第30頁共30頁審計(jì)工作?管理制度?根據(jù)國?家有關(guān)審?計(jì)工作規(guī)?定，結(jié)合?我公司的?實(shí)際情況?特制定本?規(guī)定。?第一章總?則1、?審計(jì)的目?的是加強(qiáng)?集團(tuán)公司?及其所屬?公司的管?理監(jiān)督，?維護(hù)財(cái)務(wù)?法紀(jì)，改?善經(jīng)營管?理，提高?經(jīng)濟(jì)效益?。2、?審計(jì)工作?是在集團(tuán)?公司董事?長的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，?對(duì)集團(tuán)以?及各公司?的財(cái)務(wù)收?支和經(jīng)濟(jì)?效益等進(jìn)?行監(jiān)督，?獨(dú)立行使?審計(jì)職權(quán)?，對(duì)集團(tuán)?董事長負(fù)?責(zé)并報(bào)告?工作。?第二章審?計(jì)的任務(wù)?1、對(duì)?集團(tuán)公司?及所屬公?司的資金?、財(cái)產(chǎn)的?完整安全?進(jìn)行監(jiān)督?審計(jì)。?2、對(duì)集?團(tuán)公司所?屬的財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?，投資和?有關(guān)經(jīng)濟(jì)?合同的執(zhí)?行以及經(jīng)?濟(jì)效益進(jìn)?行審計(jì)。?3、對(duì)?集團(tuán)公司?及所屬公?司的會(huì)計(jì)?報(bào)表和年?終分配，?特別是盈?虧的真實(shí)?性進(jìn)行審?計(jì)。4?、對(duì)集團(tuán)?公司及所?屬公司主?要領(lǐng)導(dǎo)人?的離任經(jīng)?濟(jì)責(zé)任進(jìn)?行審計(jì)。?5、對(duì)?集團(tuán)公司?及所屬公?司的內(nèi)部?控制制度?的健全，?有效及執(zhí)?行情況進(jìn)?行監(jiān)督檢?查。6?、對(duì)嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?紀(jì)律的、?侵占國家?、公司資?產(chǎn)，嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?等損害國?家、公司?利益的行?為進(jìn)行專?案審計(jì)。?7、貫?徹執(zhí)行有?關(guān)審計(jì)法?規(guī)，制定?或參與研?究集團(tuán)公?司及所屬?公司有關(guān)?的規(guī)章制?度。8?、集團(tuán)董?事長交辦?的其他審?計(jì)事項(xiàng)。?第三章?審計(jì)職權(quán)?1、檢?查實(shí)物、?憑證、帳?冊(cè)、有關(guān)?文件和資?料。2?、參與有?關(guān)會(huì)議。?3、索?取有關(guān)的?證明材料?。4、?對(duì)正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法紀(jì)和公?司有關(guān)規(guī)?定，嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?行為作出?臨時(shí)制止?____?決定。?5、對(duì)阻?撓，破壞?審計(jì)工作?的以及拒?絕提供有?關(guān)資料的?，經(jīng)集團(tuán)?董事長批?準(zhǔn)可以采?取必要的?臨時(shí)措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議。?6、監(jiān)?督被審計(jì)?單位嚴(yán)格?執(zhí)行審計(jì)?決定。?7、對(duì)違?反財(cái)經(jīng)法?紀(jì)和大量?浪費(fèi)的被?審計(jì)單位?的直接責(zé)?任人員和?單位負(fù)責(zé)?人，可建?議集團(tuán)董?事長給予?行政處分?，情節(jié)特?別嚴(yán)重的?可建議送?司法機(jī)關(guān)?追究刑事?責(zé)任。?第四章工?作程序?1、審計(jì)?部應(yīng)在年?初根據(jù)集?團(tuán)董事長?的部署，?結(jié)合公司?的具體情?況，確定?年度審計(jì)?工作計(jì)劃?。2、?在實(shí)施審?計(jì)計(jì)劃時(shí)?應(yīng)擬訂審?計(jì)方案，?審計(jì)范圍?、內(nèi)容、?方式和時(shí)?間，提前?通知被審?計(jì)單位要?求提供必?要的工作?條件。?3、在審?計(jì)過程中?必須認(rèn)真?做好工作?底稿，每?到一個(gè)單?位審計(jì)結(jié)?束，要將?審計(jì)結(jié)果?向單位領(lǐng)?導(dǎo)及相關(guān)?人事進(jìn)行?交換意見?。4、?審計(jì)中如?有爭(zhēng)議應(yīng)?如實(shí)反映?給集團(tuán)董?事長，必?須依法有?據(jù)，實(shí)事?求是的解?決問題，?切忌主觀?、武斷。?5、審?計(jì)報(bào)告的?要求。事?實(shí)清楚，?數(shù)據(jù)確實(shí)?，依法有?據(jù)，建議?恰當(dāng)。?6、審計(jì)?報(bào)告在征?求被審計(jì)?單位補(bǔ)充?后（不是?同意審計(jì)?報(bào)告）報(bào)?送集團(tuán)董?事長審閱?，在出具?每期的審?計(jì)報(bào)告的?同時(shí)將審?計(jì)過程中?發(fā)現(xiàn)的單?位存在的?問題整理?成書面材?料向集團(tuán)?財(cái)務(wù)部反?饋。以便?財(cái)務(wù)部門?及時(shí)對(duì)存?在問題督?促，糾?正。7?、被審計(jì)?單位在聽?取審計(jì)部?審計(jì)報(bào)告?草稿后有?不同意見?時(shí)，首先?對(duì)事實(shí)和?數(shù)據(jù)是否?確切可提?出補(bǔ)充意?見，經(jīng)審?計(jì)部查明?后修改或?補(bǔ)充，對(duì)?審計(jì)報(bào)告?的法規(guī)依?據(jù)，處理?建議的內(nèi)?容也可以?提出不同?的看法，?審計(jì)部可?采納或維?護(hù)。8?、被審計(jì)?單位對(duì)集?團(tuán)董事長?就每期的?審計(jì)報(bào)告?作出的有?關(guān)指示，?必須執(zhí)行?，審計(jì)部?每期的審?計(jì)報(bào)告要?反映各單?位執(zhí)行結(jié)?果。9?、每期的?審計(jì)報(bào)告?以及工作?底稿附件?等必須及?時(shí)整理裝?訂成冊(cè)歸?檔備查。?審計(jì)工?作管理制?度（二）?一、總?則第一?條為了加?強(qiáng)內(nèi)部審?計(jì)工作，?建立健全?內(nèi)部審計(jì)?制度。根?據(jù)《__?__審計(jì)?法》、《?中國內(nèi)部?審計(jì)準(zhǔn)則?》等有關(guān)?法律制定?本制度。?第二條?內(nèi)部審計(jì)?是一種獨(dú)?立、客觀?的工作與?咨詢活動(dòng)?，其目的?是為__?__增加?價(jià)值并提?高_(dá)__?_的運(yùn)作?效率。它?采取系統(tǒng)?化、規(guī)范?化的方法?來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)?管理、控?制及治理?程序進(jìn)行?評(píng)價(jià)，提?高其效率?，從而幫?助實(shí)現(xiàn)_?___目?標(biāo)。第?三條內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?在本單位?主要負(fù)責(zé)?人的領(lǐng)導(dǎo)?下開展工?作。第?