4費(fèi)用二級(jí)明細(xì)科目預(yù)設(shè)費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置原則1、依據(jù)企業(yè)性質(zhì)、工作需要、領(lǐng)導(dǎo)要求等設(shè)置2單獨(dú)設(shè)置3、中小型企業(yè)或承受手工賬的不宜設(shè)置太多明細(xì)科目4、依據(jù)實(shí)際需求可將性質(zhì)相近的合并設(shè)置明細(xì)科目5、同一公司屬下有多套獨(dú)立或非獨(dú)核算賬的應(yīng)盡量統(tǒng)一口徑設(shè)置。6、無(wú)法分清歸哪一類(lèi)就放入“其他”啦費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置治理費(fèi)用治理費(fèi)用—工資說(shuō)明本二級(jí)科目包含公司治理部門(mén)的正式職工應(yīng)得的全部工資。治理費(fèi)用—職工福利費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目“福利費(fèi)”包括治理部員工工作餐醫(yī)療用品公司組織職工體檢費(fèi)工傷醫(yī)療費(fèi)注射疫苗費(fèi)醫(yī)療室藥品費(fèi)工作人員租房費(fèi)液化氣餐廳用廚具司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助廚師工資職工慰問(wèn)金體育文化用品等。另外它還包括每月公司按肯定比例計(jì)職工福利基金“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按肯定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。治理費(fèi)用—折舊費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目是指治理部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。治理費(fèi)用—修理費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包含電腦空調(diào)打印機(jī)復(fù)印機(jī)機(jī)等的修理安裝費(fèi)硬件升級(jí)費(fèi)辦公樓和宿舍裝修費(fèi)其他治理部辦治理費(fèi)用———書(shū)報(bào)費(fèi)—印刷費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)—消耗用品費(fèi)—年檢/審計(jì)費(fèi)—文件快遞費(fèi)—其他說(shuō)明本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”指治理部門(mén)購(gòu)書(shū)訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等“日常辦公用品”指治理部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置的辦公用品及為墨粉、復(fù)印紙等“消耗用品費(fèi)”主要指人事總務(wù)部購(gòu)咖啡茶葉紙杯純潔水礦泉水紙巾以及洗手間用的洗手液消毒液手紙等“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參與工商聯(lián)合年費(fèi)企業(yè)變更費(fèi)企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等。其中“快遞費(fèi)”主要指治理部門(mén)日常發(fā)送文件快遞的費(fèi)用業(yè)務(wù)提單和樣品“其他”包括財(cái)務(wù)部購(gòu)發(fā)票費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)帳本和封皮以及復(fù)印費(fèi)等。治理費(fèi)用—物料消耗說(shuō)明本二級(jí)科目包括購(gòu)置硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品以及插座等修理零件其他扣除“辦公費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。治理費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo)說(shuō)明本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于治理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。治理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)說(shuō)明本二級(jí)科目指月底對(duì)公司所擁有的無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。治理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)說(shuō)明本二級(jí)科目是對(duì)公司在籌建期間所發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)的攤銷(xiāo)。治理費(fèi)用—租賃費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包括食堂房租會(huì)議室租賃費(fèi)職工宿舍房租其他的治理部門(mén)使用場(chǎng)地時(shí)發(fā)生的場(chǎng)地費(fèi)用。治理費(fèi)用—壞賬預(yù)備說(shuō)明本二級(jí)科目指公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種預(yù)備金。治理費(fèi)用—存貨跌價(jià)預(yù)備說(shuō)明本二級(jí)科目是指公司依據(jù)市場(chǎng)同治理費(fèi)用—爭(zhēng)論開(kāi)發(fā)費(fèi)—開(kāi)發(fā)工資—加班費(fèi)—辦公費(fèi)—教育培訓(xùn)費(fèi)—修理費(fèi)—招待費(fèi)—活動(dòng)經(jīng)費(fèi)—市內(nèi)交通費(fèi)—差旅費(fèi)—其他說(shuō)明本二級(jí)科目設(shè)置的目的是對(duì)爭(zhēng)論所發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)下面對(duì)這些科目作一個(gè)說(shuō)明“工資”含爭(zhēng)論所中外職工的日常工資年終雙薪等“加班費(fèi)”即爭(zhēng)論所職工的加班費(fèi)“辦公費(fèi)”指爭(zhēng)論所發(fā)生的郵寄費(fèi)復(fù)印費(fèi)費(fèi)沖擴(kuò)費(fèi)購(gòu)書(shū)費(fèi)及其他雜費(fèi)“教育培訓(xùn)費(fèi)”是爭(zhēng)論所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用“修理費(fèi)”指爭(zhēng)論所發(fā)生的修理電腦費(fèi)購(gòu)“招待費(fèi)”“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”是爭(zhēng)論所組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用“市內(nèi)交通費(fèi)”是爭(zhēng)論所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用差旅費(fèi)指爭(zhēng)論所職工國(guó)內(nèi)外出差所發(fā)生的長(zhǎng)途機(jī)、“其他”即爭(zhēng)論所發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。