PAGEPAGE1《中國稅制一》學(xué)習(xí)考試復(fù)習(xí)題庫（含答案）一、單選題1.下列各項中，屬于中央稅的是（）。A、增值稅B、契稅C、土地增值稅D、消費稅答案：D2.一般納稅人企業(yè)外購的貨物，用于下列用途，其進項稅額不得抵扣的是()。A、用于出租B、用于捐贈C、用于職工福利D、用于運輸答案：C3.計稅依據(jù)是指計算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn),下列不屬于計稅依據(jù)類型的是（）。A、從價計征B、從量計征C、復(fù)合計證D、綜合計征答案：D4.委托加工的應(yīng)稅消費品，如果受托方未履行代收代繳消費稅的義務(wù)，其未扣繳的消費稅應(yīng)（）。A、由受托方補繳B、由委托方補繳C、由受托方和委托方共同補繳D、由委托方補繳并向受托方收回答案：B5.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛，自進口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“進口之日”是指（）。A、成交的當(dāng)天B、報關(guān)進口的當(dāng)天C、發(fā)票上注明的銷售日期D、登記注冊的當(dāng)天答案：B6.某一般納稅人企業(yè)5月份員工報銷的差旅費中，航空運輸電子客票行程單票價合計21800元，鐵路車票合計金額10900元，汽車客票合計金額2060元。該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為（）。A、2870.09元B、2700元C、2760元D、0元答案：C7.年應(yīng)稅銷售額超過（）為增值稅一般納稅人。A、50萬元B、80萬元C、100萬元D、500萬元答案：D8.按月繳納增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)于次月（）日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)繳納稅款。A、5B、10C、15D、30答案：C9.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A、強制性B、無償性C、固定性D、服務(wù)性答案：D10.提供交通運輸服務(wù)，增值稅稅率為（）。A、13%B、10%C、9%D、6%答案：C11.資源稅納稅人不包括()。A、出口煤碳的公司B、開采金礦的內(nèi)資企業(yè)C、中外合作開采石油的企業(yè)D、進口原油的石油進出口公司答案：D12.按季度繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，當(dāng)前的增值稅起征點是（）。A、2萬元/季銷售額B、3萬元/季銷售額C、9萬元/季銷售額D、30萬元/季銷售額答案：D13.一般納稅人支付的下列費用中，可以抵扣進項稅額的是()。A、職工住房租賃費B、餐飲娛樂費C、保險費D、借款利息答案：C14.某煤礦的洗煤廠2016年10月生產(chǎn)洗煤1200噸，銷售了800噸，含增值稅銷售額90.4萬元。當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門規(guī)定的洗煤資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()萬元。A、4.52B、4C、2.8D、3.28答案：B15.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A、個人所得稅B、關(guān)稅C、房產(chǎn)稅D、車輛購置稅答案：C16.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)（），繳納車輛購置稅。A、辦理車輛交強險手續(xù)時B、辦理車輛登記注冊手續(xù)后C、辦理車輛登記注冊手續(xù)時D、辦理車輛登記注冊手續(xù)前答案：D17.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A、銷售圖書B、銷售鋼材C、銷售化妝品D、銷售機器設(shè)備答案：A18.車輛購置稅的稅率為（）。A、10%B、5%C、3%D、2%答案：A19.某一般納稅人接受咨詢服務(wù)，支付不含稅咨詢費5000元，取得了增值稅專用發(fā)票。可抵扣的進項稅額為（）。A、800元B、650元C、500元D、300元答案：D20.制定稅收法律的部門是（）。A、國務(wù)院B、財政部C、國家稅務(wù)總局D、全國人大及其常委會答案：D21.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照()計算征收。A、最高一檔稅率B、扣除項目金額不得扣除的原則C、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法D、房地產(chǎn)評估價格答案：D22.上題中，如果該企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納增值稅為60萬元，其他條件不變。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。A、4.2B、10.64C、6.44D、6.65答案：B23.對稅種的分類有多種方法，按照征稅對象的性質(zhì)不同，可分為（）。A、貨物勞務(wù)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅B、中央稅、地方稅、中央地方共享稅C、從價稅、從量稅D、直接稅、間接稅答案：A24.納稅人購置的應(yīng)稅車輛，其車輛購置稅的計稅依據(jù)為（）。A、實際支付的含增值稅價款B、實際支付的不含增值稅價款C、由稅務(wù)機關(guān)核定計稅價格D、按輛征收答案：B25.下列增值稅稅率錯誤的是（）。A、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%B、銷售不動產(chǎn)，稅率為13%C、提供物流輔助服務(wù)，稅率為6%D、銷售石油液化氣，稅率9%答案：B26.甲酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取價稅合計款90400元，此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）。A、12468.97元B、8218.18元C、10400元D、7464.22元答案：C27.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應(yīng)就其()按規(guī)定計算繳納土地增值稅。A、超過部分的金額B、全部增值額C、扣除項目金額D、出售金額答案：B28.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納主稅的，其城建稅稅率按()適用稅率執(zhí)行。A、經(jīng)營地B、居住地C、7％D、1％答案：A29.某單位轉(zhuǎn)讓一幢1980年建造的公寓樓，當(dāng)時的造價為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為2000萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為()。A、500萬元B、1200萬元C、2000萬元D、1500萬元答案：B30.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售(預(yù)售)許可證滿()仍未銷售完畢的，稅務(wù)機關(guān)可要求其進行土地增值稅的清算。A、2年B、3年C、5年D、8年答案：B31.單位或個人發(fā)生下列()行為，在繳納相關(guān)稅種的同時，還應(yīng)繳納城建稅。A、私營企業(yè)銷售貨物B、科研單位取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C、企業(yè)購置車輛D、個人取得有獎發(fā)票中獎所得答案：A32.某增值稅一般納稅人，3月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明金額30000元；另支付汽車運輸公司運費，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額2000元、稅額180元。當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（）。A、3500元B、180元C、2880元D、380元答案：C33.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用稅率為13%。11月生產(chǎn)銷售一批產(chǎn)品，不含稅價款為200萬元；另外以折扣銷售方式銷售產(chǎn)品不含稅總價80萬元，折扣率5%，折后不含稅價款76萬元（折扣額在同一張發(fā)票中分別注明）。當(dāng)月購進各種生產(chǎn)經(jīng)營用物料和服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，增值稅進項稅額為26萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A、10.4B、11.05C、36.4D、9.88答案：D34.下列稅種，屬于財產(chǎn)稅的是（）。A、資源稅B、車船稅C、車輛購置稅D、個人所得稅答案：B35.某一般納稅人因管理不善導(dǎo)致購進的材料變質(zhì)損失，其賬面成本為20000元（其中運費成本1000元）。則應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅為（）。A、2560元B、3200元C、3230元D、2000元答案：A36.下列各項中，不是增值稅稅率的是（）。A、13%B、9%C、6%D、3%答案：D37.納稅人進口的應(yīng)稅車輛，其車輛購置稅的計稅依據(jù)為（）。A、實際支付的價款B、到岸價格C、到岸價格+關(guān)稅D、到岸價格+關(guān)稅+消費稅答案：D38.某葡萄酒廠1月份生產(chǎn)一種新的葡萄酒用于職工福利，無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本為40000元。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為()。A、4200元B、4666.67元C、4400元D、4888.89元答案：B39.在稅收特征中，居核心地位的是（）。A、強制性B、無償性C、固定性D、有償性答案：B40.下列項目中，不作為城建稅計稅依據(jù)的是()。A、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款B、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的消費稅稅款C、納稅人欠繳的增值稅D、對欠繳增值稅加收的滯納金答案：D41.（）是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。A、征稅對象B、稅目C、稅率D、計稅依據(jù)答案：A42.負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進行收取的方式是（）。A、代扣代繳B、代收代繳C、委托代征D、定期定額征收答案：B43.某礦山為增值稅一般納稅人，從事銅礦石開采并入選精礦，5月份銷售精礦不含增值稅銷售額500萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定銅礦資源稅稅率為5%，其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()。