四、業(yè)務(wù)題1、EFG公司收到上級(jí)主管部門的投資 500000元，存入銀行。借：銀行存款 500000貸：實(shí)收資本 5000002、EFG公司收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投資，經(jīng)評(píng)估為價(jià)值100000元。借：無形資產(chǎn) 100000貸：實(shí)收資本 1000003、EFG公司收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行投資同約定價(jià)值為5500000元。借：固定資產(chǎn) 5500000貸：實(shí)收資本 55000004、EFG公司收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評(píng)估價(jià)為70000元。借：原材料70000貸：實(shí)收資本700005、EFG公司收到某公司投人的原材料一批，投資各方協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為50000元，同時(shí)收到增值稅發(fā)票，上面標(biāo)明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8500元。借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：實(shí)收資本585006、EFG公司收到A公司投人的專有技術(shù)一項(xiàng)，投資各方協(xié)商確認(rèn)的A公司享有的投資份額價(jià)值為125000元，而該專有技術(shù)的公允價(jià)值為150000元。借：無形資產(chǎn)150000貸：實(shí)收資本 125000資本公積——資本溢價(jià) 250007、EFG公司股本共計(jì) 18000000 元。現(xiàn)有一新投資者 B公司出資，為了擁有 EFG公司注冊(cè)資本的 50％的份額B公司投人現(xiàn)金 10000000萬元，已將現(xiàn)金收存銀行。貸：實(shí)收資本 9000000資本公積——股本溢價(jià) 10000008、EFG公司收到其母公司捐贈(zèng)的現(xiàn)金 500000元存入銀行。借：銀行存款 500000貸：營(yíng)業(yè)外收入 5000009、EFG公司經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以資本公積轉(zhuǎn)增資本5000000元。借：資本公積 5000000貸：實(shí)收資本 500000010、EFG公司決定以盈余公積 5000000 元轉(zhuǎn)增資本。借：盈余公積 5000000貸：實(shí)收資本 500000011、EFG公司發(fā)行在外的普通股共有 180萬股，公司決定每股派發(fā)0.1元現(xiàn)金股利。借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 180000貸：應(yīng)付股利 180000如果實(shí)際發(fā)放：借：應(yīng)付股利貸：庫存現(xiàn)金12、EFG公司向銀行借入一年內(nèi)需償還的款項(xiàng) 300000元，作為營(yíng)運(yùn)資金使用。借：銀行存款 300000貸：短期借款 30000013、EFG公司向建設(shè)銀行取得借款 1000000 元，期限3年，年利率為 10％，已存入銀行，到期一次還本付息。 P75借：銀行存款 1000000貸：長(zhǎng)期借款 100000014、EFG公司確認(rèn)本月短期借款的利息 10000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000貸：應(yīng)付利息 1000015、EFG公司以銀行存款償還長(zhǎng)期借款利息 10000元。借：應(yīng)付利息 10000貸：銀行存款 1000016.EFG公司以銀行存款償還短期借款200000元。借：短期借款 200000貸：銀行存款 20000017、EFG公司以銀行存款償還長(zhǎng)期借款300000元。借：長(zhǎng)期借款 300000貸：銀行存款 30000018、EFG公司本月發(fā)行三年期公司債券 5000000 元，以補(bǔ)充流動(dòng)資金的不足，款項(xiàng)已收存銀行。借：銀行存款 5000000貸：應(yīng)付債券 500000019、EFG公司從銀行借人短期借款 100000元，直接償還應(yīng)付賬款。借：應(yīng)付賬款

100000貸：短期借款

10000020、EFG公司為建造廠房，

2011

年

12月

1日從銀行借入專門借款

5000000

元，期限為

3年，利息按年支付，本金到期一次性償還，實(shí)際利率為

12%，12月份針對(duì)該長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)提的利息為

50000

元，符合資本化條件。借：銀行存款

5000000貸：長(zhǎng)期借款——本金 5000000借：在建工程

50000貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息

5000021、EFG公司購入一臺(tái)機(jī)器，發(fā)票價(jià)格

50000

元，增值稅

8500

元，發(fā)生安裝費(fèi)500元，運(yùn)雜費(fèi)

2000

元，所有費(fèi)用已用銀行存款全部付清，設(shè)

備已交付使用。借：固定資產(chǎn)

