稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題（含參考答案）一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是（）A、委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅B、將委托加工收回的已稅消費(fèi)品加價(jià)銷(xiāo)售的，不征收消費(fèi)稅C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D、納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅正確答案：D2、()是指在查處涉稅當(dāng)事人偷逃稅、虛開(kāi)發(fā)票和騙取出口退稅等稅收違法案件的同時(shí)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)查和責(zé)任追究。A、一案雙查B、風(fēng)險(xiǎn)控制C、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D、稅務(wù)審查正確答案：A3、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)釆取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限于2019年1月12S11時(shí)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)于2019年1月14H11時(shí)收到銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在（）前解除稅收保全。A、2019年1月13日11時(shí)B、2019年1月15日18時(shí)C、2019年1月15011時(shí)D、2019年1月14B11時(shí)正確答案：C4、下列關(guān)于資源稅扣繳規(guī)定的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、扣繳義務(wù)人代扣資源稅時(shí)適用開(kāi)采地的稅率標(biāo)準(zhǔn)B、對(duì)已納入開(kāi)釆地正常稅務(wù)管理或者在銷(xiāo)售礦產(chǎn)品時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票的納稅人，不釆用代扣代繳的征管方式C、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位D、資源稅代扣代繳的適用范圍應(yīng)限定在除原油、天然氣、煤炭以外的，稅源小、零散、不定期開(kāi)釆等難以在釆礦地申報(bào)繳納資源稅的礦產(chǎn)品正確答案：A5、適用于總體單位(納稅人)數(shù)目不大,且納稅人之間差異不大情況下確定稽查對(duì)象的人工選案方法是()。A、等距抽樣B、分層抽樣C、簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣D、分類(lèi)抽樣正確答案：C6、趙某轉(zhuǎn)讓自己收藏的一幅字畫(huà)，該字畫(huà)經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物.取得的轉(zhuǎn)讓收入為20萬(wàn)元，但是趙某無(wú)法提供準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，趙某應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（）萬(wàn)元。A、4B、0C、O.6D、0.4正確答案：D7、依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是（）。A、擅自銷(xiāo)毀賬簿的汽車(chē)修理廠B、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所C、跨省界匯總納稅企業(yè)D、停牌的上市公司正確答案：A8、某納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其核定的稅額過(guò)高,故拒不繳納稅款,并打傷前來(lái)征稅的稅務(wù)人員,情節(jié)嚴(yán)重,該納稅人的行為構(gòu)成()A、偷稅罪B、抗稅罪C、妨礙公務(wù)罪D、逃避追繳欠稅罪正確答案：B9、代扣代繳、代收代繳“增值稅、消費(fèi)稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)為（）oA、雙方協(xié)商確定的地點(diǎn)B、代扣代收地C、委托方所在地D、經(jīng)營(yíng)地正確答案：B10、下列各項(xiàng)支出，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A、企業(yè)購(gòu)置安全保護(hù)用品支出B、企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)C、企業(yè)直接向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)支出D、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)正確答案：A11、某職員2019年1月工資、薪金收入7500元，單位扣繳三險(xiǎn)一金為520元;公司當(dāng)月應(yīng)代扣欠繳供暖費(fèi)500元，單位當(dāng)月為其承擔(dān)其“五險(xiǎn)一金”1200元.向單位報(bào)送的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息如下:有一個(gè)姐姐，與其約定贍養(yǎng)老人支出平均分?jǐn)?，父親年滿(mǎn)60周歲。則該職員當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、14.4B、68.4C、0D、29.4正確答案：D12、下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是（）。A、無(wú)形資產(chǎn)收入B、實(shí)物收入C、貨幣收入D、租金收入正確答案：D13、某小型微利企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為80萬(wàn)元，當(dāng)年1月購(gòu)入一生產(chǎn)設(shè)備.價(jià)值15萬(wàn)元，未計(jì)提折舊，并在計(jì)算會(huì)，計(jì)利潤(rùn)時(shí)全額扣除，假設(shè)除上述事頊外該企業(yè)無(wú)納稅調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)2019年度納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、4B、1.98C、0.99D、2正確答案：A14、某黃酒廠為增值稅一般納稅人,2019年2月銷(xiāo)售黃酒一批,取得不含稅銷(xiāo)售額63萬(wàn)元,發(fā)出貨物時(shí)收取包裝物押金為4.64萬(wàn)元,合同約定60天收回。當(dāng)月為生產(chǎn)黃酒從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥,收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)為30萬(wàn)元。另委托某運(yùn)輸企業(yè)將小麥運(yùn)回酒廠的倉(cāng)庫(kù)并生產(chǎn)領(lǐng)用,支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.8萬(wàn)元.取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該黃酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為()力元。A、6.40B、5.20C、7.00D、7.14正確答案：A15、某企業(yè)2019年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米6000元，但是以每平方米5400元的價(jià)格銷(xiāo)售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2019年12月購(gòu)買(mǎi)的房屋面積是100平方米。