1/89特許加盟店財(cái)務(wù)管理制度與規(guī)范為了規(guī)范XX特許經(jīng)營加盟店門店財(cái)務(wù)管理，降低門店財(cái)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本制度，本制度適用于XX科技有限公司所有特許加盟店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。一、會(huì)計(jì)人員管理1、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范（1）敬業(yè)愛崗熱愛本職工作，這是做好一切工作的出發(fā)點(diǎn)。會(huì)計(jì)人員只有為自己建立了這個(gè)出發(fā)點(diǎn)，才會(huì)勤奮、努力鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)具體從事的會(huì)計(jì)工作的要求。（2）熟悉法規(guī)法制意識(shí)是維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，在法律的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的重要前提。會(huì)計(jì)工作不只是單純的記賬、算賬、報(bào)賬工作，會(huì)計(jì)工作時(shí)時(shí)、事事、處處涉及到執(zhí)法守規(guī)方面的問題。會(huì)計(jì)人員不單自己應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，還要能結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳；做到在自己處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)知法依法、知章循章，依法把關(guān)守口，對(duì)服務(wù)和監(jiān)督對(duì)象則能夠進(jìn)行會(huì)計(jì)法制宣傳，增強(qiáng)他們的法制觀念，幫助他們辨明法律上的是與非，促使他們?cè)谌粘＝?jīng)濟(jì)活動(dòng)中依法辦事，避免不軌行為。（3）依法辦事會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整，不但要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的記錄上，還要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)告上，使單位外部的投資者、債權(quán)人、社會(huì)公眾以及社會(huì)監(jiān)督部門能依照法定程序得到可靠的會(huì)計(jì)信息資料。要做到這一點(diǎn)并不容易，但會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德要求這樣做，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該繼續(xù)在這一點(diǎn)上樹立自己職業(yè)的形象和職業(yè)人格的尊嚴(yán)，敢于抵制歪風(fēng)邪氣，同一切違法亂紀(jì)的行為作斗爭。（4）客觀公正會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。這是一種工作態(tài)度，也是會(huì)計(jì)人員追求的一種境界。做好會(huì)計(jì)工作，無疑是需要專業(yè)知識(shí)和專門技能的，但這并不足以保證會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，有沒有實(shí)事求是的精神和客觀公正的態(tài)度，也同樣重要，否則，就會(huì)把知識(shí)和技能用錯(cuò)了地方，甚至參與弄虛作假或者通同作弊。（5）搞好服務(wù)會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)決定會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，以便運(yùn)用所掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立為企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位開辟了廣闊的天地。在這片廣闊天地里馳騁需要有過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)和服務(wù)意識(shí)。會(huì)計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)管理工作的一部分，把這部分工作做好對(duì)所在單位的經(jīng)營管理至關(guān)重要。這也正是會(huì)計(jì)人員的責(zé)任所在。（6）保守秘密會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)人員由于工作性質(zhì)的原因，有機(jī)會(huì)了解到本單位的重要機(jī)密，如對(duì)企業(yè)說來，關(guān)鍵技術(shù)、工藝規(guī)程、配方、控制手段和成本資料等都是非常重要的機(jī)密，這些機(jī)密一旦泄露給明顯的或潛在的競爭對(duì)手，會(huì)給本單位的經(jīng)濟(jì)利益造成重大的損害，對(duì)被泄密的單位是非常不公正的。所以，泄露本單位的商業(yè)秘密，是一種很不道德的行為。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確立泄露商業(yè)秘密是大忌的觀念，對(duì)于自己知悉的內(nèi)部機(jī)密，任何時(shí)候、任何情況下都要嚴(yán)格保守，不能信口吐露，也不能為了一已的私利而向外界提供。2、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)（1）門店財(cái)務(wù)人員設(shè)置：根據(jù)目前XX特許加盟店實(shí)際運(yùn)營需求，門店財(cái)務(wù)人員崗位可設(shè)：收銀員，會(huì)計(jì)兩崗。（2）崗位職責(zé)：1）嚴(yán)格按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》開展工作。2）認(rèn)真做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表并按期上報(bào)。3）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿和報(bào)表等檔案資料。4）根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。5）定期將會(huì)計(jì)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)、憑證、報(bào)表等有關(guān)內(nèi)容相符。6）根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本和利潤。7）建立健全加盟店內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。8）有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。