14.治理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)肯定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種包括退休人員工資。治理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按肯定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)。治理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指公司依據(jù)肯定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金。治理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指公司為職工購(gòu)置勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。治理費(fèi)用—差旅費(fèi)—培訓(xùn)差旅費(fèi)—市內(nèi)交通費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目含五個(gè)三級(jí)科目的市內(nèi)交通費(fèi)等。治理費(fèi)用—稅金—印花稅—車(chē)船使用稅—房產(chǎn)稅—土地使用稅說(shuō)明本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目治理費(fèi)用—水電費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指治理部門(mén)消耗水電的費(fèi)用。治理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包含公司為手機(jī)運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等。治理費(fèi)用—招待費(fèi)—招待費(fèi)—活動(dòng)經(jīng)費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包含治理費(fèi)用—車(chē)輛費(fèi)—油費(fèi)—養(yǎng)路費(fèi)—租車(chē)費(fèi)—修理費(fèi)—車(chē)輛維護(hù)用品費(fèi)—車(chē)輛租金—其他說(shuō)明本二級(jí)科目包括七個(gè)三級(jí)科“養(yǎng)路費(fèi)”指治理部使“修理費(fèi)”指治理部車(chē)輛的修理維護(hù)費(fèi)“車(chē)輛維護(hù)用品費(fèi)”指治理部為車(chē)輛購(gòu)置的日常修理用具及輪胎等“車(chē)輛租金”“其他”指治理部車(chē)輛過(guò)路等。治理費(fèi)用—其他—簽證費(fèi)—展位/攤位費(fèi)—清潔費(fèi)—保安費(fèi)—其他說(shuō)明:“簽證費(fèi)”指辦理出國(guó)護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)國(guó)外工作人員專(zhuān)家證延期費(fèi)等“展位/攤位費(fèi)”指公司人事聘請(qǐng)費(fèi)或治理部搞宣傳的展位費(fèi)如參與廣交會(huì)、高交APEC“清潔費(fèi)”指公司雇傭保潔員費(fèi)用“保安費(fèi)”指公司雇傭“其他”包含人事部在網(wǎng)上聘請(qǐng)廣告費(fèi)以及“治理費(fèi)用”其他二級(jí)科目所未包括的費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用—“工資”指公司營(yíng)業(yè)部正式職工應(yīng)的工資扣。營(yíng)業(yè)費(fèi)用—職工福利費(fèi)—福利費(fèi)—醫(yī)療補(bǔ)助說(shuō)明本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目“福利費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部職工體檢費(fèi)誤餐補(bǔ)助租房補(bǔ)貼節(jié)日禮金保潔員工資醫(yī)療費(fèi)冬季取暖費(fèi)購(gòu)液化氣等“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按肯定工資比例交納的一種醫(yī)療基金營(yíng)業(yè)費(fèi)用—辦公費(fèi)—書(shū)報(bào)費(fèi)—印刷費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)—消耗用品費(fèi)—郵電費(fèi)—快遞費(fèi)—其他說(shuō)明本二級(jí)科目包含五個(gè)三級(jí)科目其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等“日常辦公用品”指營(yíng)業(yè)部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置的辦公用品及為員工購(gòu)置的小件辦“消耗用品費(fèi)”僅限各營(yíng)業(yè)部購(gòu)咖啡茶葉紙杯純潔水礦泉水紙巾等的費(fèi)用快遞費(fèi)”“快遞費(fèi)主要指治理部門(mén)日常發(fā)快件的費(fèi)用例如EMS“上網(wǎng)費(fèi)”指Internet使用費(fèi)LGE-NET“其他”包含營(yíng)業(yè)局部支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)費(fèi)刻章費(fèi)復(fù)印費(fèi)等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用—物料消耗說(shuō)明本二級(jí)科目包括營(yíng)業(yè)部購(gòu)置硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品及修理零件其他扣除“辦公費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。