文件名稱文件編號(hào)生效日期版本頁(yè)次公司預(yù)算管理辦法1/12總則制定目的：為使本公司各部門對(duì)預(yù)算的編制作業(yè)有所了解并遵循，特訂定本辦法。適用范圍：本公司有關(guān)預(yù)算的編制，悉依照本辦法的規(guī)范辦理。管理單位：總經(jīng)理室為本辦法的管理單位。預(yù)算作業(yè)組織職責(zé)預(yù)算委員會(huì)預(yù)算委員會(huì)由本公司高階經(jīng)理人所組成，成員如下：主任委員：總經(jīng)理。副主任委員：副總經(jīng)理、總經(jīng)理室經(jīng)理。委員：（各部經(jīng)理、獨(dú)立機(jī)構(gòu)責(zé)人）財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。銷售公司經(jīng)理。采購(gòu)部經(jīng)理。生產(chǎn)經(jīng)理。倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理戰(zhàn)略中心（人力資源）經(jīng)理質(zhì)檢經(jīng)理研發(fā)中心經(jīng)理等協(xié)調(diào)人：文件名稱文件編號(hào)生效日期版本頁(yè)次公司預(yù)算管理辦法2/12總經(jīng)理室經(jīng)理或副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理預(yù)算委員會(huì)職責(zé)決定本公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針。審查本公司各部門的初步預(yù)算。有關(guān)預(yù)算修正事項(xiàng)的檢討與調(diào)整。協(xié)調(diào)公司內(nèi)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)。分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情形。協(xié)調(diào)人職責(zé)提供各部門有關(guān)編制預(yù)算所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等基礎(chǔ)資料，以供預(yù)算編制的參考。匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交與預(yù)算委員會(huì)討論。跟催預(yù)算編制的進(jìn)度。督導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。其它有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。預(yù)算編制體系預(yù)算編制主旨年度預(yù)算必須積極推展，推展的結(jié)果就是績(jī)效。他是工作的成果，是決策的具體化，是控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，同時(shí)是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種手法。文件名稱文件編號(hào)生效日期版本頁(yè)次公司預(yù)算管理辦法3/12績(jī)效的考核可分為計(jì)質(zhì)與計(jì)數(shù)兩種：?計(jì)質(zhì)的考核即是預(yù)算執(zhí)行的品質(zhì)考核。?計(jì)數(shù)的考核即是預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核。本公司年度預(yù)算應(yīng)以數(shù)據(jù)為主，文字為輔。預(yù)算的編制基礎(chǔ)應(yīng)建立在合理的假設(shè)基礎(chǔ)上，并要求各部門把假設(shè)書面化，由財(cái)務(wù)中心挑戰(zhàn)其合理性。預(yù)算編制體系本公司年度預(yù)算的預(yù)算編制體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算，其內(nèi)容如下：業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)計(jì)損益表：損益表。預(yù)計(jì)損益表附屬預(yù)算：銷售預(yù)算：產(chǎn)品別銷售預(yù)算?？蛻魟e銷售預(yù)算地區(qū)別銷售預(yù)算應(yīng)收帳款（AR）預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算：生產(chǎn)量預(yù)算用料及庫(kù)存預(yù)算。文件名稱文件編號(hào)生效日期版本頁(yè)次公司預(yù)算管理辦法4/12直接人工預(yù)算。制造費(fèi)用部門預(yù)算。生產(chǎn)成本預(yù)算采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算應(yīng)付帳款（AP）預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算：管理費(fèi)用預(yù)算（部門別）：財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算（是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表附屬預(yù)算資本支出預(yù)算。