補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施

8/16/20231補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施

8/4/20231SubsidiesandCountervailingMeasures學(xué)習(xí)目標(biāo)了解補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施相關(guān)的WTO紀(jì)律；熟悉補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼稅相關(guān)的程序和調(diào)查8/16/20232SubsidiesandCountervailingM一、簡(jiǎn)介二、《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》三、《反補(bǔ)貼協(xié)議》的產(chǎn)生背景四、《反補(bǔ)貼協(xié)議》的框架五、《反補(bǔ)貼協(xié)議》的適用范圍六、補(bǔ)貼的定義8/16/20233一、簡(jiǎn)介8/4/20233七、專向性八、補(bǔ)貼的種類九、反補(bǔ)貼措施十、反補(bǔ)貼措施適用的規(guī)則十一、過(guò)渡性規(guī)則和特殊差別待遇十二、補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施委員會(huì)及附屬機(jī)構(gòu)十三、爭(zhēng)端解決8/16/20234七、專向性8/4/20234一、簡(jiǎn)介1.政府為什么提供補(bǔ)貼？補(bǔ)貼是一國(guó)政府促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種手段；補(bǔ)貼是一國(guó)政府實(shí)現(xiàn)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的重要政策工具。2.WTO為什么規(guī)制補(bǔ)貼？補(bǔ)貼會(huì)扭曲資源分配，扭曲市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，妨礙正常的國(guó)際貿(mào)易。8/16/20235一、簡(jiǎn)介8/4/20235二、《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱《反補(bǔ)貼協(xié)議》）規(guī)定了兩個(gè)問(wèn)題：確立、調(diào)整成員提供補(bǔ)貼的多邊紀(jì)律。多邊紀(jì)律就一國(guó)是否可以提供補(bǔ)貼作出規(guī)定，該紀(jì)律通過(guò)世界貿(mào)易組織爭(zhēng)端解決機(jī)制得以實(shí)施。規(guī)范反補(bǔ)貼措施的使用。反補(bǔ)貼措施是一種單邊措施，是一成員對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)查并確定補(bǔ)貼產(chǎn)品對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害，由該國(guó)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)施的單邊措施。8/16/20236二、《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》8/4/20236三、法律文本（一）《反補(bǔ)貼協(xié)議》的歷史背景（二）《反補(bǔ)貼協(xié)議》與《農(nóng)業(yè)協(xié)議》

8/16/20237三、法律文本8/4/20237（一）《反補(bǔ)貼協(xié)議》的歷史背景早在《1947年關(guān)稅和貿(mào)易總協(xié)定》，就已有規(guī)則用以規(guī)制補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼措施，但表述含糊，沒(méi)有界定“補(bǔ)貼”的概念，且處理措施缺乏力度?！皷|京回合”達(dá)成的《補(bǔ)貼守則》有了重大的發(fā)展，但僅有25個(gè)締約方，影響有限。直到“烏拉圭回合”最終達(dá)成了《反補(bǔ)貼協(xié)議》，該協(xié)議作為WTO一攬子協(xié)議的組成部分，適用于所有的WTO成員。8/16/20238（一）《反補(bǔ)貼協(xié)議》的歷史背景8/4/20238《反補(bǔ)貼協(xié)議》

《反補(bǔ)貼協(xié)議》建立在《東京回合補(bǔ)貼守則》和GATT的相關(guān)條款基礎(chǔ)之上，和這些協(xié)議不同，《反補(bǔ)貼協(xié)議》首次界定了“補(bǔ)貼”和“專向性”的概念，只有專向補(bǔ)貼才受《反補(bǔ)貼協(xié)議》的調(diào)整。而且，《反補(bǔ)貼協(xié)議》對(duì)補(bǔ)貼的規(guī)制更為詳盡，對(duì)禁止性補(bǔ)貼和非禁止性補(bǔ)貼設(shè)立了詳細(xì)的紀(jì)律，包括禁止性補(bǔ)貼的定義、不利影響的界定以及救濟(jì)程序。它也擴(kuò)展了《東京回合補(bǔ)貼守則》中有關(guān)反補(bǔ)貼措施使用的條款。

《反補(bǔ)貼協(xié)議》的宗旨是有效約束和規(guī)范補(bǔ)貼的使用，防止補(bǔ)貼扭曲貿(mào)易，同時(shí)規(guī)范反補(bǔ)貼的程序和標(biāo)準(zhǔn)，防止濫用反補(bǔ)貼措施。