四條內(nèi)部?審計(jì)人員?辦理審計(jì)?事項(xiàng)，應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格遵?守審計(jì)職?業(yè)規(guī)范，?忠于職守?，做到獨(dú)?立、客觀?、公正、?保密。?第五條審?計(jì)科對(duì)本?單位有關(guān)?部門及所?屬單位嚴(yán)?格遵守財(cái)?經(jīng)法規(guī)、?經(jīng)濟(jì)效益?顯著、貢?獻(xiàn)突出的?____?和個(gè)人，?可以向主?要領(lǐng)導(dǎo)提?出表揚(yáng)和?獎(jiǎng)勵(lì)的建?議。第?六條內(nèi)部?審計(jì)遵守?中國內(nèi)部?審計(jì)準(zhǔn)則?、規(guī)定，?按照主要?領(lǐng)導(dǎo)的要?求實(shí)施審?計(jì)。第?七條內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?不斷提高?內(nèi)部審計(jì)?業(yè)務(wù)質(zhì)量?，并依法?接受審計(jì)?機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)?部審計(jì)業(yè)?務(wù)質(zhì)量的?檢查和評(píng)?估。第?八條被審?計(jì)單位不?配合內(nèi)部?審計(jì)工作?，提供虛?假資料，?拒絕審計(jì)?，拒不執(zhí)?行審計(jì)結(jié)?論或者報(bào)?復(fù)陷害內(nèi)?部審計(jì)人?員的，單?位主要領(lǐng)?導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及?時(shí)予以處?理，造成?犯罪的，?移交司法?機(jī)關(guān)處理?。第九?條對(duì)濫用?職權(quán)、營?私舞弊、?玩忽職守?、泄露_?___的?內(nèi)部審計(jì)?人員，由?單位依照?有關(guān)規(guī)定?予以處理?，構(gòu)成犯?罪的，移?交司法機(jī)?關(guān)處理。?二、審?計(jì)工作的?主要職責(zé)?第十條?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)按照?礦主要領(lǐng)?導(dǎo)的要求?，履行下?列職責(zé)：?（1）?對(duì)本單位?及所屬單?位財(cái)務(wù)收?支及其有?關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)進(jìn)行?審計(jì)。?（2）對(duì)?本單位及?所屬單位?資金的管?理和使用?情況進(jìn)行?審計(jì)。?（3）對(duì)?本單位及?所屬單位?固定資產(chǎn)?投資項(xiàng)目?進(jìn)行審計(jì)?。（4?）對(duì)本單?位及所屬?單位經(jīng)濟(jì)?管理和效?益情況進(jìn)?行審計(jì)。?（5）?法律、法?規(guī)規(guī)定和?本單位主?要領(lǐng)導(dǎo)要?求辦理的?其他審計(jì)?事項(xiàng)。?（6）內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)每年應(yīng)?當(dāng)向本單?位主要領(lǐng)?導(dǎo)提交內(nèi)?部審計(jì)工?作報(bào)告。?三、審?計(jì)工作權(quán)?限第十?一條內(nèi)部?審計(jì)權(quán)限?：（1?）要求被?審計(jì)單位?按時(shí)報(bào)送?生產(chǎn)、經(jīng)?營、財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?，預(yù)算執(zhí)?行}青況?，決算，?會(huì)計(jì)報(bào)表?和其他有?關(guān)文件、?資料。?（2）參?加本單位?有關(guān)會(huì)議?，召開與?審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的會(huì)?議。（?3）參與?研究制定?有關(guān)的規(guī)?章制度，?提出內(nèi)部?審計(jì)規(guī)章?制度，由?單位審定?公布實(shí)施?。（4?）檢查有?關(guān)生產(chǎn)經(jīng)?營、財(cái)務(wù)?活動(dòng)資料?、文件和?現(xiàn)場(chǎng)勘察?實(shí)物。?（5）檢?查有關(guān)的?計(jì)算系統(tǒng)?及其電子?數(shù)據(jù)和資?料。（?6）對(duì)與?審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的問?題向有關(guān)?單位和個(gè)?人進(jìn)行調(diào)?查，并取?得證明材?料。（?7）對(duì)正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違法?違規(guī)行為?及造成嚴(yán)?重?fù)p失、?浪費(fèi)的行?為做出臨?時(shí)制止決?定。（?8）對(duì)可?能轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會(huì)計(jì)憑證?，會(huì)計(jì)賬?簿，會(huì)計(jì)?報(bào)表以及?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?有關(guān)的資?料，經(jīng)礦?主要領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，有?權(quán)予以暫?時(shí)封存。?（9）?提出改進(jìn)?經(jīng)營管理?、提高經(jīng)?濟(jì)效益的?建議。?（10）?對(duì)違法違?規(guī)和造成?損失、浪?費(fèi)的單位?和人員，?給予通報(bào)?批評(píng)或者?建議追究?責(zé)任。?四、審計(jì)?的任務(wù)?第十二條?貫徹落實(shí)?《___?_審計(jì)法?》、《審?計(jì)署關(guān)于?內(nèi)部審計(jì)?工作的規(guī)?定》以及?相關(guān)法律?法規(guī)。加?強(qiáng)內(nèi)部審?計(jì)工作，?實(shí)現(xiàn)內(nèi)部?審計(jì)的制?度化、規(guī)?范化和職?業(yè)化。?第十三條?根據(jù)集團(tuán)?公司、運(yùn)?河煤礦各?項(xiàng)規(guī)章制?度，嚴(yán)把?經(jīng)濟(jì)運(yùn)行?關(guān)，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)在強(qiáng)?化內(nèi)部控?制、規(guī)范?企業(yè)經(jīng)營?活動(dòng)、改?善風(fēng)險(xiǎn)管?理等方面?的重要作?用，促進(jìn)?各項(xiàng)目標(biāo)?順利實(shí)現(xiàn)?。五、?內(nèi)部審計(jì)?的范圍?第十四條?對(duì)與煤礦?經(jīng)營活動(dòng)?有關(guān)的事?項(xiàng)進(jìn)行事?前審計(jì)、?事中跟蹤?監(jiān)督、事?后監(jiān)督檢?查。具體?內(nèi)容包括?：（1?）各類支?付款項(xiàng)_?___的?事前審計(jì)?。（2?）物資采?購價(jià)格的?調(diào)研審計(jì)?與確認(rèn)。?（3）?外委工程?合同的審?計(jì)。（?4）煤炭?銷售價(jià)格?的審計(jì)。?（5）?外委工程?、物資采?購預(yù)算審?計(jì)。（?6）外委?工程決算?