營(yíng)業(yè)費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目主要指營(yíng)業(yè)部收發(fā)貨物等發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸貨物等的費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用—包裝費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部門(mén)在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的對(duì)產(chǎn)品包裝的費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用—廣告費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部對(duì)產(chǎn)品宣傳所產(chǎn)生的廣告費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用—租賃費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的租房、租辦公室費(fèi)用以及辦公地的物業(yè)治理費(fèi)等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用—水電費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部發(fā)生的用水用電的費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用—差旅費(fèi)—國(guó)內(nèi)—國(guó)外—市內(nèi)交通費(fèi)—培訓(xùn)差旅費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目“國(guó)內(nèi)”指營(yíng)業(yè)部職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用“國(guó)外”“市內(nèi)交通費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部職工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)交通費(fèi)等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo)說(shuō)明本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于營(yíng)業(yè)部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用—招待費(fèi)—招待費(fèi)—活動(dòng)經(jīng)費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目“招待費(fèi)”指公司營(yíng)業(yè)部對(duì)外招待客戶(hù)發(fā)生的餐費(fèi)“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指公司營(yíng)業(yè)部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用—報(bào)關(guān)費(fèi)—通關(guān)費(fèi)—商檢費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目“報(bào)關(guān)費(fèi)”“商檢費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部進(jìn)出口貨物時(shí)發(fā)生的商檢費(fèi)。營(yíng)業(yè)費(fèi)用—售后效勞—運(yùn)輸費(fèi)—修理費(fèi)—材料費(fèi)—其他說(shuō)明“運(yùn)輸費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部售后效勞過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)“修理費(fèi)”指營(yíng)業(yè)部售后效勞過(guò)程中發(fā)生的修理費(fèi)“材料費(fèi)”“其他”指營(yíng)業(yè)部售后效勞過(guò)程中發(fā)生的不包含在其他三級(jí)科目中的售后效勞費(fèi)。營(yíng)業(yè)費(fèi)用—樣品費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目指營(yíng)業(yè)部展現(xiàn)過(guò)程中使用樣品的費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用—修理費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目包含電腦空調(diào)打印機(jī)復(fù)印機(jī)機(jī)等的修理安裝費(fèi)硬件升級(jí)費(fèi)辦公樓和宿舍裝修費(fèi)其他營(yíng)業(yè)部部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等但不包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品的修理費(fèi)。17.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—折舊費(fèi)說(shuō)明本二級(jí)科目是指營(yíng)業(yè)部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用—銀行手續(xù)費(fèi)說(shuō)明從銀行存、取款、匯款、托收所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出說(shuō)明各項(xiàng)借款利息支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入說(shuō)明各項(xiàng)存款利息收入財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益說(shuō)明外匯兌換財(cái)務(wù)費(fèi)用—銷(xiāo)貨折扣說(shuō)明現(xiàn)金折扣制造費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及說(shuō)明一、制造費(fèi)用1固定費(fèi)用1、制造費(fèi)用—工資根本工資加班費(fèi)是指公司生產(chǎn)部門(mén)治理人員及服務(wù)人員應(yīng)得工資加班費(fèi)3、制造費(fèi)用—折舊費(fèi)本二級(jí)科目指生產(chǎn)部及車(chē)間治理部門(mén)、動(dòng)力及機(jī)修車(chē)間使用的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底計(jì)提的折舊費(fèi)用。4.制造費(fèi)用—修理費(fèi)本二級(jí)科目指生產(chǎn)部機(jī)器設(shè)備修理維護(hù)費(fèi)辦公設(shè)備修理安裝費(fèi)等車(chē)輛修理、加油及維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用5、制造費(fèi)用—機(jī)物料消耗本二級(jí)科目指生產(chǎn)部、車(chē)間加工產(chǎn)品所需共用的零配件印刷膠帶不干膠標(biāo)簽等各車(chē)間、各產(chǎn)品共用輔料6