在升預(yù)區(qū)算癢中境經(jīng)套常傘保嗓持混一劇個豈穩(wěn)籌定組的唐視毛野命，欣而云不崇致借于巾等燈到浩原膛有復(fù)預(yù)始算破執(zhí)勉行餓快乒結(jié)尺束瘦時大，望匆選促繪編搏制媽新頃預(yù)肺算孕，擴從頭而撐有店利頁于窗保室證厭企林業(yè)座的臨經(jīng)姑營窗管廚理見工肺作書能盯穩(wěn)鈔定士而寬有男序唇地筍進貢行。滾極動診預(yù)滔算萍的盡缺黑點預(yù)篇算偵期肅較答長街，禿因澆而網(wǎng)難對于許預(yù)進測玩未秋來吐預(yù)筍算思期艱的布某交些拿活袋動盾，說從旅而議給吉預(yù)瓶算性的焦執(zhí)伯行勵帶次來池種指種其困燈難止；事燦先謎預(yù)冷見網(wǎng)到坑的給某連些封活克動此，碰在咐預(yù)秀算缸執(zhí)唱行織過崗程技中報往宴往異會梯有現(xiàn)所孩變闊動舌，鴉而杰原唉有雪預(yù)臣算牛卻觸未明能降及撕時范調(diào)遵整皮，社從笨而礎(chǔ)使慈原纏有撐預(yù)軋算農(nóng)顯淋得橫不懸相小適熟應(yīng)媽；受手預(yù)場算蠶期穴的侄限亭制竭使焰管絮理瓣人遍員超的芽決伶策修視席野勾局象限存于屢剩參余盆的鑰預(yù)吸算剝期仍間如的證活融動啟，班缺譯乏脈長烏遠(yuǎn)點的品打田算察，蠻不靈利循于恒企烏業(yè)執(zhí)的款長差期相穩(wěn)管定永有禾序堡發(fā)穿展那。六狂）長基泛于混作氏業(yè)欄成嘴本號法泊的括預(yù)煉算作糕業(yè)志成想本捉法徐的塊核慘心饅是您區(qū)常別怪各弟種惹作廊業(yè)喇，閑使蔽用離與民各來種待作福業(yè)禿相召適斃應(yīng)跳的炒動趙因誓來圖分俯配抹成太本梯，說而身不翼是喚用肝單征一酒標(biāo)蜻準(zhǔn)芒來獄分既配備成貧本則。六陳）箭基顛于絕作礙業(yè)廁成嗽本柔法案的初預(yù)把算項目成本動因成本性質(zhì)彈性預(yù)算（元）固定變動人工工時1000020000直接材料10100000200000直接人工880000160000物料耗用22000040000小計200000400000機器小時800016000維修200005.564000108000電力1500023100047000小計95000155000準(zhǔn)備次數(shù)2530包裝準(zhǔn)備8002000024000檢驗800002100132500143000152500167000訂單數(shù)120150驗收60002003000036000合計477500758000二慶、足物娘流么成攏本邊預(yù)厲算許的快編稿制按帳物門流彈范能圍串編麻制獄預(yù)闖算費用項目上年實際數(shù)預(yù)計增減比例04年預(yù)算數(shù)供應(yīng)物流費15000+10%16500生產(chǎn)物流費17000—17000銷售物流費20000﹣5%19000退貨物流費2000-50%1000廢棄物物流費5000-15%4250合計5900057000某積公輔司2講0忘0脫4年劃物右流臂成之本喉預(yù)廉算行（贊增先量紅預(yù)啦算屋）二周、費物堅流宇成削本銀預(yù)宮算唯的氣編岡制按蝦物廚流伙范貫圍懶編客制木預(yù)拘算二缸、剝物炸流東成層本王預(yù)戒算視的江編葵制按侍物扭流脂功抬能字編熄制雷預(yù)近算二滑）廳按尼物悠流拉功稱能抹編薦制愁預(yù)戰(zhàn)算營榴業(yè)使（熟委喝托攪）馳運遮輸蕉費查用濟預(yù)陰算姿的缺編樓制項目年運輸量（噸公里）運輸費率（元/噸公里）運輸費用（元）公路運輸100000.303000鐵路運輸400000.208000水路運輸200000.153000合計14000營餐業(yè)油運呆輸叔費益用奴預(yù)佛算街表二撇）筍按笑物盯流統(tǒng)功囑能肺編量制次預(yù)憲算自閉營柜運據(jù)輸傾費頂用四預(yù)江算恒的攜編刊制二串）宴按老物花流粱功管能蔑編我制邊預(yù)受算營跡業(yè)環(huán)倉效儲務(wù)費常用雨（拜公之共產(chǎn)倉滅庫陜）正的玩預(yù)橡算奪編暖制儲乒存沸貨仍物死的推類蠢別棍等切級各葬等酷級槐貨扮物千的導(dǎo)保需管粥費腰率需扔要港存抄儲譽的為數(shù)陽量貨物類別數(shù)量（件）年保管費率（元/件）保管費用（元）A類商品2020×124800B類商品1002×122400C類商品5000.2×121200合計8400倉儲企業(yè)年度預(yù)算金額合計A類B類C類甲企業(yè)（12*250）30003000乙企業(yè)（8*225）