52500應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500貸：銀行存款 6100022、EFG公司購入一套設(shè)備，由 A、B、C三臺(tái)機(jī)器組成，總價(jià)款為 60000元，增值稅為10200元，安裝費(fèi)和運(yùn)費(fèi)共計(jì)為 6000元。假定A、B、C各自的公允價(jià)值分別為:11000 元、22000元、33000元，款項(xiàng)全部用銀行存款付清。價(jià)款按公允價(jià)值比例進(jìn)行分?jǐn)侫：11000/（11000+22000+33000）=1/6B:22000/（11000+22000+33000）=1/3C:33000/（11000+22000+33000）=1/2每個(gè)設(shè)備分?jǐn)偟降馁~面價(jià)值A(chǔ)=（60000+6000）*1/6=11000B=22000C=33000借：固定資產(chǎn)—— A11000——B22000——C33000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10200貸：銀行存款 7620023、EFG公司購入需要安裝的機(jī)床一臺(tái)，價(jià)款為 30000元，增值稅5100元，運(yùn)雜費(fèi)200元，款項(xiàng)用銀行存款支付。借：在建工程30200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款 3530024、EFG公司安裝某臺(tái)機(jī)床，用銀行存款支付安裝費(fèi)1000元。借：在建工程 1000貸：銀行存款 100025、EFG公司安裝機(jī)床完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，全部成本36300元。借：固定資產(chǎn) 36300貸：在建工程 3630026、EFG公司購入

A材料一批，增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為

500000

元，增值稅額

85000

元，對(duì)方代墊包裝費(fèi)

1000

元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，

材料已驗(yàn)收入庫。借:原材料501000應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000貸：銀行存款 58600027、EFG公司購入B材料一批，發(fā)票及賬單已收到 ,增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為1600000 元，增值稅額 272000元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi) 2000元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料尚未到達(dá)。借:在途物資1602000應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）272000貸：銀行存款 187400028、EFG公司購入B材料到達(dá),已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)該材料實(shí)際采購成本 1602000。借：原材料 1602000貸：在途物資 160200029、EFG公司購入甲公司C材料一批，貨款40000元，增值稅6800元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)5000元，材料已驗(yàn)收入庫,貨款尚未支付。借:原材料45000應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800貸：應(yīng)付賬款 5180030、EFG公司支付所欠甲公司貨款51800元。借：應(yīng)付賬款 51800貸:銀行存款5180031、EFG公司購入乙公司 D材料一批，按合同 預(yù)付貨款6000元，用銀行存款支付。借：預(yù)付賬款 6000貸：銀行存款

600032、EFG公司收到乙公司

D材料

400千克，增值稅專用發(fā)票所列單價(jià)

10.5元，買價(jià)為

4200

元，進(jìn)項(xiàng)稅額

714元，另有乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)

200元，由于以前已經(jīng)預(yù)付貨款6000元，同時(shí)收到退回余款886元，乙材料已驗(yàn)收人庫 。借:原材料4400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 714銀行存款 886貸：預(yù)付賬款 600033、EFG公司向偉達(dá)工廠采購甲材料 6000公斤,單價(jià)為每公斤 2元,增值稅稅率 17%,運(yùn)雜費(fèi)500元,均以銀行存款支付 ,材料尚在路途之中。增值稅稅額=6000*2*17%=2040借：在途物資 12500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2040貸：銀行存款 1454034、EFG公司將價(jià)值 12500元的甲材料驗(yàn)收入庫。借：原材料12500貸：在途物資1250035、EFG公司向國(guó)內(nèi)某汽車生產(chǎn)商采購小汽車10輛，每輛價(jià)款100000元,增值稅稅率17%,運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)10000元,款項(xiàng)尚未支付。增值稅稅額=10*100000*0.17=170000借：固定資產(chǎn)1010000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000貸：應(yīng)付賬款 118000036、EFG公司從資江工廠采購乙材料 2000公斤,增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款 4200元,增值稅714元,均以銀行存款支付,材料尚在運(yùn)輸途中。借：在途物資4200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）714貸：銀行存款491437、EFG公司向星海工廠采購丙材料23000公斤,增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款9000元,增值稅1530元,款項(xiàng)尚未支付，以現(xiàn)金支付丙材料的運(yùn)雜費(fèi)150元。借：原材料 90150應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1530貸：庫存現(xiàn)金 150應(yīng)付賬款 1053038、EFG公司向華興公司購入一套設(shè)備，由A、B、C三臺(tái)機(jī)器組成，總價(jià)款為80000元，增值稅為13600元，無需安裝即可使用。假定A、B、C各自的公允價(jià)值分別為:10000元、30000元、40000元，款項(xiàng)尚未支付。按公允價(jià)值比例進(jìn)行分?jǐn)偨?固定資產(chǎn)——A10000——B30000——C40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600貸：應(yīng)付賬款 9360039、EFG公司為安裝甲設(shè)備，共用銀行存款支付安裝費(fèi) 1000元，且發(fā)生安裝工人的工資20000元，工資尚未支付。借：在建工程 21000貸：應(yīng)付職工薪酬 20000銀行存款 100040、EFG公司領(lǐng)用成本為 50000元的原材料用于安裝甲設(shè)備。借：在建工程 50000貸：原材料 5000041、EFG公司采購甲材料價(jià)格為 500000元，增值稅為 85000元，EFG公司已經(jīng)預(yù)付款項(xiàng)200000元，剩余款項(xiàng)以銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫。借：原材料 500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000貸：預(yù)付賬款 200000銀行存款 38500042、EFG公司采購甲材料價(jià)格為 500000元，增值稅為 85000元，EFG公司已經(jīng)預(yù)付款項(xiàng)585000元，材料尚未到達(dá)。借：在途物資 500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000貸：預(yù)付賬款 58500043、EFG公司從資江工廠采購乙材料 2000公斤,增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款 4200元,增值稅714元,款項(xiàng)以銀行存款支付,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。借：原材料4200應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）714貸：銀行存款

