通用責任公司資金管控規(guī)章制度規(guī)章第一章總則第一條為了加強責任公司資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《責任公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本規(guī)章制度規(guī)章。第二條本規(guī)章制度規(guī)章所稱資金，是指責任公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。第三條責任公司應當關注涉及資金管控的下列風險：（一）資金管控違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。（二）資金管控未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律法規(guī)相關要求，可能導致受到處罰造成資金損失。（四）資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧請蟊硇畔⑹д妗＃ㄎ澹┯嘘P票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。第四條責任公司在建立與實施資金內(nèi)部控制中，強化對下列關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責分工、權限范圍和授權審批程序應當明確規(guī)范，機構設置和有關員工配備應當科學合理。（二）現(xiàn)金、銀行存款的管控應當合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行。（三）資金的會計記錄應當真實、準確、完整和及時。（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管控應當嚴格有效。第二章職責分工與授權批準第五條責任公司實行貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關機構部門或科室和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金業(yè)務的不相容崗位包括：（一）資金支付的審批與執(zhí)行。（二）資金的保管、記錄與盤點清查。（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納有關員工不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第六條責任公司配備合格的有關員工辦理資金業(yè)務，并結合責任公司實際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務的有關員工定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的有關員工應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。責任公司關鍵財會崗位，在最長不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換。實行崗位輪換的關鍵財會崗位，由責任公司根據(jù)實際情況確定并在內(nèi)部公布。第七條責任公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權規(guī)章制度規(guī)章和審批核準批準規(guī)章制度規(guī)章，并按照規(guī)定的權限和程序辦理資金支付業(yè)務。明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方法方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金'業(yè)務的職責范圍和工作相關要求。（一）資金審批核準批準。責任公司董事長對責任公司的全面經(jīng)營工作承擔責任公司法定代表人責任，擁有重大財務事項的最終決策權。（二）授權審批范圍。財務總監(jiān)對經(jīng)濟業(yè)務是否符合國家有關財經(jīng)政策、法令、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)章以及費用支出的合理性進行審批核準。具體授權審批范圍見《審批權限表》。（三）支付申請。責任公司有關機構部門或科室或個人用款時，應當提前向經(jīng)授權的審批人提交給資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方法方式等有關內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合約協(xié)議、原始單據(jù)或相關證明。（四）支付審批。責任公司各機構部門或科室負責任人根據(jù)其職責、權限、在貨幣資金授權審批范圍內(nèi)及相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請,審批人應當拒絕批準，性質(zhì)或金額重大的，還應及時報告有關機構部門或科室及相關相關領導。（五）支付復核。會計有關員工應當對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確,支付方法方式、支付機構是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納有關員工等相關負責任有關員工辦理支付手續(xù)。若經(jīng)復核審查，發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲貨款支付：1、未按責任公司規(guī)定執(zhí)行審批相關流程；2、貨款支付與發(fā)票、合約以及貨款支付申請單不符；3、因責任公司資金狀況及經(jīng)濟業(yè)務的重要程度，可暫時推遲貨款支付；4、對于超過機構部門或科室經(jīng)理審批權限的貨款支付申請，沒有主管相關領導的審批核準簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章；5、超預算貨款支付申請沒有申請機構部門或科室經(jīng)理、主管相關領導和財務總監(jiān)匯簽；6、主管會計只有權簽署其審批權限內(nèi)的貨款支付，超過審批權限的貨款支付申請應根據(jù)貨款支付金額的大小交由財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批核準；（六）辦理支付。出納有關員工應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第八條嚴禁未經(jīng)授權的機構部門或科室或有關員工辦理資金業(yè)務或直接接觸資金。對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究規(guī)章制度規(guī)章，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第三章現(xiàn)金和銀行存款的控制第九條責任公司加強現(xiàn)金庫存限額的管控，根據(jù)責任公司所在辦公公司地址與銀行開戶公司地址的實際情況，除日常周轉(zhuǎn)需用外，擬定庫存現(xiàn)金限額為5000元以內(nèi)，超過庫存限額的現(xiàn)金應當及時存入開戶銀行。