專案支出預(yù)算。采購(gòu)支出預(yù)算。現(xiàn)金收支預(yù)算。現(xiàn)金流量預(yù)估預(yù)算編制程序預(yù)算時(shí)效本公司年度預(yù)算編制始于下年度開始前三個(gè)月，完成于下文件名稱文件編號(hào)生效日期版本頁(yè)次公司預(yù)算管理辦法5/12年度開始前一個(gè)月。具體時(shí)間安排如下：項(xiàng)目完成內(nèi)容責(zé)任部門完成時(shí)間1公布各部門預(yù)算編制原則預(yù)算委員會(huì)10/152初步預(yù)算各部門11/153匯總初步預(yù)算并修正后報(bào)董事會(huì)財(cái)務(wù)中心12/154公司董事會(huì)審核批示預(yù)算委員會(huì)12/255批準(zhǔn)執(zhí)行或預(yù)算修訂工作各部門1/104.2.年度目標(biāo)方針確定經(jīng)營(yíng)階層（總經(jīng)理室）提出具體年度目標(biāo)方針計(jì)劃：中長(zhǎng)期計(jì)劃、策略免修正時(shí)：?根據(jù)董事會(huì)已定的中長(zhǎng)期計(jì)劃、策略，擬定年度（短期）目標(biāo)方針計(jì)劃。中長(zhǎng)期計(jì)劃、策略需修正時(shí)：?根據(jù)董事會(huì)已定的中長(zhǎng)期計(jì)劃、策略，修訂中長(zhǎng)期計(jì)劃、策略，并擬定年度（短期）目標(biāo)方針計(jì)劃。董事會(huì)審核總經(jīng)理室所提出的年度目標(biāo)方針計(jì)劃（或加審核提出的修訂中長(zhǎng)期計(jì)劃、策略）并確認(rèn)。預(yù)算作業(yè)召集預(yù)算委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)審核確認(rèn)的年度目標(biāo)方針計(jì)劃，排定預(yù)算作業(yè)程序。文件名稱文件編號(hào)生效日期版本頁(yè)次公司預(yù)算管理辦法6/12召集各預(yù)算編制單位（成本中心）的負(fù)責(zé)人，討論溝通年度預(yù)算的編制重點(diǎn)、原則、程序，及編制時(shí)間進(jìn)度等配合事宜。依據(jù)召集預(yù)算會(huì)議的決議內(nèi)容，發(fā)出書面通知，各有關(guān)預(yù)算編制單位開始作業(yè)。編制作業(yè)程序規(guī)定A.銷售預(yù)算編制依據(jù)：A）計(jì)量方面：市場(chǎng)銷售趨勢(shì)，近三---五年的銷售金額及銷售量（以品種為基礎(chǔ)），單價(jià)的趨勢(shì)。公司與市場(chǎng)的銷售趨勢(shì)：分析公司銷售趨勢(shì)與市場(chǎng)銷售趨勢(shì)，了解目標(biāo)市場(chǎng)大小、成長(zhǎng)趨勢(shì)及公司市場(chǎng)占有率的變化及主要客戶狀態(tài)。利潤(rùn)、定價(jià)每一產(chǎn)品線的銷售毛利率水平新品開發(fā)以穩(wěn)健原則為基礎(chǔ)，不列入考慮范圍，除非有明確的產(chǎn)品更新?lián)Q代根據(jù)。B）計(jì)質(zhì)因素：（SWOT：優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)會(huì)、威脅）:經(jīng)濟(jì)因素（內(nèi)外）:競(jìng)爭(zhēng)因素（同行）:產(chǎn)品市場(chǎng)生命周期（投入、成長(zhǎng)、成熟、衰退）文件名稱文件編號(hào)生效日期版本頁(yè)次公司預(yù)算管理辦法7/12?:公司使命(定位，存在理由)銷售公司根據(jù)年度目標(biāo)方針計(jì)劃，編制銷售預(yù)算，其內(nèi)容包含：?客戶別銷售預(yù)算。?產(chǎn)品別銷售預(yù)算?地區(qū)別銷售預(yù)算。銷售公司應(yīng)先根據(jù)實(shí)際狀況按客戶別編制預(yù)算，然后和總經(jīng)理室制定的年度目標(biāo)方針計(jì)劃進(jìn)行修正，在修正過(guò)程中，業(yè)務(wù)部要提出明確的營(yíng)銷補(bǔ)救措施，以達(dá)到目標(biāo)。提出銷售預(yù)算，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之。預(yù)算委員會(huì)送交各相關(guān)預(yù)算編制單位，編制年度預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)的銷售預(yù)算，編制生產(chǎn)預(yù)算其內(nèi)容包含：?生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算。?用料及庫(kù)存預(yù)算。?直接人工預(yù)算。?制造費(fèi)用預(yù)算。制造部門經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位的預(yù)算，確認(rèn)無(wú)誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。