8/16/20239《反補(bǔ)貼協(xié)議》8/4/20239（二）《反補(bǔ)貼協(xié)議》和《農(nóng)業(yè)協(xié)議》《反補(bǔ)貼協(xié)議》既適用于工業(yè)產(chǎn)品，也適用于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。《反補(bǔ)貼協(xié)議》對(duì)補(bǔ)貼的規(guī)定，同樣適用于《農(nóng)業(yè)協(xié)議》中的補(bǔ)貼，除非《農(nóng)業(yè)協(xié)議》另有特殊的、例外的或授權(quán)性的規(guī)定。

《農(nóng)業(yè)協(xié)議》第21條規(guī)定GATT1994和《WTO協(xié)定》附件1A所列其他多邊貿(mào)易協(xié)定的規(guī)定應(yīng)在遵循本協(xié)定規(guī)定的前提下適用。8/16/202310（二）《反補(bǔ)貼協(xié)議》和《農(nóng)業(yè)協(xié)議》8/4/202310《農(nóng)業(yè)協(xié)議》第13條“和平條款”

《農(nóng)業(yè)協(xié)議》第13條要求對(duì)補(bǔ)貼進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品的反補(bǔ)貼措施應(yīng)“適當(dāng)?shù)目酥啤薄＿@種克制或是體現(xiàn)為對(duì)特定類型的補(bǔ)貼不適用反補(bǔ)貼措施，盡管其符合《反補(bǔ)貼協(xié)議》第五部分“反補(bǔ)貼措施”的規(guī)定；或是表現(xiàn)為除非確定存在損害或損害威脅，方可對(duì)“可訴補(bǔ)貼”（如國(guó)內(nèi)支持）、或“禁止性補(bǔ)貼”（如出口補(bǔ)貼）征收反補(bǔ)貼稅，而且在發(fā)起反補(bǔ)貼調(diào)查方面應(yīng)表現(xiàn)適當(dāng)?shù)目酥啤?/16/202311《農(nóng)業(yè)協(xié)議》第13條“和平條款”8/4/202311總則禁止性補(bǔ)貼可訴補(bǔ)貼不可訴補(bǔ)貼反補(bǔ)貼措施機(jī)構(gòu)通知和監(jiān)督發(fā)展中國(guó)家成員過(guò)渡性安排爭(zhēng)端解決最后條款四、《反補(bǔ)貼協(xié)議》的框架——共包括11部分，32項(xiàng)條款8/16/202312總則機(jī)構(gòu)四、《反補(bǔ)貼協(xié)議》的框架——共包括11部分，32項(xiàng)條五、《反補(bǔ)貼協(xié)議》的適用范圍《反補(bǔ)貼協(xié)議》的第一部分規(guī)定了該協(xié)議的適用范圍，并確立了“補(bǔ)貼”和“專向”的定義。只有符合第一部分規(guī)定的“專項(xiàng)補(bǔ)貼”，才屬于《反補(bǔ)貼協(xié)議》的調(diào)整范圍，才能對(duì)其采取反補(bǔ)貼措施。8/16/202313五、《反補(bǔ)貼協(xié)議》的適用范圍8/4/202313六、補(bǔ)貼的定義和《東京回合補(bǔ)貼守則》不同，《反補(bǔ)貼協(xié)議》明確了“補(bǔ)貼”的定義。根據(jù)條文，補(bǔ)貼在滿足下列三個(gè)條件時(shí)才成立：第一，存在一項(xiàng)財(cái)政資助；第二，該財(cái)政資助是由一成員領(lǐng)土內(nèi)的政府或公共機(jī)構(gòu)提供的；第三，該項(xiàng)財(cái)政資助授予一項(xiàng)利益。另外，不是所有的“補(bǔ)貼”都受《反補(bǔ)貼協(xié)議》的約束，只有“專向性補(bǔ)貼”才受《反補(bǔ)貼協(xié)議》的調(diào)整。8/16/202314六、補(bǔ)貼的定義8/4/202314財(cái)政資助

《反補(bǔ)貼協(xié)議》第1.1條（a）（1）采取列舉的方式對(duì)財(cái)政資助的四種情況加以說(shuō)明，包括：

1.涉及資金的直接轉(zhuǎn)移（如贈(zèng)款、貸款和控股）、潛在的資金或債務(wù)的直接轉(zhuǎn)移（如貸款擔(dān)保）的政府做法；2.放棄或未征收在其他情況下應(yīng)征收的政府稅收（如稅收抵免之類的財(cái)政鼓勵(lì)）；3.政府提供除一般基礎(chǔ)設(shè)施外的貨物或服務(wù)，或購(gòu)買(mǎi)貨物；4.政府向一籌資機(jī)構(gòu)付款另外，一些形式的收入或價(jià)格支持也可能構(gòu)成“補(bǔ)貼”，如果它們也授予了利益。8/16/202315財(cái)政資助8/4/202315由政府或公共機(jī)構(gòu)提供一項(xiàng)財(cái)政資助要被視為《反補(bǔ)貼協(xié)議》下的“補(bǔ)貼”，須是由政府或公共機(jī)構(gòu)提供的。