491444、EFG公司本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用

A材料

1000

千克,B

材料

2000

千克;

生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用

A材料

700千克,B

材料

1200

千克,C

材料

3200

千克;車間一般耗用

C材料

800千克;

企業(yè)管理產(chǎn)門耗用

C材料

300千克，A、B、C三種材料的實(shí)際單位成本分別為每千克

15元、3

元、10元。借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

21000——乙產(chǎn)品 46100制造費(fèi)用 8000管理費(fèi)用 3000貸：原材料——A25500(1000+700)*15——B9600(2000+1200)*3——C43000（3200+800+300）*1045、EFG公司本月應(yīng)付生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資分別為

70000元、13000元；應(yīng)付車間管理人員和廠部管理人員工資分別

6000

元、11000

元。借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

70000——乙產(chǎn)品

13000制造費(fèi)用

6000管理費(fèi)用

11000貸：應(yīng)付職工薪酬 10000046、ABC生產(chǎn)車間發(fā)生一般材料消耗價(jià)值2000元。借：制造費(fèi)用 2000貸：原材料 200047、EFG公司計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中應(yīng)提車間和廠部用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)分別為40000元、10000元，銷售部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為5000元。借：制造費(fèi)用 40000管理費(fèi)用 10000銷售費(fèi)用 5000貸：累計(jì)折舊5500048、EFG公司以銀行存款支付水電費(fèi)3600元，其中甲產(chǎn)品耗用2000元，乙產(chǎn)品耗用400元，車間管理部門耗用200元和廠部辦公用1000元。借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品2000——乙產(chǎn)品400制造費(fèi)用200管理費(fèi)用1000貸：銀行存款360049、EFG公司將制造費(fèi)用 65890元按工時(shí)比例分配法分配給甲產(chǎn)品與乙產(chǎn)品，兩種產(chǎn)品消耗工時(shí)分別為 8600工時(shí)、11400工時(shí)。借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 28332.7 65890*8600/ （8600+11400）——乙產(chǎn)品 37467.3貸：制造費(fèi)用 6589050、EFG公司本月完工甲產(chǎn)品 700件，乙產(chǎn)品 1800件，單位成本分別為 80元、20元，所有完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫。借：庫存商品——甲產(chǎn)品 56000（700*80）——乙產(chǎn)品 36000（1800*20）貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 56000——乙產(chǎn)品 3600051、EFG公司本月攤銷生產(chǎn)用專利技術(shù)5000元。借：生產(chǎn)成本 5000貸：累計(jì)攤銷 500052、EFG公司生產(chǎn)車間修理機(jī)器 領(lǐng)用A材料8140元。P87借：管理費(fèi)用 8140貸：原材料——A材料 814053、EFG公司以銀行存款支付車間勞保費(fèi)2000元。借：制造費(fèi)用 2000貸：銀行存款 200054、EFG公司本季度末用銀行存款支付本季度的短期借款利息 3000元（本季度已經(jīng)預(yù)提了2700元）。借：應(yīng)付利息 2700財(cái)務(wù)費(fèi)用 300貸：銀行存款 300055、EFG公司修理生產(chǎn)車間機(jī)器，以銀行存款 5000元支付修理費(fèi)。借：管理費(fèi)用 5000貸：銀行存款 500056、EFG公司以現(xiàn)金購買車間辦公用品4500元。借：制造費(fèi)用 4500貸：庫存現(xiàn)金 450057、EFG公司向甲公司銷售商品一批，價(jià)款 300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額 51000元，款項(xiàng)尚未收到。借:應(yīng)收賬款351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5100058、EFG公司銷售A產(chǎn)品500件，每件售價(jià)300元，計(jì)150000元，增值稅率為 17%，款項(xiàng)已全部收到，并存人銀行。借：銀行存款 175500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150000應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2550059、EFG公司收到甲公司前欠的貨款351000元。借：銀行存款 351000貸：應(yīng)收賬款 35100060、EFG公司向乙公司銷售商品一批，價(jià)款 1000000元，增值稅銷項(xiàng)稅額 170000元，收到乙公司開出的一張六個(gè)月到期的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù) 1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000061、EFG公司應(yīng)收某公司開出的商業(yè)匯票到期，收回貨款 117000元存入銀行。借:銀行存款117000貸：應(yīng)收票據(jù) 11700062、EFG公司以銀行存款支付商品展銷攤位租賃費(fèi)1500元。借：銷售費(fèi)用 1500貸：銀行存款 150063、EFG公司開出轉(zhuǎn)賬支票給本市電視臺(tái)，金額 10000元，用途:廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用 10000貸:銀行存款1000064、EFG公司收到D公司預(yù)付購貨款 300000元存入銀行。借：銀行存款 300000貸：預(yù)收賬款 30000065、EFG公司向D公司銷售商品價(jià)款 1000000 元，增值稅額為 170000元，D公司以前預(yù)付貨款 300000元，EFG公司收到剩余款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款 870000預(yù)收賬款 300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000066、EFG公司向