銷售費(fèi)用預(yù)算文件名稱文件編號(hào)生效日期版本頁(yè)次公司預(yù)算管理辦法8/12根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)的銷售預(yù)算，銷售公司編制銷售費(fèi)用預(yù)算，其內(nèi)容包含：?廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算。?銷售部門費(fèi)用預(yù)算：銷售公司經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位的預(yù)算，確認(rèn)無(wú)誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。管理費(fèi)用預(yù)算（各部門以可控成本為基礎(chǔ)）根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)的銷售預(yù)算，全公司各職能部門編制各部門別費(fèi)用預(yù)算，其內(nèi)容包含：費(fèi)用預(yù)算部門費(fèi)用預(yù)算部門人力預(yù)算。工具、器具及備用品（使用年限一年以上,單位價(jià)值在20元以上，2000元以下〕資本支出預(yù)算。包括：建筑物及附屬設(shè)備辦公設(shè)備生產(chǎn)機(jī)械及其附屬設(shè)備電腦設(shè)備車輛、起重機(jī)械等運(yùn)輸機(jī)械工具、器具及備用品（使用年限一年以上,單位價(jià)文件名稱文件編號(hào)生效日期版本頁(yè)次公司預(yù)算管理辦法9/12值在2000元以上〕部門經(jīng)理匯總并審核所屬部門的費(fèi)用預(yù)算，確認(rèn)無(wú)誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。部門人力預(yù)算由部門經(jīng)理審核后交人力資源部匯總轉(zhuǎn)交總經(jīng)理室審批；資本支出預(yù)算由財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)交總經(jīng)理室審批?？偨?jīng)理室總經(jīng)理室根據(jù)各預(yù)算編制單位所提報(bào)的預(yù)算匯總并審核，確認(rèn)無(wú)誤后編制匯總的下列預(yù)算轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)部門。管理費(fèi)用預(yù)算：依部門別、管理費(fèi)用項(xiàng)目編列。資本支出預(yù)算。專案支出預(yù)算。采購(gòu)支出預(yù)算。其它重大收支預(yù)算。財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門根據(jù)總經(jīng)理室轉(zhuǎn)來(lái)的各預(yù)算編制單位所提報(bào)的預(yù)算，匯總編制下列預(yù)算轉(zhuǎn)預(yù)算委員會(huì)。應(yīng)收帳款預(yù)算應(yīng)付帳款預(yù)算營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算文件名稱文件編號(hào)生效日期版本頁(yè)次公司預(yù)算管理辦法10/12預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表。預(yù)計(jì)損益表。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表歷年財(cái)務(wù)指標(biāo)年度預(yù)算審核通過(guò)預(yù)算委員會(huì)審核所有年度預(yù)算方案。預(yù)算委員會(huì)整編所有年度預(yù)算方案。董事會(huì)審核預(yù)算委員會(huì)所提報(bào)的年度預(yù)算方案。年度預(yù)算案實(shí)施總現(xiàn)金收支預(yù)算：經(jīng)理室根據(jù)董事會(huì)審核通過(guò)的年度預(yù)算方案，編制年度預(yù)算實(shí)施綱要，呈總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理室將審核通過(guò)的年度預(yù)算實(shí)施綱要，送交各相關(guān)部門，并執(zhí)行。銷售預(yù)算客戶別銷售預(yù)算表（要求每個(gè)客戶制定回款政策、信用周期、信用額度）產(chǎn)品別銷售預(yù)算表地區(qū)別銷售預(yù)算表應(yīng)收帳款預(yù)算文件名稱文件編號(hào)生效日期版本頁(yè)次公司預(yù)算管理辦法11/12生產(chǎn)預(yù)算（以變動(dòng)成本法為基礎(chǔ)）產(chǎn)品（單位）生產(chǎn)成本預(yù)算產(chǎn)品生產(chǎn)及產(chǎn)成品存貨預(yù)算表產(chǎn)成品存貨金額預(yù)算表材料耗用預(yù)算表。直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算表部門費(fèi)用預(yù)算人力需求預(yù)算表銷售費(fèi)用預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算表資本支出預(yù)算匯總表采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算表應(yīng)付帳款預(yù)算表專案