2023 年初級會計職稱《經濟法根底》考前測試題及答案【單項選擇題】某運輸公司為增值稅一般納稅人，10月份取得國內貨運收入277500元〔含稅〕，裝卸收入10600元〔含稅〕。當月支付給其他運輸單位運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款12000元，購入辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。：收入分開核算，發(fā)票均已通過認證。則該運輸10〔〕?！?，現代效勞的稅率為6%)A.277500(1+9%)9%+10600088.07(元)B.277500(1+9%)9%+10600812.84(元)

(1+9%)9%-12000-1700=10(1+6%)6%-12000-1700=9(1+17%)17%-12000-1700=10C.277500(1+9%)9%+10600753.01(元) (1+3%)3%-12000-1700=9D.277500(1+9%)9%+10600521.58(元)『答案解析』此題考核增值稅的計算。貨運收入屬于交通運輸效勞，稅率9%，裝卸收入屬于現代效勞業(yè)收入，稅率6%。留意需換算為不含稅收入再來計算增值稅銷項稅額。留意，裝卸效勞屬于“現代效勞”稅目，稅率為 6%。【單項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，2023年9月進口貨物一批，海關審定的關稅完稅價格為116萬元。增值稅稅率為13%;關稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的以下算式中，正確的選項是〔〕A. 116×(1+10%÷(1+13%×13%=14.68萬元)B. ×13%=13.35)C. ×13%=16.59)D. 116×13%=15.08()C『答案解析』此題考核進口貨物應納稅額的計算。進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=關稅完稅價格×(1+關稅稅率)×增值稅稅率【單項選擇題】甲公司為一般納稅人，當期取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航進展基金50元，燃油附加費120元。以下選項中，關于甲公司購進旅客運輸效勞的進項稅額計算，正確的選項是()。A.(2200+120)÷(1+9%)×9%=191.56(元)B.(2200+50)÷(1+9%)×9%=185.78(元)C. (2200+50+120÷(1+9%×9%=195.69元)D. 2200÷(1+9%×9%=181.65)『正確答案』A『答案解析』航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%=(2200+120÷(1+9%×9%=191.56元)?！締雾椷x擇題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商7213增值稅稅額的以下算式中，正確的選項是()。A. [103000+721÷(1+3%)]×3%=3111(元)B. (103000+721)×3%=3111.63(元)C. [103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63()D. (103000+721÷(1+3%×3%=3021元)『正確答案』D『答案解析』此題考核小規(guī)模納稅人增值稅的計算。捐贈應視同銷售，小規(guī)模納稅人零售收入與捐贈收入均為含稅價格，因此一并換算為不含稅金額再乘以征收率。【單項選擇題】依據增值稅法律制度的規(guī)定，以下關于增值稅應稅銷售額確定的表述中，不正確的選項是。納稅人供給建筑效勞適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額納稅人供給旅游效勞，可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產工程(選擇簡易計稅方法的房地產老工程除外)以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款B『答案解析』此題考核增值稅應稅銷售額的綜合確定。選項B，旅游效勞試點納稅人供給旅游效勞，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游效勞購置方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。【單項選擇題】依據增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于免稅工程的是。超市銷售保健品外貿公司進口供殘疾人專用的物品商場銷售兒童玩具外國政府無償救濟的進口物資『正確答案』D『答案解析』外國政府、國際組織無償救濟的進口物資和設備，免稅;由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，免稅。外貿企業(yè)進口殘疾人專用物品不免稅?！締雾椷x擇題】依據增值稅法律制度的規(guī)定，以下關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的選項是。托付他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當天從事金融商品轉讓的，為金融商品全部權轉移的當天承受預收貨款方式銷售貨物，貨物生產工期不超過12個月的，為收到預收款的當天實行直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天B『答案解析』此題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。