、結(jié)算審?計(jì)。（?7）外委?工程質(zhì)保?金的監(jiān)督?與審核。?（8）?物資質(zhì)保?金的監(jiān)督?與審計(jì)。?（9）?報(bào)廢物資?的鑒定審?計(jì)。（?10）參?與設(shè)備、?固定資產(chǎn)?報(bào)廢的審?計(jì)。（?15）購?臵物資廠?家資質(zhì)的?確認(rèn)。?（16）?參與各類?有關(guān)經(jīng)濟(jì)?內(nèi)控制度?的制定、?完善與檢?查。（?19）其?他相關(guān)職?能工作的?處理。?六、內(nèi)審?工作程序?第十五?條內(nèi)部審?計(jì)程序通?常包括準(zhǔn)?備階段、?實(shí)施階段?、終結(jié)階?段，在有?些情況下?，為了進(jìn)?一步跟蹤?審計(jì)結(jié)果?的落實(shí)情?況，還要?開展后續(xù)?審計(jì)。內(nèi)?部審計(jì)根?據(jù)職責(zé)范?圍和礦主?要領(lǐng)導(dǎo)安?排的工作?任務(wù)，對(duì)?審計(jì)項(xiàng)目?按必須的?程序開展?內(nèi)部審計(jì)?工作（各?類___?_的審計(jì)?程序見附?件）。?第十六條?根據(jù)審計(jì)?工作計(jì)劃?制訂方案?，然后向?被審計(jì)部?門發(fā)出審?計(jì)通知書?，3f1?之后由審?計(jì)人員進(jìn)?行審計(jì)。?審計(jì)終了?，及時(shí)寫?出審計(jì)報(bào)?告，在征?求被審計(jì)?部門的意?見后報(bào)送?礦長。?七、內(nèi)部?審計(jì)人員?職業(yè)道德?規(guī)范第?十七條內(nèi)?部審計(jì)人?員在履行?職責(zé)時(shí)，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?遵守中國?內(nèi)部審計(jì)?準(zhǔn)則及中?國內(nèi)部審?計(jì)協(xié)會(huì)制?定的其他?規(guī)定。?第十八條?內(nèi)部審計(jì)?人員不得?從事?lián)p害?國家利益?、企業(yè)利?益和內(nèi)部?審計(jì)職業(yè)?榮譽(yù)的活?動(dòng)。第?十九條內(nèi)?部審計(jì)人?員在履行?職責(zé)時(shí)應(yīng)?當(dāng)做到獨(dú)?立、客觀?、正直和?勤勉。?第二十條?內(nèi)部審計(jì)?人員在履?行職責(zé)時(shí)?，應(yīng)當(dāng)保?持廉潔，?不得從被?審計(jì)單位?獲得任何?可能有損?職業(yè)判斷?的利益。?第二十?一條內(nèi)部?審計(jì)人員?履行職責(zé)?時(shí)應(yīng)當(dāng)保?持應(yīng)有的?職業(yè)謹(jǐn)慎?，并合理?作出判斷?。第二?十二條內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)保?持和提高?專業(yè)勝任?能力，必?要時(shí)可聘?請(qǐng)有關(guān)專?家協(xié)助。?第二十?三條內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)誠實(shí)地?為企業(yè)服?務(wù)，不做?任何違反?誠信原則?的事情。?第二十?四條內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)遵循?保密性原?則，按規(guī)?定使用其?在履行職?責(zé)時(shí)所獲?取的資料?。第二?十五條內(nèi)?部審計(jì)人?員所做審?計(jì)報(bào)告應(yīng)?客觀地反?映所了解?的全部重?要事項(xiàng)。?第二十?六條內(nèi)部?審計(jì)人員?要妥善處?理企業(yè)內(nèi)?外相關(guān)機(jī)?構(gòu)和人士?的關(guān)系。?第二十?七條內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)不斷接?受繼續(xù)教?育，提高?服務(wù)質(zhì)量?。八、?建設(shè)項(xiàng)目?審計(jì)（?一）總則?第一條?為了規(guī)范?建設(shè)項(xiàng)目?內(nèi)部審計(jì)?的內(nèi)容、?程序與方?法，根據(jù)?《中國內(nèi)?部審計(jì)基?本準(zhǔn)則》?及具體準(zhǔn)?則制定本?規(guī)定。?第二條建?設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)?部審計(jì)，?是對(duì)建設(shè)?項(xiàng)目全過?程的真實(shí)?性、合法?性、效益?性所進(jìn)行?的獨(dú)立監(jiān)?督和評(píng)價(jià)?活動(dòng)。?（二）招?標(biāo)審計(jì)?第三條根?據(jù)集團(tuán)公?司[__?__]_?___文?件規(guī)定，?外委建設(shè)?項(xiàng)目采取?招標(biāo)方式?。招標(biāo)后?由負(fù)責(zé)招?集人員進(jìn)?行匯報(bào)會(huì)?簽“經(jīng)濟(jì)?合同__?__流程?表”，嚴(yán)?禁未立項(xiàng)?、未招標(biāo)?、未簽合?同而先施?工的現(xiàn)象?發(fā)生；對(duì)?于不按礦?有關(guān)規(guī)定?程序辦理?者，審計(jì)?科不予簽?訂“經(jīng)濟(jì)?合同__?__流程?表”。?1.招標(biāo)?審計(jì)應(yīng)依?據(jù)的主要?資料（1?）招標(biāo)文?件。（?2）招標(biāo)?答疑文件?。（3?）標(biāo)底文?件。（?4）投標(biāo)?保函。?（5）投?標(biāo)人資質(zhì)?證明文件?。（6?）投標(biāo)澄?清文件。?（7）?開標(biāo)鑒證?文件。?（8）評(píng)?標(biāo)記錄。?（9）?定標(biāo)記錄?。（1?1）合同?。2.?事前調(diào)研?（1）?對(duì)若干家?具有資質(zhì)?的企業(yè)進(jìn)?行主體資?格、注冊(cè)?資本、經(jīng)?營狀況、?技術(shù)裝備?、業(yè)務(wù)能?力、經(jīng)營?信譽(yù)、企?業(yè)業(yè)績(jī)及?服務(wù)等情?況進(jìn)行調(diào)?研。在調(diào)?研的基礎(chǔ)?上，進(jìn)行?優(yōu)勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)?分析，篩?選___?_家以上?擬邀請(qǐng)投?標(biāo)人向礦?主要領(lǐng)導(dǎo)?匯報(bào)，參?加調(diào)研人?員對(duì)調(diào)查?報(bào)告的真?實(shí)性、可?靠性、適?用性負(fù)責(zé)?。（2?）價(jià)格調(diào)?研。對(duì)單?項(xiàng)工程所?需物資、?金額較多?或不確定?等情況，?應(yīng)單獨(dú)調(diào)?研價(jià)格；?對(duì)乙方所?供材料價(jià)?格有疑義?的，審計(jì)?科可再次?調(diào)研。?第四條招?標(biāo)準(zhǔn)備。?招標(biāo)前?，負(fù)責(zé)_?___招?標(biāo)的部門?負(fù)責(zé)人應(yīng)?先___?_礦人員?召開準(zhǔn)備?會(huì)，介紹?招標(biāo)內(nèi)容?、預(yù)算、?立項(xiàng)、審?批情況，?使到會(huì)人?員心中有?數(shù)。為了?保密，從?準(zhǔn)備會(huì)到?招標(biāo)會(huì)結(jié)?束，人員?不得離開?會(huì)場(chǎng)或使?用手機(jī)。?第五條?招標(biāo)前準(zhǔn)?