張某12月低價(jià)購(gòu)房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、8445B、5790C、5265D、15正確答案：B16、行政處罰決定書(shū)不能當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人的,應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。A、70B、5日C、3日D、100正確答案：A17、稽查人員在稅務(wù)檢查時(shí)采取（）時(shí)，不須經(jīng)縣以上的稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。A、調(diào)取以前年度賬簿B、檢查納稅人銀行存款賬戶(hù)C、詢(xún)問(wèn)納稅人涉稅問(wèn)題D、凍結(jié)納稅人存款正確答案：C18、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，不正確的是（）。A、以銷(xiāo)售原礦為主的鋁土礦等少數(shù)有色金屬礦和非金屬礦，納稅人銷(xiāo)售自釆原礦加工的精礦，應(yīng)將精礦銷(xiāo)售額折算為原礦銷(xiāo)售額繳納資源稅B、實(shí)行從量定額征收的以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。銷(xiāo)售數(shù)量，包括納稅人開(kāi)釆或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量和視同銷(xiāo)售的自用數(shù)量C、納稅人自用應(yīng)稅資源不用繳納資源稅D、納稅人生產(chǎn)未列明的其他非金屬礦產(chǎn)品銷(xiāo)售的，實(shí)行從量計(jì)征的，以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量正確答案：C19、某個(gè)體工商戶(hù)2019年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工資105萬(wàn)元，2019年該個(gè)體工商戶(hù)允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的限額為（）萬(wàn)元。A、1.05B、3.15C、5.25D、7.35正確答案：C20、對(duì)于同一個(gè)稅務(wù)違法行為,不得給予()罰款的稅務(wù)行政處罰。A、2次以上B、2次C、1次D、1次以上正確答案：A21、下列不適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的支出是（）oA、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)B、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用C、用于研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)D、失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用正確答案：C22、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)并入納稅人當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）oA、接收政府劃入的非指定用途款項(xiàng)B、非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資形成的轉(zhuǎn)讓所得C、從境內(nèi)居民企業(yè)分回的權(quán)益性投資收益D、將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃正確答案：A23、2019年4月份李女士將其位于北京市海淀區(qū)的一處商鋪對(duì)外岀租,租賃合同注明租賃期限為2019年4月1日至2020年3月31日,全部租金為189萬(wàn)元并于簽訂合同時(shí)一次性收取。李女士出租商鋪應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A、0B、2.7C、9D、6.75正確答案：C24、關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A、甲企業(yè)無(wú)租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人C、劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人正確答案：A25、某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008年購(gòu)買(mǎi)的廠房，當(dāng)時(shí)的購(gòu)買(mǎi)價(jià)為700萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本為2000萬(wàn)元，成新度折扣率為七成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，該樓的評(píng)估價(jià)格為（）萬(wàn)元。A、1350B、1200C、1400D、1000正確答案：C26、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的有()A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)征收增值稅B、根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù).航空運(yùn)輸服務(wù),屬于用于公益事業(yè)的服務(wù),不征收增值稅C、存款利息,不征收增值稅D、在資產(chǎn)重組過(guò)程中,通過(guò)合并.分立等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的,其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)征收增值稅正確答案：D27、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A、企業(yè)之間互換辦公用房B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過(guò)20%C、非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房D、合作建房的雙方之間建房轉(zhuǎn)讓正確答案：B28、自2019年1月1日起,轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)()(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。A、6個(gè)月B、36個(gè)月C、12個(gè)月D、3個(gè)月正確答案：C29、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）0A、釆取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定B、釆取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：D30、集體審理委員會(huì)辦公室自稽查局局長(zhǎng)審批通過(guò)之日起()個(gè)工作日,將《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》《稅務(wù)稽查報(bào)告》分送集體審理委員會(huì)全體人員。