D公司銷售商品價(jià)款

1000000

元，增值稅額為

170000

元，D公司以前預(yù)付貨款

1200000元，EFG公司開出一張轉(zhuǎn)賬支票將剩余款項(xiàng)退給

D公司。借：預(yù)收賬款

1200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170000銀行存款 3000067、EFG公司向D公司銷售商品價(jià)款 1000000 元，增值稅額為 170000元，D公司以前預(yù)付貨款 1170000 元。借：預(yù)收賬款 1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000068、EFG公司以銀行存款支付銷售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)5000元。借：銷售費(fèi)用 5000貸：銀行存款 500069、EFG公司以銀行存款 10000元支付本月廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用 10000貸：銀行存款 1000070、EFG公司按規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 6000元，教育費(fèi)附加 500元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 6500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 6000——應(yīng)交教育費(fèi)附加 50071、EFG公司結(jié)轉(zhuǎn)本月已售

A產(chǎn)品和

B產(chǎn)品的產(chǎn)品成本。本月共銷售

A產(chǎn)品

400件，單位生產(chǎn)成本為

250元，共計(jì)

100000；銷售

B產(chǎn)品

300件，單位生產(chǎn)成本為

200元，共計(jì)

60000

元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—— A產(chǎn)品 100000——B產(chǎn)品60000貸：庫存商品——A產(chǎn)品 100000——B產(chǎn)品6000072、EFG公司銷售多余材料一批，價(jià)值 3000元，增值稅 510元，款項(xiàng)已收存銀行。借：銀行存款 3510貸：其他業(yè)務(wù)收入 3000應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51073、EFG公司結(jié)轉(zhuǎn)已售材料的銷售成本

2100

元。借：其他業(yè)務(wù)成本

2100貸：原材料

210074、EFG公司車間主任王某出差預(yù)借差旅費(fèi)

5000

元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款

5000貸：庫存現(xiàn)金

500075、EFG公司車間主任王某回到企業(yè)，報(bào)銷差旅費(fèi)

4500

元，由于之前預(yù)借了差旅費(fèi)

5000

元，所以交回現(xiàn)金

500元。借：管理費(fèi)用

4500庫存現(xiàn)金

500貸：其他應(yīng)收款

500076、EFG公司以銀行存款支付行政管理部門的辦公用品費(fèi)