備工作的?審計(jì)。?（1）檢?查招標(biāo)項(xiàng)?目是否具?備相關(guān)法?規(guī)和制度?規(guī)定的必?要條件。?（2）?檢查招標(biāo)?的程序和?方式是否?符合法規(guī)?和制度的?規(guī)定。采?用邀請(qǐng)投?標(biāo)方式時(shí)?，確定是?否有__?__家以?上投標(biāo)人?參加投標(biāo)?。（3?）檢查是?否公開發(fā)?布招標(biāo)公?告，招標(biāo)?公告的信?息是否全?面、準(zhǔn)確?。（4?）檢查是?否存在因?有意違反?招標(biāo)程序?的時(shí)間規(guī)?定而導(dǎo)致?的串標(biāo)風(fēng)?險(xiǎn)。第?六條招標(biāo)?文件及標(biāo)?底文件的?審計(jì)。?（1）檢?查招標(biāo)文?件的內(nèi)容?是否合法?、合規(guī)，?是否全面?、準(zhǔn)確地?表達(dá)招標(biāo)?項(xiàng)目的實(shí)?際狀況。?（2）?檢查招標(biāo)?文件是否?全面、準(zhǔn)?確地表達(dá)?招標(biāo)的實(shí)?質(zhì)性要求?。（3?）檢查施?工現(xiàn)場(chǎng)的?實(shí)際情況?是否符合?招標(biāo)文件?的規(guī)定。?（4）?檢查投標(biāo)?文件的送?達(dá)時(shí)間是?否符合招?標(biāo)文件的?規(guī)定，法?人代表簽?章是否齊?全，有無?存在將廢?標(biāo)作為有?效標(biāo)的問?題。第?七條開標(biāo)?、評(píng)標(biāo)、?定標(biāo)的審?計(jì)。（?1）檢查?開標(biāo)的程?序是否符?合相關(guān)法?規(guī)的規(guī)定?。（2?）檢查評(píng)?標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是?否公正，?是否存在?對(duì)某一投?標(biāo)人有利?對(duì)其他投?標(biāo)人不利?的條款。?（3）?檢查各投?標(biāo)人的投?標(biāo)文件，?對(duì)低于標(biāo)?底的報(bào)價(jià)?的合理性?進(jìn)行評(píng)價(jià)?。（4?）檢查中?標(biāo)人承諾?采用的新?材料、新?技術(shù)、新?工藝是否?先進(jìn)，是?否有利于?保證質(zhì)量?、加快速?度和降低?投資水平?。（5?）檢查定?標(biāo)的程序?及結(jié)果是?否符合規(guī)?定。（?6）檢查?中標(biāo)人簽?訂的合同?是否有悖?于招標(biāo)文?件的實(shí)質(zhì)?性內(nèi)容。?第八條?招標(biāo)審計(jì)?主要采用?觀察法、?詢問法、?分析性復(fù)?核法、文?字描述法?、現(xiàn)場(chǎng)檢?查法等。?（三）?工程造價(jià)?審計(jì)第?九條工程?造價(jià)審計(jì)?是指對(duì)建?設(shè)項(xiàng)目全?部成本的?真實(shí)性、?合法性進(jìn)?行的__?__和評(píng)?價(jià)。工?程造價(jià)審?計(jì)的目標(biāo)?主要是檢?查工程價(jià)?格結(jié)算與?實(shí)際完成?的投資額?的真實(shí)性?、合法性?。合同在?執(zhí)行過程?中經(jīng)審計(jì)?發(fā)現(xiàn)某些?材料高于?市場(chǎng)價(jià)格?____?％以上者?，有權(quán)將?調(diào)研情況?報(bào)合同管?理辦公室?，合同管?理辦公室?要將落實(shí)?情況反饋?給審計(jì)科?。1.?工程造價(jià)?審計(jì)應(yīng)依?據(jù)的主要?資料（?1）經(jīng)工?程造價(jià)管?理部門審?核過的概?算和預(yù)算?。（2?）有關(guān)設(shè)?計(jì)圖紙和?清單。?（3）工?程招標(biāo)文?件。（?4）合同?文本。?（5）工?程變更文?件。2?.工程造?價(jià)審計(jì)主?要內(nèi)容（?1）設(shè)計(jì)?概算的審?計(jì)。（?2）施工?圖預(yù)算的?審計(jì)。?（3）合?同審計(jì)。?（4）?工程量清?單計(jì)價(jià)的?審計(jì)。?（5）工?程結(jié)算的?審計(jì)。?第十條竣?工驗(yàn)收審?計(jì)?？?工驗(yàn)收審?計(jì)是指對(duì)?已完工建?設(shè)項(xiàng)目的?驗(yàn)收情況?、試運(yùn)行?情況及合?同履行情?況進(jìn)行的?檢查和評(píng)?價(jià)活動(dòng)。?竣工驗(yàn)收?審計(jì)應(yīng)依?據(jù)以下主?要資料：?（1）?經(jīng)批準(zhǔn)的?可行性研?究報(bào)告。?（2）?竣工圖。?（3）?施工圖設(shè)?計(jì)及變更?洽談?dòng)涗?。（4?）國家頒?發(fā)的各種?標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)?行的施工?驗(yàn)收規(guī)范?。（5）?有關(guān)管理?部門審批?、修改、?調(diào)整的文?件。（?6）施工?合同。?（7）技?術(shù)資料和?技術(shù)說明?書。（?8）竣工?決算。?（9）現(xiàn)?場(chǎng)鑒證。?（10?）隱蔽工?程記錄。?（11?）經(jīng)礦長?批準(zhǔn)的設(shè)?計(jì)變更通?知。（?14）材?料、設(shè)備?合格證及?實(shí)驗(yàn)報(bào)告?。第十?一條竣工?驗(yàn)收審計(jì)?的主要內(nèi)?容1.驗(yàn)?收審計(jì)?（1）檢?查建設(shè)項(xiàng)?目驗(yàn)收過?程是否符?合現(xiàn)行規(guī)?范，包括?環(huán)境驗(yàn)收?規(guī)范、防?火驗(yàn)收規(guī)?范等。?（2）對(duì)?于委托工?程監(jiān)理的?建設(shè)項(xiàng)目?，應(yīng)檢查?監(jiān)理機(jī)構(gòu)?對(duì)工程質(zhì)?量進(jìn)行監(jiān)?理的有關(guān)?資料。?（3）檢?查承包商?是否按規(guī)?定提供齊?全有效的?施工技術(shù)?資料。?（4）檢?查對(duì)隱蔽?工程的特?殊環(huán)節(jié)的?驗(yàn)收是否?按規(guī)定做?了嚴(yán)格的?檢驗(yàn)。?（5）檢?查建設(shè)驗(yàn)?收的手續(xù)?和資料是?否齊全有?效。（?6）檢查?保修費(fèi)用?是否按合?同和有關(guān)?規(guī)定合理?確定和控?制。2?.試運(yùn)行?情況的審?計(jì)檢查?建設(shè)項(xiàng)目?完工后所?進(jìn)行的試?運(yùn)行情況?，對(duì)運(yùn)行?中暴露出?的問題是?否采取了?補(bǔ)救措施?。3.?合同履行?結(jié)果的_?___?（1）合?同履行結(jié)?果審計(jì)。?審計(jì)承包?商在合同?規(guī)定期限?內(nèi)有無意?外發(fā)生，?質(zhì)保金的?支付是否?____?相關(guān)部門?復(fù)驗(yàn)。對(duì)?未復(fù)驗(yàn)的?，概不審?計(jì)質(zhì)保金?的支付。?（2）?審計(jì)方式?。為加強(qiáng)?審計(jì)透明?度，采取?內(nèi)審、外?審相結(jié)合?的方式，?單項(xiàng)工程?在___?_萬元以?上（含_?___萬?元）經(jīng)主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后，可?送集團(tuán)公?司審計(jì)，?也可委托?中介機(jī)構(gòu)?審計(jì)。?（3）審?計(jì)時(shí)間。?從接到齊?