第十條責任公司根據(jù)《現(xiàn)金管控暫行條例》的規(guī)定，結合本責任公司的實際情況，確定本責任公司的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。（一）職工工資、各種工資性津貼；（二）個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；（三）支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；（五）向個人收購農(nóng)副生產(chǎn)產(chǎn)品和其他物資支付的價款；（六）出差有關員工必須隨身攜帶的差旅費；（七）結算起點1000元以下的零星支出；（八）確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的經(jīng)濟業(yè)務，要向開戶銀行提出書面申請，由責任公司主管相關領導、財務總監(jiān)簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。第十一條責任公司現(xiàn)金收入，包括現(xiàn)金銷相關貨物款項收入以及其他收入，應當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。責任公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的審批核準批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。責任公司銷相關貨物款項收入原則上均需由客戶直接通過支票、網(wǎng)銀、匯票等銀行轉(zhuǎn)帳等方法方式轉(zhuǎn)入責任公司開設的銀行帳戶，如客戶以現(xiàn)金方法方式進行相關貨物款項結算，需按以下規(guī)定辦理：1、人民幣10萬元以上的相關貨物款項結算必須通過銀行轉(zhuǎn)帳方法方式進行；2、業(yè)務員收取客戶10萬元以下的相關貨物款項，按以下相關流程操作：（1）、客戶交由業(yè)務員相關貨物款項時，業(yè)務員應當面清點相關貨物款項，同時開據(jù)收款收據(jù)給客戶，收款收據(jù)必須有客戶簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章確認。（2）、業(yè)務員回到責任公司，將相關貨物款項與收款收據(jù)交由責任公司出納清點核對一致后，由出納開具收款收據(jù)給業(yè)務員，收款收據(jù)必須有經(jīng)辦業(yè)務員的簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章確認。（3）、出納收到相關貨物款項后，填制現(xiàn)金解款單，于每日下午4：00之前將相關貨物款項解入銀行帳戶。（4）、會計根據(jù)對應的兩份收款收據(jù)，編制現(xiàn)金憑證進行相應的帳務處理。第十二條責任公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理或私自設置小金庫。實行收支兩條線和集中收付規(guī)章制度規(guī)章，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管控。第十三條責任公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對銀行賬戶的管控，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合責任公司經(jīng)營管控實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止責任公司內(nèi)設管控機構部門或科室自行開立銀行賬戶。責任公司定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應當及時處理并追究有關責任人的責任。責任公司財務部應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管控與控制。第十四條責任公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；不得無理拒絕貨款支付，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第十五條責任公司應當加強對銀行對賬單的稽核和管控，出納每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由財務部指定會計有關員工定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，財務經(jīng)理對其進行審批核準，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應當查明原因，及時上報處理。第十六條財務專業(yè)有關員工對貨幣資金收支的管控相關流程1、出納有關員工向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《銀行貨款支付憑證》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理、財務總監(jiān)批準后提取。2、責任公司職員因工出差或其他經(jīng)濟業(yè)務需要借用現(xiàn)金或支票時，需填寫《暫支單》，注明借用資金的用途，經(jīng)機構部門或科室經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理按《審批權限表》的規(guī)定審批后方可支取。各業(yè)務經(jīng)辦有關員工應及時清理借款，責任公司應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。會計有關員工應當根據(jù)“暫支單”編制貨款支付憑證，登記“其他應收款明細賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關記錄。3、辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，經(jīng)辦人要詳盡記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫費用報銷審批單，注明用途及金額，并在相關文件上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，以備追溯責任。經(jīng)機構部門或科室經(jīng)理、總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長根據(jù)《授權審批權限》的范圍批準后送財務部。會計有關員工在辦理會計事務中，必須堅持原則，對票據(jù)的真實性、合法性和合規(guī)性如票據(jù)的真?zhèn)?、抬頭、金額、印章等，并審批核準執(zhí)行預算的情況，對可疑經(jīng)濟業(yè)務提出質(zhì)詢。對不合理、不合規(guī)、不合法的報銷憑證及不按財務相關要求粘貼的票據(jù)，一律拒絕審驗。根據(jù)審批核準無誤的原始憑證填制貨款支付或轉(zhuǎn)賬憑證，并在附件欄注明附件張數(shù)。4、出納有關員工要嚴格按企事業(yè)機構會計準則和規(guī)定程序?qū)徟藴蕬獔箐N的原始憑證，根據(jù)成本管控、費用管控有關審批權限進行審批核準無誤后，辦理報銷手續(xù)。對