3000

元。借：管理費(fèi)用

3000貸：銀行存款

300077、EFG公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李紅出差歸來報(bào)銷旅差費(fèi) 8000元，之前李紅預(yù)借了 5000元現(xiàn)金，剩余款項(xiàng)財(cái)務(wù)以現(xiàn)金支付給李紅。借：管理費(fèi)用 8000貸：其他應(yīng)收款 5000庫存現(xiàn)金 300078、EFG公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李紅出差歸來報(bào)銷旅差費(fèi) 8000元，之前李紅預(yù)借了 8000元現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用 8000貸：其他應(yīng)收款 800079、EFG公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李紅出差歸來報(bào)銷旅差費(fèi) 8000元，之前李紅預(yù)借了 9000元現(xiàn)金，退回公司現(xiàn)金 1000元。借：管理費(fèi)用 8000庫存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款 900080、EFG公司將現(xiàn)銷過程中收到的 90000元存入銀行。借：庫存現(xiàn)金 90000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 76923應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13077 90000/ （1+17%）*17%借：銀行存款 90000貸：庫存現(xiàn)金 9000081、EFG公司從銀行取出現(xiàn)金 18000用于備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金 18000貸：銀行存款 1800082、EFG公司開出一張轉(zhuǎn)賬支票 100000，存入期貨交易所作為交易保證金。借：其他貨幣資金——存儲(chǔ)投資款 100000貸：銀行存款 10000083、EFG公司車間機(jī)器設(shè)備日常維修和廠部辦公用房日常修理分別領(lǐng)用D材料850元、350元。借：制造費(fèi)用 850管理費(fèi)用 350貸：原材料——D材料 120084、EFG公司用現(xiàn)金 18000支付職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬 18000貸：庫存現(xiàn)金 1800085、EFG公司開出一張 10000元轉(zhuǎn)賬支票用于支付政府部門的罰款。借：營(yíng)業(yè)外支出 10000貸：銀行存款 1000086、EFG公司于月末按照銷售收入的一定比例計(jì)提商品維修費(fèi)9000元。借：銷售費(fèi)用 9000貸：應(yīng)付賬款 900087、EFG公司確認(rèn)原材料的盤虧損失8000元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 8000貸：原材料 800088、EFG公司盤虧固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原價(jià) 100000元，累計(jì)折舊金額為 80000元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000累計(jì)折舊 80000貸：固定資產(chǎn) 10000089、EFG公司用銀行存款 800000購入國(guó)債，準(zhǔn)備隨時(shí)銷售出去以賺取差價(jià)。借：交易性金融資產(chǎn) 800000貸：銀行存款 80000090、EFG公司交易性金融資產(chǎn)月末公允價(jià)值上升了 10000元，計(jì)入當(dāng)期損益。借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 10000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1000091、EFG公司以銀行存款支付第二年企業(yè)材料倉庫租金14000元。借：管理費(fèi)用 14000貸：銀行存款 1400093、EFG公司以現(xiàn)金 600元支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)。借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 600貸：庫存現(xiàn)金 60094、EFG公司為職工王紅報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi) 300元，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用——福利費(fèi) 300貸:庫存現(xiàn)金 30096、EFG公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張 50000元捐贈(zèng)給公益性部門。借：營(yíng)業(yè)外支出 50000貸：銀行存款 5000097、EFG公司以現(xiàn)金退還給 EFG公司包裝物押金 3000元。借：其他應(yīng)付款 3000貸：庫存現(xiàn)金 300098、EFG公司因超標(biāo)排污被罰款 12000元，款項(xiàng)尚未支出。借：營(yíng)業(yè)外支出 12000貸：其他應(yīng)付款 1200099、EFG公司收到罰款收入 20000元存入銀行（以前對(duì)此業(yè)務(wù)尚未確認(rèn)） 。借：銀行存款 20000貸：營(yíng)業(yè)外收入 20000100、EFG公司以每股7.5元的價(jià)格購買中意公司股票 10，000股，準(zhǔn)備隨時(shí)出售，以上款項(xiàng)通過銀行存款支付。借：交易性金融資產(chǎn) 75000貸：銀行存款 75000101、EFG公司將歸屬于交易性金融資產(chǎn)的股票出售，扣除手續(xù)費(fèi)后獲得銀行存款100000元，該股票成本 75000元。借：銀行存款 100000貸：交易性金融資產(chǎn) 75000投資收益 25000102、EFG公司年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例提取壞賬準(zhǔn)備50000元。借：資產(chǎn)減值損失 50000貸：壞賬準(zhǔn)備 50000103、EFG公司收到其他企業(yè)捐贈(zèng) 100000元存入銀行。借：銀行存款 100000貸：營(yíng)業(yè)外收入 100000104、12月末，EFG公司將各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。該企業(yè)本月?lián)p益類（收入）賬戶發(fā)生額如下表所示 :損益類（收入）賬戶發(fā)生額科目名稱 本期貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000其他業(yè)務(wù)收入 300000公允價(jià)值變動(dòng)損益 20000投資收益 80000營(yíng)業(yè)外收入 30000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000其他業(yè)務(wù)收入300000公允價(jià)值變動(dòng)損益 20000投資收益80000營(yíng)業(yè)外收入30000貸：本年利潤(rùn)1430000105、12月末，EFG公司將各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。該企業(yè)本月?lián)p益類（費(fèi)用）賬戶發(fā)生額情況如下表所示 :損益類（費(fèi)用）賬戶發(fā)生額科目名稱 本期借方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400000其他業(yè)務(wù)成本 200000營(yíng)業(yè)稅金及附加 80000銷售費(fèi)用 45000管理費(fèi)用 30000財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000資產(chǎn)減值損失 10000營(yíng)業(yè)外支出 5000借：本年利潤(rùn) 763000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400000其他業(yè)務(wù)成本200000營(yíng)業(yè)稅金及附加80000銷售費(fèi)用45000管理費(fèi)用3000財(cái)務(wù)費(fèi)用20000資產(chǎn)減值損失10000營(yíng)業(yè)外支出5000106、12月末，EFG公司計(jì)算本月應(yīng)交所得稅 200000。借：所得稅費(fèi)用 200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 200000107、12月末，EFG公司將本月所得稅費(fèi)用 211200元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。借：本年利潤(rùn) 211200貸：所得稅費(fèi)用 2112000108、年末，EFG公司結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶，假設(shè)該公司年末“本年利潤(rùn)”賬戶為貸方余額

30000000

元。借：本年利潤(rùn)

30000000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

30000000109、公司按本年凈利潤(rùn)