全的竣工?決算之日?起審計(jì)時(shí)?間為：_?___萬?元以內(nèi)的?，___?_日內(nèi)完?成審計(jì)；?____?萬元以內(nèi)?的，l_?___日?內(nèi)完成審?計(jì)；__?__萬-?l___?_萬元的?，l__?__天內(nèi)?完成審計(jì)?；___?_萬元以?上的，_?___天?內(nèi)完成審?計(jì)。資料?不齊全、?無領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)的項(xiàng)目?不予審計(jì)?。九、?物資采購?審計(jì)（?一）總則?為了規(guī)?范物資采?購審計(jì)的?內(nèi)容、程?序與方法?，根據(jù)《?中國內(nèi)部?審計(jì)基本?準(zhǔn)則》及?具體準(zhǔn)則?制定本制?度。第?一條物資?采購審計(jì)?的目的是?改善物資?采購的質(zhì)?量，降低?采購費(fèi)用?，維護(hù)企?業(yè)的合法?權(quán)益，.?促進(jìn)企業(yè)?價(jià)值的增?加及目標(biāo)?的實(shí)現(xiàn)。?第二條?物資采購?審計(jì)是對(duì)?物資采購?全過程實(shí)?施的監(jiān)督?和評(píng)價(jià)，?是財(cái)務(wù)審?計(jì)與管理?審計(jì)的融?合。物資?采購審計(jì)?的主要內(nèi)?容包括審?計(jì)物資采?購內(nèi)部控?制、采購?計(jì)劃、采?購合同、?采購招標(biāo)?、供貨商?選擇、采?購質(zhì)量、?物資保管?、結(jié)算付?款以及物?資采購期?后事項(xiàng)等?。第三?條物資采?購審計(jì)可?以采取項(xiàng)?目管理式?審計(jì)和過?程參與式?審計(jì)兩種?模式，過?程參與式?審計(jì)由內(nèi)?部審計(jì)人?員參與監(jiān)?督物資采?購的全過?程，實(shí)現(xiàn)?物資采購?審計(jì)的日??；?。?（二）物?資采購過?程審計(jì)第?四條采購?計(jì)劃審計(jì)?。對(duì)采?購計(jì)劃中?所列物資?價(jià)格、采?購方式和?供貨商選?擇等的真?實(shí)性、合?理性和有?效性等進(jìn)?行審計(jì)。?1.采?購計(jì)劃的?可靠性?采購計(jì)劃?的編制是?否與生產(chǎn)?計(jì)劃、物?資庫存控?制計(jì)劃和?資金供應(yīng)?計(jì)劃相協(xié)?調(diào)，是否?符合__?__的存?貨政策、?采購政策?和資金管?理政策。?2.采?購計(jì)劃審?批程序的?合規(guī)性?計(jì)劃提報(bào)?是否經(jīng)物?管部門核?實(shí)物資庫?存；重要?的、技術(shù)?性較強(qiáng)的?是否__?__技術(shù)?專業(yè)人員?論證；生?產(chǎn)急需的?緊急物資?采購是否?在規(guī)定日?補(bǔ)齊并辦?理有關(guān)手?續(xù)。3?.采購計(jì)?劃所列價(jià)?格的合理?性（1?）對(duì)于招?標(biāo)進(jìn)礦重?復(fù)購臵的?物資，如?價(jià)格未發(fā)?生變化，?則以上次?成交價(jià)格?為依據(jù)。?如市場(chǎng)發(fā)?生變化，?遇價(jià)格下?降時(shí)隨時(shí)?下調(diào)；如?價(jià)格上升?，由物資?采購科填?寫價(jià)格比?價(jià)表，經(jīng)?部門負(fù)責(zé)?人簽字報(bào)?審計(jì)科，?上調(diào)比率?超過__?__％的?要經(jīng)分管?礦領(lǐng)導(dǎo)簽?字批準(zhǔn)。?（2）?新購物資?達(dá)不到招?標(biāo)金額采?用比價(jià)采?購的，要?填制比價(jià)?表，經(jīng)業(yè)?務(wù)部門負(fù)?責(zé)人、分?管礦領(lǐng)導(dǎo)?簽字后送?交審計(jì)科?。（3?）采購招?標(biāo)物資價(jià)?格的輸入?，以參加?人簽名、?礦領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)的定標(biāo)?書為依據(jù)?。（4?）招標(biāo)進(jìn)?入超市的?物資，價(jià)?格的輸入?以招標(biāo)價(jià)?為依據(jù)，?在一定時(shí)?間內(nèi)價(jià)格?保持不變?，嚴(yán)禁低?價(jià)投標(biāo)、?送貨提價(jià)?。如市場(chǎng)?發(fā)生變化?，遇價(jià)格?下降時(shí)隨?時(shí)下調(diào)；?如價(jià)格上?升，由物?資采購科?填寫比價(jià)?表，經(jīng)部?門負(fù)責(zé)人?簽字、經(jīng)?營助理簽?批后，報(bào)?審計(jì)科作?為價(jià)格調(diào)?整的依據(jù)?。如市場(chǎng)?變化較大?，建議重?新___?_招標(biāo)。?4.采?購方式選?擇的合理?性（1?）監(jiān)督招?標(biāo)過程和?招標(biāo)準(zhǔn)備?是否符合?“公開選?購、公平?競(jìng)爭(zhēng)、公?平交易”?的原則，?確定在招?標(biāo)、開標(biāo)?、評(píng)標(biāo)和?定標(biāo)過程?中有無違?反規(guī)定程?序、私自?與供貨商?串通、泄?露招標(biāo)信?息等情況?。（2?）___?_有關(guān)招?標(biāo)書的內(nèi)?容是否完?整、嚴(yán)密?，有關(guān)條?款規(guī)定是?否得到切?實(shí)遵守。?（3）?監(jiān)督招標(biāo)?方式的選?擇是否合?理，采用?公開招標(biāo)?方式的信?息是否全?面、準(zhǔn)確?，發(fā)布范?圍是否具?有廣泛性?，參與招?標(biāo)的投標(biāo)?人是否合?格。采用?邀請(qǐng)招標(biāo)?的，__?__接受?邀請(qǐng)的投?標(biāo)單位是?否具有良?好信譽(yù)、?資質(zhì)和財(cái)?務(wù)狀況，?是否邀請(qǐng)?至少__?__個(gè)以?上投標(biāo)人?參加，采?用議標(biāo)采?購方式的?，___?_所采購?的物資是?否確實(shí)沒?有供方投?標(biāo)，沒有?合格投標(biāo)?者，因技?術(shù)復(fù)雜或?性質(zhì)特殊?不能詳細(xì)?確定規(guī)格?或具體要?求，采用?招標(biāo)所需?時(shí)間不能?滿足各_?___緊?急需要，?不能預(yù)先?算出價(jià)格?等，參加?議標(biāo)的單?位是否在?兩家以上?。（4?）審計(jì)招?標(biāo)采購的?價(jià)格是否?合理。復(fù)?驗(yàn)標(biāo)底價(jià)?格，對(duì)編?制標(biāo)底的?工作底稿?所載明的?物資數(shù)量?、價(jià)格、?人工耗費(fèi)?、各項(xiàng)其?他費(fèi)用及?稅金等進(jìn)?行復(fù)核、?驗(yàn)算。不?能編制標(biāo)?底的招標(biāo)?物資或采?用議標(biāo)方?式招標(biāo)的?，可根據(jù)?市場(chǎng)行情?對(duì)標(biāo)的進(jìn)?行合理的?價(jià)位判斷?。（5?）審計(jì)供?貨商選擇?的合理性?。第五?條采購申?報(bào)價(jià)格審?計(jì)。采購?申報(bào)價(jià)格?審計(jì)是對(duì)?采購價(jià)格?申報(bào)內(nèi)容?的完整性?、價(jià)格標(biāo)?準(zhǔn)確定的?合理性和?申報(bào)程序?的規(guī)范性?等方面所?進(jìn)行的審?計(jì)。第?六條采購?合同審計(jì)?。采購合?同審計(jì)是?對(duì)采購合?同的合法?性、完整?|生和有?效性等所?進(jìn)行的審?