A、25萬元B、21.37萬元C、17.5萬元D、0答案：A44.甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2月繳納增值稅28萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)代收消費稅15萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。A、1.96B、0.75C、2.71D、1.31答案：C45.下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有()。A、耕地占用稅B、利息支出C、地價款D、取得土地使用權(quán)時繳納的過戶手續(xù)費答案：A46.設(shè)在縣城的A企業(yè)代收代繳市區(qū)B企業(yè)的消費稅，對B企業(yè)城建稅的處理辦法正確的是()。A、由B企業(yè)在市區(qū)按7％交城建稅B、由B企業(yè)將7％的城建稅交由A企業(yè)代收代繳C、由B企業(yè)按7％的稅率自行選擇納稅地點D、由A企業(yè)按5％的稅率代收B企業(yè)的城建稅答案：D47.下列各種行為中，須繳納消費稅的是（）。A、銷售進口的香煙B、將委托加工的應(yīng)稅消費品收回后用于職工福利C、加工生產(chǎn)金銀首飾D、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接用于銷售答案：D48.下列消費品，不屬于消費稅征收對象的是（）。A、鞭炮B、實木地板C、涂料D、汽車輪胎答案：D49.某紅磚廠以自己開采的粘土生產(chǎn)紅磚產(chǎn)品，6月份銷售紅磚200萬匹，含增值稅銷售額200萬元。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定每匹紅磚耗用粘土2公斤。假設(shè)當(dāng)?shù)卣惩临Y源稅稅率為2元/噸，則紅磚廠6月份應(yīng)納資源稅為()。A、8000元B、400元C、10000元D、4000元答案：A50.某油田為增值稅一般納稅人，12月開采原油10000噸，當(dāng)月銷售9400噸，取得不含增值稅銷售額4230萬元；與原油同時開采天然氣500000立方米，全部銷售，取得含增值稅銷售額80萬元。其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()。A、258.05萬元B、258.2萬元C、253.8萬元D、258.6萬元答案：B51.某單位2020年3月從汽車銷售公司購進一輛轎車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價稅合計金額282500元。汽車銷售公司提供代辦保險、新車上牌等服務(wù)，該單位支付代辦費4000元。該單位應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、28250B、25000C、25353.98D、24646.02答案：B52.某電器修理部是小規(guī)模納稅人，5月取得修理收入價稅合計40000元。當(dāng)月應(yīng)納增值稅()。A、1200元B、1165.05元C、6800元D、5811.97元答案：B53.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)某月份領(lǐng)用庫存煙絲（此為外購已稅煙絲）20噸，單位成本為2.5萬元，用于生產(chǎn)卷煙，當(dāng)月銷售卷煙（甲類）400箱（每箱5萬支），不含增值稅售價150萬元。則該企業(yè)應(yīng)納消費稅為（）。A、75萬元B、90萬元C、84萬元D、69萬元答案：A54.下列項目，應(yīng)繳納車輛購置稅的是（）。A、進口汽車B、購買二手車C、購買挖掘機D、購買電動自行車答案：A55.納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價款加開發(fā)成本之和的()計算扣除。A、5％以內(nèi)B、10％C、10％以內(nèi)D、20％答案：C56.下列情況中，符合城建稅有關(guān)規(guī)定的是()。A、個體工商戶不繳納城建稅B、流動經(jīng)營的納稅人在經(jīng)營地繳納城建稅C、流動經(jīng)營的納稅人在居住地繳納城建稅D、城建稅的減免由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定答案：B57.依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A、車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率B、車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地C、車輛購置稅是對所有購置新車輛的行為征稅D、車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)答案：A58.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自購置之日起（）內(nèi)申報繳納車輛購置稅。A、當(dāng)月B、30日C、60日D、90日答案：C59.有關(guān)稅收的概念，下列表述中正確的是（）。A、稅收是民眾自愿繳納、政府取得財政收入的形式B、稅收是政府為了滿足社會公共需要，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式C、稅收是政府為了政權(quán)需要，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式D、稅收是政府取得財政收入的唯一形式答案：B60.下列稅種中，屬于從量稅的是（）。A、印花稅B、車船稅C、增值稅D、消費稅答案：B61.某運輸公司（一般納稅人）3月取得運輸收入109萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.5萬元，購入運輸車輛取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.2萬元。該納稅人3月應(yīng)納增值稅額為（）。A、7.5萬元B、4.3萬元C、5.8萬元D、5.3萬元答案：B62.某廠商甲委托某加工商乙加工一批應(yīng)稅消費品，在這項應(yīng)稅行為中，消費稅的納稅人應(yīng)是（）。A、廠商甲B、加工商乙C、廠商甲和加工商乙D、最后的消費者答案：A63.某啤酒廠本月生產(chǎn)了15000噸生啤，當(dāng)月銷售了10000噸，取得含增值稅銷售收入113萬元。則啤酒廠計算其應(yīng)納消費稅的計稅依據(jù)為（）。A、100萬元B、113萬元C、10000噸D、15000噸答案：C64.稅制構(gòu)成要素中，（）是具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅對象的具體化。A、征稅對象B、稅目C、稅率D、納稅人答案：B65.下列各項中不屬于貨物勞務(wù)稅的是（）。A、消費稅B、增值稅C、關(guān)稅D、車輛購置稅答案：D66.下列不屬于城建稅納稅人的是()。A、建制鎮(zhèn)繳納增值稅的私營企業(yè)B、進口商品繳納增值稅的企業(yè)C、市區(qū)繳納消費稅的外商投資企業(yè)D、縣城繳納消費稅的事業(yè)單位答案：B67.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、收到預(yù)收款的當(dāng)天B、貨物發(fā)出的當(dāng)天C、貨物送達(dá)購貨方的當(dāng)天D、簽訂購銷合同的當(dāng)天答案：B68.在稅制要素中，對納稅對象總額中的一部分?jǐn)?shù)額免予征稅，只就減除后的剩余部分計征稅款，被免予征稅的這部分?jǐn)?shù)額是（）。A、計稅依據(jù)B、免征額C、稅基D、起征點答案：B69.下列說法正確的是()。A、只要繳納增值稅就會繳納城建稅B、同時繳納增值稅、消費稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C、只要退還三稅就退還城建稅D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人答案：D70.某一般納稅人5月份支付電費，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額2000元、稅額260元，經(jīng)核算，其中500元電費計入職工福利方面。該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額為（）。A、260元B、195元C、400元D、235元答案：B71.下列增值稅類型中，在計算增值稅時允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)全部扣除的是（）。A、消費型增值稅B、生產(chǎn)型增值稅C、收入型增值稅D、成本型增值稅答案：A72.某市一家實行增值稅免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)，2月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅25萬元、消費稅10萬元；當(dāng)月向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納增值稅-60萬元、出口貨物免抵退稅額92萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。A、0B、1.4C、2.24D、2.45答案：C73.某廣告公司為一般納稅人，9月取得廣告代理收入價稅合計206000元，當(dāng)月增值稅銷項稅額為()元。A、6000B、6180C、20414.41D、11660.38答案：D74.某軟件服務(wù)公司為一般納稅人，某月提供軟件服務(wù)取得含稅收入40萬元。當(dāng)月購進材料增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1.7萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）。A、0.7萬元B、0.56萬元C、4.11萬元D、5.1萬元答案：B75.一般納稅人甲公司向農(nóng)戶收購農(nóng)產(chǎn)品，甲公司開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明金額30000元；委托個體運輸戶運輸，取得增值稅普通發(fā)票注明金額1000元、稅額30元。則可以抵扣的進項稅額為（）。A、2730元B、2700元C、3030元D、3000元答案：B76.下列各項中應(yīng)征土地增值稅的有()。A、用房地產(chǎn)進行投資B、兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn)C、企業(yè)房地產(chǎn)交換D、房地產(chǎn)出租答案：C77.某化工企業(yè)是增值稅一般納稅人，外購一批已稅高檔化妝品10萬元，加工制造成高檔化妝品銷售，取得含增值稅銷售收入16萬元。則應(yīng)納消費稅為（）。A、2.4萬元B、0.9萬元C、2.12萬元D、0.62萬元答案：D78.下列項目，應(yīng)視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是()。A、外購貨物用于擴建廠房B、外購貨物用于職工福利C、外購貨物用于投資D、外購貨物用于管理部門答案：C79.