./XX海灣大橋工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案XX魯咨工程咨詢(xún)有限公司二○○八年十二月XX海灣大橋工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案一、項(xiàng)目情況簡(jiǎn)介1、XX海灣大橋概況XX海灣大橋是國(guó)家高速公路網(wǎng)XX到XX高速公路的起點(diǎn)段,是XX省"五縱四橫一環(huán)"公路網(wǎng)上框架的重要組成部份,是XX市規(guī)劃的膠州灣東西兩岸跨海通道"一路、一橋、一隧"中的"一橋"。大橋主線工程起于XX側(cè)環(huán)膠州灣高速公路李村河大橋北200米處,終于黃島側(cè)膠州灣高速東1公里處.順接濟(jì)青南線設(shè)計(jì)起點(diǎn),中間設(shè)立紅島互通立交與紅島連接線相接。主線全長(zhǎng)28.047公里,其中跨海大橋25.171公里,XX側(cè)接線749米、黃島側(cè)接線827.021米、紅島連接線長(zhǎng)1.3公里。主線橋?qū)?5米,雙向六車(chē)道,設(shè)計(jì)行車(chē)速度80公里/小時(shí),工程概算投資90.4億元。主要建設(shè)內(nèi)容包括滄口航道橋、紅道航道橋、大沽河航道橋、海上非通航孔橋和陸上引橋,紅島、黃島和XX岸接線工程,紅島互通立交、李村河互通立交工程以及主線工程相應(yīng)的交通工程。其中該項(xiàng)目2005年3月獲得國(guó)家發(fā)改委核準(zhǔn)同意建設(shè),并授權(quán)XX市發(fā)改委2005年9月批準(zhǔn)了主線工程的初止步設(shè)計(jì)。工期目標(biāo)：主線工程建設(shè)期3.5年,其它主體工程3年,瀝青混凝土橋面、三大系統(tǒng)、交通工程等0.5年。2010年底建成通車(chē)。投資計(jì)劃完成情況為：

2007年計(jì)劃完成投資206158萬(wàn)元,占總投資的22.70%。

2008年計(jì)劃完成投資265116萬(wàn)元,占總投資的29.19%。

2009年計(jì)劃完成投資287209萬(wàn)元,占總投資的31.63%。

2010年計(jì)劃完成投資84276萬(wàn)元,占總投資的9.28%2、我公司所屬項(xiàng)目概況：根據(jù)項(xiàng)目劃分,由我公司負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)的大橋項(xiàng)目為：第八合同段〔黃島側(cè)本合同段起點(diǎn)里程樁號(hào)K28+200,終點(diǎn)里程樁號(hào)K30+650,長(zhǎng)度為2450m,墩號(hào)范圍為325?！?72＃墩。基礎(chǔ)采用群樁基礎(chǔ),墩身采用花瓶墩,上部結(jié)構(gòu)為移動(dòng)模架現(xiàn)澆連續(xù)箱梁,共計(jì)12聯(lián),其中第一聯(lián)為5×50m,第二～十二聯(lián)為4×50m。監(jiān)理單位：XX東泰交通建設(shè)監(jiān)理咨詢(xún)有限公司施工單位：中國(guó)路橋工程有限責(zé)任公司合同工期：2007年5月—2010年1月第九合同段〔黃島側(cè)本合同段的起訖樁號(hào)為K33+200～K34+947.319,其中海灣大橋部分為K33+200～K34+120,共長(zhǎng)920m。路基起訖樁號(hào)K34+120～K34+947.319,其間在K34+815.627處有2×25+2×28米4跨預(yù)應(yīng)力鋼筋混凝土箱梁分離式立交1座,K34+170處直徑1.5米圓管涵１座長(zhǎng)41.5m,K34+498為4*3米鋼筋混凝土箱1座長(zhǎng)49.5m,K34+573處直徑1.5米的圓管涵１座長(zhǎng)50.7m,K34+637.049處6*3.5米鋼筋混凝土箱涵１座長(zhǎng)45.8m。監(jiān)理單位：XX東泰交通建設(shè)監(jiān)理咨詢(xún)有限公司施工單位：中鐵十五局集團(tuán)有限公司合同工期：2007年8月—2010年6月第十合同段〔黃島側(cè)本合同段路線全長(zhǎng)2.55km〔起訖樁號(hào)K30+650～K33+200。本合同段主要工程量包括：樁基416根,承臺(tái)104個(gè),墩柱104根,現(xiàn)澆箱梁102孔。監(jiān)理單位：XX交通工程監(jiān)理咨詢(xún)有限公司施工單位：XX省路橋集團(tuán)有限公司、合同工期：2006年12月—2009年12月第十一合同段本合同段工程內(nèi)容為滄口、大沽河航道橋兩側(cè)非通航孔60m跨連續(xù)箱梁預(yù)制安裝,防撞護(hù)欄基礎(chǔ)混凝土,里程樁號(hào)為K10+310～K28+200,施工橋梁長(zhǎng)度4620m為主線非通航孔橋。監(jiān)理單位：XX市政監(jiān)理咨詢(xún)有限公司施工單位：中鐵大橋局股份有限公司合同工期：2007年4月—2010年4月二、跟蹤審計(jì)的目標(biāo)掌握本工程建設(shè)程序的執(zhí)行情況、項(xiàng)目建設(shè)管理情況。施工單位工程結(jié)算的真實(shí)性、合法性；設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位對(duì)工程造價(jià)、進(jìn)度、質(zhì)量控制的有效性；通過(guò)跟蹤審計(jì),控制項(xiàng)目投資,減少損失浪費(fèi),促進(jìn)項(xiàng)目管理水平和投資效益的提高。審計(jì)造價(jià)誤差率不超過(guò)±3%。三、跟蹤審計(jì)的主要工作內(nèi)容根據(jù)本項(xiàng)目的目前的進(jìn)展情況,擬將跟蹤審計(jì)工作分為前期已完項(xiàng)目審查、過(guò)程跟蹤及結(jié)算審計(jì)三個(gè)階段?！惨?、前期已完項(xiàng)目審查工作1、合規(guī)性、程序性審查。根據(jù)委托合同的要求,主要審查工程招投標(biāo)及合同簽訂、履行情況,查探紕漏,提出建議,及時(shí)改進(jìn)。招投標(biāo)工作的合法性。