醫(yī)院審計(jì)匯報(bào)樣本依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條要求，本局派出審計(jì)組，自11月16日至12月7日，對(duì)***醫(yī)院-財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了醫(yī)院藥品收費(fèi)、醫(yī)療收費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)病人費(fèi)用結(jié)算等。依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及關(guān)于法律法規(guī)要求，***醫(yī)院對(duì)其提供與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其它相關(guān)資料真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本局責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)匯報(bào)。一、基本情況（一）機(jī)構(gòu)人員情況***醫(yī)院是隸屬***正科級(jí)財(cái)政撥款事業(yè)單位，內(nèi)設(shè)辦公室、財(cái)務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、質(zhì)控科、行政科、醫(yī)保農(nóng)合辦、綜合科、1-5病室等個(gè)科室，床位編制張，人員編制人，至年底，醫(yī)院實(shí)有床位張，實(shí)有職員人，其中在崗職員人，停薪留職、內(nèi)退人員人。（二）財(cái)務(wù)收支結(jié)余情況收入情況：-共計(jì)實(shí)現(xiàn)收入萬(wàn)元（萬(wàn)元，萬(wàn)元），其中醫(yī)療事業(yè)收入萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入萬(wàn)元，食堂收入萬(wàn)元，其它收入萬(wàn)元。支出情況：-共計(jì)支出萬(wàn)元（萬(wàn)元，萬(wàn)元），其中工資支出萬(wàn)元，藥品支出萬(wàn)元，食堂伙食費(fèi)支出萬(wàn)元，其它支出萬(wàn)元。結(jié)余情況：兩年共計(jì)結(jié)余萬(wàn)元，其中結(jié)余萬(wàn)元，結(jié)余萬(wàn)元。（三）業(yè)務(wù)開(kāi)展情況醫(yī)院實(shí)有病床張，共接診病人人次，其中門(mén)診病人人次，住院病人人次，病床使用床日,病床使用率84.9%；醫(yī)院實(shí)有病床張，共接診病人人次，其中門(mén)診病人人次，入住院病人人次，病床使用床日,病床使用率93.9%。二、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果表明，至***醫(yī)院財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度較為完善，能認(rèn)真執(zhí)行關(guān)于財(cái)務(wù)管理要求，內(nèi)部控制基本有效，財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，但還存在一些亂收費(fèi)、開(kāi)大單、少繳稅費(fèi)等問(wèn)題。三、審計(jì)發(fā)覺(jué)主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)（一）少繳各項(xiàng)稅費(fèi)共計(jì)萬(wàn)元。上述行為不符合《個(gè)人所得稅代扣代繳管理方法》（湘地稅發(fā)[1999]104號(hào)文）第九條“扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)依照個(gè)人所得稅法律、法規(guī)和關(guān)于單項(xiàng)征管方法要求，及時(shí)足額扣繳個(gè)人所得稅”要求。2、少繳納房產(chǎn)稅和營(yíng)業(yè)稅及附加萬(wàn)元。至，醫(yī)院共收取門(mén)面租金收入萬(wàn)元，少繳納房產(chǎn)稅萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅及附加萬(wàn)元。上述行為不符合《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》（國(guó)發(fā)[1986]90號(hào)）第二條：“房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)全部些人繳納”和第四條“房產(chǎn)稅稅率，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納，稅率為12％”以及《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供本條例要求勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅納稅人，應(yīng)該依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅”要求。依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十六條要求，決定將至少繳房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅及附加萬(wàn)元全額收繳市財(cái)政。（二）醫(yī)院多收費(fèi)萬(wàn)元。1、多收心理治療檢驗(yàn)費(fèi)萬(wàn)元。至醫(yī)院住院部門(mén)對(duì)住院病人開(kāi)出心理治療檢驗(yàn)次。經(jīng)測(cè)算，醫(yī)院5個(gè)病區(qū)32名醫(yī)生天天最多能完成次心理治療，按360天/年計(jì)算兩年總計(jì)次，多收住院病人次心理治療檢驗(yàn)費(fèi)萬(wàn)元。