支付個人的臨時性工資、顧問費等，出納有關員工根據(jù)有關規(guī)定和責任公司相關領導的批示，以及經(jīng)過審批核準的《貨款支付憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。5、出納有關員工辦理完畢現(xiàn)金收貨款支付業(yè)務后，應及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章。6、出納有關員工要每天清點庫存現(xiàn)金，凡當天收到的現(xiàn)金款項，應及時繳存開戶銀行，不得用于其他款項支出。每天登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。第十七條實行網(wǎng)上交易、電子支付等方法方式辦理資金支付業(yè)務的，應當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作有關員工應當根據(jù)操作授權和密碼進行規(guī)范操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方法方式辦理資金支付業(yè)務，不應因支付方法方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權批準程序。責任公司在嚴格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作有關員工不相容崗位相互分離控制的同時，應當配備專人加強對交易和支付行為的審批核準。第十八條財務總監(jiān)應高度重視現(xiàn)金管控，對現(xiàn)金收支進行嚴格審批核準，組織財務經(jīng)理定期和不定期地進行現(xiàn)金實地盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第十九條責任公司按照國家統(tǒng)一的會計準則規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。第四章:與檢查第四章:與檢查第二十條責任公司相關領導及財務機構部門或科室負責任人負責任對本責任公司的內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督與檢查。第二十一條貨幣資金監(jiān)督檢查的有關內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務相關崗位及有關員工的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務是否存在混崗情況。（二）貨幣資金支付授權批準的情況。重點檢查貨幣資金支付授權審批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權審批的情況。（三）貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)。（四）隨機檢查現(xiàn)金的帳實相符情況。第二十二條監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應及時糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關相關領導匯報，以便及時采取措施,加以糾正和完善。第五章票據(jù)及有關印章的管控第二十三條責任公司要加強與資金相關的票據(jù)的管控，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。責任公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應當按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審批核準批準手續(xù)后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權有關員工監(jiān)銷。責任公司應當設立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記；對收取的重要票據(jù)，應留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第二十四條責任公司應當加強銀行預留印鑒的管控。財務專用章應當由出納專人保管，法人個人名章由財務總監(jiān)或財務經(jīng)理保管，不得由出納個人保管支貨款支付項所需的全部印章。按規(guī)定需要由有關負責任人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章手續(xù)，用章必須履行相關的審批手續(xù)并進行登記。第二十五條支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。使用支票時要做到：（1）支票由出納有關員工專人保管。支票使用時需有“支票領用單”，相關負責任人審批并經(jīng)總經(jīng)理、財務總監(jiān)批準簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，出納有關員工應將支票填寫收款機構名稱、明確注明用途、按批準金額（或限額）封頭，加蓋印章、出票日期、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章備查。出納有關員工一律不準簽發(fā)空頭支票或空額支票，對預留密碼的支票，出票同時填寫密碼。（2）需要報賬的發(fā)出支票，由經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，由機構部門或科室經(jīng)理審批核準、總經(jīng)理、董事長審批，會計有關員工核對（購置物品有質(zhì)量驗收人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章)將支票根連同有關原始憑證附在一起填制銀行貨款支付或轉(zhuǎn)賬憑證，財務經(jīng)理復核、財務總監(jiān)簽章完成后交出納有關員工審批核準報銷。出納有關員工統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記日記帳。并在《支票登記簿》上注明報銷日期。(3)支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。采用支票結算方法方式，對于收到的支票，應在收到當日填制進賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章退