計(jì)。1?.采購合?同簽訂的?合規(guī)、合?法性其主?要內(nèi)容：?（1）?____?供貨商是?否具有簽?約資格。?（2）?____?合同的簽?訂程序是?否合規(guī)。?合同的簽?訂需經(jīng)市?場(chǎng)調(diào)查、?業(yè)務(wù)洽談?、合同起?草、合同?評(píng)價(jià)、合?同執(zhí)行及?合同變更?解除、終?止等過程?。2.?采購合同?條款的完?備性和合?同內(nèi)容的?合法性?采購合同?應(yīng)包括合?同標(biāo)的、?數(shù)量和質(zhì)?量、價(jià)格?和結(jié)算方?式、運(yùn)輸?方式、履?約期限、?地點(diǎn)和方?式、違約?責(zé)任等。?審計(jì)人員?應(yīng)___?_合同是?否包含上?述內(nèi)容。?3.采?購合同的?執(zhí)行結(jié)果?審計(jì)合?同內(nèi)容是?否得到全?面、嚴(yán)格?的履行，?____?有無合同?違約，及?違約的原?因、違約?處理結(jié)果?等。第?七條物資?采購計(jì)劃?執(zhí)行情況?審計(jì)。?（1）物?資采購應(yīng)?獲取的相?關(guān)資料有?采購計(jì)劃?、采購合?同、價(jià)格?比價(jià)單、?運(yùn)費(fèi)單、?檢驗(yàn)報(bào)告?單、人庫?單、退貨?單、正式?____?。（2?）物資采?購應(yīng)__?__的風(fēng)?險(xiǎn)領(lǐng)域有?采購方式?和供貨商?改變、票?據(jù)失真、?付款提前?或滯后等?。（3?）審計(jì)內(nèi)?容。審計(jì)?采購方式?執(zhí)行情況?，___?_采購部?門是否按?照采購計(jì)?劃、采購?招標(biāo)確定?的采購方?式和供貨?商進(jìn)行采?購。第?八條采購?票據(jù)審計(jì)?。（1?）___?_物資采?購的票據(jù)?是否齊全?。（2?）___?_各種票?據(jù)載明的?采購數(shù)量?、單價(jià)、?金額、計(jì)?算是否正?確，各種?票據(jù)是否?一致。?（3）_?___票?據(jù)的填寫?是否合規(guī)?，手續(xù)是?否齊全，?來源渠道?是否正確?正規(guī)，傳?遞程序是?否合規(guī)等?。十、?外委設(shè)備?配件維修?加工的審?計(jì)第一?條設(shè)備、?配件外修?、加工，?嚴(yán)格按照?濟(jì)運(yùn)煤發(fā)?[___?_]__?__文件?內(nèi)、外修?范圍的規(guī)?定執(zhí)行，?凡屬內(nèi)修?范圍的不?得外修。?第二條?外修設(shè)備?、配件由?機(jī)電科填?制“機(jī)電?設(shè)備配件?外委維修?（加工）?通知單”?，經(jīng)科長?簽字批準(zhǔn)?，會(huì)同勞?資、企管?、物資管?理科、物?資采購科?共同鑒定?并簽名，?報(bào)礦分管?機(jī)電領(lǐng)導(dǎo)?、礦領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后，?由機(jī)電科?分別送往?審計(jì)科、?物資采購?科。第?三條物資?采購科根?據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)的“機(jī)?電設(shè)備配?件外委維?修（加工?）通知單?”，通過?市場(chǎng)調(diào)研?，對(duì)維修?金額超過?____?萬元（或?批量__?__萬元?以上）的?____?招標(biāo)，_?___萬?元以下l?萬元以上?采取議價(jià)?，匯報(bào)礦?領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)?批準(zhǔn)簽訂?合同審批?表、合同?。合同要?求：要與?招標(biāo)項(xiàng)目?相一致，?標(biāo)書要求?規(guī)范，注?明招標(biāo)維?修費(fèi)所包?含內(nèi)容，?附明細(xì)清?單。第?四條堅(jiān)持?能拆機(jī)鑒?定的，先?拆機(jī)鑒定?，在外委?通知單上?注明所維?修、更換?配件的名?稱、規(guī)格?、型號(hào)；?無條件拆?機(jī)先招基?礎(chǔ)維修價(jià)?的，一是?要在合同?上注明基?礎(chǔ)價(jià)所包?括項(xiàng)目、?更換配件?名稱、價(jià)?格，二是?中間鑒定?換配件要?二次議價(jià)?，超過_?___萬?元的簽訂?補(bǔ)充協(xié)議?。第五?條為了保?證維修的?真實(shí)性，?保證外修?質(zhì)量，外?修設(shè)備配?件審計(jì)時(shí)?要提供以?下資料：?（1）?增值稅專?用___?_。（?2）合同?或協(xié)議、?補(bǔ)充協(xié)議?。（3?）機(jī)電設(shè)?備維修、?加工件外?委通知單?。（4?）機(jī)電科?收到條，?要求收到?條上注明?____?號(hào)，機(jī)電?科蓋章，?收到人簽?名。（?5）機(jī)器?更換配件?明細(xì)表（?鑒定人員?簽字齊全?）。（?6）舊件?回收清單?。審計(jì)?工作管理?制度（三?）一、?總則第?一條為了?更好地貫?徹執(zhí)行《?____?審計(jì)工作?的暫行規(guī)?定》，加?強(qiáng)內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督和?有效地開?展內(nèi)部審?計(jì)工作，?結(jié)合我廠?具體情況?，特制定?本條例。?第二條?內(nèi)部審計(jì)?工作必須?同經(jīng)濟(jì)改?革相結(jié)合?，為經(jīng)濟(jì)?改革服務(wù)?。我廠設(shè)?立的審計(jì)?機(jī)構(gòu)，實(shí)?行內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督制?度。通過?審計(jì)監(jiān)督?，以嚴(yán)肅?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，監(jiān)督履?行財(cái)務(wù)責(zé)?任性，改?善企業(yè)經(jīng)?營管理，?提高經(jīng)濟(jì)?效益，促?進(jìn)企業(yè)改?革健康發(fā)?展。第?三條遵照?審計(jì)法規(guī)?，我廠審?計(jì)機(jī)構(gòu)在?廠長的直?接領(lǐng)導(dǎo)下?，對(duì)全廠?的財(cái)務(wù)收?支及其經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?真實(shí)性、?合法性和?效益性進(jìn)?行系統(tǒng)的?審計(jì)監(jiān)督?，獨(dú)立行?使內(nèi)部審?計(jì)職權(quán)。?第四條?我廠審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員本著首?先維護(hù)國?家利益，?同時(shí)維護(hù)?本廠合法?經(jīng)濟(jì)權(quán)益?的原則，?公允地證?實(shí)本廠財(cái)?務(wù)履行情?況。第?五條我廠?的審計(jì)業(yè)?務(wù)受總公?司審計(jì)室?領(lǐng)導(dǎo)，同?時(shí)受地方?國家審計(jì)?機(jī)關(guān)的指?導(dǎo)，向廠?領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)?并報(bào)告工?作。二?、審計(jì)工?作的任務(wù)?第六條?監(jiān)督檢查?我廠財(cái)務(wù)?、運(yùn)銷、?物資、勞?資、計(jì)劃?等經(jīng)營管?理部門及?各單位貫?徹執(zhí)行國?家方針、?政策、法?令和財(cái)經(jīng)?