政府可以是中央的或地方的，也可以是任何形式的政府實(shí)體。

公共機(jī)構(gòu)是不同于政府的實(shí)體，它是擁有或履行一些政府職能的實(shí)體；

8/16/202316由政府或公共機(jī)構(gòu)提供8/4/202316私營(yíng)機(jī)構(gòu)提供的財(cái)政資助也可能被認(rèn)為是“補(bǔ)貼”，如果這一財(cái)政資助是根據(jù)政府的委托或指示進(jìn)行的。在一項(xiàng)交易中，雙方都是私營(yíng)機(jī)構(gòu)，例如一家銀行給一個(gè)企業(yè)提供貸款，如果該項(xiàng)貸款是受政府或任何公共機(jī)構(gòu)委托或指示進(jìn)行的，那根據(jù)《反補(bǔ)貼協(xié)議》，這項(xiàng)貸款，就被視為是政府提供的財(cái)政資助。如果沒(méi)有證據(jù)證明該貸款是受政府委托或指示的，那便不受《反補(bǔ)貼協(xié)議》的調(diào)整，因此，也不能訴諸于WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制。8/16/202317私營(yíng)機(jī)構(gòu)提供的財(cái)政資助也可能被認(rèn)為是“補(bǔ)貼”，如果這授予一項(xiàng)利益

根據(jù)《反補(bǔ)貼協(xié)議》，政府提供的財(cái)政資助不構(gòu)成補(bǔ)貼，除非授予了一項(xiàng)利益。在很多情況下，利益的授予很容易認(rèn)定，例如資金轉(zhuǎn)移；但在一些情況下，利益的認(rèn)定很復(fù)雜，例如，政府貸款、投股、提供或購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí)的利益授予問(wèn)題。爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)在實(shí)踐中認(rèn)定存在利益的比較基準(zhǔn)是市場(chǎng)。如果財(cái)政資助提供給接受者優(yōu)于市場(chǎng)所能獲得的條件，就可以據(jù)此判定接受者因財(cái)政資助而被授予了利益。

8/16/202318授予一項(xiàng)利益8/4/202318利益的計(jì)算

《反補(bǔ)貼協(xié)議》對(duì)利益的計(jì)算有一些指導(dǎo)性的規(guī)定。第14條規(guī)定在反補(bǔ)貼稅的情形下，利益的存在能夠通過(guò)商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定，并對(duì)判斷4種財(cái)政資助是否授予利益提供了某些指導(dǎo)：（a）政府提供股本不得視為授予利益，除非投資決定可被視為與該成員領(lǐng)土內(nèi)私營(yíng)投資者的通常投資做法不一致；（b）政府提供貸款不得視為授予利益，除非接受貸款的公司支付政府貸款的金額不同于公司支付可從市場(chǎng)上獲得的可比商業(yè)貸款的金額。在這種情況下，利益為兩金額之差；

8/16/202319利益的計(jì)算8/4/202319（c）政府提供貸款擔(dān)保不得視為授予利益，除非獲得擔(dān)保的公司支付政府擔(dān)保貸款的金額不同于公司支付無(wú)政府擔(dān)保的可比商業(yè)貸款的金額。在這種情況下，利益為在調(diào)整任何費(fèi)用差別后的兩金額之差；（d）政府提供貨物或服務(wù)或購(gòu)買(mǎi)貨物不得視為授予利益，除非提供所得低于適當(dāng)?shù)膱?bào)酬，或購(gòu)買(mǎi)所付高于適當(dāng)?shù)膱?bào)酬。報(bào)酬是否適當(dāng)應(yīng)與所涉貨物或服務(wù)在提供國(guó)或購(gòu)買(mǎi)國(guó)現(xiàn)行市場(chǎng)情況相比較后確定。8/16/202320（c）政府提供貸款擔(dān)保不得視為授予利益，除非獲得擔(dān)保的

專家組和上訴機(jī)構(gòu)在實(shí)踐中也澄清補(bǔ)貼金額的計(jì)算應(yīng)當(dāng)以接受者所獲利益計(jì)算，而非政府開(kāi)支。在確定是否存在利益時(shí)，應(yīng)著眼于補(bǔ)貼的接受者，而非給予者。有時(shí)，政府沒(méi)有開(kāi)支，但授予了利益。有時(shí)政府存在開(kāi)支，但沒(méi)有授予利益。8/16/2023218/4/202321七、專向性扭曲一經(jīng)濟(jì)體內(nèi)的資源分配的補(bǔ)貼應(yīng)受到約束，但當(dāng)某一補(bǔ)貼在某一經(jīng)濟(jì)體內(nèi)廣泛存在時(shí)，一般認(rèn)為不產(chǎn)生資源分配的扭曲。如前所述，屬于《反補(bǔ)貼協(xié)議》調(diào)整范圍的補(bǔ)貼僅是專向補(bǔ)貼。即使某一補(bǔ)貼屬于《反補(bǔ)貼協(xié)議》定義的補(bǔ)貼，但如果不是專向提供給一些企業(yè)或產(chǎn)業(yè)，該補(bǔ)貼也不受《反補(bǔ)貼協(xié)議》的調(diào)整。

