水東小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度(試行)第一章總則為了提高水東小學(xué)食堂的財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，維護(hù)師生的合法權(quán)益，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《浙江省教育廳關(guān)于加強(qiáng)義務(wù)教育中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理的意見》和蓮都區(qū)教育局有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校自辦食堂管理的實(shí)際情況，特制訂本制度。第二章食堂財(cái)務(wù)管理體制及崗位設(shè)置內(nèi)控制度制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《浙江省教育廳關(guān)于加強(qiáng)義務(wù)教育中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理的意見》和蓮都區(qū)教育局有關(guān)文件精神及相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法制訂本校食堂財(cái)務(wù)管理實(shí)際的財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)管理體制：學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校食堂以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)實(shí)行財(cái)務(wù)單獨(dú)核算，單獨(dú)設(shè)置食堂會(huì)計(jì)賬簿，實(shí)行成本核算。第六條規(guī)定了學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)管理組織，實(shí)行單位法人總負(fù)責(zé)制，即校長(zhǎng)總負(fù)責(zé)制。同時(shí)，學(xué)校必須成立學(xué)校食堂膳食管理委員會(huì)和學(xué)校監(jiān)督小組進(jìn)行日常監(jiān)督。重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策需要向監(jiān)督小組和學(xué)校膳食管理委員會(huì)通報(bào)有關(guān)情況，征求意見。這些措施有助于確保學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)管理規(guī)范和透明。第七條規(guī)定了食堂財(cái)務(wù)管理的崗位設(shè)置，包括會(huì)計(jì)、報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納）、采購(gòu)、保管驗(yàn)收等工作崗位。建立食堂財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。同時(shí)，要明確會(huì)計(jì)、報(bào)賬會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置及其職責(zé)和權(quán)限，建立會(huì)計(jì)、報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納）考核制度。這些措施有助于確保食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工明確、責(zé)任清晰。在第三條中，建議建立健全伙食收費(fèi)收據(jù)管理制度，指定專人購(gòu)領(lǐng)、保、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)。學(xué)校食堂收取的伙食費(fèi)必須使用“安吉縣教育系統(tǒng)食堂收據(jù)”，并建立票據(jù)臺(tái)帳和收費(fèi)檔案，做到票款一致。票據(jù)存根要按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管。這些措施有助于確?；锸呈召M(fèi)收據(jù)管理規(guī)范和透明。最后，在第八條中，規(guī)定了食堂財(cái)務(wù)各崗位具體職責(zé)，其中會(huì)計(jì)必須依據(jù)《蓮都區(qū)學(xué)校幼兒園食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的要求設(shè)置“總分類賬”、“三欄式明細(xì)賬”、“多欄式明細(xì)賬”等賬簿進(jìn)行核算。這些措施有助于確保食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)范和準(zhǔn)確。2、每月的前10天，食堂必須向主管、財(cái)務(wù)室和校長(zhǎng)報(bào)告上月的“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”和“學(xué)校食堂損益表”。每學(xué)期結(jié)束時(shí)，還需要對(duì)食堂的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析。3、會(huì)計(jì)必須依法執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性。此外，還需要妥善保管會(huì)計(jì)資料，并將原始憑證裝訂成冊(cè)。食堂的會(huì)計(jì)檔案資料應(yīng)該按照學(xué)校行政會(huì)計(jì)檔案的管理要求進(jìn)行管理。4、出納需要根據(jù)職責(zé)規(guī)范處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。所有食堂收入必須交入銀行，不得支持現(xiàn)金。出納必須做到日清月結(jié)，并在月底出具出納結(jié)報(bào)單。