A、10B、5C、20D、3正確答案：D二、多選題（共30題，每題1分，共30分）1、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制方法包括（）oA、授權(quán)審批控制B、不相容崗位分離控制C、流程控制D、個(gè)別決策控制正確答案：ABC2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有（）oA、接受捐贈(zèng)取得的無(wú)形資產(chǎn)B、接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)C、通過(guò)債務(wù)重組取得的無(wú)形資產(chǎn)D、自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)正確答案：ABC3、下列屬于個(gè)人所得稅的稅率形式的有(A、定額稅率B、超率累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、比例稅率正確答案：CD4、某酒廠2019年1月配制葡萄酒一批，將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力.釆用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售，不含稅總價(jià)為20萬(wàn)元，貨已經(jīng)交付，合同約定2019年3月31日付款。將剩余90%的葡萄酒裝瓶對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、稅額5.76萬(wàn)元。該酒廠2019年1月下列處理正確的是（）（葡萄酒消費(fèi)稅稅率10%）A、該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅為9.76萬(wàn)元D該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅為9.36萬(wàn)元B、該企業(yè)1月自產(chǎn)自用應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0.4萬(wàn)元C、該企業(yè)1月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為4萬(wàn)元正確答案：ABC5、以下符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有()。A、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B、情況復(fù)雜需要延長(zhǎng)行政復(fù)議決定期限的,經(jīng)過(guò)規(guī)定的批準(zhǔn)和告知程序,可以適當(dāng)延長(zhǎng),但延長(zhǎng)期限最長(zhǎng)不能超過(guò)15日C、行政復(fù)議工作人員向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證時(shí),行政復(fù)議工作人員不得少于2人,并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件D、稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序,未經(jīng)復(fù)議不得向法院起訴.經(jīng)復(fù)議仍不服的,才能起訴正確答案：AC6、建立和執(zhí)行稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則（）。A、人機(jī)聯(lián)動(dòng)B、突出重點(diǎn)C、依法規(guī)范D、適度應(yīng)對(duì)正確答案：ABC7、下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的表述正確的有（A、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加B、教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定C、2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不足10萬(wàn)元，無(wú)需繳納教育費(fèi)附加D、對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額正確答案：CD8、稽查局提請(qǐng)審理委員會(huì)審理案件,應(yīng)當(dāng)提交以下案件材料()A、擬作稅務(wù)處理處罰意見(jiàn)B、聽(tīng)證材料C、稅務(wù)稽查審理報(bào)告D、審理會(huì)議紀(jì)要正確答案：BC9、下列有關(guān)于稅務(wù)稽查案卷電子文件的說(shuō)法正確的是（）0A、稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔釆用離線存儲(chǔ)時(shí)，可以使用光盤(pán)、軟磁盤(pán)作為歸檔電子文件長(zhǎng)期保存的載體B、電子文件的歸檔期限與相對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)案卷的歸檔期限相同C、涉密電子文件的原件形式應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家保密規(guī)定D、電子文件歸檔的形式應(yīng)采用符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的文件存儲(chǔ)格式，確保能夠長(zhǎng)期有效讀取正確答案：BCD10、下列項(xiàng)目屬于免征增值稅飼料的范圍的是()A、寵物飼料B、單一大宗飼料C、濃縮飼料D、配合飼料正確答案：BCD11、下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納土地增值稅的納稅人有（）0A、與國(guó)有企業(yè)換房的某醫(yī)院B、國(guó)土局出讓土地使用權(quán)C、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位D、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)正確答案：ACD12、2019年9月，甲酒廠從農(nóng)民手中收購(gòu)了一批小麥，計(jì)入成本的金額為37.5萬(wàn)元；所收購(gòu)的小麥當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒40000千克，收回乙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明加工費(fèi)金額8萬(wàn)元。當(dāng)月收回的白酒全部銷(xiāo)售，收取了不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。則下列表述正確的有（）（白酒消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/斤）A、甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1L62萬(wàn)元B、甲酒廠收回白酒后直帳銷(xiāo)售的，不再繳納消費(fèi)稅C、甲酒廠收回白酒后加價(jià)銷(xiāo)售的，要繳納消費(fèi)稅D、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅為15.38萬(wàn)元正確答案：ABC13、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A、實(shí)行核定征稅的投資者可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策B、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除C、合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，一般應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計(jì)提折舊在稅前扣除正確答案：BC14、下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有（）0A、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)B、主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)C、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)正確答案：ABCD15、下列各項(xiàng)中符合增值稅特殊銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售額規(guī)定