8/16/202322七、專向性8/4/202322根據(jù)《反補(bǔ)貼協(xié)議》，可將補(bǔ)貼的專向性分為四種類型：（1）企業(yè)專向性：一國(guó)政府挑選一個(gè)或幾個(gè)特定的公司進(jìn)行補(bǔ)貼；（2）產(chǎn)業(yè)專向性：一國(guó)政府針對(duì)某一個(gè)或幾個(gè)特定部門(mén)進(jìn)行補(bǔ)貼；（3）地區(qū)專向性：一國(guó)政府對(duì)其領(lǐng)土內(nèi)特定地區(qū)的生產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼；（4）禁止性補(bǔ)貼：與出口實(shí)績(jī)或使用國(guó)產(chǎn)投入物相聯(lián)系的補(bǔ)貼。禁止性補(bǔ)貼自動(dòng)被視為具有專向性。

8/16/202323根據(jù)《反補(bǔ)貼協(xié)議》，可將補(bǔ)貼的專向性分為四種類型：8/4/2

《反補(bǔ)貼協(xié)議》不僅規(guī)制法律上的專向補(bǔ)貼，也規(guī)制事實(shí)上的專向補(bǔ)貼。法律上的專向補(bǔ)貼如果授予機(jī)關(guān)或其據(jù)以運(yùn)行的立法，明確將補(bǔ)貼的獲得限于某些企業(yè)，則該補(bǔ)貼在法律上是專向的。如果授予機(jī)關(guān)或其據(jù)以運(yùn)行的立法，制定了確定補(bǔ)貼資格和數(shù)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)或條件，該資格是自動(dòng)的，該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)或條件得到嚴(yán)格遵循，則不存在專向性。相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或條件須明確規(guī)定在法律、法規(guī)或其他官方文件中，以便能夠證實(shí)。

8/16/202324《反補(bǔ)貼協(xié)議》不僅規(guī)制法律上的專向補(bǔ)貼，也規(guī)制事實(shí)上的專向補(bǔ)貼在實(shí)踐中，成員方政府為了規(guī)避《反補(bǔ)貼協(xié)議》規(guī)定的法定義務(wù)而經(jīng)常給予的補(bǔ)貼在表面上沒(méi)有特定目的，它針對(duì)許多部門(mén)提供利益，而實(shí)際上只有少數(shù)部門(mén)可從中獲得利益，這種補(bǔ)貼被視為事實(shí)上的專向補(bǔ)貼，也受《反補(bǔ)貼協(xié)議》的調(diào)整。

實(shí)踐中，可以通過(guò)考慮以下因素來(lái)判定事實(shí)上存在專向補(bǔ)貼：數(shù)量有限的某些企業(yè)使用補(bǔ)貼計(jì)劃，某些企業(yè)是補(bǔ)貼的主要使用者，或給予某些企業(yè)不成比例的大量補(bǔ)貼，以及授予機(jī)關(guān)作出補(bǔ)貼決定時(shí)行使決定權(quán)的方式。在考慮這些因素時(shí)，還應(yīng)考慮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)多樣性的程度和已經(jīng)實(shí)施的補(bǔ)貼計(jì)劃的期限。8/16/202325事實(shí)上的專向補(bǔ)貼8/4/202325八、《反補(bǔ)貼協(xié)議》中補(bǔ)貼的種類《反補(bǔ)貼協(xié)議》原來(lái)將補(bǔ)貼分為三種：禁止性補(bǔ)貼、可訴補(bǔ)貼和不可訴補(bǔ)貼。這三類補(bǔ)貼又被稱為紅色補(bǔ)貼、黃色補(bǔ)貼和綠色補(bǔ)貼。但有關(guān)不可訴補(bǔ)貼的規(guī)定已經(jīng)于1999年年底終止適用。因此，現(xiàn)在只存在禁止性補(bǔ)貼和可訴補(bǔ)貼兩種。