自（）起，我國全面推行營改增試點。A、2012年1月1日B、2013年8月1日C、2016年1月1日D、2016年5月1日答案：D80.土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi)，到()稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。A、房地產(chǎn)所在地B、納稅人注冊地C、納稅人核算地D、合同簽訂地答案：A多選題1.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，計稅依據(jù)可以分為（）。A、從價計征B、從量計征C、復(fù)合計征D、獨立計征答案：ABC2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許從收入中直接扣減的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有()。A、增值稅B、印花稅C、城建稅D、教育費附加答案：CD解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的稅金包括營業(yè)稅、印花稅、城建稅及教育費附加(視同稅金)3.以下應(yīng)繳納土地增值稅的有()。A、將使用過的舊房賣給某單位做辦公室B、將使用過的舊房贈與子女C、將使用過的舊房出租D、將使用過的舊房用于抵債答案：AD4.下列情形中，以房地產(chǎn)評估價格為計稅依據(jù)計征土地增值稅的有()。A、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格B、提供扣除項目金額不實的C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的D、視同銷售而無銷售額的答案：ABC解析：土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收的情形：1、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格；2、提供扣除項目金額不實；3、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當(dāng)理由；4、非直接銷售和自用房地產(chǎn)收入的。5.下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A、成品油B、河水C、泥土D、砂石答案：BCD6.下列各項中，不征收土地增值稅征稅的有()。A、以房地產(chǎn)抵債B、以房地產(chǎn)抵押貸款C、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)D、房地產(chǎn)投資答案：BCD7.購置下列車輛，屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有（）。A、汽車B、汽車掛車C、摩托車D、自行車答案：ABC8.我國稅法規(guī)定的納稅地點主要有（）。A、機構(gòu)所在地B、報關(guān)地C、財產(chǎn)所在地D、經(jīng)濟活動發(fā)生地答案：ABCD9.稅法的構(gòu)成要素包括（）A、征稅對象B、計稅依據(jù)C、減免稅D、納稅期限答案：ABCD10.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于（）時，應(yīng)繳納消費稅。A、職工福利B、對外投資C、抵債D、生產(chǎn)應(yīng)稅消費品答案：ABC11.某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售柴油，取得的銷售收入應(yīng)納()。A、增值稅B、消費稅C、城建稅D、教育費附加答案：ABCD12.減免稅就是對稅率所做的一種靈活延伸，它主要包括（）。A、減稅和免稅B、延遲納稅時間C、起征點D、免征額答案：ABCD13.下列項目，不得抵扣進項稅的有()。A、銷售免稅貨物B、非正常損失貨物C、簡易辦法征稅貨物D、不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用貨物答案：ABC14.我國現(xiàn)行增值稅稅率分為（）。A、16%B、13%C、9%D、6%答案：BCD15.一般納稅人的下列購進項目，其進項稅額不得抵扣的有（）。A、購進的飲食服務(wù)B、購進的貸款服務(wù)C、購進的住宿服務(wù)D、購進的保險服務(wù)答案：AB16.一般納稅人的下列項目，適用9%稅率繳納增值稅的有（）。A、出租房屋B、銷售房屋C、出租設(shè)備D、建筑服務(wù)答案：ABD17.下列稅種中，屬于從價稅的有（）。A、營業(yè)稅B、土地使用稅C、房產(chǎn)稅D、車輛購置稅答案：ACD18.下列關(guān)于起征點和免征額的說法中，正確的有（）。A、征稅對象數(shù)額達(dá)到起征點的，就全部數(shù)額征稅B、征稅對象數(shù)額未達(dá)到起征點的，不征稅C、征稅對象數(shù)額小于免征額的，不征稅D、征稅對象數(shù)額大于免征額的，僅對超過免征額部分征稅答案：ABCD19.一般納稅人的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)計算增值稅銷項稅的項目有()。A、將購入方便面發(fā)給職工作福利B、將自產(chǎn)方便面發(fā)給職工作福利C、將購入方便面給股東分紅D、將購入方便面捐贈災(zāi)區(qū)答案：BCD20.下列消費品屬于消費稅的征收對象的是（）。A、金銀首飾B、雪茄煙C、葡萄酒D、電池答案：ABCD21.一般納稅人的下列項目，不得抵扣進項稅的有（）。A、購進貨物發(fā)生霉?fàn)€損失B、購進貨物被執(zhí)法部門依法沒收C、購進文化服務(wù)D、購進旅游服務(wù)答案：AB22.下列項目不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A、以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán)B、以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C、以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D、以收取租金的方式出租房地產(chǎn)答案：ABD23.城建稅適用的稅率有()。A、7％B、5％C、3％D、1％答案：ABD24.下列各項中屬于稅收實體法的是（）。A、《稅收征收管理法》B、《個人所得稅法》C、《企業(yè)所得稅法》D、《增值稅暫行條例》答案：BCD25.消費稅適用的稅率形式有（）。A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、復(fù)合稅率答案：ABD26.下列稅種中，屬于行為稅的有（）。A、車輛購置稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅D、城市維護建設(shè)稅答案：ABD27.符合下列情形()之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算。A、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的答案：ACD解析：選項B屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情況。28.一般納稅人購進不動產(chǎn)，下列情形不得抵扣進項稅額（）。A、用于免稅項目B、用于職工福利C、因自然災(zāi)害發(fā)生損失D、未取得扣稅憑證答案：ABD29.下列項目，按照“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”稅目稅率征收增值稅的有()。A、信息技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、教育醫(yī)療服務(wù)D、文化體育服務(wù)答案：AB30.按現(xiàn)行稅法的規(guī)定，征稅稅率包括（）。A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進稅率D、超率累進稅率答案：ABCD31.下列情況中，不繳納城建稅的有()。A、境外單位向境內(nèi)提供服務(wù)繳納的增值稅B、外商繳納的消費稅滯納金C、內(nèi)資企業(yè)進口貨物海關(guān)代征的增值稅D、內(nèi)資企業(yè)直接免征的增值稅答案：ABCD32.一般納稅人如果會計核算不健全，對其處理正確的有()。A、按小規(guī)模納稅人征稅B、按銷售額和稅率計算應(yīng)納稅額C、不得抵扣進項稅額D、不得使用增值稅專用發(fā)票答案：BCD33.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇（）的國家外匯牌價（原則上為中間價）。A、結(jié)算的當(dāng)天B、結(jié)算的當(dāng)年年初C、結(jié)算的當(dāng)月1日D、結(jié)算的當(dāng)月的月末答案：AC34.國家一般用以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費的稅收規(guī)定主要有（）。A、稅種的設(shè)置B、稅目和稅率的設(shè)置C、加成征收D、減免稅答案：ABCD35.以下適用9%稅率計算增值稅的項目有()。A、商店銷售食用花生油B、建筑公司提供建筑服務(wù)C、供電局銷售的生活用電D、書店銷售的圖書答案：ABD36.我國稅收法律體系按照法律級次劃分，可以分為（）。A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、稅收規(guī)章D、地方稅收法規(guī)答案：ABCD37.增值稅的征收率5%適用于（）。A、銷售不動產(chǎn)B、出租不動產(chǎn)C、建筑服務(wù)D、生活服務(wù)答案：AB38.根據(jù)稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（）。A、實體法B、稅收法律C、程序法D、稅收行政法規(guī)答案：AC39.采用從量稅和從價稅同時征收的方法，稱為（）。A、復(fù)式稅B、復(fù)合稅C、混合稅D、混征稅答案：BC40.下列進項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有（）。A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C、按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價計算的進項稅額D、從銷售方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額答案：ABC41.一般納稅人提供下列服務(wù)，適用6%稅率征收增值稅的有（）。A、金融服務(wù)B、建筑服務(wù)C、生活服務(wù)D、運輸服務(wù)答案：AC42.下列關(guān)于稅收與稅法關(guān)系的說法，正確的有（）。A、稅收活動必須嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進行B、稅收屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)范疇C、稅法以保障稅收活動的有序進行為其存在的理由D、稅法屬于上層建筑范疇答案：ABCD43.車輛購置稅的“購置”包括（）。A、購買B、進口C、受贈D、獲獎答案：ABCD44.納稅人購置應(yīng)稅車輛，支付的下列款項，不計入車輛購置稅計稅價格的有（）。