的有()A、納稅人采取還本銷(xiāo)售貨物的,不得從銷(xiāo)售額中減除還本支岀B、直銷(xiāo)企業(yè)先將貨物銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員,直銷(xiāo)員再將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者的,直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C、銷(xiāo)售折讓一律不得從銷(xiāo)售額中減除D、釆取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾的,按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款確定銷(xiāo)售額正確答案：AD16、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購(gòu)價(jià)值260萬(wàn)元的材料委托乙企業(yè)進(jìn)行加工實(shí)木地板，當(dāng)月全部收回，支付加工費(fèi)并取得加工費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額25萬(wàn)元；3月甲企業(yè)將返回的實(shí)木地板的70%對(duì)外銷(xiāo)售.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額350萬(wàn)元，下列描述正確的有（）（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%）A、甲企業(yè)不需繳納消費(fèi)稅B、乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅16萬(wàn)元C、乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元D、甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅7萬(wàn)元正確答案：CD17、稅務(wù)稽查保密管理包括（）。A、稅務(wù)涉密會(huì)議保密管理B、納稅人涉稅保密信息C、稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全管理D、稅務(wù)工作國(guó)家秘密正確答案：ABCD18、茅國(guó)有企業(yè)職工王某，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過(guò)程中以23000元的成本取得了價(jià)值30000元擁有所有權(quán)的量化股份。3個(gè)月后，獲得了企業(yè)分配的股息3000元。此后，王某以40000元的價(jià)格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的稅費(fèi)，以下有關(guān)王某個(gè)人所得稅計(jì)征的表述中，正確的有（）。A、對(duì)王某取得的量化股份價(jià)值與支付成本的差額7000元，應(yīng)在取得當(dāng)月與當(dāng)月工資薪金合并，按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅B、對(duì)王某取得的3000元股息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅C、對(duì)王某轉(zhuǎn)讓量化股份取得的收入應(yīng)以17000元為計(jì)稅依據(jù)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得〃計(jì)征個(gè)人所得稅D、王某取得量化股份時(shí)暫緩計(jì)征個(gè)人所得稅正確答案：BCD19、下列向銀行的借款費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的有（）oA、企業(yè)為建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用B、經(jīng)過(guò)13個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用C、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的借款費(fèi)用D、巳經(jīng)交付使用后的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用正確答案：CD20、納稅人以下情形可享受“繼續(xù)教育”個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有（）oA、參加教育部認(rèn)可學(xué)籍的夜大的非全日制函授學(xué)習(xí)B、接受境外在職研究生教育C、接受境內(nèi)在職研究生教育D、參加烹飪培訓(xùn)班取得培訓(xùn)班發(fā)給的證書(shū)正確答案：AC21、下列情形中，予以免征水資源稅的有（）oA、取用污水處理再生水B、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水C、釆油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的D、抽水蓄能發(fā)電取用水正確答案：ABCD22、行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可,擅自收費(fèi)或者不按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的,由()責(zé)令退還非法收取的費(fèi)用。A、監(jiān)察機(jī)關(guān)B、本級(jí)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人C、檢察機(jī)關(guān)D、上級(jí)行政機(jī)關(guān)正確答案：AD23、關(guān)于送達(dá)稅務(wù)文書(shū).在下列情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以釆取公告送達(dá)的方式(九A、直接送達(dá)時(shí)受送達(dá)人拒絕在送達(dá)回證上簽字或蓋章B、受送達(dá)人有固定明確的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址C、采用其他送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)D、同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多正確答案：CD24、出口企業(yè)或其他單位出口貨物,適用增值稅免稅政策的有()A、國(guó)家計(jì)劃外出口的卷煙B、小規(guī)模納稅人出口貨物C、含黃金.鉗金成分的貨物D、避孕藥品和用具正確答案：BCD25、根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰規(guī)定,下列屬于稅務(wù)行政處罰的有()oA、行政罰款B、停止出口退稅權(quán)C、沒(méi)收財(cái)物和違法所得D、加收滯納金正確答案：ABC26、檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示（），并告知被查對(duì)象的權(quán)利和義務(wù)。A、稅務(wù)檢查證B、《稅務(wù)稽查通知書(shū)》C、《稅務(wù)檢查通知書(shū)（一）》D、稅務(wù)稽查證正確答案：AC27、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有（）oA、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、對(duì)石油天然氣生產(chǎn)建設(shè)中用于地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時(shí)用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、對(duì)于專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：BCD28、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部。