第五章借貸記賬法實(shí)務(wù)應(yīng)用本部分習(xí)題：貨幣資金

知識點(diǎn)匯總：

1、庫存現(xiàn)金

現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金的使用范圍

現(xiàn)金收支規(guī)定：不得坐支現(xiàn)金

錢賬分管制度：出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬目的登記工作。（補(bǔ)充：庫存現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬也不得登記）

現(xiàn)金清查

長款；處理；無法查明原因

短款；處理；無法查明原因

分錄

2、銀行存款

單位銀行結(jié)算賬戶：4類，用途

常用結(jié)算方式賬務(wù)處理

匯兌

銀行存款

支票

銀行本票、

銀行匯票

銀行存款

其他貨幣資金

商業(yè)匯票

（銀承、商承）

應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)

銀行存款清查：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、未達(dá)賬項(xiàng)

3、其他貨幣資金

核算內(nèi)容（6項(xiàng)）

賬務(wù)處理（三步走）

習(xí)題強(qiáng)化：

1、（判）出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）答案：錯

解析：出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，無論金額大小，均可使用現(xiàn)金。

2、（判）企業(yè)必須在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，不得在異地開立銀行結(jié)算賬戶（）。答案：錯

解析：企業(yè)因在異地經(jīng)營或其他結(jié)算目的，可在異地開立銀行結(jié)算賬戶，如開立臨時采購賬戶。

3、（多）登記銀行存款日記賬時，正確的做法是()。A、將每日發(fā)生的業(yè)務(wù)匯總登記

B、按業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐日逐筆登記C、每頁結(jié)出存款的賬面余額

D、每日結(jié)出存款的賬面余額答案：BCD

解析：日記賬日清月結(jié)，按時間順序逐日逐筆登記，不得匯總登記。

4、（多）庫存現(xiàn)金短缺，屬于出納人員責(zé)任，收到賠款時應(yīng)編制的會計(jì)分錄是()。A、借：庫存現(xiàn)金

B、借：管理費(fèi)用

C、貸：貸處理財產(chǎn)損溢D、貸：其他應(yīng)收款

清查盤虧，調(diào)賬

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

報批處理

借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償）

貸：待處理財產(chǎn)損溢

交回賠償

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款此題考核的分錄

答案：AD解析：

5、（多）下列應(yīng)通過“其他貨幣資金”核算的是（）A、銀行匯票存款

B、信用卡存款

C、銀行承兌匯票D、存出投資款答案：ABD

解析：銀行承兌匯票通過“應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)”核算。

6、（多）下列出納員可以經(jīng)管的有（）A、登記現(xiàn)金日記賬

B、登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬C、登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬D、登記銀行存款日記賬答案：ABD

解析：債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬不得登記（其總賬可以登記）；

庫存現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬不得登記（其日記賬可以登記）；除上述外，其他賬簿可以登記。

7、（單）庫存現(xiàn)金清查，無法查明原因的長款，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）A、管理費(fèi)用

B、其他應(yīng)收款C、營業(yè)外收入D、其他應(yīng)付款答案：C

解析：無法查明原因的長款，應(yīng)由待處理財產(chǎn)損益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

8、（單）匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（）A、商業(yè)匯票

B、委托收款C、匯兌

D、托收承付

答案：C

9、（多）下列事項(xiàng)，會使企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的是（）A、企業(yè)已收款記賬而銀行尚未收款記賬

B、企業(yè)已付款記賬而銀行尚未付款記賬C、銀行已收款記賬而企業(yè)尚未收款記賬D、銀行已付款記賬而企業(yè)尚未付款記賬答案：BC

解析：應(yīng)選擇銀行已收、企業(yè)未收；企業(yè)已付，銀行未付的未達(dá)賬項(xiàng)。

10、（單）企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付通過（）賬戶辦理。A、基本存款

B、一般存款C、臨時存款D、專用存款答案：A

解析：基本存款賬戶是企業(yè)因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶，是企業(yè)的主辦賬戶，企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，通過該賬戶辦理。

11、（多）關(guān)于外埠存款下列說法正確的是（）。A、該賬戶只付不收，付完結(jié)束賬戶

B、除采購員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬C、該賬戶的采購資金不計(jì)利息

D、采購專戶可收可付答案：ABC

解析：采購專戶一般情況下只付不收，除采購員可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬結(jié)算，付完結(jié)束賬戶。

12、庫存現(xiàn)金長款，賬務(wù)處理可能貸記的科目有（）。A、管理費(fèi)用

B、營業(yè)外收入C、銷售費(fèi)用D、其他應(yīng)付款

答案：BD

解析：現(xiàn)金清查長款，應(yīng)付未付的款項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款；無法查明原因的，應(yīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

13、（多）下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A、銀行本票存款

B、銀行承兌匯票C、存出投資款D、存出保證金答案：AC

解析：銀行承兌匯票通過“應(yīng)收或應(yīng)付票據(jù)”核算；存出保