A、價外費用B、保險費（由銷售方代辦保險）C、車輛購置稅（由銷售方代繳納）D、車輛牌照費（由銷售方代辦）答案：BCD45.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以下關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A、納稅人進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品當(dāng)天C、采取分期收款方式銷售的，為收訖銷售款當(dāng)天D、采取委托銀行收款方式的，為提貨當(dāng)天答案：AB46.房地產(chǎn)開發(fā)成本的核算項目有()。A、取得土地使用權(quán)支付的金額B、土地征用費C、耕地占用稅D、“三通一平”支出答案：BCD解析：A取得土地使用權(quán)所支付的地價款，屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本。47.轉(zhuǎn)讓舊房的，以下()可作為扣除項目金額。A、房屋及建筑物的評估價格B、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用C、房地產(chǎn)開發(fā)成本D、房地產(chǎn)開發(fā)費用答案：AB解析：轉(zhuǎn)讓舊房的,可作為扣除項目金額扣除的項目有:房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。不涉及房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費用48.在消費稅中采取從量征稅的應(yīng)稅消費品包括（）。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC49.納稅人在銷售應(yīng)稅消費品時，向購買方收取的下列款項，可以不計入銷售額的項目是（）。A、包裝費B、增值稅銷項稅額C、包裝物押金D、代墊運費答案：BCD50.計算土地增值稅扣除項目金額中不得扣除的利息支出有()。A、10年以上的借款利息B、境外借款利息C、超過國家有關(guān)規(guī)定上浮幅度的部分D、超過貸款期限的部分利息和加罰的利息答案：CD51.根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列車輛，免征車輛購置稅的有（）。A、警用車輛B、救護車C、灑水車D、新能源汽車答案：CD52.下列單位或個人有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，應(yīng)繳納土地增值稅()。A、政府機關(guān)B、個人C、個體戶D、醫(yī)院答案：ABCD53.納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費品繼續(xù)使用時，以下各種使用情況中不需再繳納消費稅的有（）。A、用于直接銷售B、用于繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品并銷售C、用于對外投資或無償贈送他人D、繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費品并銷售答案：ACD54.下列行為中，需要繳納城建稅和教育費附加的有()。A、政府機關(guān)出租房屋行為B、企業(yè)購買房屋行為C、油田開采天然原油并銷售的行為D、企業(yè)產(chǎn)權(quán)整體轉(zhuǎn)讓行為答案：AC55.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A、關(guān)稅B、營業(yè)稅C、車輛購置稅D、消費稅答案：ACD56.企業(yè)開采銷售煤炭，應(yīng)繳納的稅金有（）。A、資源稅B、增值稅C、消費稅D、城建稅答案：ABD57.增值稅暫行條例所稱“非正常損失”，包括()。A、自然災(zāi)害損失B、丟失損失C、霉?fàn)€變質(zhì)的損失D、被盜損失答案：BCD58.下列有關(guān)小規(guī)模納稅人征稅和管理的說法中，正確的有（）。A、按征收率計稅B、憑扣稅憑證抵扣進項稅C、不享有稅款抵扣權(quán)D、按含稅銷售額計稅答案：AC59.下列貨物或服務(wù)，免征增值稅的有（）。A、避孕藥具B、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C、學(xué)歷教育D、居民日常服務(wù)答案：AC60.下列各項中，屬于中央地方共享稅的有（）。A、企業(yè)所得稅B、土地增值稅C、個人所得稅D、增值稅答案：ACD判斷題1.車輛購置稅的征稅對象是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為，對進口應(yīng)稅車輛不征稅。（）A、正確B、錯誤答案：B2.一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，憑發(fā)票注明的稅額進行抵扣。（）A、正確B、錯誤答案：B3.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，或?qū)⒉煌惵实膽?yīng)稅消費品組成成套消費品銷售，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額，分別計算消費稅。（）A、正確B、錯誤答案：B4.納稅義務(wù)人可以是自然人，也可以是法人或其他社會組織。（）A、正確B、錯誤答案：A5.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也退還已繳納的城建稅。()A、正確B、錯誤答案：B6.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄確認(rèn)平臺確認(rèn)，否則不予抵扣進項稅額。（）A、正確B、錯誤答案：A7.累進稅率是隨著課稅對象數(shù)額的增大而逐級降低的稅率。（）A、正確B、錯誤答案：B8.一般納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)、文化體育服務(wù)、非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)等，可選擇用簡易計稅方法依照3%征收率計算納稅。()A、正確B、錯誤答案：A9.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。（）A、正確B、錯誤答案：A10.以應(yīng)稅產(chǎn)品投資、分配、抵債、贈與、以物易物等，視同銷售，依照有關(guān)規(guī)定計算繳納資源稅。()A、正確B、錯誤答案：A11.現(xiàn)行資源稅不在全國范圍統(tǒng)一規(guī)定對森林、草場、灘涂等資源征稅。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以結(jié)合本地實際，根據(jù)森林、草場、灘涂等資源開發(fā)利用情況提出征收資源稅的具體方案建議，報國務(wù)院批準(zhǔn)后實施。()A、正確B、錯誤答案：A12.進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅也要代征教育費附加。()A、正確B、錯誤答案：B13.增值稅納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。()A、正確B、錯誤答案：A14.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：納稅人購置應(yīng)稅車輛,應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

[試題答案]15.納稅人銷售的自己使用過的舊物品，免征增值稅。（）A、正確B、錯誤答案：B16.納稅人應(yīng)當(dāng)先辦理車輛登記注冊，再繳納車輛購置稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：本題考核車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)辦理車輛登記注冊前,繳納車輛購置稅。17.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用不可計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。()A、正確B、錯誤答案：B18.個體工商戶和其他個人，一律按小規(guī)模納稅人納稅。()A、正確B、錯誤答案：B19.課稅對象的額超過起征點的，只就超過起征點的部分計征稅款。（）A、正確B、錯誤答案：B20.稅收程序法是稅法的核心部分。（）A、正確B、錯誤答案：B21.進口的應(yīng)稅消費品，以進口數(shù)量或者組成計稅價格為消費稅計稅依據(jù)。（）A、正確B、錯誤答案：A22.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）A、正確B、錯誤答案：B23.納稅人購置應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的計稅價格為納稅人支付的全部價款和價外費用，但不包括銷售方提供代辦服務(wù)而向購買方收取的保險費、車輛購置稅、車輛牌照費。（）A、正確B、錯誤答案：A24.消費稅組成計稅價格的成本利潤率統(tǒng)一為10%。（）A、正確B、錯誤答案：B25.對《資源稅稅目稅率幅度表》中列舉名稱的資源品目，由省級人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出具體適用稅率建議，報財政部、國家稅務(wù)總局確定核準(zhǔn)。()A、正確B、錯誤答案：A26.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同主稅在經(jīng)營地繳納城建稅。()A、正確B、錯誤答案：A27.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額和查補增值稅、消費稅的稅額，以及對納稅人違反增值稅、消費稅稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款。()A、正確B、錯誤答案：B28.對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅，但對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)征收土地增值稅。()A、正確B、錯誤答案：A29.對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從量定額計征。()A、正確B、錯誤答案：A30.因銷貨退回而退還給購買方的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生退貨當(dāng)期的銷項稅額中沖減。（）A、正確B、錯誤答案：A31.固定業(yè)戶到外地銷售貨物或服務(wù)，應(yīng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。()A、正確B、錯誤答案：B32.個人銷售住房，免征土地增值稅。()A、正確B、錯誤答案：A33.進口自用的應(yīng)稅大卡車，其車輛購置稅計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅。()A、正確B、錯誤答案：A34.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。()A、正確B、錯誤答案：A35.