制度的情?況，以促?進(jìn)部門、?單位嚴(yán)格?遵守財(cái)經(jīng)?法紀(jì)，堅(jiān)?持___?_經(jīng)營方?向。第?七條監(jiān)督?、檢查和?評(píng)價(jià)我廠?內(nèi)部控制?制度的嚴(yán)?密程度有?執(zhí)行情1?況，著?重監(jiān)督檢?查廠內(nèi)所?屬部門和?單位是否?遵守下列?基本原則?：1、?明確劃分?權(quán)責(zé)，建?立崗位責(zé)?任制，實(shí)?行購、產(chǎn)?、銷、賬?、錢、物?分管的原?則。2?、所有原?始憑證必?須連續(xù)編?號(hào)，順序?控制使用?，領(lǐng)用空?白憑證必?須辦理簽?證手續(xù)并?予核對(duì)。?3、所?有實(shí)物財(cái)?產(chǎn)，要有?專人負(fù)責(zé)?保管、保?養(yǎng)、維修?，以提高?使用效率?，保證財(cái)?物安全。?4、所?有業(yè)務(wù)處?理必須程?序化、制?度化。?5、建立?一套適合?于企業(yè)生?產(chǎn)特點(diǎn)的?成本會(huì)計(jì)?制度。?6、審計(jì)?人員調(diào)動(dòng)?或輪訓(xùn)時(shí)?必須辦理?交接手續(xù)?，并作出?交接記錄?，簽證備?查，實(shí)行?監(jiān)交制度?。7、?根據(jù)廠內(nèi)?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?制，作出?衡量、考?核成績(jī)和?效果的標(biāo)?準(zhǔn)。第?八條參與?生產(chǎn)經(jīng)營?計(jì)劃、財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃的制訂?，對(duì)執(zhí)行?情況進(jìn)行?監(jiān)督，對(duì)?年度財(cái)務(wù)?、成本決?策進(jìn)行審?計(jì)，審計(jì)?終結(jié)后簽?字蓋章，?寫出審計(jì)?報(bào)告。?第九條根?據(jù)國家和?總公司規(guī)?定的審計(jì)?制度、專?業(yè)核算辦?法及其他?有關(guān)規(guī)定?，對(duì)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)、會(huì)?計(jì)核算程?序和財(cái)務(wù)?收支、財(cái)?務(wù)處理的?正確性、?真實(shí)性、?合法性進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)?督。第?十條對(duì)侵?占國家資?財(cái)、__?__、營?私舞弊、?____?盜竊、_?___公?款、投機(jī)?倒把等重?大經(jīng)濟(jì)案?件以及嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)行為，?會(huì)同有關(guān)?部門進(jìn)行?專案審計(jì)?。第十?一條參加?本廠研究?經(jīng)營方針?和改進(jìn)經(jīng)?營管理工?作的會(huì)議?，參與?研究重要?規(guī)章、制?度的制定?。第十?二條向廠?部領(lǐng)導(dǎo)和?總公司審?計(jì)室編報(bào)?工作計(jì)劃?，報(bào)送報(bào)?表和工作?報(bào)告。根?據(jù)國家和?上級(jí)有關(guān)?規(guī)定，制?度內(nèi)部審?計(jì)制度和?實(shí)施細(xì)則?，建立工?作制度和?檔案制度?。三、?審計(jì)工作?程序第?十三條編?制年度、?季度審計(jì)?工作計(jì)劃?，報(bào)送廠?領(lǐng)導(dǎo)和總?公司審計(jì)?室。第?十四條審?計(jì)前的準(zhǔn)?備工作；?確定審計(jì)?對(duì)象（或?被審單位?），制定?審計(jì)方案?，指定項(xiàng)?目負(fù)責(zé)人?和參加審?計(jì)的人員?____?。審計(jì)方?案經(jīng)廠領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?下達(dá)“審?計(jì)通知書?”，通知?被審單位?。被審單?位應(yīng)提供?必要的工?作條件。?第十五?條審計(jì)過?程中，必?須編寫工?作底稿、?作好審計(jì)?記錄，收?集審計(jì)證?據(jù)。第?十六條審?計(jì)終結(jié)階?段，應(yīng)對(duì)?審計(jì)事項(xiàng)?和結(jié)果提?出審計(jì)報(bào)?告。報(bào)告?應(yīng)附有經(jīng)?過___?_人或有?關(guān)單位簽?章的證明?材料或其?他說明材?料。審計(jì)?報(bào)告應(yīng)征?求被審計(jì)?人或有關(guān)?單位簽章?的證明材?料或其他?說明材料?。審計(jì)報(bào)?告應(yīng)征求?被審單位?的意見。?第十七?條審計(jì)報(bào)?告報(bào)送廠?領(lǐng)導(dǎo)審定?，重大事?項(xiàng)審計(jì)報(bào)?告須經(jīng)上?級(jí)審計(jì)部?門審計(jì)審?定。審定?后將報(bào)告?副本和決?定通知被?審單位和?有關(guān)部門?執(zhí)行。?第十八條?審計(jì)結(jié)論?和通知下?達(dá)后，審?計(jì)部門應(yīng)?督促被審?單位和有?關(guān)部門執(zhí)?行。第?十九條被?審單位應(yīng)?按審計(jì)結(jié)?論和決定?，針對(duì)問?題及時(shí)作?出處理、?處理的?結(jié)果應(yīng)報(bào)?告廠領(lǐng)導(dǎo)?和審計(jì)部?門。如對(duì)?結(jié)論和決?定有異議?，可在十?五日內(nèi)向?上一級(jí)審?計(jì)部門申?請(qǐng)復(fù)審。?上級(jí)審計(jì)?部門的復(fù)?審結(jié)論和?決定作出?最終結(jié)論?。復(fù)審期?間，原審?結(jié)論和決?定照常執(zhí)?行。四?、審計(jì)機(jī)?構(gòu)的職權(quán)?第二十?條檢查本?廠所屬部?門和單位?的計(jì)劃、?賬目、報(bào)?表、憑證?、業(yè)務(wù)記?錄和有關(guān)?文件資料?；檢查資?金、財(cái)產(chǎn)?和物資管?理情況；?檢查內(nèi)部?控制制度?的執(zhí)行情?況。有關(guān)?單位必須?如實(shí)提供?，不提拒?絕、隱匿?和銷毀。?第二十?一條參加?被審單位?的有關(guān)會(huì)?議，對(duì)_?___中?發(fā)現(xiàn)的問?題可以查?詢、召開?調(diào)查會(huì)、?索取證明?材料。被?審單位和?有關(guān)人員?，必須認(rèn)?真配合，?不得設(shè)置?任何障礙?。第二?十二條對(duì)?拖延、推?諉、阻撓?、拒絕和?破壞審計(jì)?工作的，?提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，采?取封存賬?冊(cè)和凍結(jié)?資產(chǎn)等臨?時(shí)措施，?并追究責(zé)?任人員和?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?的責(zé)任。?第二十?三條有權(quán)?向上級(jí)審?計(jì)機(jī)關(guān)反?映或報(bào)告?本廠重大?事項(xiàng)的情?況和問題?。五、?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員?第二十四?條廠審計(jì)?室，是廠?長直接領(lǐng)?導(dǎo)下的一?個(gè)職能部?門，負(fù)責(zé)?全廠內(nèi)部?審計(jì)工作?。