選項A，托付其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或局部貨款的當天;選項C，實行預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同商定的收款日期的當天;選項D，納稅人生產經營活動中實行直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發(fā)票的，其納稅義務發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天?！締雾椷x擇題】李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2023年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點是。Q市稅務機關L市稅務機關M市稅務機關N市稅務機關『正確答案』D『答案解析』此題考核增值稅納稅地點。依據規(guī)定，“其他個人”供給建筑效勞，銷售或者租賃不動產，轉讓自然資源使用權，應向建筑效勞發(fā)生地、不動產所在地、自然資源所在地稅務機關申報納稅。【單項選擇題】依據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的以下行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。律師事務所向消費者個人供給詢問效勞生產企業(yè)向一般納稅人銷售貨物商業(yè)企業(yè)向消費者個人零售食品書店向消費者個人銷售圖書B『答案解析』向消費者個人銷售貨物、供給應稅勞務或者發(fā)生應稅行為的，不得開具增值稅專用發(fā)票?！締雾椷x擇題】依據消費稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于消費稅納稅人。白酒批發(fā)商卷煙生產商鉆石進口商高檔扮裝品零售商B『答案解析』此題考核消費稅的征稅范圍。高檔豪華小汽車在消費環(huán)節(jié)加【單項選擇題】依據消費稅法律制度的規(guī)定，以下商品中，不屬于消費稅征稅。金銀首飾調味料酒汽油煙絲B『答案解析』此題考核消費稅的稅目。調味料酒不征消費稅。單項選擇題】依據消費稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，應繳納消費稅的是卷煙廠銷售自產的卷煙汽車廠銷售自產的載貨汽車外貿公司進口高檔電器產品銀行銷售金銀紀念幣『正確答案』A『答案解析』此題考核消費稅稅目與征稅范圍的結合。目前征收消費稅的應稅消費品有：煙、酒、高檔扮裝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、小汽車、摩托車、電池、涂料，所以選項A正確?！締雾椷x擇題】依據營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，以下各項中，應依據“銷-建筑效勞”稅目計算增值稅的是。平坦土地出售住宅出租辦公樓轉讓土地使用權『正確答案』A『答案解析』此題考核增值稅征稅范圍。選項B出售住宅屬于銷售不動產。選項C，屬于現代效勞中的租賃效勞。選項D，轉讓土地使用權屬于無形資產?！締雾椷x擇題】依據增值稅法律制度的規(guī)定，以下效勞中，應依據“金融效勞——貸款效勞”稅目計繳增值稅的是()。資金結算金融商品轉讓信用卡透支利息收入貨幣兌換C『答案解析』此題考核“增值稅征稅范圍”的學問點。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、酬勞、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入，依據貸款效勞繳納增值稅。選項AD，屬于金融效勞——直接收費金融效勞;選項B，屬于金融效勞——金融商品轉讓?！締雾椷x擇題】依據營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，以下各項中，應依據“銷售效勞—生活效勞”稅目計繳增值稅的是。文化創(chuàng)意效勞車輛停放效勞播送影視效勞旅游消遣效勞『正確答案』D『答案解析』此題考核增值稅征稅范圍。(1)選項A，依據“銷售效勞—文化創(chuàng)意效勞”稅目計繳增值稅;(2)選項B，依據“銷售效勞—租賃效勞”稅目計繳增值;(3)C，依據“銷售效勞—播送影視效勞”稅目計繳增值稅?！締雾椷x擇題】依據營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，以下各項中，應征收增。被保險人獲得的保險賠付航空公司依據國家指令無償供給用于公益事業(yè)的航空運輸效勞個人在銀行的存款利息母公司向子公司出售不動產『正確答案』D『答案解析』此題考核增值稅征稅范圍。(1)選項A：被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅;(2)B：據國家指令無償供給的鐵路運輸效勞、航空運輸效勞，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施方法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的效勞，不征;(3)C：存款利息，不征收增值稅;(4D：照章繳納增值稅?！締雾椷x擇題】以下選項中，不屬于增值稅征稅范圍中銷售無形資產的是()。轉讓專利權轉讓建筑物不動產的使用權轉讓網絡虛擬道具轉讓采礦權B『答案解析』此題考核增值稅征稅范圍。選項B屬于租賃效勞中的不動產租賃。【單項選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，2023年9月銷售啤酒取得含稅價款226萬元，另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金3.39萬元，增值稅適用稅率為13%，計算甲公司當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的以下算式中，正確的選項是。A. (226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13(萬元)B. 226÷(1+13%)×13%=26(萬元)C. 226×13%=29.38(萬元)D. (226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52(