同時(shí)，出納還需要負(fù)責(zé)收入票據(jù)和支出發(fā)票的管理。5、食堂支出的所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票，并且出納需要檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整，報(bào)銷手續(xù)是否齊全。付款時(shí)，出納必須根據(jù)審核無誤的票據(jù)付款。所有支出的發(fā)票都必須由三人以上簽字，并且相關(guān)人員的簽字不能簽在發(fā)票反面的右上角，以免被覆蓋。6、報(bào)賬會(huì)計(jì)（出納）需要按照《蓮都區(qū)學(xué)校幼兒園食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”。日記賬本必須按照公歷年度為準(zhǔn)，不得跨年度登記。年底結(jié)賬時(shí)，多余現(xiàn)金必須交入銀行，即現(xiàn)金日記賬年末余額為零。7、保管員必須嚴(yán)格遵循食堂物資出入庫(kù)程序，對(duì)所有食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗(yàn)質(zhì)工作，并登記“庫(kù)存物資數(shù)量金額明細(xì)賬”臺(tái)賬，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時(shí)、安全供應(yīng)到位。2、在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，必須開具入庫(kù)單，并對(duì)貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。如果發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題，不能入庫(kù)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)食堂管理負(fù)責(zé)人（或總務(wù)主任）處理。入庫(kù)單分為存根聯(lián)、會(huì)計(jì)記賬聯(lián)和結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商。3、發(fā)放物資必須開具出庫(kù)單，并及時(shí)登記入賬，做到先進(jìn)先出。每周向報(bào)賬會(huì)計(jì)送一次出庫(kù)單，并在每月底清查盤點(diǎn)一次，次月1日及時(shí)把盤點(diǎn)表報(bào)送會(huì)計(jì)。4、倉(cāng)庫(kù)物資庫(kù)存數(shù)量必須清楚掌握，采購(gòu)員要及時(shí)提出采購(gòu)計(jì)劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級(jí)和單價(jià)。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。（四）采購(gòu)員1、采購(gòu)員必須遵照蓮都區(qū)教育局有關(guān)文件執(zhí)行。2、采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所需采購(gòu)原材料金額辦理借款手續(xù)。3、所有采購(gòu)的原材料需實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，如需采購(gòu)物資都必須實(shí)行雙人以上，定期輪流。雙人指每次2人，輪流指采購(gòu)人員的定期輪換。在特殊情況下只有一人時(shí)，須有輪值的中層值班人員陪同。4、所有采購(gòu)的原材料或物資，采購(gòu)當(dāng)時(shí)日須填交由驗(yàn)收人驗(yàn)收后，雙方簽字確認(rèn)有效。采購(gòu)員交貨后次日內(nèi)完成報(bào)賬手續(xù)。（五）驗(yàn)收1、食堂實(shí)行食堂物資招標(biāo)送貨上門供貨方式，必須配備驗(yàn)收員。2、所有送貨上門的材料和物資都必須實(shí)行兩人驗(yàn)收，經(jīng)常輪換制度。3、食堂物質(zhì)按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為進(jìn)廚材料和進(jìn)庫(kù)物資。進(jìn)廚材料指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料，驗(yàn)收人員當(dāng)日驗(yàn)收。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等，驗(yàn)收員會(huì)同保管員共同驗(yàn)收。雙方簽字確認(rèn)并由保管員填寫入庫(kù)單，由保管員填寫臺(tái)賬。第十條規(guī)定了食堂物資采購(gòu)的制度，大宗食品采購(gòu)要招標(biāo)采購(gòu)，統(tǒng)一配送，輔料、燃料、調(diào)料可以采取集體招標(biāo)采購(gòu)或選擇有資質(zhì)的單位供貨。采購(gòu)過程要建立健全的招標(biāo)制度和細(xì)則，嚴(yán)格規(guī)范采購(gòu)原則、紀(jì)律、范圍、方法、程序、驗(yàn)收、結(jié)算、獎(jiǎng)懲等，防范劣質(zhì)食品和食源性疾病的發(fā)生。采購(gòu)的食品要進(jìn)行檢查、驗(yàn)收、簽字并建立臺(tái)賬，索取企業(yè)的相關(guān)證件和檢驗(yàn)報(bào)告，對(duì)供貨較多、數(shù)額較大的食品要注明供應(yīng)商地址、電話號(hào)碼，并公示清單接受監(jiān)督。采購(gòu)人員要實(shí)行雙人采購(gòu)，定期輪換，規(guī)模較大的學(xué)?？梢詫?shí)行多人參與采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)，也可以實(shí)行團(tuán)體采購(gòu)加配送的方式。第十一條要求嚴(yán)格物資入出庫(kù)制度。所有物品都要驗(yàn)收登記入庫(kù)，食堂進(jìn)庫(kù)物資要驗(yàn)數(shù)量和質(zhì)量，保管員進(jìn)行過秤并辦理入庫(kù)手續(xù)，入庫(kù)單要有三聯(lián)，簽字方為有效，會(huì)計(jì)憑單登記入賬。