30000000

元的

10%提取法定盈余公積，

5%提取任意盈余公積。借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 3000000提取任意盈余公積 1500000貸：盈余公積——法定盈余公積 3000000任意盈余公積 1500000110、EFG公司計(jì)算應(yīng)向投資者分配的利潤(rùn)15000000元。借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利15000000貸：應(yīng)付股EFG公司年終結(jié)轉(zhuǎn)本年已分配的利潤(rùn)13398.91元。借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)13398.91貸：借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利13398.91112、EFG公司短期借款到期，以銀行存款歸還銀行短期借款本金200000元，利息6000元（其中6000元利息已預(yù)提）。借：短期借款200000應(yīng)付利息 6000貸：銀行存款206000113、EFG公司長(zhǎng)期借款到期，企業(yè)以銀行存款歸還銀行長(zhǎng)期借款本金5000000元，利息300000元（其中有250000利息已預(yù)提）。借：長(zhǎng)期借款——本金5000000——應(yīng)計(jì)利息 250000財(cái)務(wù)費(fèi)用 50000貸：銀行存款 5300000114、EFG公司以銀行存款支付投資者的股利15000000元。115、EFG公司以銀行存款支付所欠甲公司貨款600000元。借：應(yīng)付賬款 600000貸：銀行存款 600000116、EFG公司清理一筆長(zhǎng)期無法支付的應(yīng)付賬款 8000元，作為營(yíng)業(yè)外收入轉(zhuǎn)賬。借：應(yīng)付賬款 8000貸：營(yíng)業(yè)外收入 8000117、購入材料一批，貨款 18000元，增值稅率 17%，另有外地運(yùn)費(fèi) 700元，均已通過銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫。借：在途物資 18700應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3060貸：銀行存款21760118、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計(jì)600元。借：管理費(fèi)用600貸：銀行存款600119、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8000元，管理部門一般耗用乙材料2000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品6000B產(chǎn)品8000管理費(fèi)用 2000貸：原材料——甲材料 6000——乙材料 10000120.車間報(bào)銷辦公用品費(fèi) 300元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi) 500元，均以現(xiàn)金付訖。借：制造費(fèi)用 300管理費(fèi)用 500貸：庫存現(xiàn)金 800121、職工劉芳出差借款 3000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款 3000貸：庫存現(xiàn)金 3000122.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50000元。借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 50000貸：銀行存款 50000123、劉芳報(bào)銷差旅費(fèi) 1500元，余款退回現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金

1500管理費(fèi)用

1500貸：其他應(yīng)收款

3000124、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資

100000

元，其中生產(chǎn)

A產(chǎn)品的工人工資

40000

元，生產(chǎn)

B產(chǎn)品的工人工資

30000

元，車間管理人員工資

10000

元，企業(yè)管理部門人員工資

20000

元。借：生產(chǎn)成本—— A產(chǎn)品 40000——B產(chǎn)品30000制造費(fèi)用 10000管理部門 20000貸：應(yīng)付職工薪酬 100000125、按工資總額 14%計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本—— A產(chǎn)品 5600——B產(chǎn)品4200制造費(fèi)用 1400管理部門 2800貸：應(yīng)付職工薪酬 14000126、按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi) 3300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi) 1200元。借：制造費(fèi)用 3300管理費(fèi)用 1200貸：固定資產(chǎn)折舊 4500127、從銀行提取現(xiàn)金 800元備用。借：庫存現(xiàn)金 800貸：銀行存款 800128、預(yù)提本月銀行借款利息3000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000貸：應(yīng)付利息 3000129、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用 15000元。其中:A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān) 9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。借：生產(chǎn)成本—— A產(chǎn)品 9000——B產(chǎn)品6000貸：制造費(fèi)用 15000130、開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 18000貸：銀行存款 18000131、通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款20000元。借：短期借款 20000貸：銀行存款 20000132、銷售產(chǎn)品一批，貨款 1000000 元，增值稅率 17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款 1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170000133、企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn) 86500貸：銀行存款 86500134、用銀行存款支付所欠供貨單位貨款 6700元，原編會(huì)計(jì)分錄為 :借:應(yīng)付帳款7600貸:銀行存款7600用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。紅字更正法135、在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為

10000

元，按其新舊程度估計(jì)已提折舊

4000

元，凈值

6000

元。借：固定資產(chǎn)