增值額未超過扣除項目金額20％的房地產(chǎn)開發(fā)項目，免征土地增值稅。()A、正確B、錯誤答案：B36.車輛購置稅實行一次課征制，購置已經(jīng)繳納過車輛購置稅的車輛，不用再繳納車輛購置稅。（）A、正確B、錯誤答案：A37.公交公司購置公共汽車，免征車輛購置稅。（）A、正確B、錯誤答案：B38.某房地產(chǎn)公司將待售的花園別墅中的一棟贈給某影視明星，由于該房地產(chǎn)公司未取得收入，則不繳納土地增值稅。()A、正確B、錯誤答案：B39.房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出標(biāo)準(zhǔn)超過國家規(guī)定的上浮幅度的部分，在不超過取得土地使用權(quán)支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本兩項之和的10％以內(nèi)可以扣除。()A、正確B、錯誤答案：B40.大、中、小學(xué)從事學(xué)歷教育的收費收入，免征增值稅。（）A、正確B、錯誤答案：A41.土地增值稅只對房地產(chǎn)企業(yè)征收，對其他單位和個人不征收。()A、正確B、錯誤答案：B42.一般納稅人取得小規(guī)模納稅人自開或由稅局代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。（）A、正確B、錯誤答案：A43.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）A、正確B、錯誤答案：A44.納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的，不得辦理一般納稅人資格登記。（）A、正確B、錯誤答案：B45.稅收是國家為了實現(xiàn)國家的職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，有償取得財政收入的一種特定分配方式。（）A、正確B、錯誤答案：B46.超過貸款期限的部分利息和加罰的利息不允許在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除。()A、正確B、錯誤答案：A47.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的加權(quán)平均價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。（）A、正確B、錯誤答案：B48.一般納稅人購進的農(nóng)產(chǎn)品，如果用于生產(chǎn)、委托加工13%稅率貨物的，其進項稅額可以按照發(fā)票金額的10%抵扣。（）A、正確B、錯誤答案：A49.采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天。（）A、正確B、錯誤答案：B50.非企業(yè)性單位如符合一般納稅人條件的，可選擇作為小規(guī)模納稅人，也可以辦理一般納稅人資格登記。（）A、正確B、錯誤答案：A51.對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時按評估價扣除。()A、正確B、錯誤答案：B52.自2016年7月1日起，我國先在河北省開展水資源稅試點。()A、正確B、錯誤答案：A53.城建稅原則上不單獨減免，免征或者減征主稅，也就同時免征或者減征城建稅。()A、正確B、錯誤答案：A54.資源稅、城建稅和教育費附加都具有進口不征、出口不退的計稅規(guī)則。()A、正確B、錯誤答案：A55.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的所有單位和個人，都是一般納稅人。()A、正確B、錯誤答案：B56.納稅人銷售貨物或者服務(wù)，先開具發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到款項的當(dāng)天。（）A、正確B、錯誤答案：B57.納稅人受贈、獲獎的應(yīng)稅車輛，應(yīng)按照同類車輛市場銷售價格計算車輛購置稅。（）A、正確B、錯誤答案：B58.以委托加工收回的已稅鞭炮連續(xù)生產(chǎn)鞭炮銷售，其應(yīng)納的消費稅可以扣除在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅。（）A、正確B、錯誤答案：A59.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)除外），均適用簡易計稅方法，依照3%減按2%征收增值稅。（）A、正確B、錯誤答案：B60.納稅人將自產(chǎn)的、委托加工收回的和進口的應(yīng)稅消費品用于職工福利，均應(yīng)視同銷售征收消費稅和增值稅。（）A、正確B、錯誤答案：B61.銷售額為向購買方收取的全部價款和價外費用。不包括增值稅銷項稅額和運雜費用。()A、正確B、錯誤答案：A62.稅率是稅法的核心要素，稅率的高低，直接關(guān)系到國家收入的多少和納稅義務(wù)人的負(fù)擔(dān)輕重。（）A、正確B、錯誤答案：A63.地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場(庫)、物業(yè)管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，不計收入，其成本、費用也不可以扣除。()A、正確B、錯誤答案：B解析：10.解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場(庫)、物業(yè)管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設(shè)施，按以下原則處理：(1)建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除；(2)建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除：(3)建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費用。64.納稅人銷售免稅貨物或服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）A、正確B、錯誤答案：A計算題（總共22題）1.答案：2.答案：3.答案：4.答案：5.答案：6.答案：7.答案：8.答案：9.答案：10.答案：11.答案：12.答案：13.答案：14.答案：15.答案：16.答案：17.答案：18.答案：19.答案：20.答案：21.答案：22.答案：《中國稅制一》學(xué)習(xí)考試復(fù)習(xí)題庫（含答案）一、單選題1.下列各項中，屬于中央稅的是（）。A、增值稅B、契稅C、土地增值稅D、消《中國稅制一》學(xué)習(xí)考試復(fù)習(xí)題庫（含答案）一、單選題1.下列各項中，屬于中央稅的是（）。A、增值稅B、契稅C、土地增值稅D、消費稅答案：D2.一般納稅人企業(yè)外購的貨物，用于下列用途，其進項稅額不得抵扣的是()。A、用于出租B、用于捐贈C、用于職工福利D、用于運輸答案：C3.計稅依據(jù)是指計算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn),下列不屬于計稅依據(jù)類型的是（）。A、從價計征B、從量計征C、復(fù)合計證D、綜合計征答案：D4.委托加工的應(yīng)稅消費品，如果受托方未履行代收代繳消費稅的義務(wù)，其未扣繳的消費稅應(yīng)（）。A、由受托方補繳B、由委托方補繳C、由受托方和委托方共同補繳D、由委托方補繳并向受托方收回答案：B5.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛，自進口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“進口之日”是指（）。A、成交的當(dāng)天B、報關(guān)進口的當(dāng)天C、發(fā)票上注明的銷售日期D、登記注冊的當(dāng)天答案：B6.某一般納稅人企業(yè)5月份員工報銷的差旅費中，航空運輸電子客票行程單票價合計21800元，鐵路車票合計金額10900元，汽車客票合計金額2060元。該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為（）。A、2870.09元B、2700元C、2760元D、0元答案：C7.年應(yīng)稅銷售額超過（）為增值稅一般納稅人。A、50萬元B、80萬元C、100萬元D、500萬元答案：D8.按月繳納增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)于次月（）日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)繳納稅款。A、5B、10C、15D、30答案：C9.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A、強制性B、無償性C、固定性D、服務(wù)性答案：D10.提供交通運輸服務(wù)，增值稅稅率為（）。A、13%B、10%C、9%D、6%答案：C11.資源稅納稅人不包括()。A、出口煤碳的公司B、開采金礦的內(nèi)資企業(yè)C、中外合作開采石油的企業(yè)D、進口原油的石油進出口公司答案：D12.按季度繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，當(dāng)前的增值稅起征點是（）。A、2萬元/季銷售額B、3萬元/季銷售額C、9萬元/季銷售額D、30萬元/季銷售額答案：D13.一般納稅人支付的下列費用中，可以抵扣進項稅額的是()。A、職工住房租賃費B、餐飲娛樂費C、保險費D、借款利息答案：C14.某煤礦的洗煤廠2016年10月生產(chǎn)洗煤1200噸，銷售了800噸，含增值稅銷售額90.4萬元。當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門規(guī)定的洗煤資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()萬元。A、4.52B、4C、2.8D、3.28答案：B15.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A、個人所得稅B、關(guān)稅C、房產(chǎn)稅D、車輛購置稅答案：C16.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)（），繳納車輛購置稅。A、辦理車輛交強險手續(xù)時B、辦理車輛登記注冊手續(xù)后C、辦理車輛登記注冊手續(xù)時D、辦理車輛登記注冊手續(xù)前答案：D17.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A、銷售圖書B、銷售鋼材C、銷售化妝品D、銷售機器設(shè)備答案：A18.車輛購置稅的稅率為（）。A、10%B、5%C、3%D、2%答案：A19.某一般納稅人接受咨詢服務(wù)，支付不含稅咨詢費5000元，取得了增值稅專用發(fā)票。可抵扣的進項稅額為（）。A、800元B、650元C、500元D、300元答案：D20.制定稅收法律的部門是（）。A、國務(wù)院B、財政部C、國家稅務(wù)總局D、全國人大及其常委會答案：D21.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照()計算征收。A、最高一檔稅率B、扣除項目金額不得扣除的原則C、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法D、房地產(chǎn)評估價格答案：D22.