審查項(xiàng)目建設(shè)涉及的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和材料設(shè)備采購(gòu)等工作是否履行了公開(kāi)招招標(biāo)工作。程序是否合法。合同簽訂和履約情況。審查項(xiàng)目參建單位包括拆遷、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和材料設(shè)備供應(yīng)等單位是否已簽訂合同,已簽合同中是否存在明顯漏洞或與招投標(biāo)文件存在實(shí)質(zhì)性背離的問(wèn)題；合同履行情況及履行程度,有無(wú)違反合同條款的問(wèn)題。工程發(fā)包情況。審查承包單位是否存在違法轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包等問(wèn)題。2、已完工程項(xiàng)目審查。主要審查主體工程外的已完工程項(xiàng)目或分部工程。審查內(nèi)容和程序執(zhí)行工程竣工結(jié)算的審計(jì)程序。3、計(jì)劃安排。1、程序性審查工作初步訂于現(xiàn)場(chǎng)具備進(jìn)場(chǎng)條件,資料提供完備后一月內(nèi)完成。注：前期已完項(xiàng)目審查工作七月份進(jìn)場(chǎng)后已經(jīng)完成?！捕^(guò)程跟蹤審計(jì)1、建設(shè)工程施工合同審核主要審核施工合同的完整性及合同條款是否與投標(biāo)書(shū)中的相應(yīng)條款一致,重點(diǎn)審核合同中關(guān)于工程造價(jià)方面的條款,明確工程造價(jià)結(jié)算方式；2、工程形象進(jìn)度款的審查1、工程形象進(jìn)度款審查的任務(wù)施工階段的投資控制任務(wù)主要是根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃,審查工程形象進(jìn)度報(bào)量,對(duì)已經(jīng)完成分部分項(xiàng)工程量進(jìn)行核算、套價(jià)、材料分析,控制工程進(jìn)度款撥付,以保證工程造價(jià)控制在合理的范圍之內(nèi)；并把合同額作為投資控制的目標(biāo),在工程實(shí)施中定期的進(jìn)行動(dòng)態(tài)投資完成情況分析比較,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,找出差距,避免資金的浪費(fèi)。2、工程進(jìn)度款的審查控制按資金動(dòng)態(tài)控制的原理要求,通過(guò)工程量計(jì)算制定計(jì)劃投資額,并不斷收集資金撥付和使用信息,利用定期地進(jìn)行計(jì)劃投資額與實(shí)際投資額的比較,發(fā)現(xiàn)實(shí)際值與目標(biāo)值之間的偏差,然后分析產(chǎn)生偏差的原因,并采取有效措施加以控制,以保證工程形象進(jìn)度款的合理的支付,從而達(dá)到投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體步驟如下：a、按照合同規(guī)定的付款方法,對(duì)承建單位提出的撥付工程款申請(qǐng)數(shù)額認(rèn)真審核,對(duì)工程質(zhì)量未達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)或未完的工程量暫不支付款或延期付款。b、審核承建單位表報(bào)的各項(xiàng)工程每月實(shí)際完成量和完成投資數(shù)量,對(duì)虛報(bào)工程完成量、亂套定額和取費(fèi)的項(xiàng)目,應(yīng)給予審核指出。c、在選定材料和設(shè)備的生產(chǎn)廠家時(shí),進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查,在滿(mǎn)足設(shè)計(jì)要求和適應(yīng)功能的前提下,盡力選用質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的材料和設(shè)備,節(jié)約投資。d、對(duì)超出標(biāo)底或預(yù)算以外的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)有關(guān)提高造價(jià)的簽證,造價(jià)工程師應(yīng)認(rèn)真核實(shí)。e、根據(jù)工程進(jìn)展情況,定期對(duì)已付工程進(jìn)度款與應(yīng)付進(jìn)度款進(jìn)行對(duì)照檢查和分析,發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)采取有效措施,避免超付。按現(xiàn)行的定額和有關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),審查承建單位編報(bào)的工程預(yù)算。3現(xiàn)場(chǎng)變更簽證的造價(jià)審核1、審核發(fā)生經(jīng)濟(jì)簽證的原因在工程建設(shè)過(guò)程中,一般人員都比較重視工程的合同價(jià)格,卻往往忽略了工程操作工程中占有重大變動(dòng)比率的經(jīng)濟(jì)簽證問(wèn)題。在工程施工過(guò)程,經(jīng)濟(jì)簽證在所難免,因此,對(duì)簽證問(wèn)題的審核就比較重要?；镜暮炞C有以下幾種：由于設(shè)計(jì)方案變更造成的；因?yàn)榻ㄔO(shè)單位的原因造成的,如臨時(shí)決定的變更等造成的；因?yàn)橥Ｋ?、停電超時(shí)等的原因造成的；由于現(xiàn)場(chǎng)的客觀實(shí)際情況造成的；由于承建單位的原因造成的；2、根據(jù)不同情況分別進(jìn)行處理a>由于建設(shè)單位的原因或現(xiàn)場(chǎng)客觀實(shí)際情況,因?yàn)橥Ｋ⑼ｋ姵瑫r(shí)等造成的經(jīng)濟(jì)簽證,應(yīng)該計(jì)入工程造價(jià)中,由建設(shè)單位承擔(dān)。b>由于承建單位自身原因造成的經(jīng)濟(jì)簽證,不能列入工程造價(jià),該費(fèi)用應(yīng)由有承建單位承擔(dān)。3、審核簽證的依據(jù)施工合同；施工組織設(shè)計(jì)；工作聯(lián)系單；監(jiān)理通知；現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況,造價(jià)工程師、建設(shè)、監(jiān)理等相關(guān)人員的情簽字。