8/16/202326八、《反補(bǔ)貼協(xié)議》中補(bǔ)貼的種類8/4/202326禁止性補(bǔ)貼，又稱紅色補(bǔ)貼，包括兩種：（1）出口補(bǔ)貼，是指法律上或事實(shí)上以出口實(shí)績(jī)作為授予補(bǔ)貼的唯一條件或其中一個(gè)條件的補(bǔ)貼?！斗囱a(bǔ)貼協(xié)議》附件中的出口補(bǔ)貼示例清單不完全列舉了11種禁止性出口補(bǔ)貼。（2）進(jìn)口替代補(bǔ)貼，或當(dāng)?shù)爻煞盅a(bǔ)貼，是指以使用國(guó)產(chǎn)貨物而非進(jìn)口貨物為授予補(bǔ)貼的唯一條件或其中一個(gè)條件的補(bǔ)貼。如果一補(bǔ)貼被爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)認(rèn)定為禁止性補(bǔ)貼，那進(jìn)行補(bǔ)貼的成員方應(yīng)立即撤銷該補(bǔ)貼。

8/16/202327禁止性補(bǔ)貼，又稱紅色補(bǔ)貼，包括兩種：8/4/202327可訴補(bǔ)貼，又稱黃色補(bǔ)貼可訴補(bǔ)貼并不當(dāng)然被禁止，只有當(dāng)它們對(duì)另一成員的利益造成不利影響，才被禁止，才可以通過(guò)多邊紀(jì)律或者反補(bǔ)貼措施來(lái)解決。因此，不利影響是對(duì)可訴補(bǔ)貼采取反補(bǔ)貼措施的前提條件。不利影響可分為三類：（1）損害另一成員的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)；（2）使其他成員在GATT1994項(xiàng)下直接或間接獲得的利益喪失或減損，特別是在GATT1994第2條下約束減讓的利益；（3）嚴(yán)重侵害另一成員的利益。

8/16/202328可訴補(bǔ)貼，又稱黃色補(bǔ)貼8/4/202328

如果一項(xiàng)補(bǔ)貼被爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)認(rèn)定為對(duì)另一成員的利益造成不利影響，則給予或維持該補(bǔ)貼的成員應(yīng)采取適當(dāng)?shù)牟襟E以消除不利影響或應(yīng)撤銷該補(bǔ)貼。不可訴補(bǔ)貼，已終止適用。

非專向性補(bǔ)貼研發(fā)補(bǔ)貼貧困地區(qū)補(bǔ)貼環(huán)保補(bǔ)貼

8/16/202329如果一項(xiàng)補(bǔ)貼被爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)認(rèn)定為對(duì)另一成員九、反補(bǔ)貼措施反補(bǔ)貼措施是指為抵消授予制造、生產(chǎn)或出口產(chǎn)品的補(bǔ)貼的負(fù)面影響而采取的措施，是成員國(guó)采取的單邊措施。

WTO成員可以在調(diào)查并按《反補(bǔ)貼協(xié)議》作出裁決后，實(shí)施反補(bǔ)貼措施或征收反補(bǔ)貼稅。反補(bǔ)貼措施包括臨時(shí)措施、承諾和反補(bǔ)貼稅。

8/16/202330九、反補(bǔ)貼措施8/4/202330

臨時(shí)措施。在主管機(jī)關(guān)作出了補(bǔ)貼存在和補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害存在的初步肯定裁定后，主管機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要采取臨時(shí)措施防止在調(diào)查期間內(nèi)造成損害的，主管機(jī)關(guān)可以采取臨時(shí)措施。臨時(shí)措施不得在發(fā)起調(diào)查后的60天內(nèi)實(shí)施，其實(shí)施期限最長(zhǎng)不得超過(guò)4個(gè)月。臨時(shí)措施應(yīng)采取臨時(shí)反補(bǔ)貼稅的形式，根據(jù)臨時(shí)計(jì)算的補(bǔ)貼額，以現(xiàn)金或保函作擔(dān)保。如果最終裁定是否定的，則應(yīng)迅速退換交納的保證金或解除保函。8/16/202331臨時(shí)措施。在主管機(jī)關(guān)作出了補(bǔ)貼存在和補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)

自愿承諾。反補(bǔ)貼調(diào)查中的承諾可以是出口成員提供的，也可以是出口商提供的。只有在進(jìn)口成員的主管機(jī)關(guān)就補(bǔ)貼和補(bǔ)貼造成的損害作出初步肯定裁定后，才可以尋求或接受承諾。在出口商承諾的情況下，應(yīng)獲得出口成員的同意。無(wú)論是出口商提供承諾或進(jìn)口當(dāng)局提供承諾，都是自愿的。在接受承諾的情況下，仍可繼續(xù)進(jìn)行調(diào)查。如果得出否定裁定，承諾自動(dòng)取消，除非否定裁定的得出是因?yàn)榇嬖诔兄Z造成的。如果違反承諾，進(jìn)口當(dāng)局可采取臨時(shí)措施。在下列情況下可以采取承諾：（1）出口成員同意取消和限制補(bǔ)貼,或采取其他與其影響有關(guān)的措施，或者（2）出口商同意修改價(jià)格，使調(diào)查主管機(jī)關(guān)確信補(bǔ)貼造成的損害影響已經(jīng)消除。承諾提價(jià)幅度不應(yīng)超過(guò)消除補(bǔ)貼額所必需限度。8/16/202332自愿承諾。反補(bǔ)貼調(diào)查中的承諾可以是出口成員提供

