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文檔簡介
...v.退耕還林工程專項資金計算機審計經(jīng)歷一、
標(biāo)題
退耕還林工程專項資金審計
二、經(jīng)歷類別
所屬分類:農(nóng)業(yè)審計――農(nóng)業(yè)專項資金審計――退耕還林工程專項補貼資金審計
三、經(jīng)歷種類
所屬種類:重點事項經(jīng)歷
四、經(jīng)歷描述
退耕還林是黨中央、國務(wù)院實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略,加強生態(tài)環(huán)境建立,實現(xiàn)可持續(xù)開展的重大戰(zhàn)略舉措。做好退耕還林工程補助資金確實認和發(fā)放工作,直接關(guān)系到退耕還林工程的順利實施,關(guān)系到農(nóng)民的切身利益,由于退耕還林工程具有實施范圍廣、涉及的農(nóng)戶數(shù)量多、地塊種類和分布構(gòu)造復(fù)雜等特點,使得審計人員對檢查退耕還林補助資金在發(fā)放過程中是否嚴(yán)格按照?退耕還林條例?等有關(guān)政策執(zhí)行帶來一定難度。我們在對A區(qū)退耕還林工程專項資金審計時發(fā)現(xiàn),該區(qū)2008年退耕還林合格面積13939畝,分布在全區(qū)4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、52個村、2000多個小班〔地塊〕、6000多戶農(nóng)戶,資金發(fā)放額為3064895.97元,其數(shù)據(jù)量為6514條記錄。傳統(tǒng)抽樣審計難以同時滿足多項政策規(guī)定對數(shù)據(jù)資料的檢索要求,因此,計算機審計條件下,對被審計單位的退耕還林小班登記表進展分析檢索可以快速、準(zhǔn)確地掌握該地區(qū)坡耕地造林與荒山荒地造林情況,從而確定該地區(qū)享受政策性補助的坡耕地造林的數(shù)量與分布,以核對上報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性;對被審計單位提供的發(fā)放農(nóng)戶補貼清冊和“一卡通〞打卡資料進展抽樣檢索,確定退耕還林大戶的數(shù)量與分布,為進一步實地抽查核實提供重點范圍。
五、所需資料
(一)林業(yè)部門提供的小班登記表,主要內(nèi)容如下:
1、鄉(xiāng)村名稱
2、小班號
3、代表性小地名
4、圖幅號
5、坐標(biāo)
6、戶主XX
7、戶數(shù)
8、平均坡度
9、造林類別
10、前地類
11、權(quán)屬
12、林種
13、造林密度
14、造林時間
15、是否補植
16、驗收面積
17、合格面積
18、成活率
19、承包面積
20、發(fā)林權(quán)證面積
(二)財政部門提供的退耕還林補貼資金清冊。主要內(nèi)容如下:
1、農(nóng)戶編碼
2、村名
3、組名
4、戶主XX
5、銀行XX
6、補貼金額
(三)金融部門提供的代發(fā)退耕還林資金明細表。主要內(nèi)容如下:
1、農(nóng)戶編碼
2、銀行XX
3、戶主XX
4、發(fā)放補貼金額
六、審計步驟:
步驟一:取得基層農(nóng)林部門小班登記表,標(biāo)準(zhǔn)整理后導(dǎo)入AO,分析生成新表
1、數(shù)據(jù)整理及導(dǎo)入:由于基層農(nóng)林部門提供的小班登記表填寫不完整,且每X表有二十幾個字段,審計選取了所需的鄉(xiāng)鎮(zhèn)名稱、行政村名稱、小班號、代表性小地名、戶主XX、戶數(shù)、造林類別、前地類、林種、造林時間、是否為補植、驗收面積、其中合格面積、成活率、承包面積、發(fā)林權(quán)證面積十六個字段,審計組花費大量時間對數(shù)據(jù)進展清理、合并、匯總生成全區(qū)小班登記總表。利用AO“采集轉(zhuǎn)換—業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換〞功能,導(dǎo)入原始數(shù)據(jù)。
2、篩選、檢索成生坡耕地造林表,分鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)計,并利用AO的圖表查看功能確定各鄉(xiāng)鎮(zhèn)比例,以確定重點;
3、檢索生態(tài)林與經(jīng)濟林分類表,分析其比例是否符合政策規(guī)定的“經(jīng)濟林不得大于20%〞;
4、對林權(quán)證發(fā)放情況進展統(tǒng)計、分析;
5、檢索生成2002年種植、于2006年末到期進入穩(wěn)固期的經(jīng)濟林情況表和2003年種植、于2007年末到期進入穩(wěn)固期的經(jīng)濟林情況表;
6、對成活率低于85%的造林情況進展統(tǒng)計,生成新表。
步驟二:取得各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所提供的資金發(fā)放表,標(biāo)準(zhǔn)整理后導(dǎo)入AO,檢索產(chǎn)生新表
1、對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)單戶發(fā)放退耕還林補貼金額超過2000元的進展檢索,生成大戶表;
2、對2007年、2008年的大戶表進展分析,查詢生成兩年間大戶變動表,產(chǎn)生疑點,據(jù)以實地查證,調(diào)閱相關(guān)業(yè)務(wù)資料。
步驟三:取得各鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融部門提供的最終打卡入戶明細表,并與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所提供的資金發(fā)放表進展比對,是否完全一致。