9）有權(quán)參與本單位編制計(jì)劃，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同等工作，并參加有關(guān)經(jīng)營管理的會(huì)議，提出相關(guān)意見。10）監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢查等情況。11）定期把加盟店的各種收支情況較細(xì)的匯報(bào)給主管領(lǐng)導(dǎo)。3、收銀員崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)接待顧客購物的收款工作，文明禮貌接待每一位顧客，迅速準(zhǔn)確。熟練掌握各種支付方式的收款操作程序和識(shí)別假鈔技能。嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度,認(rèn)真審核每一筆結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格把關(guān)，不得受理不符合要求和手續(xù)不全的業(yè)務(wù)。4）保管各種收款憑證，做到完整有序，便于查對(duì)賬目。5）維護(hù)好收銀電腦及有關(guān)設(shè)備，確保設(shè)備處于良好工作狀態(tài)。二、財(cái)務(wù)管理規(guī)范1、財(cái)務(wù)管理制度（1）制度基本收支程序：設(shè)置一定程序，將現(xiàn)金、票據(jù)和應(yīng)收賬款等，按規(guī)定流程由各承辦及負(fù)責(zé)人簽字審核。（2）現(xiàn)金管理制度：現(xiàn)金是最方便及最容易接受的支付工具，是最需要最容易流失的資金，所以加盟店對(duì)現(xiàn)金的管理要制度嚴(yán)格規(guī)定。（3）制定存款、票據(jù)管理制度：安全考慮下，現(xiàn)金存入銀行，通過存折實(shí)現(xiàn)，必須進(jìn)行規(guī)范管理。（4）財(cái)務(wù)報(bào)表管理：財(cái)務(wù)報(bào)表是反映某個(gè)特定時(shí)期加盟店的財(cái)務(wù)狀況，特許加盟經(jīng)營合同規(guī)定加盟店有義務(wù)對(duì)特許商提供真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，XX特許商業(yè)能根據(jù)加盟店的財(cái)務(wù)報(bào)表，做有助于加盟店業(yè)績?cè)鲩L和發(fā)展的財(cái)務(wù)建議。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)具備以下三種：現(xiàn)金流量表，損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。（5）應(yīng)收賬款管理制度：“收賬以求快，付賬設(shè)法求援”是處理應(yīng)收及應(yīng)付賬款的原則，所以圍繞這一原則，必須制定相應(yīng)制度以維護(hù)企業(yè)利益。2、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（1）現(xiàn)金管理1）營業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負(fù)責(zé)保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足；長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復(fù)出現(xiàn)，開除處理。2）營業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對(duì)當(dāng)事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。3）營業(yè)員需對(duì)營業(yè)額及商品資料保密。（2）庫存管理1）加盟店入庫、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅(jiān)持“單隨物轉(zhuǎn)，當(dāng)面點(diǎn)清，簽字確認(rèn)，及時(shí)入賬，帳實(shí)相符”。2）贈(zèng)品視同銷售，在價(jià)格欄中填“零”。3）每月月底必須對(duì)店鋪進(jìn)行一次全盤，出具盤倉報(bào)告。盤虧金額（按零售價(jià)計(jì)算）由店長全額賠償。（3）報(bào)表管理1）店長每月3日前提供以下報(bào)表：回款明細(xì)表、存款明細(xì)表、盤倉調(diào)整表、銷售小票等。各類報(bào)表必須由店長及經(jīng)理簽字確認(rèn)，一式二份，一份交至主管人員，一份門店存檔。2）不按公司要求建立各項(xiàng)賬簿表單的，一項(xiàng)罰款50元，每次扣罰店長100元。3）隨意涂改單據(jù)，賬簿，報(bào)表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。（4）價(jià)格管理1）貨品銷售要嚴(yán)格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(jià)（或會(huì)員價(jià)）掛牌銷售，不得擅自提價(jià)、降價(jià)銷售。2）活動(dòng)價(jià)格和時(shí)間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門店必須按照簽發(fā)的價(jià)格在限定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行變價(jià)銷售。（5）開票管理門店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請(qǐng)單（必須備注系統(tǒng)銷售單號(hào)及收款方式）。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對(duì)方單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開票資料。3、特許權(quán)使用費(fèi)特許權(quán)使用費(fèi)是指因使用權(quán)力，信息，服務(wù)等無形財(cái)產(chǎn)而支付的款項(xiàng)。針對(duì)XX特許加盟店來說包括產(chǎn)品知識(shí)產(chǎn)權(quán)，商標(biāo)權(quán)，店面設(shè)計(jì)包裝設(shè)計(jì)使用權(quán)；以及店名，產(chǎn)品商標(biāo)注冊(cè)權(quán)等等。針對(duì)XX特許加盟直營店情況，應(yīng)明確地把“特許權(quán)使用費(fèi)”分為兩項(xiàng)：1）知識(shí)產(chǎn)權(quán)有償許可使用費(fèi)；2）加盟店管理指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)；加盟收、許者（授權(quán)方）和被特許者（被加盟者）之間只要達(dá)成合意、訂立合法契約，即可按契約的約定收取加盟費(fèi)用。1997年月發(fā)布的《商業(yè)特許經(jīng)營管理辦〈試行〉》，該辦法第八條第二款、特許者收取特許經(jīng)營權(quán)費(fèi)及各種服務(wù)費(fèi)用，這實(shí)際上也賦予了特許者收取加盟費(fèi)的權(quán)力。這