4、現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生工程量的審核路橋工程具有投資大、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、基礎(chǔ)處理復(fù)雜等特點(diǎn),因此,路橋工程造價(jià)審計(jì)一直是各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)投資審計(jì)的重點(diǎn)。其中土方工程因工程量大,時(shí)間性強(qiáng)等原因成為了路橋工程造價(jià)審計(jì)的一個(gè)難點(diǎn)。以土方為列說(shuō)明工程量審核方法：〔一首先確定土方工程中的三個(gè)基準(zhǔn)標(biāo)高：1、原始標(biāo)高,以工程開(kāi)工前建設(shè)單位或工程監(jiān)理進(jìn)場(chǎng)后實(shí)測(cè)為準(zhǔn),由監(jiān)理單位或建設(shè)單位提供。2、設(shè)計(jì)標(biāo)高,依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙確定。3、開(kāi)挖回填后的實(shí)際標(biāo)高,以現(xiàn)場(chǎng)記錄數(shù)據(jù)為準(zhǔn),需監(jiān)理人員及建設(shè)管理人員的認(rèn)證。審計(jì)時(shí)尤其要注意提供的是否是三個(gè)標(biāo)高的原始數(shù)據(jù),應(yīng)以原始數(shù)據(jù)作為工程量的計(jì)算依據(jù)。4、利用以上三個(gè)標(biāo)高數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算,公式：清表高度=原始標(biāo)高-設(shè)計(jì)標(biāo)高。開(kāi)挖埋填高度=設(shè)計(jì)標(biāo)高-開(kāi)挖埋填后的標(biāo)高。實(shí)際高度=清表高度+開(kāi)挖埋填高度。計(jì)算出每個(gè)測(cè)量點(diǎn)的實(shí)施工高度,然后結(jié)合地形等實(shí)際情況劃分地塊面積,最后分段計(jì)算出開(kāi)挖或回填的土方工程量,公式為：土方工程量=實(shí)際高度×對(duì)應(yīng)地塊面積。5、計(jì)算出土方工程量后,再對(duì)照土方工程月進(jìn)度報(bào)表〔工程計(jì)量資料,結(jié)合自己的計(jì)算結(jié)果數(shù)據(jù),進(jìn)行對(duì)土方工程量審計(jì)核對(duì)。分析、修改月進(jìn)度報(bào)表中的重復(fù)計(jì)算、多算、漏算之處,核實(shí)月度報(bào)量。5、跟蹤審計(jì)過(guò)程中的工作重點(diǎn)根據(jù)本工程的實(shí)際情況,主要控制重點(diǎn)在隱蔽性工程與措施項(xiàng)目。包括基礎(chǔ)土石方、樁基、地基處理、連續(xù)箱梁、張拉筋；臨時(shí)設(shè)施、臨時(shí)便道等,〔1土石方工程。本項(xiàng)目九合同段處于海、路交界處,有一定數(shù)量的路基土石方工程,包括地基開(kāi)挖、回填、處理、清淤等工作內(nèi)容,關(guān)注重點(diǎn)是原始高程、設(shè)計(jì)高程以及現(xiàn)狀高程。應(yīng)對(duì)原地表縱向每10m測(cè)設(shè)高程平面圖,并標(biāo)明底口線原地面標(biāo)高、設(shè)計(jì)標(biāo)高、填<挖>高度、斷面面積、邊坡坡度。以此作為指導(dǎo)施工和計(jì)量的依據(jù)。路基回填所采用的材料是否與設(shè)計(jì)不符,有無(wú)設(shè)計(jì)變更,變更后的單價(jià)是否根據(jù)合同約定來(lái)確定?！?鉆孔時(shí)泥漿處理情況,是否外運(yùn)至業(yè)主指定棄土場(chǎng)。〔3樁基成孔。樁孔的檢測(cè)主要檢查孔徑、孔的垂直度、孔深。根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙要求,進(jìn)行過(guò)程和終孔測(cè)量,檢查樁孔有無(wú)縮徑和塌孔現(xiàn)象,孔底沉淀厚度是否符合設(shè)計(jì)要求,無(wú)設(shè)計(jì)要求沉渣是否小于30厘米。檢孔用籠式檢孔器檢測(cè)。檢測(cè)時(shí),將檢孔器吊起,把測(cè)繩的零點(diǎn)系于檢孔器的頂端,使檢孔器的中心、孔的中心與起吊鋼絲繩的中心處于同一鉛垂線上,慢慢放入孔內(nèi),通過(guò)測(cè)繩的刻度加上檢孔器的長(zhǎng)度判斷其下放位置。如上下暢通無(wú)阻直到孔底,表明鉆孔樁成孔質(zhì)量合格,如中途遇阻則表明在遇阻部位有縮徑或孔傾斜現(xiàn)象,則需重新下鉆頭處理?！?鋼筋籠施工,鋼筋籠須分段制作,吊放前,根據(jù)設(shè)計(jì)和規(guī)范要求檢驗(yàn)鋼筋的規(guī)格和分布,吊放時(shí)現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)鋼筋籠的焊接是否滿(mǎn)足設(shè)計(jì)和規(guī)范要求?！?灌注樁水下混凝土澆注,審核施工單位的灌注記錄、現(xiàn)場(chǎng)塌落度實(shí)驗(yàn)、標(biāo)養(yǎng)試塊的試驗(yàn)等自檢程序是否完備,外加劑有無(wú)變更,摻加含量是否滿(mǎn)足設(shè)計(jì)要求,監(jiān)理能否做到全程旁站?！?鉆孔樁施工完畢后,樁基檢測(cè)頻率能否滿(mǎn)足要求?！?承臺(tái)降水和鋼板樁支護(hù),審核施工中采用的降水方式是否與施工組織設(shè)計(jì)一致,如果不一致,是否造成了其他措施費(fèi)的增加。施工組織設(shè)計(jì)中需要鋼板樁支護(hù)的承臺(tái)施工,是否重復(fù)計(jì)取放坡、開(kāi)挖、塌方等費(fèi)用?！?箱梁施工時(shí)各類(lèi)鋼筋下料長(zhǎng)度和規(guī)格是否符合設(shè)計(jì)要求,是否存在材料代換的問(wèn)題?！?