步驟四:根據(jù)AO生成的系列問題及疑點,實地查看、調(diào)閱相關(guān)資料并入戶核實情況。
七、經(jīng)歷模型
八、類SQL語言描述:步驟類SQL語句備注1
取得基層農(nóng)林部門提供的退耕還林小班登記表,標(biāo)準(zhǔn)整理匯總后導(dǎo)入AO2Select
*INTO
[2008年坡耕地造林表]FROM[業(yè)務(wù)_A區(qū)2008年小班匯總表]
WHERE
造林類別
LIKE'坡耕地%'
篩選生成坡耕地造林情況表,
3Select[鄉(xiāng)鎮(zhèn)名稱],SUM([驗收面積])AS
驗收面積總數(shù),SUM([其中合格面積])AS
合格面積總數(shù),SUM([承包面積])AS
承包面積總數(shù),SUM([發(fā)林權(quán)證面積])AS[發(fā)林權(quán)證面積合計]INTO[08年A區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)坡耕地情況表]
From[2008年坡耕地造林表]GROUPBY[鄉(xiāng)鎮(zhèn)名稱]分鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)計,確定重點
4
Select
[林種],SUM([驗收面積])AS
驗收面積總數(shù),SUM([其中合格面積])AS
合格面積總數(shù),SUM([承包面積])AS
承包面積總數(shù),SUM([發(fā)林權(quán)證面積])AS[發(fā)林權(quán)證面積合計]
INTO[08年坡耕地中生態(tài)林與經(jīng)濟林情況表]
From[2008年坡耕地造林表]
GROUPBY[林種]檢索生成生態(tài)林與經(jīng)濟林分類表,利用圖表查看功能顯示其比例情況
5
Select
*INTO[2006年末到期的經(jīng)濟林情況表]FROM[2007年坡耕地造林表]
WHERE[林種]LIKE'經(jīng)濟%'AND[造林時間]<200301Select
*INTO[2007年末到期的經(jīng)濟林情況表]FROM[2008年坡耕地造林表]
WHERE[林種]LIKE'經(jīng)濟%'AND[造林時間]>200212檢索02年種植于06年末到期的經(jīng)濟林情況表;檢索03年種植于07年末到期的經(jīng)濟林情況表.
6
Select*INTO[A區(qū)2008年成活率低于85%的情況表]From[業(yè)務(wù)_A區(qū)2008年小班匯總表]
WHERE[成活率]<85檢索生成成活率低于85%的情況表
7
根據(jù)檢索出來不符合政策規(guī)定兌現(xiàn)的情況進展統(tǒng)計,計算出應(yīng)該兌現(xiàn)的畝數(shù)與資金數(shù),與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所提供的資金發(fā)放表進展比對,分析差異。8
SelectA.*INTO
[B鄉(xiāng)信用社與財政所XX一樣但發(fā)放金額不一致表]FROM[B鄉(xiāng)信用社2008年退耕還林資金發(fā)放表]ASA,[B鄉(xiāng)財政所2008年退耕還林資金發(fā)放表]ASBWHEREA.[銀行XX]=B.[銀行XX]
ANDA.[發(fā)放補貼金額]<>B.[補助金額]
將各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所提供的資金發(fā)放表與金融部門提供的實際發(fā)放表進展比對,是否發(fā)放完全一致。(注:由于采集的原始數(shù)據(jù)小數(shù)點后保存位數(shù)差異造成查詢數(shù)據(jù)存在異議,后經(jīng)人工分析排除了疑點)九、適用法規(guī)
(一)法規(guī)名稱:?退耕還林條例?
發(fā)文文號:國務(wù)院令[2002]367號
法規(guī)條目:第二條
國務(wù)院批準(zhǔn)規(guī)劃范圍內(nèi)的退耕還林活動,適用本條例。
第十四條
應(yīng)當(dāng)納入退耕還林規(guī)劃,并根據(jù)生態(tài)建立需要和國家財力有方案實施退耕還林,包括:1、水土流失嚴(yán)重的;2、沙化、鹽堿化、石漠化嚴(yán)重的;3、生態(tài)地位重要,糧食產(chǎn)量低而不穩(wěn)的。
江XX頭及兩側(cè)、湖庫周圍的陡坡耕地以及水土流失和風(fēng)沙危害等生態(tài)地位重要區(qū)域的耕地,應(yīng)在退耕還林規(guī)劃中優(yōu)先安排。
第十六條
退耕還林營造的生態(tài)林面積,以縣為單位核算,不得低于退耕土地還林面積的80%。(生效日期:2003年10月20日
失效日期:無
適用范圍:退耕還林工程政策執(zhí)行情況)
(二)法規(guī)名稱:?退耕還林工程建立檢查驗收方法?
發(fā)文文號:林退發(fā)[2001]521號
第八條
造林合格標(biāo)準(zhǔn)和保存合格標(biāo)準(zhǔn)
造林合格標(biāo)準(zhǔn)以造林成活率來反映,一般地區(qū)造林成活率≥85為合格,≤84為不合格。
造林保存合格標(biāo)準(zhǔn)以株數(shù)保存率來反映,生態(tài)林保存合格標(biāo)準(zhǔn)為株數(shù),保存率≥80%,經(jīng)濟林保存合格標(biāo)準(zhǔn)為株數(shù),保存率≥85%。
第十三條
縣級自查以小班為單位進展,對年度工程地塊和對上年度補植地塊全面檢查驗收。
第十七條
縣級檢查驗收后向省級上報檢查驗收報告,并申請省級復(fù)查。(生效日期:2001年11月26日失效日期:無適用范圍:造林成活率和保存率)
(三)法規(guī)名稱
?關(guān)于調(diào)整退耕還林楊樹生態(tài)林造林密度下限的通知?
發(fā)文文號:退辦字[2002]20號
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