征收反補(bǔ)貼稅。GATT1994第6條和《反補(bǔ)貼協(xié)議》腳注36界定了反補(bǔ)貼稅的概念：“反補(bǔ)貼稅”一詞應(yīng)理解為，為抵消對(duì)任何商品的制造、生產(chǎn)或出口給予的直接或間接補(bǔ)貼而征收的一種特別稅。反補(bǔ)貼稅只能根據(jù)進(jìn)口國(guó)調(diào)查機(jī)關(guān)作出的終裁來(lái)征收。征收反補(bǔ)貼稅之前，進(jìn)口國(guó)應(yīng)根據(jù)《反補(bǔ)貼協(xié)議》發(fā)起并進(jìn)行反補(bǔ)貼調(diào)查，這項(xiàng)調(diào)查應(yīng)對(duì)補(bǔ)貼及損害作出肯定性最終裁定。8/16/202333征收反補(bǔ)貼稅。GATT1994第6條和《反補(bǔ)貼協(xié)議》腳十、反補(bǔ)貼措施適用的規(guī)則（一）程序性規(guī)則

反補(bǔ)貼調(diào)查實(shí)施臨時(shí)措施和最終措施承諾措施的期限

8/16/202334十、反補(bǔ)貼措施適用的規(guī)則8/4/202334反補(bǔ)貼調(diào)查首先，須國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)業(yè)代表提出書(shū)面申請(qǐng)；提起申請(qǐng)的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)商生產(chǎn)產(chǎn)品的產(chǎn)量應(yīng)占支持或反對(duì)該申請(qǐng)的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)總量的50%以上。但如果明確支持申請(qǐng)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商的產(chǎn)量不足整個(gè)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的同類產(chǎn)品總產(chǎn)量的25%，則不得發(fā)起調(diào)查。申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)包括關(guān)于補(bǔ)貼、損害及補(bǔ)貼與損害之間因果關(guān)系的證據(jù)；主管機(jī)關(guān)確定證據(jù)的準(zhǔn)確性和充分性，確定是否發(fā)起調(diào)查；如補(bǔ)貼金額屬微量（補(bǔ)貼不足從價(jià)金額的1%）或補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品的實(shí)際或潛在數(shù)量或損害可忽略不計(jì)，則應(yīng)立即終止調(diào)查。8/16/202335反補(bǔ)貼調(diào)查8/4/202335利害關(guān)系方成員對(duì)反補(bǔ)貼調(diào)查的參與及磋商調(diào)查機(jī)關(guān)一旦接受反補(bǔ)貼調(diào)查，在發(fā)起調(diào)查之前，應(yīng)邀請(qǐng)其產(chǎn)品受到調(diào)查的成員進(jìn)行磋商，以期澄清情況、達(dá)到雙方同意的解決辦法。此外，在整個(gè)調(diào)查期間，其產(chǎn)品被調(diào)查的成員仍應(yīng)獲得合理的機(jī)會(huì)繼續(xù)磋商。確定補(bǔ)貼額確定損害實(shí)施臨時(shí)措施或征收反補(bǔ)貼稅

8/16/2023368/4/202336反補(bǔ)貼措施的審查反補(bǔ)貼措施的審查可以分為反補(bǔ)貼措施行政復(fù)審和反補(bǔ)貼措施司法審查兩個(gè)部分。反補(bǔ)貼措施的行政復(fù)審由反補(bǔ)貼調(diào)查的調(diào)查機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，而司法審查則由司法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。反補(bǔ)貼措施的行政復(fù)審程序行政復(fù)審是指反補(bǔ)貼調(diào)查機(jī)關(guān)應(yīng)請(qǐng)求或依職權(quán)依法對(duì)已經(jīng)產(chǎn)生法律效力的反補(bǔ)貼措施進(jìn)行重新審查的一種法律行為。如果原行政裁決所依據(jù)的事實(shí)和條件發(fā)生了根本性的變化，則反補(bǔ)貼調(diào)查機(jī)關(guān)應(yīng)作出變更裁決的裁定。