當(dāng)天使用的進(jìn)庫(kù)物質(zhì)要填寫出庫(kù)單，一式三聯(lián)，交領(lǐng)料人去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，保管員要做好倉(cāng)庫(kù)明細(xì)臺(tái)賬和“發(fā)出物資匯總表”，報(bào)會(huì)計(jì)處進(jìn)行記賬。食堂進(jìn)庫(kù)物質(zhì)要實(shí)行專管，保管員要對(duì)每件物品進(jìn)行明確而詳細(xì)的記載，嚴(yán)禁食堂的一切物品拿出食堂。建立學(xué)校食堂收入管理制度。1.收入來源包括學(xué)生用餐費(fèi)用、外來人員用餐費(fèi)用、校內(nèi)活動(dòng)餐費(fèi)用等，所有收入必須開具發(fā)票或收據(jù)，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行收取和登記。2.學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行收入核算和統(tǒng)計(jì)，每月底進(jìn)行一次收入結(jié)算，匯總后交由會(huì)計(jì)進(jìn)行核算和處理。3.食堂收入的使用應(yīng)當(dāng)符合學(xué)校財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，不得用于其他用途。4.食堂收入的使用必須經(jīng)過校長(zhǎng)審批，并在財(cái)務(wù)部門備案。5.食堂收入的使用應(yīng)當(dāng)做到公開、透明，每學(xué)期進(jìn)行一次公開報(bào)告，接受學(xué)生和家長(zhǎng)的監(jiān)督。學(xué)校食堂的主要收入來源于學(xué)生就餐收入和教職工誤餐補(bǔ)貼，以及銀行存款所產(chǎn)生的利息收入、包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入，這些收入都必須記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。同時(shí)，學(xué)校食堂因工作需要產(chǎn)生的搭火收入也需要納入收入管理范圍。學(xué)校食堂的支出管理要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括伙食支出、人員支出和公用費(fèi)用支出等。其中，伙食支出包括糧食支出、菜類支出、調(diào)料支出、燃料支出、點(diǎn)心（水果）支出、低值易耗品支出和其他支出。人員支出則包括炊事員工資、炊事員工資社會(huì)保障費(fèi)、炊事員的補(bǔ)償性工資、其他支出。公用費(fèi)用支出則包括水電費(fèi)支出、設(shè)備折舊、維修、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。當(dāng)食堂一次性公用支出超過2000元時(shí)，需要進(jìn)行分次攤銷，以不超過2000元為攤銷額度；設(shè)備折舊則需要采用直線法進(jìn)行折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)于下月開始計(jì)提折舊。在食堂支出的管理程序和審批規(guī)定方面，所有物資材料的購(gòu)入都必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并填制食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫(kù)，并記入有關(guān)帳簿。直接進(jìn)廚存貨的購(gòu)入和交付使用，可以不通過填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單，購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。領(lǐng)取進(jìn)庫(kù)的物資材料，則必須填寫食堂物資出庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)按先進(jìn)先出法計(jì)算成本的成本作伙食支出。與食堂工作相關(guān)的差旅費(fèi)、體檢費(fèi)、低值易耗品耗損等支出，需要經(jīng)過食堂負(fù)責(zé)人（主任）簽字證明，分管副校長(zhǎng)審核，報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審批后，向食堂報(bào)賬會(huì)計(jì)(出納)辦理報(bào)銷手續(xù)，并直接列入當(dāng)月支出。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用正規(guī)發(fā)票。食堂負(fù)責(zé)人（主任）需要向分管副校長(zhǎng)提交申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)審批同意后，方可按照當(dāng)年市區(qū)局教育系統(tǒng)招投標(biāo)（集中采購(gòu)）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù)。購(gòu)入后，需辦理好固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。學(xué)校的搭伙支出需按實(shí)際支出成本結(jié)算，所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范。票據(jù)開具的內(nèi)容需反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容也需真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指年度收入與支出相抵后的余額轉(zhuǎn)入“本年結(jié)余”。在正常情況下，學(xué)校食堂是公益事業(yè)，不應(yīng)以盈利為目的，應(yīng)力求收支平衡或略有節(jié)余，以保證師生的生活平衡。每月食堂應(yīng)公示