獨(dú)立?核算的單?位審計(jì)機(jī)?構(gòu)的設(shè)置?，根據(jù)實(shí)?際情況確?定，但必?須有專人?負(fù)責(zé)審計(jì)?工作。?第二十五?條審計(jì)人?員要選配?或聘任作?風(fēng)正派、?堅(jiān)持原則?、秉公辦?事、實(shí)事?求是并具?有審計(jì)專?業(yè)、財(cái)務(wù)?專業(yè)和管?理知識(shí)的?業(yè)務(wù)水平?和政策水?平較高?的人員擔(dān)?任，其中?應(yīng)有適當(dāng)?數(shù)量的會(huì)?計(jì)師、經(jīng)?濟(jì)師和工?程師等業(yè)?務(wù)骨干。?第二十?六條審計(jì)?機(jī)構(gòu)的負(fù)?責(zé)人員按?干部管理?權(quán)限的規(guī)?定任免。?第二十?七條當(dāng)遇?有較大審?計(jì)任務(wù)時(shí)?，可臨時(shí)?____?所屬審計(jì)?人員或邀?請(qǐng)計(jì)劃、?財(cái)務(wù)、技?術(shù)、勞資?等部門的?有關(guān)業(yè)務(wù)?人員共同?進(jìn)行審計(jì)?。必要時(shí)?可聘請(qǐng)外?部特邀人?員進(jìn)行專?題審計(jì)或?專案審計(jì)?。第二?十八條審?計(jì)人員依?法行使審?計(jì)職權(quán)，?受法律保?護(hù)，任何?單位和個(gè)?人不得干?擾，任何?人不準(zhǔn)打?擊報(bào)復(fù)。?第二十?九條本條?例適用于?廠內(nèi)，并?報(bào)總公司?審計(jì)室備?案。第?三十條本?條例與國?家的審計(jì)?法規(guī)不符?時(shí)，應(yīng)以?國家有關(guān)?審計(jì)法規(guī)?為準(zhǔn)。?審計(jì)工作?管理制度?（四）?第一章總?則第一?條為了建?立健全_?___公?司（以下?簡(jiǎn)稱公司?）及其所?屬全資、?控股子公?司（以下?簡(jiǎn)稱公司?所屬單位?）內(nèi)部審?計(jì)制度，?實(shí)現(xiàn)內(nèi)部?審計(jì)工作?的制度化?和規(guī)范化?，明確內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?的職責(zé)，?發(fā)揮內(nèi)部?審計(jì)的服?務(wù)、監(jiān)督?職能，促?進(jìn)和提升?企業(yè)管理?，根據(jù)《?____?審計(jì)法》?、《審計(jì)?署關(guān)于內(nèi)?部審計(jì)工?作的規(guī)定?》等有關(guān)?法律法規(guī)?的規(guī)定，?結(jié)合公司?實(shí)際情況?，特制定?本制度。?第二條?本制度適?用于公司?及公司所?屬單位的?所有內(nèi)部?審計(jì)，各?單位經(jīng)營?活動(dòng)、管?理工作、?財(cái)務(wù)收支?及核算等?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?，依據(jù)本?制度接受?內(nèi)部審計(jì)?檢查和監(jiān)?督。公司?及公司所?屬單位負(fù)?責(zé)人對(duì)本?單位向內(nèi)?部審計(jì)部?門提供的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?等資料的?真實(shí)性、?完整性負(fù)?責(zé)。第?三條內(nèi)部?審計(jì)人員?依法履行?職責(zé)，受?法律保護(hù)?。第二?章內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)及?人員第?四條公司?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)為監(jiān)?察審計(jì)部?。監(jiān)察審?計(jì)部?jī)?nèi)審?工作在部?門分管領(lǐng)?導(dǎo)及財(cái)務(wù)?總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)?下開展內(nèi)?部審計(jì)工?作。依照?國家法律?、法規(guī)、?政策以及?相關(guān)規(guī)定?，獨(dú)立行?使審計(jì)監(jiān)?督職能，?發(fā)揮監(jiān)督?、評(píng)價(jià)和?服務(wù)功能?。第五?條監(jiān)察審?計(jì)部配備?具有內(nèi)審?執(zhí)業(yè)資格?、相應(yīng)業(yè)?務(wù)能力的?專職內(nèi)部?審計(jì)人員?，根據(jù)內(nèi)?審工作需?要，可_?___抽?調(diào)各單位?相1關(guān)?人員，成?立內(nèi)審工?作小組，?以有效開?展內(nèi)部審?計(jì)工作。?第六條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)具?有較高的?政策水平?，具備與?其從事的?審計(jì)工作?相適應(yīng)的?專業(yè)知識(shí)?和業(yè)務(wù)能?力，熟悉?公司的經(jīng)?營活動(dòng)。?第七條?內(nèi)部審計(jì)?人員必須?遵守下列?職業(yè)道德?規(guī)范：?1、內(nèi)部?審計(jì)人員?在履行職?責(zé)時(shí)，應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格遵?守內(nèi)部審?計(jì)法律和?法規(guī)規(guī)定?。2、?內(nèi)部審計(jì)?人員不得?從事?lián)p害?國家利益?、公司利?益活動(dòng)。?3、內(nèi)?部審計(jì)人?員在履行?職責(zé)時(shí)，?應(yīng)當(dāng)做到?獨(dú)立、客?觀、公正?。4、?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?保持和提?高專業(yè)勝?任能力，?必要時(shí)可?聘請(qǐng)有關(guān)?專家協(xié)助?。5、?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?遵循保密?性原則，?按規(guī)定使?用其在履?行職責(zé)時(shí)?所獲取的?資料。?6、內(nèi)部?審計(jì)人員?在審計(jì)報(bào)?告中應(yīng)客?觀地披露?所了解的?全部重要?事項(xiàng)。?7、內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)不斷接?受后續(xù)教?育，提高?服務(wù)質(zhì)量?。第八?條公司實(shí)?行審計(jì)回?避制度，?內(nèi)部審計(jì)?人員與審?計(jì)事項(xiàng)或?被審計(jì)單?位（部門?）有利害?關(guān)系的，?應(yīng)事先申?明，不得?參與該項(xiàng)?審計(jì)工作?。第三?章內(nèi)部審?計(jì)職能與?職權(quán)第?九條內(nèi)部?審計(jì)依照?法律、法?規(guī)和公司?規(guī)章制度?履行下列?職能：?1、依?照法律、?法規(guī)和要?求，起草?、修訂內(nèi)?部審計(jì)管?理制度；?2、根?據(jù)公司年?度工作計(jì)?劃制定年?度內(nèi)審工?作計(jì)劃；?3、為?公司經(jīng)營?、管理決?策提供可?靠信息和?建設(shè)性意?見；4?、負(fù)責(zé)_?___公?司內(nèi)部審?計(jì)人員的?業(yè)務(wù)培訓(xùn)?；5、?開展各項(xiàng)?內(nèi)部審計(jì)?業(yè)務(wù)。?第十條監(jiān)?察審計(jì)部?對(duì)公司及?公司所屬?單位開展?下列審計(jì)