8/16/202337反補(bǔ)貼措施的審查8/4/202337

期中復(fù)審：調(diào)查機(jī)關(guān)在有正當(dāng)理由的情況下自行復(fù)審，或在最終反補(bǔ)貼稅的征收已經(jīng)過(guò)一段合理的時(shí)間后，應(yīng)提交證實(shí)復(fù)審必要性的肯定性信息的任何利害關(guān)系方的請(qǐng)求，復(fù)審繼續(xù)征稅的必要性。

日落復(fù)審：采取反補(bǔ)貼措施國(guó)必須在最終反補(bǔ)貼措施實(shí)施滿5年前履行復(fù)審義務(wù)，并應(yīng)在沒(méi)有理由繼續(xù)支持執(zhí)行該反補(bǔ)貼稅時(shí)及時(shí)取消。除非調(diào)查機(jī)關(guān)在此期限前通過(guò)主動(dòng)復(fù)查，或者應(yīng)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)或其代表在合理的時(shí)間內(nèi)根據(jù)確實(shí)證據(jù)提出復(fù)審申請(qǐng)而進(jìn)行復(fù)查后確定，反補(bǔ)貼稅的終止有可能導(dǎo)致補(bǔ)貼和損害的繼續(xù)發(fā)生或再度發(fā)生。在此復(fù)審的結(jié)果產(chǎn)生之前，可繼續(xù)征稅。

復(fù)審應(yīng)按照《反補(bǔ)貼協(xié)議》規(guī)定的程序進(jìn)行，通常應(yīng)在12個(gè)月內(nèi)結(jié)束。8/16/202338期中復(fù)審：調(diào)查機(jī)關(guān)在有正當(dāng)理由的情況下自行復(fù)審，或在最司法審查反補(bǔ)貼措施的司法審查，是指反補(bǔ)貼措施的利害關(guān)系方對(duì)反補(bǔ)貼調(diào)查機(jī)關(guān)的行政行為或措施不服或者對(duì)行政復(fù)議的結(jié)果不符，依據(jù)相關(guān)法律向有管轄權(quán)的機(jī)構(gòu)（如司法、仲裁或行政庭）提出審查請(qǐng)求，該機(jī)構(gòu)對(duì)行政行為或措施進(jìn)行審查并作出裁決，同時(shí)對(duì)違法行政行為給公民、法人或其他組織的合法權(quán)益造成的損害予以救濟(jì)的法律制度。司法審查的目的是為被征收反補(bǔ)貼稅的行政相對(duì)人提供國(guó)內(nèi)司法救濟(jì)，確保反補(bǔ)貼措施的適用符合反補(bǔ)貼國(guó)內(nèi)法和《反補(bǔ)貼協(xié)議》的規(guī)定，保護(hù)行政相對(duì)人的訴權(quán)。8/16/202339司法審查8/4/202339（二）實(shí)體性規(guī)則反補(bǔ)貼稅征收的三個(gè)實(shí)體要件：（1）裁定進(jìn)口產(chǎn)品存在補(bǔ)貼；（2）國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)遭受損害；（3）損害與進(jìn)口補(bǔ)貼產(chǎn)品具有因果關(guān)系。補(bǔ)貼的認(rèn)定及補(bǔ)貼額的計(jì)算對(duì)補(bǔ)貼的認(rèn)定，就是看它是否符合《反補(bǔ)貼協(xié)議》第1.1條定義的補(bǔ)貼。補(bǔ)貼的認(rèn)定是計(jì)算補(bǔ)貼額的前提條件。

《反補(bǔ)貼協(xié)議》是以接受者所獲利益為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算補(bǔ)貼額，不以政府成本為標(biāo)準(zhǔn)?！秴f(xié)議》第14條也對(duì)4種政府財(cái)政資助下如何計(jì)算補(bǔ)貼額作出指導(dǎo)性規(guī)定。這在本課件第七章已有說(shuō)明。8/16/202340（二）實(shí)體性規(guī)則8/4/202340損害的確定

《反補(bǔ)貼協(xié)議》中的損害，除非另有規(guī)定，應(yīng)理解為對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的實(shí)質(zhì)損害，對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的實(shí)質(zhì)損害威脅，或?qū)Υ祟惍a(chǎn)業(yè)建立的實(shí)力阻礙。損害應(yīng)在確切的證據(jù)和客觀調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)補(bǔ)貼產(chǎn)品進(jìn)口量、其對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上同類產(chǎn)品的價(jià)格影響、其對(duì)國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品生產(chǎn)者的影響這三方面來(lái)確定。（1）補(bǔ)貼產(chǎn)品進(jìn)口量。補(bǔ)貼產(chǎn)品進(jìn)口量是否大幅度增加，應(yīng)從絕對(duì)量或與進(jìn)口成員的生產(chǎn)或消費(fèi)比較的相對(duì)量考慮。在補(bǔ)貼進(jìn)口絕對(duì)量不變，但進(jìn)口成員生產(chǎn)下降的情況下，存在補(bǔ)貼進(jìn)口量相對(duì)增加。