墩柱和預(yù)應(yīng)力混凝土箱梁工程量審核,因該工程綜合單價(jià)包含模板、支架等措施費(fèi),嚴(yán)格按圖紙計(jì)量。對(duì)變截面墩柱和箱梁的工程量計(jì)算進(jìn)行細(xì)化,力求精確。〔10預(yù)應(yīng)力鋼筋制作及穿束,鋼絞線的下料長(zhǎng)度通過(guò)計(jì)算確定,計(jì)算公式為下料長(zhǎng)度=鋼束通過(guò)的孔道長(zhǎng)度+〔工作錨高度+限位板高度+千斤頂長(zhǎng)度+工具錨高度+便于操作的預(yù)留長(zhǎng)度,實(shí)際施工中要審核控制鋼較線的下料是否符合要求,鋼較線張拉時(shí)是否嚴(yán)格遵循操作規(guī)程,是否有短絲、滑絲等現(xiàn)象?！?1十一合同段的非通航孔60m跨連續(xù)箱梁預(yù)制、安裝,審核箱梁預(yù)制的張拉臺(tái)個(gè)數(shù),實(shí)際硬化的場(chǎng)地面積和采取的硬化措施是否與標(biāo)書(shū)中施工組織設(shè)計(jì)所承諾的不一致。箱梁安裝所采取的作業(yè)方式等?！?2措施項(xiàng)目,主要審核內(nèi)容為臨時(shí)便道、臨時(shí)便橋、臨時(shí)設(shè)施、臨時(shí)水電、樁基施工筑島、圍堰、降水、支護(hù)、模板支設(shè)以及十一合同段的預(yù)制場(chǎng)地等。6、本項(xiàng)目工程審計(jì)組織結(jié)構(gòu)及人員、設(shè)備配備情況〔1、審計(jì)組織結(jié)構(gòu)模式審計(jì)組織機(jī)構(gòu)框圖：項(xiàng)目審計(jì)組項(xiàng)目審計(jì)組后臺(tái)技術(shù)支持保障組前臺(tái)項(xiàng)目跟蹤組后臺(tái)技術(shù)支持保障組前臺(tái)項(xiàng)目跟蹤組大橋工程預(yù)結(jié)算人員大橋現(xiàn)場(chǎng)跟蹤人員大橋工程預(yù)結(jié)算人員大橋現(xiàn)場(chǎng)跟蹤人員〔2、擬派跟蹤審計(jì)人員配備情況鑒于該工程審計(jì)任務(wù)的重要性和特殊性,我公司擬選派經(jīng)驗(yàn)豐富、工作能力強(qiáng)的路橋工程審計(jì)人員組建海灣大橋公路跟蹤審計(jì)項(xiàng)目部,由丁艷負(fù)責(zé),由專(zhuān)業(yè)注冊(cè)造價(jià)工程師、造價(jià)員等人員組成,具體的人員安排待工作任務(wù)下達(dá)后根據(jù)具體情況確定。1、擬派項(xiàng)目審計(jì)組成員：擬投入本項(xiàng)目人員明細(xì)表序號(hào)姓名職業(yè)資格從業(yè)年限職稱(chēng)擬在本項(xiàng)目任職1李寶民造價(jià)工程師11高級(jí)工程師部主任2丁艷造價(jià)工程師10高級(jí)工程師項(xiàng)目負(fù)責(zé)人3王艷麗造價(jià)工程師7工程師跟蹤審計(jì)人員4徐斌造價(jià)員5技術(shù)員跟蹤審計(jì)人員5董立勇造價(jià)工程師11安裝工程師跟蹤審計(jì)人員6張燕造價(jià)員3技術(shù)員跟蹤審計(jì)人員7常志安造價(jià)員2技術(shù)員跟蹤審計(jì)人員8郭曉明造價(jià)員2技術(shù)員跟蹤審計(jì)人員2、崗位職責(zé)1審計(jì)人員職責(zé)〔1認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨和國(guó)家的各項(xiàng)方針、政策和行政法規(guī),嚴(yán)格遵守跟蹤審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)章制度,堅(jiān)持依法審計(jì)。秉公辦事,保質(zhì)保量完成工程審計(jì)任務(wù)?！?承辦該工程所承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)任務(wù),并承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任?！?審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。〔4做好該工程委托審計(jì)的材料準(zhǔn)備工作,參與工程經(jīng)濟(jì)合同的審簽。〔5及時(shí)收集基建市場(chǎng)工程造價(jià)情況,不定期地深入基建工程工地抽查察看工程進(jìn)度、施工質(zhì)量情況,做好現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督記錄。做到事前、事中、事后的審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)工作。〔6參與該工程項(xiàng)目招標(biāo)情況的監(jiān)督檢查工作。〔7按要求及時(shí)作好審計(jì)項(xiàng)目資料的整理、立卷、歸檔工作,妥善保管圖紙資料,不得丟失或損壞。〔8刻苦鉆研審計(jì)業(yè)務(wù),掌握計(jì)算機(jī)技術(shù),參加各類(lèi)學(xué)術(shù)研討活動(dòng),撰寫(xiě)學(xué)術(shù)論文,不斷提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平。〔9完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。2審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)〔1編制審計(jì)工作方案,組織審計(jì)人員討論審計(jì)方案上報(bào)審計(jì)組審定?！?按照崗位責(zé)任制的要求,組織審計(jì)人員依照審計(jì)工作規(guī)程開(kāi)展工作,確保審計(jì)方案的實(shí)施?！?負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)被審計(jì)單位及相關(guān)部門(mén)的工作關(guān)系,宣傳有關(guān)審計(jì)政策和法規(guī),解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的各種矛盾,確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行?！?