6000貸：以前年度損益調(diào)整 6000136、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800000元。借：生產(chǎn)成本 800000貸：庫存商品 800000137、收到國(guó)家投資新機(jī)器一臺(tái) ,原價(jià)32000元。借：固定資產(chǎn) 32000貸：實(shí)收資本 32000136、歸還流動(dòng)資金借款 20000元。借：短期借款 20000貸：銀行存款 20000137、采購材料一批,價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元，均以銀行存款支付。借：在途物資 20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3230貸：銀行存款 23230138、上述材料已驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)帳。借：原材料20000貸：在途物資20000139、根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中:生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。借：生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸：原材料 30120140、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 ,其中:生產(chǎn)工人工資 8000元，車間管理人員工資 1000元，廠部管理人員工資 1000元。借：生產(chǎn)成本 8000制造費(fèi)用 1000管理費(fèi)用 1000貸：應(yīng)付職工薪酬 10000141、從銀行存款中提取現(xiàn)金 10000元，準(zhǔn)備支付工資。借：庫現(xiàn)現(xiàn)金 10000貸：銀行存款 10000142、按前述工資總額的 14%分別提取職工福利費(fèi)。借：借：生產(chǎn)成本 1120制造費(fèi)用 140管理費(fèi)用 140貸：應(yīng)付職工薪酬 ——職工福利 1400143、以銀行存款 390元購買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。借：管理費(fèi)用 390貸：銀行存款 390144、預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。借：制造費(fèi)用 890貸：應(yīng)付賬款 890145、攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi) 500元。借：管理費(fèi)用 500貸：預(yù)付賬款 500146、月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 1000元。借：制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 1000貸：累計(jì)折舊 3000147、部分產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000元。借：庫存商品 30000貸：生產(chǎn)成本 30000148、銷售產(chǎn)品一批價(jià)款 50000元，增值稅率 17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。借：銀行存款 58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500149、計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1200貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 1200150、以銀行存款支付本月水電費(fèi) 2400元，其中車間耗用 2000元，管理部門耗用元。借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用 400貸：銀行存款 2400151、銷售A產(chǎn)品一批，貨款 28000，增值稅率 17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。借：銀行存款 32760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 28000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4760152、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售 A產(chǎn)品成本25000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 25000貸：庫存商品 25000153、用銀行存款支付廣告費(fèi)3700元。借：銷售費(fèi)用 3700貸：銀行存款 3700154、以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120元。借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi) 3120貸：庫存現(xiàn)金 3120155、從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為 9％的借款50000元存入銀行。借：銀行存款 5000貸：短期借款 5000156、收回其他單位欠款 2800元存入銀行。借：銀行存款 2800貸：應(yīng)收賬款 2800157、職工出差報(bào)銷差旅費(fèi) 1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款 1500元）。借：管理費(fèi)用 1180庫存現(xiàn)金 320貸：其他應(yīng)收款 1500158、購入甲材料 2000千克，單價(jià) 9元；乙材料 1200千克，單價(jià) 4元。發(fā)票注明的增值稅額為 3876元，價(jià)稅款未付。借：原材料——甲材料 18000——乙材料 4800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3876貸：應(yīng)付賬款 26676159、銀行存款 3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：原材料——甲材料 2000——乙材料 1200貸：銀行存款 3200160、倉庫發(fā)出材料， A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用 70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用 30000元。借：生產(chǎn)成本—— A產(chǎn)品 70000——B產(chǎn)品30000貸：原材料

100000161、月末分配工資費(fèi)用，其中

:A

產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資

26000

元，B

產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資

10000

元，廠部管理人員工資

8000元。借：生產(chǎn)成本—— A產(chǎn)品 26000——B產(chǎn)品14000制造費(fèi)用 10000管理費(fèi)用 8000貸：應(yīng)付職工薪酬 58000162按工資額的 14％提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本—— A產(chǎn)品 3640——B產(chǎn)品1960制造費(fèi)用 1400管理費(fèi)用 1120貸：應(yīng)付職工薪酬 8120163、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。借：管理費(fèi)用 800貸：累計(jì)折舊 800164、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額 1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。借：制造費(fèi)用 1700管理費(fèi)用 1300貸：累計(jì)折舊 3000165、銀行存款 15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：應(yīng)付職工薪酬 1500貸：銀行存款 1500166、企業(yè)銷售 A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額 9520元，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款 65520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 56000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9520167、經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2800貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 2800168、用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。借：銷售費(fèi)用 500貸：銀行存款 500169、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本 30000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000貸：庫存商品 30000170、銷售A材料20000元，增值稅稅率為 17%，價(jià)稅款存入銀行。借：銀行存款 23400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400171、該項(xiàng)已銷材料的采購成本為18000元。借：其他業(yè)務(wù)成本 18000貸：原材料 18000172用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息 900元（前已預(yù)提）。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900貸：銀行存款 900173、從銀行取得臨時(shí)借款 600000元存入銀行。借：銀行存款

600000貸：短期借款

600000174、接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)

800000

元投入使用。借：固定資產(chǎn)

800000貸：實(shí)收資本 800000175、接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20000元。借：固定資產(chǎn) 20000貸：實(shí)收資本 20000176、收回某單位所欠本企業(yè)貨款 70000元存入銀行。借：銀行存款 70000貸：應(yīng)收賬款 70000177、銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià) 300元，增值稅為 51000元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款 351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51000178、生產(chǎn)

A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料

3600元，乙材料

2400元，生產(chǎn)