8/16/202341損害的確定8/4/202341

（2）價(jià)格影響。在補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格影響方面，應(yīng)考慮與進(jìn)口成員同類產(chǎn)品的價(jià)格相比，補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品是否存在大幅度削價(jià)，補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品是否大幅度地壓低了價(jià)格，或是否阻止了本應(yīng)發(fā)生的價(jià)格大幅度上漲。

（3）對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的影響。首先要界定國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的范圍，國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)表示國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品的全部生產(chǎn)商或主要生產(chǎn)商。審查補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的影響，應(yīng)考慮影響產(chǎn)業(yè)狀況的所有有關(guān)經(jīng)濟(jì)因素和指數(shù)的評(píng)估，包括產(chǎn)量、銷售量、市場(chǎng)份額、利潤(rùn)、生產(chǎn)能力、投資收益、設(shè)備利用率的實(shí)際和潛在下降；影響國(guó)內(nèi)價(jià)格的因素；對(duì)資金流動(dòng)、庫(kù)存、就業(yè)、工資、產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)、籌措資金或投資能力的實(shí)際和潛在的不利影響。在涉及農(nóng)業(yè)的情況下，還要考慮是否加重了政府支持計(jì)劃的負(fù)擔(dān)。這些因素不是窮盡的，其中一項(xiàng)或多項(xiàng)未必具有決定性的指導(dǎo)作用。8/16/202342（2）價(jià)格影響。在補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格影響方面，因果關(guān)系進(jìn)口成員主管機(jī)關(guān)必須確定補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品是否對(duì)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害。這是對(duì)因果關(guān)系的要求。證明補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害之間存在因果關(guān)系，應(yīng)以審查機(jī)關(guān)獲得的所有證據(jù)為基礎(chǔ)。補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品之外的同時(shí)影響國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的任何已知因素也應(yīng)考慮，這些因素造成的后果不應(yīng)歸于補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品。這些因素包括：涉及產(chǎn)品的非補(bǔ)貼進(jìn)口的數(shù)量和價(jià)格、需求的萎縮、消費(fèi)模式的變化、外國(guó)和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商之間的貿(mào)易限制做法和競(jìng)爭(zhēng)、技術(shù)發(fā)展和國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)出口實(shí)績(jī)及生產(chǎn)率。8/16/202343因果關(guān)系8/4/202343反補(bǔ)貼稅的追溯征收一般而言，臨時(shí)措施和反補(bǔ)貼稅是沒(méi)有溯及力的，即在初步裁定和最終裁定生效前對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品不能采取臨時(shí)措施和征收反補(bǔ)貼稅，但有兩個(gè)例外：

a.對(duì)實(shí)施臨時(shí)措施期間的追溯適用如作出實(shí)質(zhì)損害的最終裁定，或在雖已作出實(shí)質(zhì)損害威脅的最終裁定，但如無(wú)臨時(shí)措施，將會(huì)導(dǎo)致對(duì)補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品的影響作出損害裁定情況下，則反補(bǔ)貼稅可對(duì)已經(jīng)實(shí)施措施（若有的話）的期間追溯適用。8/16/202344反補(bǔ)貼稅的追溯征收8/4/202344b.對(duì)實(shí)施臨時(shí)措施之日前90天期間的追溯征收在緊急情況下，對(duì)所涉補(bǔ)貼產(chǎn)品，如調(diào)查機(jī)關(guān)認(rèn)為難以補(bǔ)救的損害是由于得益于以與GATT1994和《反補(bǔ)貼協(xié)議》的規(guī)定不一致的方式支付或給予的補(bǔ)貼產(chǎn)品在較短時(shí)間內(nèi)大量進(jìn)口造成的，則在其認(rèn)為為防止此種損害再次發(fā)生而有必要對(duì)這些進(jìn)口產(chǎn)品追溯征收反補(bǔ)貼稅的情況下，可對(duì)實(shí)施臨時(shí)措施前90天對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收最終反補(bǔ)貼稅。這種情況下征收的反補(bǔ)貼稅具有一定的懲罰性和警戒性。8/16/202345b.對(duì)實(shí)施臨時(shí)措施之日前90天期間的追溯征收8/4/2023十一、過(guò)渡性規(guī)則和特殊差別待遇（一）發(fā)達(dá)國(guó)家

根據(jù)《反補(bǔ)貼協(xié)議》第28.1條，從《WTO協(xié)定》對(duì)一