組織有關(guān)人員討論修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū),定稿后簽署意見(jiàn)并與被審計(jì)單位見(jiàn)面,然后將有關(guān)資料集中交公司及甲方審定。〔5完成公司領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)組長(zhǎng)交辦的其它工作。7、擬投入的設(shè)備情況擬投入辦公設(shè)備明細(xì)表序號(hào)名稱(chēng)品牌型號(hào)數(shù)量1交通用車(chē)越野吉普1輛2臺(tái)式微機(jī)LENOVO2臺(tái)3筆記本電腦聯(lián)想3臺(tái)4打印機(jī)HP10201臺(tái)5復(fù)印機(jī)Canon71631臺(tái)6數(shù)碼相機(jī)Canon3部7測(cè)量工具1宗〔三、工程結(jié)算審計(jì)工程結(jié)算的審計(jì)是控制工程造價(jià)的主要手段,嚴(yán)格遵循工作程序,嚴(yán)格執(zhí)行工程造價(jià)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)的規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行工作方案是做好審核工作的關(guān)鍵。根據(jù)本工程項(xiàng)目審核情況,制定各審核階段工作實(shí)施方案如下。1、工程預(yù)結(jié)算審核工作流程工程預(yù)結(jié)算審核工作流程框圖如下:咨詢(xún)單位預(yù)結(jié)算報(bào)告咨詢(xún)單位造價(jià)工程師施工單位了解情況,收集資料,勘察現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)單位 匯報(bào)施工單位了解情況,收集資料,勘察現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)單位編制預(yù)算,內(nèi)部審核編制預(yù)算,內(nèi)部審核核對(duì)與施工單位初步核對(duì)確認(rèn)匯報(bào)與施工單位初步核對(duì)確認(rèn)三方溝通協(xié)調(diào)三方溝通協(xié)調(diào)審計(jì)組審查、定案審計(jì)組審查、定案成果文件簽發(fā)報(bào)告成果文件簽發(fā)回訪回訪2、工作程序<一>了解情況,收集資料,勘察現(xiàn)場(chǎng)資料移交、收集、核實(shí)是審核工作的基礎(chǔ),因此,要細(xì)致、認(rèn)真、全面的收集能反映工程造價(jià)方面的資料,資料要真實(shí)齊全,手續(xù)完備。1、向建設(shè)單位和項(xiàng)目施工單位發(fā)放送審項(xiàng)目資料移交清單。資料清單內(nèi)容：委托方提供資料清單日期：項(xiàng)目名稱(chēng)：項(xiàng)目編號(hào)：序號(hào)須提供資料內(nèi)容份數(shù)要求提供日期頁(yè)數(shù)收件日期收件人備注1招投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書(shū)2施工合同3全套施工圖紙4設(shè)計(jì)變更5工程簽證6確認(rèn)的材料價(jià)格表7特殊的定額及做法圖集8施工方案、做法9預(yù)〔結(jié)算書(shū)10其它委托方經(jīng)辦人：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：2、召開(kāi)情況介紹會(huì),了解與工程有關(guān)的詳細(xì)情況。3、移交各種資料。4、在初步了解情況的基礎(chǔ)上,踏看現(xiàn)場(chǎng),以便對(duì)工程有整體的認(rèn)識(shí)和了解。5、整理、完善資料,缺項(xiàng)部分、資料不完備、手續(xù)不建全的資料立即通知有關(guān)單位補(bǔ)充。6、所有資料復(fù)印、存檔。7、此項(xiàng)工作分組進(jìn)行,各負(fù)其責(zé)?！捕幹祁A(yù)算,內(nèi)部審核,發(fā)現(xiàn)、匯集問(wèn)題這是工程審核的關(guān)鍵過(guò)程。根據(jù)上階段收集的情況和資料,首先編制預(yù)結(jié)算,進(jìn)行初步審核,從以下幾個(gè)方面尋找問(wèn)題,工程計(jì)量要準(zhǔn)確,盡量減少誤差。以工程竣工圖為主要依據(jù),采取圖紙審核和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)相結(jié)合的方法確定工程量,特別是量比較大的部分更要細(xì)致。現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)部分要向委托方匯報(bào),要和有關(guān)施工方人員共同進(jìn)行,實(shí)測(cè)結(jié)果要當(dāng)場(chǎng)簽字認(rèn)可。認(rèn)真審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證資料,根據(jù)計(jì)算規(guī)則和有關(guān)規(guī)定,凡不合理簽證一律不予認(rèn)可。要認(rèn)真研究工程招投標(biāo)文件、施工承包合同和有關(guān)補(bǔ)充協(xié)議,特別是條款部分。所有的計(jì)量原則、計(jì)費(fèi)原則、簽證原則、取費(fèi)原則、索賠條件等都要和合同一致。要把承包合同作為審核的重要依據(jù)。要認(rèn)真審核工程定額套用的合理性,重點(diǎn)把握工程子項(xiàng)工作內(nèi)容和定額涵蓋內(nèi)容的一致性,防止高套、錯(cuò)套、重套。對(duì)新增附加定額要復(fù)核定額編制的合理性。認(rèn)真審核材料、設(shè)備的使用清單和價(jià)格簽證。不正常的材料、設(shè)備價(jià)格要認(rèn)真詢(xún)價(jià)并及時(shí)和委托方勾通。修正價(jià)格要重新簽認(rèn)。匯總問(wèn)題,集體討論,對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題分析確定。