上題中，如果該企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納增值稅為60萬元，其他條件不變。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。A、4.2B、10.64C、6.44D、6.65答案：B23.對稅種的分類有多種方法，按照征稅對象的性質(zhì)不同，可分為（）。A、貨物勞務(wù)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅B、中央稅、地方稅、中央地方共享稅C、從價稅、從量稅D、直接稅、間接稅答案：A24.納稅人購置的應(yīng)稅車輛，其車輛購置稅的計稅依據(jù)為（）。A、實際支付的含增值稅價款B、實際支付的不含增值稅價款C、由稅務(wù)機關(guān)核定計稅價格D、按輛征收答案：B25.下列增值稅稅率錯誤的是（）。A、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%B、銷售不動產(chǎn)，稅率為13%C、提供物流輔助服務(wù)，稅率為6%D、銷售石油液化氣，稅率9%答案：B26.甲酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取價稅合計款90400元，此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）。A、12468.97元B、8218.18元C、10400元D、7464.22元答案：C27.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應(yīng)就其()按規(guī)定計算繳納土地增值稅。A、超過部分的金額B、全部增值額C、扣除項目金額D、出售金額答案：B28.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納主稅的，其城建稅稅率按()適用稅率執(zhí)行。A、經(jīng)營地B、居住地C、7％D、1％答案：A29.某單位轉(zhuǎn)讓一幢1980年建造的公寓樓，當(dāng)時的造價為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為2000萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為()。A、500萬元B、1200萬元C、2000萬元D、1500萬元答案：B30.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售(預(yù)售)許可證滿()仍未銷售完畢的，稅務(wù)機關(guān)可要求其進行土地增值稅的清算。A、2年B、3年C、5年D、8年答案：B31.單位或個人發(fā)生下列()行為，在繳納相關(guān)稅種的同時，還應(yīng)繳納城建稅。A、私營企業(yè)銷售貨物B、科研單位取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C、企業(yè)購置車輛D、個人取得有獎發(fā)票中獎所得答案：A32.某增值稅一般納稅人，3月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明金額30000元；另支付汽車運輸公司運費，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額2000元、稅額180元。當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（）。A、3500元B、180元C、2880元D、380元答案：C33.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用稅率為13%。11月生產(chǎn)銷售一批產(chǎn)品，不含稅價款為200萬元；另外以折扣銷售方式銷售產(chǎn)品不含稅總價80萬元，折扣率5%，折后不含稅價款76萬元（折扣額在同一張發(fā)票中分別注明）。當(dāng)月購進各種生產(chǎn)經(jīng)營用物料和服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，增值稅進項稅額為26萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A、10.4B、11.05C、36.4D、9.88答案：D34.下列稅種，屬于財產(chǎn)稅的是（）。A、資源稅B、車船稅C、車輛購置稅D、個人所得稅答案：B35.某一般納稅人因管理不善導(dǎo)致購進的材料變質(zhì)損失，其賬面成本為20000元（其中運費成本1000元）。則應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅為（）。A、2560元B、3200元C、3230元D、2000元答案：A36.下列各項中，不是增值稅稅率的是（）。A、13%B、9%C、6%D、3%答案：D37.納稅人進口的應(yīng)稅車輛，其車輛購置稅的計稅依據(jù)為（）。A、實際支付的價款B、到岸價格C、到岸價格+關(guān)稅D、到岸價格+關(guān)稅+消費稅答案：D38.某葡萄酒廠1月份生產(chǎn)一種新的葡萄酒用于職工福利，無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本為40000元。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為()。A、4200元B、4666.67元C、4400元D、4888.89元答案：B39.在稅收特征中，居核心地位的是（）。A、強制性B、無償性C、固定性D、有償性答案：B40.下列項目中，不作為城建稅計稅依據(jù)的是()。A、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款B、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的消費稅稅款C、納稅人欠繳的增值稅D、對欠繳增值稅加收的滯納金答案：D41.（）是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。A、征稅對象B、稅目C、稅率D、計稅依據(jù)答案：A42.負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進行收取的方式是（）。A、代扣代繳B、代收代繳C、委托代征D、定期定額征收答案：B43.某礦山為增值稅一般納稅人，從事銅礦石開采并入選精礦，5月份銷售精礦不含增值稅銷售額500萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定銅礦資源稅稅率為5%，其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()。A、25萬元B、21.37萬元C、17.5萬元D、0答案：A44.甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2月繳納增值稅28萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)代收消費稅15萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。A、1.96B、0.75C、2.71D、1.31答案：C45.下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有()。A、耕地占用稅B、利息支出C、地價款D、取得土地使用權(quán)時繳納的過戶手續(xù)費答案：A46.設(shè)在縣城的A企業(yè)代收代繳市區(qū)B企業(yè)的消費稅，對B企業(yè)城建稅的處理辦法正確的是()。A、由B企業(yè)在市區(qū)按7％交城建稅B、由B企業(yè)將7％的城建稅交由A企業(yè)代收代繳C、由B企業(yè)按7％的稅率自行選擇納稅地點D、由A企業(yè)按5％的稅率代收B企業(yè)的城建稅答案：D47.下列各種行為中，須繳納消費稅的是（）。A、銷售進口的香煙B、將委托加工的應(yīng)稅消費品收回后用于職工福利C、加工生產(chǎn)金銀首飾D、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接用于銷售答案：D48.下列消費品，不屬于消費稅征收對象的是（）。A、鞭炮B、實木地板C、涂料D、汽車輪胎答案：D49.某紅磚廠以自己開采的粘土生產(chǎn)紅磚產(chǎn)品，6月份銷售紅磚200萬匹，含增值稅銷售額200萬元。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定每匹紅磚耗用粘土2公斤。假設(shè)當(dāng)?shù)卣惩临Y源稅稅率為2元/噸，則紅磚廠6月份應(yīng)納資源稅為()。A、8000元B、400元C、10000元D、4000元答案：A50.某油田為增值稅一般納稅人，12月開采原油10000噸，當(dāng)月銷售9400噸，取得不含增值稅銷售額4230萬元；與原油同時開采天然氣500000立方米，全部銷售，取得含增值稅銷售額80萬元。其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()。A、258.05萬元B、258.2萬元C、253.8萬元D、258.6萬元答案：B51.某單位2020年3月從汽車銷售公司購進一輛轎車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價稅合計金額282500元。汽車銷售公司提供代辦保險、新車上牌等服務(wù)，該單位支付代辦費4000元。該單位應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、28250B、25000C、25353.98D、24646.02答案：B52.某電器修理部是小規(guī)模納稅人，5月取得修理收入價稅合計40000元。當(dāng)月應(yīng)納增值稅()。A、1200元B、1165.05元C、6800元D、5811.97元答案：B53.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)某月份領(lǐng)用庫存煙絲（此為外購已稅煙絲）20噸，單位成本為2.5萬元，用于生產(chǎn)卷煙，當(dāng)月銷售卷煙（甲類）400箱（每箱5萬支），不含增值稅售價150萬元。則該企業(yè)應(yīng)納消費稅為（）。A、75萬元B、90萬元C、84萬元D、69萬元答案：A54.下列項目，應(yīng)繳納車輛購置稅的是（）。A、進口汽車B、購買二手車C、購買挖掘機D、購買電動自行車答案：A55.納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價款加開發(fā)成本之和的()計算扣除。A、5％以內(nèi)B、10％C、10％以內(nèi)D、20％答案：C56.下列情況中，符合城建稅有關(guān)規(guī)定的是()。A、個體工商戶不繳納城建稅B、流動經(jīng)營的納稅人在經(jīng)營地繳納城建稅C、流動經(jīng)營的納稅人在居住地繳納城建稅D、城建稅的減免由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定答案：B57.依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A、車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率B、車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地C、車輛購置稅是對所有購置新車輛的行為征稅D、車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)答案：A58.