B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料

5000元，車間一般性消耗甲材料

1760元。借：生產(chǎn)成本

-A

產(chǎn)品

6000-B

產(chǎn)品

5000制造費(fèi)用 1760貸：原材料 12760179、從銀行提取現(xiàn)金 30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金 30000貸：銀行存款 30000180、用銀行存款 1000元支付銷售 A產(chǎn)品廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用 1000貸：銀行存款181、月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2500元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 2500182、企業(yè)購買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià) 24000元，運(yùn)雜費(fèi) 1000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備交付使用。借：固定資產(chǎn) 25000貸：應(yīng)付賬款 25000183、提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提 10000元，廠部計(jì)提 7500元。借：制造費(fèi)用 10000管理費(fèi)用7500貸：累計(jì)折舊 17500184、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用980貸：應(yīng)付利息980185、分配工資費(fèi)用，其中 A產(chǎn)品工人工資 12000元，B產(chǎn)品工人工資 10000元，車間管理人員工資 16000元。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品12000-B 產(chǎn)品10000制造費(fèi)用 16000貸：應(yīng)付職工薪酬 38000186、按各自工資額 14％提取福利費(fèi)。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品1680-B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用 2240貸：應(yīng)付職工薪酬 -職工福利5320187、本月發(fā)生制造費(fèi)用 30000元，按生產(chǎn)工時(shí)（ A產(chǎn)品6000工時(shí)、B產(chǎn)品4000工時(shí)）分配計(jì)入 A、B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品18000-B 產(chǎn)品12000貸：制造費(fèi)用 30000188、用銀行存款 5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：應(yīng)付職工薪酬 -工會(huì)經(jīng)費(fèi)-職工教育經(jīng)費(fèi) 5400貸：銀行存款 5400189、結(jié)轉(zhuǎn)已銷 A產(chǎn)品成本185000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 185000貸：庫存商品 185000190、將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。借:本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出191、將本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)192、按利潤(rùn)總額的 33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅193、購入材料一批，貨款 11100元，增值稅率 17%，另有外地運(yùn)費(fèi) 400元，均已通過銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫。借：在途物資 11500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1955貸：銀行存款 13455194、向銀行借入臨時(shí)借款 100000元，存入銀行。借：銀行存款 100000貸：短期借款 100000195、企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn) 86500貸：銀行存款 86500196、企業(yè)銷售甲產(chǎn)品 1000件，每件售價(jià) 80元，增值稅率 17%，價(jià)稅款已通過銀行收訖。借：銀行存款 93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -甲產(chǎn)品80000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13600197、企業(yè)銷售乙產(chǎn)品 900件，每件售價(jià) 50元，增值稅率 17%，但價(jià)稅款尚未收到。借：銀行存款 12150貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -乙產(chǎn)品45000應(yīng)交稅費(fèi)

-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

7650198、結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本

65400

元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

-甲產(chǎn)品

65400-

乙產(chǎn)品

36000貸：庫存商品 101400199、以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520元。借：銷售費(fèi)用 1520貸:銀行存款1520200、根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8750元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 8750貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 8750201、王××外出歸來報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi) 350元（原已預(yù)支 400元）。借：管理費(fèi)用 350庫存現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收款 400202、以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)。借：管理費(fèi)用 1000貸：庫存現(xiàn)金 1000203、企業(yè)收到紅星廠前欠貨款 45000并存入銀行。借：銀行存款 45000貸：應(yīng)收賬款 45000204、從銀行提取現(xiàn)金 6000元。借：庫存現(xiàn)金 6000貸：銀行存款 6000205、年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費(fèi)2040元。借：管理費(fèi)用 2040貸：銀行存款 2040206、根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1250000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1250000貸：本年利潤(rùn) 1250000207、根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 101400元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用 152020元。借：本年利潤(rùn) 253420貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 101400營(yíng)業(yè)費(fèi)用 152020208、根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按 33％稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。借：所得稅費(fèi)用 328871.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅費(fèi)用 328871.4209、以銀行存款上交稅金，其中城建稅 8750元，所得稅 3897.3元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 -城建稅8750所得稅費(fèi)用 3897.3貸：銀行存款 12647.3210、以銀行存款償還短期借款 4000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯(cuò)，但金額均記為 40000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。應(yīng)采取紅字更正法填制一張紅字憑證：借：銀行存款 36000貸：短期借款 36000211、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧?rùn)C(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為280000元，已提折舊額為100000元，對(duì)盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 -待處理固定財(cái)產(chǎn)損溢 180000累計(jì)折舊 100000貸：固定資產(chǎn) 280000212、銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率 17%，款項(xiàng)尚未收回。借：應(yīng)收賬款 157950貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 22950213、銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)250元，增值稅率 17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款 292500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）42500214、預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。借：銀行存款50000貸：預(yù)收賬款 50000215、結(jié)轉(zhuǎn)已銷 A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本， A產(chǎn)品單位成本 150元，B產(chǎn)品單位成本200元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -A產(chǎn)品 150-B產(chǎn)品200貸：庫存商品 350216、用銀行存款支付廣告費(fèi)3000元。借：銷售費(fèi)用 3000貸：銀行存款 3000217、用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員