達(dá)到統(tǒng)一認(rèn)識(shí),問(wèn)題定性依據(jù)充分、合理。〔三核對(duì),初步確認(rèn)核對(duì)過(guò)程是一個(gè)重要過(guò)程,要充分體現(xiàn)客觀、公正,以理服人,因此,涉及的每一個(gè)問(wèn)題都要依據(jù)充分。核對(duì)之前要向委托方或建設(shè)單位匯報(bào),請(qǐng)求派人參加一起核對(duì),如委托方表示不參加,同意自行進(jìn)行,可單獨(dú)組織核對(duì)。采取分專(zhuān)業(yè)分別核對(duì),只核對(duì)問(wèn)題部分。在核對(duì)過(guò)程中凡意見(jiàn)一致的逐一簽字,凡意見(jiàn)不一致的,經(jīng)說(shuō)明還一時(shí)達(dá)不到共識(shí)的可放到最后統(tǒng)一解決。遇到特殊問(wèn)題,一時(shí)把握不準(zhǔn),可多方咨詢(xún),或找有關(guān)主管單位或相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)征求意見(jiàn),以達(dá)到合情、合理。項(xiàng)目審計(jì)組集體研究有爭(zhēng)議的問(wèn)題。小組匯總在核對(duì)中有爭(zhēng)議的問(wèn)題,提交項(xiàng)目組研究,認(rèn)真分析施工方提出的理由和依據(jù),做出最后結(jié)論,正確的堅(jiān)持,不正確的改正,最后簽認(rèn)。上機(jī)操作,匯總成果上機(jī)操作是出成果階段,此工作是建立在核對(duì)已完成、問(wèn)題已解決,定額已落實(shí),取費(fèi)類(lèi)別和程序已確定的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,要求計(jì)算工程量準(zhǔn)確,定額套用仔細(xì),取費(fèi)和類(lèi)別一致,其他應(yīng)計(jì)費(fèi)用依據(jù)充分。1工程量計(jì)算要準(zhǔn)確。工程量的偏差對(duì)決算的影響較大,內(nèi)業(yè)階段雖然對(duì)工程量已初步進(jìn)行了計(jì)算,經(jīng)核對(duì)調(diào)整后要重新進(jìn)行計(jì)算,因此,對(duì)工程量的計(jì)算一定要認(rèn)真、細(xì)致,在前段工作的基礎(chǔ)上充分考慮竣工圖、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、核對(duì)調(diào)整等因素,合理確定工程量。2定額套用要適用。本工程涉及工程專(zhuān)業(yè)較多,定額子項(xiàng)較多,因此,要做充分準(zhǔn)備,反復(fù)核實(shí)定額子項(xiàng)。3材料、設(shè)備價(jià)格要真實(shí)。如個(gè)別材機(jī)價(jià)格在核對(duì)時(shí)已發(fā)現(xiàn)不正常,上機(jī)之前要三方共同進(jìn)行核實(shí)。4根據(jù)本工程決算審查范圍,正確選用計(jì)算機(jī)軟件,軟件應(yīng)用正確,計(jì)算零誤差。5上機(jī)完成匯總?！菜臏贤▍f(xié)調(diào),統(tǒng)一認(rèn)識(shí)主要目的是和委托方勾通,一方面使委托方了解前一階段的工作情況,另一方面對(duì)問(wèn)題達(dá)成共識(shí),進(jìn)一步聽(tīng)取委托方的意見(jiàn)和要求。項(xiàng)目組全體人員參加,分專(zhuān)業(yè)全面匯報(bào)前一階段的工作,重點(diǎn)是問(wèn)題,特別是一些有爭(zhēng)議的問(wèn)題,以便委托方了解項(xiàng)目決算的實(shí)際情況和主要問(wèn)題。向委托方認(rèn)真、細(xì)致的匯報(bào)存在的問(wèn)題及形成問(wèn)題的理由,特別是有爭(zhēng)議的問(wèn)題要認(rèn)真匯報(bào)各方意見(jiàn),并詳細(xì)闡述項(xiàng)目組的意見(jiàn),以及處理問(wèn)題的方法。得到委托方的支持。〔五三級(jí)質(zhì)量審查、定案確認(rèn)校核人員上機(jī)完成匯總后寫(xiě)出提交委托方的本工程項(xiàng)目結(jié)算審核報(bào)告。項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人審核。公司質(zhì)量審核組進(jìn)行審核。審核組審核通過(guò)后提交公司總工辦審核?？偣まk審核通過(guò)后提報(bào)公司總經(jīng)理簽發(fā)。對(duì)各級(jí)人員的要求為保證咨詢(xún)成果文件的質(zhì)量,所有咨詢(xún)成果文件在簽發(fā)前應(yīng)經(jīng)過(guò)審核程序,成果文件涉及計(jì)量或計(jì)算工作的,還應(yīng)在審核前實(shí)施校核程序。校核人員和審核人員的職責(zé)如下：1校核人員的職責(zé)熟悉咨詢(xún)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢(xún)?cè)瓌t,對(duì)咨詢(xún)成果進(jìn)行全面校核,對(duì)所校核的咨詢(xún)內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；校核咨詢(xún)使用的各種資料和咨詢(xún)依據(jù)是否正確合理,引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價(jià)方式是否正確；校核咨詢(xún)業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢(xún)?cè)瓌t和有關(guān)規(guī)定,計(jì)算數(shù)字是否正確無(wú)誤,咨詢(xún)成果文件的內(nèi)容與深度是否符合規(guī)定,能否滿(mǎn)足使用要求,各分項(xiàng)內(nèi)容是否一致,是否完整,有無(wú)漏項(xiàng)；校核人員在校審記錄單上列述校核出的問(wèn)題,交咨詢(xún)成果原編制人員修改,修改后進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核后方能簽署并提交審核。