審計Auditing【課程編號】ZB524631【課程類別】專業(yè)基礎(chǔ)課【學分數(shù)】3【考核方式】考試【學時數(shù)】54【適用專業(yè)】會計學【先修課程】會計學、成本會計、財務(wù)會計一、教學目的、任務(wù)本課程是會計學專業(yè)的一門重要的專業(yè)基礎(chǔ)課程。本課程教學的任務(wù)與目的，是使學生了解審計在市場經(jīng)濟中的作用，理解現(xiàn)代審計理論的發(fā)展演變，掌握注冊會計師審計的基本概念、基本知識與審計技能，并能夠運用現(xiàn)代審計技術(shù)與方法，對一些具體審計案例進行分析。二、課程教學的基本要求通過本課程的學習，可以使學生系統(tǒng)掌握審計的基本概念和基本理論，熟悉注冊會計師審計程序，掌握基本審計技能。同時學以致用，結(jié)合所學會計學、經(jīng)濟法、財務(wù)管理等相關(guān)課程知識，利用審計原理和方法獨立分析現(xiàn)實問題，培養(yǎng)和具備一定的審計實務(wù)能力，為將來從事審計工作打下基礎(chǔ)。三、教學內(nèi)容和學時分配（一）第1章總論學時（2）主要內(nèi)容：本章主要包括審計的產(chǎn)生和發(fā)展、審計的含義與特征、審計的目標與對象；審計的職能和作用等。教學要求：通過本章學習，了解審計的產(chǎn)生、發(fā)展與演變歷史；理解審計的含義、注冊會計師審計與內(nèi)部審計、政府審計的區(qū)別與聯(lián)系；掌握審計的特征、職能與作用。其它教學環(huán)節(jié)：課外閱讀（二）第2章職業(yè)道德與審計準則學時（4）主要內(nèi)容：本章主要包括審計人員的職業(yè)道德、審計準則等。教學要求：通過本章學習，理解審計準則的含義和作用，了解我國注冊會計師的獨立審計準則、質(zhì)量控制準則、職業(yè)道德準則等職業(yè)規(guī)范體系；掌握注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范體系的基本內(nèi)容；掌握注冊會計師的法律責任，區(qū)分違約、過失、欺詐，區(qū)分普通過失和重大過失。其它教學環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（三）第3章審計種類與方法學時（3）主要內(nèi)容：本章主要包括審計種類、審計方法。教學要求：通過本章學習，了解審計的不同分類；理解審計技術(shù)方法的具體應(yīng)用及條件；掌握常用的審計技術(shù)方法。其它教學環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（四）第4章審計程序與審計目標學時（3）主要內(nèi)容：本章主要包括審計程序；審計總目標的演變、現(xiàn)階段我國獨立審計的總目標；被審計單位管理當局對會計報表的認定與具體審計目標；審計的范圍、審計的三個階段及其審計業(yè)務(wù)約定書。教學要求：通過本章的學習，了解審計總目標的演變，掌握我國獨立審計的總目標、審計范圍和審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容；理解具體審計目標與被審計單位管理當局對會計報表認定的關(guān)系。其它教學環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（五）第5章審計證據(jù)與審計工作底稿學時（3）主要內(nèi)容：本章主要包括審計證據(jù)的種類、特性、獲取審計證據(jù)的方法、審計工作底稿的形成、復(fù)核與管理。教學要求：通過本章的學習，了解審計證據(jù)的種類、審計工作底稿的形成與管理，理解審計證據(jù)的特性及其影響因素，審計工作底稿的三級復(fù)核制度及復(fù)核重點，掌握獲取審計證據(jù)的方法以及通過這些方法獲取的審計證據(jù)與被審計單位管理當局對會計報表的認定之間的關(guān)系，能實現(xiàn)什么哪些具體審計目標。其它教學環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（六）第6章計劃審計工作學時（3）主要內(nèi)容：本章主要包括審計計劃的編制、審計風險、審計重要性及其初步審計策略。教學要求：通過本章的學習，要了解總體審計計劃、具體審計計劃的內(nèi)容以及初步審及策略，理解審計重要性與審計風險、審計證據(jù)的關(guān)系，審計風險的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系。其它教學環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（七）第7章內(nèi)部控制學時（3）主要內(nèi)容：本章主要包括內(nèi)部控制的目標、要素、測試與評價及其管理建議書。教學要求：通過本章的學習，要了解內(nèi)部控制的目標、構(gòu)成要素、了解內(nèi)部控制的方法與記錄方式，理解內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，內(nèi)部控制的測試與控制風險的評價及其評價結(jié)果與實質(zhì)性測試的關(guān)系。其它教學環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（八）第8章審計抽樣學時（3）主要內(nèi)容：本章主要講述審計抽樣及其抽樣技術(shù)在控制測試和實質(zhì)性測試中的應(yīng)用，抽樣結(jié)果的評價。教學要求：通過本章的學習，要了解什么是審計抽樣，包括哪些種類及其樣本的設(shè)計、抽取方法、樣本結(jié)果的評價，掌握抽樣風險對審計效率、審計效果的影響。其它教學環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（九）第9章銷售與收款循環(huán)審計學時（5）主要內(nèi)容：本章主要包括銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動、主要憑證與會計記錄、銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制要點、控制測試以及實質(zhì)性測試的主要程序，主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、壞賬準備及其他相關(guān)賬戶的審計。