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自購置之日起（）內(nèi)申報繳納車輛購置稅。A、當(dāng)月B、30日C、60日D、90日答案：C59.有關(guān)稅收的概念，下列表述中正確的是（）。A、稅收是民眾自愿繳納、政府取得財政收入的形式B、稅收是政府為了滿足社會公共需要，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式C、稅收是政府為了政權(quán)需要，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式D、稅收是政府取得財政收入的唯一形式答案：B60.下列稅種中，屬于從量稅的是（）。A、印花稅B、車船稅C、增值稅D、消費稅答案：B61.某運輸公司（一般納稅人）3月取得運輸收入109萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.5萬元，購入運輸車輛取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.2萬元。該納稅人3月應(yīng)納增值稅額為（）。A、7.5萬元B、4.3萬元C、5.8萬元D、5.3萬元答案：B62.某廠商甲委托某加工商乙加工一批應(yīng)稅消費品，在這項應(yīng)稅行為中，消費稅的納稅人應(yīng)是（）。A、廠商甲B、加工商乙C、廠商甲和加工商乙D、最后的消費者答案：A63.某啤酒廠本月生產(chǎn)了15000噸生啤，當(dāng)月銷售了10000噸，取得含增值稅銷售收入113萬元。則啤酒廠計算其應(yīng)納消費稅的計稅依據(jù)為（）。A、100萬元B、113萬元C、10000噸D、15000噸答案：C64.稅制構(gòu)成要素中，（）是具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅對象的具體化。A、征稅對象B、稅目C、稅率D、納稅人答案：B65.下列各項中不屬于貨物勞務(wù)稅的是（）。A、消費稅B、增值稅C、關(guān)稅D、車輛購置稅答案：D66.下列不屬于城建稅納稅人的是()。A、建制鎮(zhèn)繳納增值稅的私營企業(yè)B、進口商品繳納增值稅的企業(yè)C、市區(qū)繳納消費稅的外商投資企業(yè)D、縣城繳納消費稅的事業(yè)單位答案：B67.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、收到預(yù)收款的當(dāng)天B、貨物發(fā)出的當(dāng)天C、貨物送達(dá)購貨方的當(dāng)天D、簽訂購銷合同的當(dāng)天答案：B68.在稅制要素中，對納稅對象總額中的一部分?jǐn)?shù)額免予征稅，只就減除后的剩余部分計征稅款，被免予征稅的這部分?jǐn)?shù)額是（）。A、計稅依據(jù)B、免征額C、稅基D、起征點答案：B69.下列說法正確的是()。A、只要繳納增值稅就會繳納城建稅B、同時繳納增值稅、消費稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C、只要退還三稅就退還城建稅D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人答案：D70.某一般納稅人5月份支付電費，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額2000元、稅額260元，經(jīng)核算，其中500元電費計入職工福利方面。該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額為（）。A、260元B、195元C、400元D、235元答案：B71.下列增值稅類型中，在計算增值稅時允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)全部扣除的是（）。A、消費型增值稅B、生產(chǎn)型增值稅C、收入型增值稅D、成本型增值稅答案：A72.某市一家實行增值稅免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)，2月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅25萬元、消費稅10萬元；當(dāng)月向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納增值稅-60萬元、出口貨物免抵退稅額92萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。A、0B、1.4C、2.24D、2.45答案：C73.某廣告公司為一般納稅人，9月取得廣告代理收入價稅合計206000元，當(dāng)月增值稅銷項稅額為()元。A、6000B、6180C、20414.41D、11660.38答案：D74.某軟件服務(wù)公司為一般納稅人，某月提供軟件服務(wù)取得含稅收入40萬元。當(dāng)月購進材料增值稅專用發(fā)票上注明的稅額1.7萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）。A、0.7萬元B、0.56萬元C、4.11萬元D、5.1萬元答案：B75.一般納稅人甲公司向農(nóng)戶收購農(nóng)產(chǎn)品，甲公司開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明金額30000元；委托個體運輸戶運輸，取得增值稅普通發(fā)票注明金額1000元、稅額30元。則可以抵扣的進項稅額為（）。A、2730元B、2700元C、3030元D、3000元答案：B76.下列各項中應(yīng)征土地增值稅的有()。A、用房地產(chǎn)進行投資B、兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn)C、企業(yè)房地產(chǎn)交換D、房地產(chǎn)出租答案：C77.某化工企業(yè)是增值稅一般納稅人，外購一批已稅高檔化妝品10萬元，加工制造成高檔化妝品銷售，取得含增值稅銷售收入16萬元。則應(yīng)納消費稅為（）。A、2.4萬元B、0.9萬元C、2.12萬元D、0.62萬元答案：D78.下列項目，應(yīng)視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是()。A、外購貨物用于擴建廠房B、外購貨物用于職工福利C、外購貨物用于投資D、外購貨物用于管理部門答案：C79.自（）起，我國全面推行營改增試點。A、2012年1月1日B、2013年8月1日C、2016年1月1日D、2016年5月1日答案：D80.土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi)，到()稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。A、房地產(chǎn)所在地B、納稅人注冊地C、納稅人核算地D、合同簽訂地答案：A多選題1.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，計稅依據(jù)可以分為（）。A、從價計征B、從量計征C、復(fù)合計征D、獨立計征答案：ABC2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許從收入中直接扣減的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有()。A、增值稅B、印花稅C、城建稅D、教育費附加答案：CD解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的稅金包括營業(yè)稅、印花稅、城建稅及教育費附加(視同稅金)3.以下應(yīng)繳納土地增值稅的有()。A、將使用過的舊房賣給某單位做辦公室B、將使用過的舊房贈與子女C、將使用過的舊房出租D、將使用過的舊房用于抵債答案：AD4.下列情形中，以房地產(chǎn)評估價格為計稅依據(jù)計征土地增值稅的有()。A、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格B、提供扣除項目金額不實的C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的D、視同銷售而無銷售額的答案：ABC解析：土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收的情形：1、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格；2、提供扣除項目金額不實；3、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當(dāng)理由；4、非直接銷售和自用房地產(chǎn)收入的。5.下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A、成品油B、河水C、泥土D、砂石答案：BCD6.下列各項中，不征收土地增值稅征稅的有()。A、以房地產(chǎn)抵債B、以房地產(chǎn)抵押貸款C、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)D、房地產(chǎn)投資答案：BCD7.購置下列車輛，屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有（）。A、汽車B、汽車掛車C、摩托車D、自行車答案：ABC8.我國稅法規(guī)定的納稅地點主要有（）。A、機構(gòu)所在地B、報關(guān)地C、財產(chǎn)所在地D、經(jīng)濟活動發(fā)生地答案：ABCD9.稅法的構(gòu)成要素包括（）A、征稅對象B、計稅依據(jù)C、減免稅D、納稅期限答案：ABCD10.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于（）時，應(yīng)繳納消費稅。A、職工福利B、對外投資C、抵債D、生產(chǎn)應(yīng)稅消費品答案：ABC11.某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售柴油，取得的銷售收入應(yīng)納()。A、增值稅B、消費稅C、城建稅D、教育費附加答案：ABCD12.減免稅就是對稅率所做的一種靈活延伸，它主要包括（）。A、減稅和免稅B、延遲納稅時間C、起征點D、免征額答案：ABCD13.下列項目，不得抵扣進項稅的有()。A、銷售免稅貨物B、非正常損失貨物C、簡易辦法征稅貨物D、不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用貨物答案：ABC14.我國現(xiàn)行增值稅稅率分為（）。A、16%B、13%C、9%D、6%答案：BCD15.一般納稅人的下列購進項目，其進項稅額不得抵扣的有（）。A、購進的飲食服務(wù)B、購進的貸款服務(wù)C、購進的住宿服務(wù)D、購進的保險服務(wù)答案：AB16.一般納稅人的下列項目，適用9%稅率繳納增值稅的有（）。A、出租房屋B、銷售房屋C、出租設(shè)備D、建筑服務(wù)答案：ABD17.下列稅種中，屬于從價稅的有（）。A、營業(yè)稅B、土地使用稅C、房產(chǎn)稅D、車輛購置稅答案：ACD18.下列關(guān)于起征點和免征額的說法中，正確的有（）。A、征稅對象數(shù)額達(dá)到起征點的，就全部數(shù)額征稅B、征稅對象數(shù)額未達(dá)到起征點的，不征稅C、征稅對象數(shù)額小于免征額的，不征稅D、征稅對象數(shù)額大于免征額的，僅對超過免征額部分征稅答案：ABCD19.