2審核人員的職責(zé)審核人員參與咨詢(xún)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作,協(xié)調(diào)制訂咨詢(xún)實(shí)施方案,審核咨詢(xún)條件和成果文件,對(duì)所審核的咨詢(xún)內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；審核咨詢(xún)?cè)瓌t、依據(jù)、方法是否符合咨詢(xún)合同的要求與有關(guān)規(guī)定,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算公式和計(jì)算方法以及軟件使用是否正確,檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果；重點(diǎn)審核咨詢(xún)成果的內(nèi)容是否齊全、有無(wú)漏項(xiàng),采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否便當(dāng),計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理,各專(zhuān)業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致,咨詢(xún)成果說(shuō)明是否規(guī)范,論述是否通順,內(nèi)容是否完整正確,檢查關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系；審核人員在校審記錄單上列述審核出的問(wèn)題,交咨詢(xún)成果原編制人員進(jìn)行修改,修改后進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核后方可簽署。3每份咨詢(xún)成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任?！擦晒募灠l(fā)打印、裝訂、交付。審核成果經(jīng)校核、審核人員簽字后由公司總經(jīng)理簽發(fā),項(xiàng)目組要嚴(yán)格按公司制定的《工程造價(jià)咨詢(xún)成果打印裝訂格式》的規(guī)定組織打印裝訂。公司辦公室登記、備案、蓋章后按委托方要求份數(shù)交付給委托方?！财呋卦L上門(mén)回訪,征求意見(jiàn)是建立信譽(yù),總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的重要措施,也是造價(jià)咨詢(xún)工作的程序之一。因此,不能走過(guò)場(chǎng)。成果交付一周后進(jìn)行走訪,提前和委托方打招呼以便有所準(zhǔn)備,要認(rèn)真聽(tīng)取意見(jiàn),做好詳細(xì)記錄?；卦L人員由咨詢(xún)部主任和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參加,如需要公司領(lǐng)導(dǎo)可參與。認(rèn)真填寫(xiě)回訪表,并請(qǐng)委托方簽屬意見(jiàn),回訪表要存檔。對(duì)委托方提出的意見(jiàn)或建議要認(rèn)真研究,如有必要可將落實(shí)和整改情況向委托方通報(bào)以示重視。3、工作質(zhì)量保證措施把"信譽(yù)第一、質(zhì)量第一、服務(wù)第一"的服務(wù)宗旨,貫穿于審核全過(guò)程。牢固樹(shù)立質(zhì)量為先的觀念,堅(jiān)持依法有據(jù)、客觀公正、實(shí)事求是的原則,依法維護(hù)委托方和相關(guān)第三方的合法權(quán)益。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),增強(qiáng)力量,在組織上技術(shù)上保證審計(jì)質(zhì)量。委派具有造價(jià)工程師資格和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)較豐富的人員參與本項(xiàng)目的工作。嚴(yán)格執(zhí)行審核程序和本審核工作的工作細(xì)則。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要增強(qiáng)責(zé)任心,加強(qiáng)檢查監(jiān)督,定期召開(kāi)分析會(huì),嚴(yán)格按公司的有關(guān)工作程序辦事。嚴(yán)格掌握已明確的工作重點(diǎn),嚴(yán)格按本工程決算審核的實(shí)施方案實(shí)施。公司要進(jìn)行適時(shí)抽查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題行處理,對(duì)工作不到位,問(wèn)題較多者進(jìn)行撤換,并適情扣發(fā)獎(jiǎng)金。加強(qiáng)與委托方及被審核方的溝通協(xié)調(diào),保證工作順利進(jìn)行。嚴(yán)格工作紀(jì)律,樹(shù)立良好的執(zhí)業(yè)道德形象。認(rèn)真貫徹執(zhí)行審計(jì)署于2000年3月制定下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的規(guī)定》,嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定中的"八不準(zhǔn)"紀(jì)律,即不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿；不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位安排的就餐和宴請(qǐng)；不準(zhǔn)無(wú)償使用被審計(jì)單位的交通工具；不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游、娛樂(lè)和聯(lián)歡等活動(dòng)；不準(zhǔn)無(wú)償使用被審計(jì)單位的通信工具和辦公用品；不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價(jià)證券；不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求；不準(zhǔn)在被審計(jì)單位報(bào)銷(xiāo)任何因公因私的費(fèi)用。