2、多收兩病人A類(lèi)量表檢驗(yàn)費(fèi)萬(wàn)元。審計(jì)抽查在院病人彭宏會(huì)、羅新生病歷發(fā)覺(jué)，醫(yī)院已收取兩病人A類(lèi)量表檢驗(yàn)費(fèi)次，實(shí)際只對(duì)兩病人做A類(lèi)量表檢驗(yàn)次，多收兩病人A類(lèi)量表檢驗(yàn)費(fèi)萬(wàn)元。3、捆綁多收腦電圖檢驗(yàn)費(fèi)用萬(wàn)元。至，醫(yī)院捆綁收取腦電圖和腦電地形圖檢驗(yàn)費(fèi)用，多收次腦電圖檢驗(yàn)費(fèi)用21.1萬(wàn)元，其中多收次萬(wàn)元，多收3575次1萬(wàn)元。以上1-3項(xiàng)行為不符合《價(jià)格違法行為行政處罰要求》（國(guó)務(wù)院令第585號(hào)）第九條“(十)不按照要求提供服務(wù)而收取費(fèi)用”和《湖南省行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》第十六條“禁止任何單位和個(gè)人超越權(quán)限審批、設(shè)置行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和超越權(quán)限核定、提升行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”要求。依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十六條要求，責(zé)令醫(yī)院改過(guò)，退還多收取費(fèi)用，并嚴(yán)格醫(yī)技檢驗(yàn)管理。（三）虛假住院病人套取醫(yī)保資金萬(wàn)元。至，醫(yī)院有11名醫(yī)保住院病人“掛床”住院，虛假住院病人套取醫(yī)保資金萬(wàn)元，其中：職員醫(yī)保資金3.89萬(wàn)元，新農(nóng)合資金萬(wàn)元。上述行為不符合《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十七條和《關(guān)于深入加強(qiáng)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理意見(jiàn)》（衛(wèi)農(nóng)衛(wèi)發(fā)〔〕52號(hào)）“對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員經(jīng)過(guò)虛增住院天數(shù)、虛報(bào)門(mén)診、住院、體檢人次，掛床住院，偽造醫(yī)療文書(shū)及報(bào)銷(xiāo)憑證套取新農(nóng)合基金，一經(jīng)發(fā)覺(jué)要嚴(yán)厲查處，情節(jié)嚴(yán)重要取消醫(yī)療機(jī)構(gòu)新農(nóng)合定點(diǎn)資格直至依法吊銷(xiāo)醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)主要責(zé)任人要追究責(zé)任，對(duì)違規(guī)醫(yī)務(wù)人員可依法吊銷(xiāo)執(zhí)業(yè)資格，通報(bào)相關(guān)違規(guī)行為”要求以及各級(jí)醫(yī)療保險(xiǎn)部門(mén)與***醫(yī)院訂立相關(guān)協(xié)議。依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十六條要求，責(zé)令醫(yī)院改過(guò)，清退套取醫(yī)保資金，同時(shí)加強(qiáng)醫(yī)保病人住院管理，預(yù)防“掛床”住院。（四）未按要求取得發(fā)票萬(wàn)元。醫(yī)院采購(gòu)被服床單套萬(wàn)元，采購(gòu)病床床墊506床萬(wàn)元，以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)賬發(fā)票均為***市工業(yè)發(fā)票，經(jīng)電話(huà)咨詢(xún)12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)，及以后年度**省已停頓開(kāi)具工業(yè)發(fā)票，且以上發(fā)票已于在**省國(guó)稅部門(mén)驗(yàn)舊，上述發(fā)票為假發(fā)票。上述行為不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“……會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不正當(dāng)原始憑證有權(quán)不予接收，并向單位責(zé)任人匯報(bào)”和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法》（國(guó)函〔1993〕174號(hào)）第三十六條“（四）未按照要求取得發(fā)票”要求。依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十六條要求，責(zé)令醫(yī)院改過(guò)，取得正當(dāng)真實(shí)票據(jù)報(bào)賬。（五）醫(yī)生個(gè)人收入與藥品、檢驗(yàn)收入掛鉤。至，醫(yī)院目標(biāo)管理考評(píng)方案中明確：1、醫(yī)院按醫(yī)生為門(mén)診病人作心理治療、心理咨詢(xún)按其收入15%分成給醫(yī)生個(gè)人。2、門(mén)診病人檢驗(yàn)、治療等非藥品收入超出藥品收入15%，按超出數(shù)50%分成給醫(yī)生個(gè)人。上述行為不符合《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)衛(wèi)生行業(yè)作風(fēng)建設(shè)意見(jiàn)》“（一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)和科室不準(zhǔn)實(shí)施藥品