教學要求：通過本章的學習，了解銷售與收款循環(huán)中的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)、涉及的主要憑證和會計記錄，掌握內(nèi)部控制要點及測試程序，掌握主營業(yè)務(wù)收入審計、應(yīng)收賬款審計等。其它教學環(huán)節(jié)：習題指導、案例分析（十）第10章生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計學時（5）主要內(nèi)容：本章主要包括生產(chǎn)循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動及其主要憑證、會計記錄，生產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制要點、控制測試以及實質(zhì)性測試的主要程序，存貨的審計及應(yīng)付職工薪酬審計等。教學要求：通過本章的學習，了解生產(chǎn)循環(huán)中的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)、涉及的主要憑證和會計記錄，掌握內(nèi)部控制要點及測試程序，掌握存貨的審計（監(jiān)盤、存貨成本、計價審計和截止測試）、應(yīng)付職工薪酬審計。其它教學環(huán)節(jié)：習題指導、案例分析（十一）第11章采購與付款循環(huán)審計學時（5）主要內(nèi)容：本章主要包括購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動及其涉及的主要憑證、會計記錄，購貨與付款循環(huán)的內(nèi)部控制要點、控制測試和實質(zhì)性測試的主要程序，預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)及其累計折舊等其他相關(guān)科目的審計教學要求：通過本章的學習，了解購貨與付款循環(huán)中的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)、涉及的主要憑證和會計記錄，掌握內(nèi)部控制要點及測試程序，并掌握固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)付賬款審計。其它教學環(huán)節(jié)：習題指導、案例分析（十二）第12章投資與籌資循環(huán)審計學時（3）主要內(nèi)容：本章主要包括籌資與投資循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動及其涉及的主要憑證、會計記錄，生產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制要點、控制測試和實質(zhì)性測試的主要程序，短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、財務(wù)費用、所有者權(quán)益、營業(yè)外收支等其他相關(guān)科目的審計。教學要求：通過本章的學習，了解籌資與投資循環(huán)中的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)、涉及的主要憑證和會計記錄，掌握內(nèi)部控制要點及測試程序，掌握借款、應(yīng)付債券、財務(wù)費用和所有者權(quán)益的審計。其它教學環(huán)節(jié)：習題指導、案例分析（十三）第13章貨幣資金審計學時（3）主要內(nèi)容：本章主要包括現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金項目的審計。教學要求：通過本章的學習，掌握貨幣資金項目的關(guān)鍵內(nèi)部控制制度及測試要點、現(xiàn)金和銀行存款的實質(zhì)性測試程序的審計要點。其它教學環(huán)節(jié)：習題指導、案例分析（十四）第4章完成審計工作學時（4）主要內(nèi)容：本章主要包括期初余額、期后事項、或有事項的審計以及管理層聲明、審計溝通等。教學要求：通過本章的學習，要了解完成審計工作的主要內(nèi)容，了解期初審計、期后事項審計、或有事項審計的內(nèi)容，掌握如何與被審計單位與前任審計人員有效溝通。其它教學環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（十五）第15章審計報告學時（5）主要內(nèi)容：本章主要包括審計報告編制前的工作、審計報告的內(nèi)容、意見類型及其出具條件、期后發(fā)現(xiàn)審計報告日存在的事實的處理及其一些特殊項目的審計。教學要求：通過本章的學習，應(yīng)該了解編制審計報告前應(yīng)完成的工作和一些特殊項目的審計，掌握審計報告的內(nèi)容、意見類型及出具條件。其它教學環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析四、教學重點、難點及教學方法教學重點：銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、籌資與投資循環(huán)等業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動及其涉及的主要憑證、會計記錄，關(guān)鍵內(nèi)部控制及其控制測試、實質(zhì)性測試的主要程序；各業(yè)務(wù)循環(huán)的審計實務(wù)；審計報告的內(nèi)容和編制。教學難點：審計理論中的被審計單位管理當局對會計報表的認定與具體審計目標的關(guān)系、審計證據(jù)與被審計單位管理當局的認定及其具體審計目標之間的關(guān)系、審計重要性與審計風險的評估及其與審計證據(jù)的關(guān)系、內(nèi)部控制風險評價結(jié)果與實質(zhì)性測試的關(guān)系、樣本的抽取方法和抽樣結(jié)果的評價、審計意見類型的判斷。教學方法：本課程是一門獨立的社會學科，在理論、方法和技能等方面都有較高的要求，除傳統(tǒng)的課堂教學方法以外，應(yīng)盡量使用案例教學，以增強