2019年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的高爾夫球具移送門(mén)市部，門(mén)市部將其80%零售，取得含稅銷(xiāo)售額79.1萬(wàn)元。已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%.成本利潤(rùn)率為10%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）A、該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為7萬(wàn)元B、該業(yè)務(wù)應(yīng)該按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅C、該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為7.7萬(wàn)元D、該業(yè)務(wù)應(yīng)該按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅正確答案：AB29、企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的下列費(fèi)用支出，可納入稅前加計(jì)扣除的有（）0A、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)B、構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)C、專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用D、研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用正確答案：ACD30、下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅制模式的表述中，正確的有（）oA、我國(guó)個(gè)人所得稅已初步建立分類(lèi)與綜合相結(jié)合的征收模式，即混合征收制B、我國(guó)目前個(gè)人所得稅實(shí)行分類(lèi)征收制模式C、實(shí)行分類(lèi)征收制模式便于征收管理，但不利于平衡納稅人稅負(fù)D、實(shí)行綜合征收制模式征收管理相對(duì)復(fù)雜，但有利于平衡納稅人稅負(fù)正確答案：ACD三、判斷題（共40題，每題1分，共40分）1、取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的.應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),并在30日內(nèi)退還。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A2、在稽查中發(fā)現(xiàn)稅收政策存在缺陷時(shí)，只能向主管領(lǐng)導(dǎo)反映情況，提出建議。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3、案源部門(mén)負(fù)責(zé)按照季度工作任務(wù)和計(jì)劃的要求,從案源信息的收集、案源的分類(lèi)處理和立案分配、案源處理結(jié)果的使用等方面,對(duì)立案檢查案源的分布區(qū)域、所屬行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、稅收違法類(lèi)型、查補(bǔ)入庫(kù)稅額等情況定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí),經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),可以?xún)鼋Y(jié)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B5、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B6、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B7、除豆粕以及的其他粕類(lèi)飼料產(chǎn)品,均免征增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B8、納稅人卷煙的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按核定計(jì)稅價(jià)格征稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B9、購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛用于投資的股份制企業(yè)屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B10、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售新建房支付的取得土地使用權(quán)繳納的契稅，可列入加計(jì)20%扣除基數(shù)。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A11、個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票股息紅利暫免征收個(gè)人所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B12、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi),應(yīng)繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A13、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站設(shè)立專(zhuān)欄鏈接下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站的重大稅收違法失信案件信息公布內(nèi)容。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B14、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的,可以依法采取稅收保全措施。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B15、納稅人外購(gòu)貨物用于集體福利,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B16、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A17、金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額,轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A18、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資可享受法定免稅。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A19、企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金.不得與存貨損失一起在所得稅前扣除。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B20、在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶不屬于車(chē)船稅的征收范圍。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B21、在證據(jù)審查中,未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言,不能夠作為定案證據(jù)。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B22、一般稅務(wù)違法案件,在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場(chǎng)所設(shè)立的專(zhuān)欄內(nèi)以稅務(wù)行政處理決定書(shū)公