一般納稅人的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)計算增值稅銷項稅的項目有()。A、將購入方便面發(fā)給職工作福利B、將自產(chǎn)方便面發(fā)給職工作福利C、將購入方便面給股東分紅D、將購入方便面捐贈災(zāi)區(qū)答案：BCD20.下列消費品屬于消費稅的征收對象的是（）。A、金銀首飾B、雪茄煙C、葡萄酒D、電池答案：ABCD21.一般納稅人的下列項目，不得抵扣進項稅的有（）。A、購進貨物發(fā)生霉?fàn)€損失B、購進貨物被執(zhí)法部門依法沒收C、購進文化服務(wù)D、購進旅游服務(wù)答案：AB22.下列項目不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A、以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán)B、以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C、以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D、以收取租金的方式出租房地產(chǎn)答案：ABD23.城建稅適用的稅率有()。A、7％B、5％C、3％D、1％答案：ABD24.下列各項中屬于稅收實體法的是（）。A、《稅收征收管理法》B、《個人所得稅法》C、《企業(yè)所得稅法》D、《增值稅暫行條例》答案：BCD25.消費稅適用的稅率形式有（）。A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、復(fù)合稅率答案：ABD26.下列稅種中，屬于行為稅的有（）。A、車輛購置稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅D、城市維護建設(shè)稅答案：ABD27.符合下列情形()之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算。A、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的答案：ACD解析：選項B屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情況。28.一般納稅人購進不動產(chǎn)，下列情形不得抵扣進項稅額（）。A、用于免稅項目B、用于職工福利C、因自然災(zāi)害發(fā)生損失D、未取得扣稅憑證答案：ABD29.下列項目，按照“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”稅目稅率征收增值稅的有()。A、信息技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、教育醫(yī)療服務(wù)D、文化體育服務(wù)答案：AB30.按現(xiàn)行稅法的規(guī)定，征稅稅率包括（）。A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進稅率D、超率累進稅率答案：ABCD31.下列情況中，不繳納城建稅的有()。A、境外單位向境內(nèi)提供服務(wù)繳納的增值稅B、外商繳納的消費稅滯納金C、內(nèi)資企業(yè)進口貨物海關(guān)代征的增值稅D、內(nèi)資企業(yè)直接免征的增值稅答案：ABCD32.一般納稅人如果會計核算不健全，對其處理正確的有()。A、按小規(guī)模納稅人征稅B、按銷售額和稅率計算應(yīng)納稅額C、不得抵扣進項稅額D、不得使用增值稅專用發(fā)票答案：BCD33.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇（）的國家外匯牌價（原則上為中間價）。A、結(jié)算的當(dāng)天B、結(jié)算的當(dāng)年年初C、結(jié)算的當(dāng)月1日D、結(jié)算的當(dāng)月的月末答案：AC34.國家一般用以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費的稅收規(guī)定主要有（）。A、稅種的設(shè)置B、稅目和稅率的設(shè)置C、加成征收D、減免稅答案：ABCD35.以下適用9%稅率計算增值稅的項目有()。A、商店銷售食用花生油B、建筑公司提供建筑服務(wù)C、供電局銷售的生活用電D、書店銷售的圖書答案：ABD36.我國稅收法律體系按照法律級次劃分，可以分為（）。A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、稅收規(guī)章D、地方稅收法規(guī)答案：ABCD37.增值稅的征收率5%適用于（）。A、銷售不動產(chǎn)B、出租不動產(chǎn)C、建筑服務(wù)D、生活服務(wù)答案：AB38.根據(jù)稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（）。A、實體法B、稅收法律C、程序法D、稅收行政法規(guī)答案：AC39.采用從量稅和從價稅同時征收的方法，稱為（）。A、復(fù)式稅B、復(fù)合稅C、混合稅D、混征稅答案：BC40.下列進項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有（）。A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C、按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價計算的進項稅額D、從銷售方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額答案：ABC41.一般納稅人提供下列服務(wù)，適用6%稅率征收增值稅的有（）。A、金融服務(wù)B、建筑服務(wù)C、生活服務(wù)D、運輸服務(wù)答案：AC42.下列關(guān)于稅收與稅法關(guān)系的說法，正確的有（）。A、稅收活動必須嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進行B、稅收屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)范疇C、稅法以保障稅收活動的有序進行為其存在的理由D、稅法屬于上層建筑范疇答案：ABCD43.車輛購置稅的“購置”包括（）。A、購買B、進口C、受贈D、獲獎答案：ABCD44.納稅人購置應(yīng)稅車輛，支付的下列款項，不計入車輛購置稅計稅價格的有（）。A、價外費用B、保險費（由銷售方代辦保險）C、車輛購置稅（由銷售方代繳納）D、車輛牌照費（由銷售方代辦）答案：BCD45.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以下關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A、納稅人進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品當(dāng)天C、采取分期收款方式銷售的，為收訖銷售款當(dāng)天D、采取委托銀行收款方式的，為提貨當(dāng)天答案：AB46.房地產(chǎn)開發(fā)成本的核算項目有()。A、取得土地使用權(quán)支付的金額B、土地征用費C、耕地占用稅D、“三通一平”支出答案：BCD解析：A取得土地使用權(quán)所支付的地價款，屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本。47.轉(zhuǎn)讓舊房的，以下()可作為扣除項目金額。A、房屋及建筑物的評估價格B、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用C、房地產(chǎn)開發(fā)成本D、房地產(chǎn)開發(fā)費用答案：AB解析：轉(zhuǎn)讓舊房的,可作為扣除項目金額扣除的項目有:房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。不涉及房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費用48.在消費稅中采取從量征稅的應(yīng)稅消費品包括（）。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC49.納稅人在銷售應(yīng)稅消費品時，向購買方收取的下列款項，可以不計入銷售額的項目是（）。A、包裝費B、增值稅銷項稅額C、包裝物押金D、代墊運費答案：BCD50.計算土地增值稅扣除項目金額中不得扣除的利息支出有()。A、10年以上的借款利息B、境外借款利息C、超過國家有關(guān)規(guī)定上浮幅度的部分D、超過貸款期限的部分利息和加罰的利息答案：CD51.根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列車輛，免征車輛購置稅的有（）。A、警用車輛B、救護車C、灑水車D、新能源汽車答案：CD52.下列單位或個人有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，應(yīng)繳納土地增值稅()。A、政府機關(guān)B、個人C、個體戶D、醫(yī)院答案：ABCD53.納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費品繼續(xù)使用時，以下各種使用情況中不需再繳納消費稅的有（）。A、用于直接銷售B、用于繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品并銷售C、用于對外投資或無償贈送他人D、繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費品并銷售答案：ACD54.下列行為中，需要繳納城建稅和教育費附加的有()。A、政府機關(guān)出租房屋行為B、企業(yè)購買房屋行為C、油田開采天然原油并銷售的行為D、企業(yè)產(chǎn)權(quán)整體轉(zhuǎn)讓行為答案：AC55.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A、關(guān)稅B、營業(yè)稅C、車輛購置稅D、消費稅答案：ACD56.企業(yè)開采銷售煤炭，應(yīng)繳納的稅金有（）。A、資源稅B、增值稅C、消費稅D、城建稅答案：ABD57.增值稅暫行條例所稱“非正常損失”，包括()。A、自然災(zāi)害損失B、丟失損失C、霉?fàn)€變質(zhì)的損失D、被盜損失答案：BCD58.下列有關(guān)小規(guī)模納稅人征稅和管理的說法中，正確的有（）。A、按征收率計稅B、憑扣稅憑證抵扣進項稅C、不享有稅款抵扣權(quán)D、按含稅銷售額計稅答案：AC59.下列貨物或服務(wù)，免征增值稅的有（）。A、避孕藥具B、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C、學(xué)歷教育D、居民日常服務(wù)答案：AC60.下列各項中，屬于中央地方共享稅的有（）。A、企業(yè)所得稅B、土地增值稅C、個人所得稅D、增值稅答案：ACD判斷題1.車輛購置稅的征稅對象是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為，對進口應(yīng)稅車輛不征稅。（）A、正確B、錯誤答案：B2.一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，憑發(fā)票注明的稅額進行抵扣。（）A、正確B、錯誤答案：B3