搞好審前教育,明確工作重點(diǎn)和質(zhì)量要求。本工程審核工作實(shí)施方案已明確了工作重點(diǎn)和質(zhì)量要求,確定了工作目標(biāo)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)入工作前要明確提出要求,使每一名工作人員做到目標(biāo)明確、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)明確。嚴(yán)格工作程序,適時(shí)進(jìn)行檢查。嚴(yán)格按工作程序操作是保證工作質(zhì)量的基礎(chǔ),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在每一階段工作完成后要向組長(zhǎng)匯報(bào),并同時(shí)匯報(bào)工作程序和采取的方法,部主任要適時(shí)進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。抓好二個(gè)環(huán)節(jié),開(kāi)好一個(gè)會(huì)議,確保工作質(zhì)量。二個(gè)環(huán)節(jié)即資料收集環(huán)節(jié),內(nèi)業(yè)核查環(huán)節(jié),這二個(gè)環(huán)節(jié)是審核工作的基礎(chǔ),這二個(gè)環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量直接關(guān)系到整個(gè)審核工作的質(zhì)量,因此,要格外重視,切實(shí)抓好。開(kāi)好內(nèi)部匯總會(huì),各專(zhuān)業(yè)小組的問(wèn)題要在會(huì)上充分論證、分析,真正統(tǒng)一思想,統(tǒng)一認(rèn)識(shí),進(jìn)一步認(rèn)識(shí)本工程結(jié)算的重點(diǎn)難點(diǎn),為整個(gè)工作質(zhì)量打好基礎(chǔ)。明確質(zhì)量責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行公司的咨詢(xún)成果審查程序。本工程決算審查實(shí)行質(zhì)量目標(biāo)責(zé)任制,嚴(yán)格履行咨詢(xún)成果質(zhì)量三級(jí)審核制。四、XX魯咨工程咨詢(xún)有限公司簡(jiǎn)介XX魯咨工程咨詢(xún)有限公司是經(jīng)原XX省計(jì)劃委員會(huì)批準(zhǔn)成立的綜合性工程咨詢(xún)機(jī)構(gòu)。公司隸屬于XX省工程咨詢(xún)?cè)?。我公司長(zhǎng)年從事XX省內(nèi)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和社會(huì)投資大中型建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)咨詢(xún)工作,擁有一批長(zhǎng)期從事工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)的人才,許多人員從事過(guò)現(xiàn)場(chǎng)施工監(jiān)理,專(zhuān)業(yè)知識(shí)面廣,業(yè)務(wù)精通,經(jīng)驗(yàn)豐富。公司于2004年通過(guò)了ISO9000質(zhì)量體系認(rèn)證,多年來(lái)一直被評(píng)為省級(jí)守合同重信用企業(yè),2003年和2004年連續(xù)兩年被評(píng)為XX省工程咨詢(xún)協(xié)會(huì)評(píng)為工程咨詢(xún)先進(jìn)單位。我公司現(xiàn)有員工116名,在XX部分地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。近幾年,我公司一直積極參與政府及社會(huì)投資項(xiàng)目的造價(jià)咨詢(xún)工作,經(jīng)過(guò)招投標(biāo),現(xiàn)在是省財(cái)政廳評(píng)審中心、XX市財(cái)政局、省國(guó)資局、東營(yíng)開(kāi)發(fā)區(qū)、鄒平開(kāi)發(fā)區(qū)、鄒平三星集團(tuán)、XX大學(xué)等的工程造價(jià)咨詢(xún)中介機(jī)構(gòu)成員,并一直承擔(dān)東營(yíng)市計(jì)委委托的市投資項(xiàng)目的概算審查工作。經(jīng)過(guò)多年的辛勤工作,公司累計(jì)完成各類(lèi)工程造價(jià)咨詢(xún)項(xiàng)目250余項(xiàng),投資額達(dá)130多億元；完成工程造價(jià)咨詢(xún)項(xiàng)目1100個(gè)投資額達(dá)2200億元。取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。五、近幾年完成的工作業(yè)績(jī)情況近幾年完成的工作業(yè)績(jī)情況一覽表序號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)類(lèi)別申報(bào)造價(jià)<萬(wàn)元>審定造價(jià)〔萬(wàn)元審減額〔萬(wàn)元一工民建部分1中國(guó)人民保險(xiǎn)公司XX分公司綜合樓審計(jì)511.8400.4111.42XX大學(xué)綜合教學(xué)工程結(jié)算審核審計(jì)2306.72128.2178.53XX勞動(dòng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院實(shí)訓(xùn)樓審計(jì)1686.61524.61624XX圖書(shū)館新館二期及零星工程項(xiàng)目審核審計(jì)25992243.3355.75東營(yíng)市公安局刑偵中心概算審查審計(jì)9237202036XX省殘疾人綜合服務(wù)中心大樓土建安裝工程結(jié)算審營(yíng)市糧食儲(chǔ)備庫(kù)平房倉(cāng)審計(jì)1369.91223.91145.998東營(yíng)職業(yè)學(xué)院教學(xué)樓工程審計(jì)1527.51361.3166.29XX省銀監(jiān)局辦公樓改