王玉坤燕山大學(xué)會計系第一章會計信息系統(tǒng)概述財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第1頁本章關(guān)鍵點1.1信息與信息社會1.2會計信息系統(tǒng)1.3會計信息系統(tǒng)與ERP1.4會計信息系統(tǒng)工作原理1.5會計信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

1.6電算化系統(tǒng)與手工系統(tǒng)區(qū)分2財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第2頁1.1信息與信息社會互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展給我們生活帶來了哪些改變？3財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第3頁1.信息社會20世紀(jì)是人類科技發(fā)展最為輝煌世紀(jì)，始于40年代信息技術(shù)革命，對人類社會進(jìn)步和經(jīng)濟發(fā)展影響，不論在深度還是廣度上都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越了以往任何一次技術(shù)革命。尤其是進(jìn)入90年代以來，互聯(lián)網(wǎng)爆炸式發(fā)展以及它向人類社會全方位滲透，形成了一個新社會時代——信息社會。4財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第4頁信息社會信息社會又稱知識社會，與原始社會、農(nóng)業(yè)社會、工業(yè)社會一樣，都是人類文明模式一個。它展現(xiàn)出與以往社會顯著不一樣很多特征。5財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第5頁特征原始社會農(nóng)業(yè)社會工業(yè)社會信息社會主要技術(shù)伎倆石器、木器等青銅器、鐵器，耕作制等機器、電器，社會化生產(chǎn)等信息技術(shù)以及遺傳等技術(shù)主要資源天然食物耕地、淡水等礦產(chǎn)、資本、人力等資源智力、知識、信息等資源主要產(chǎn)業(yè)采集、狩獵農(nóng)業(yè)工業(yè)第三產(chǎn)業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)社會管理方式家庭、部落家庭、社會組織關(guān)鍵家庭、層次組織網(wǎng)絡(luò)組織、多樣化組織人類活動空間群體聚集地村落、區(qū)域、國家國家和國際全球范圍經(jīng)濟模式原始農(nóng)業(yè)經(jīng)濟農(nóng)業(yè)經(jīng)濟工業(yè)經(jīng)濟知識經(jīng)濟信息社會主要特征及其與其它社會模式區(qū)分6財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第6頁2.數(shù)據(jù)與信息什么是信息？數(shù)據(jù)就是信息嗎？數(shù)據(jù)是統(tǒng)計客觀事物性質(zhì)、狀態(tài)、數(shù)量特征抽象符號。如文字、數(shù)字、圖表、聲音、動畫等。數(shù)據(jù)表示是客觀事實，是一個真實存在，其本身無詳細(xì)含義，它必須和客觀實體及屬性聯(lián)絡(luò)在一起才對接收者有意義。比如，“42%”、“王五”、“￥”等都是一項數(shù)據(jù)，但這一數(shù)據(jù)除了符號意義外，并不表示任何內(nèi)容。7財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第7頁2.數(shù)據(jù)與信息信息是經(jīng)過加工、含有一定含義、對管理控制和決議有價值數(shù)據(jù)。由此可看出，信息以數(shù)據(jù)為載體，但只有經(jīng)過加工之后取得有用數(shù)據(jù)才能成為信息。比如，“625”本身只是一個數(shù)據(jù)，并不能說明什么，但當(dāng)高考成績出來之后決定它為重點高校錄用分?jǐn)?shù)線時，它就是一個信息。8財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第8頁3.信息是一個資源信息與人、財、物一樣，都是企業(yè)主要資源，其中后三種資源是有形，我們統(tǒng)稱為物質(zhì)資源，而信息資源是無形，我們稱之為概念資源。當(dāng)代企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動存在三種“流”，即物流、資金流和信息流。9財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第9頁供給市場采購加工銷售需求市場物流過程資金流過程資金流入信息流資金流出物料流入信息流物料流出財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第10頁1.2會計信息系統(tǒng)1.2.1基本概念1.會計《會計學(xué)原理》（李海波）定義：會計是以貨幣作為主要計量單位，以提升經(jīng)濟效益為主要目標(biāo)，利用專門技術(shù)對企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位和其它組織經(jīng)濟活動進(jìn)行全方面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)地核實和監(jiān)督，并伴隨社會經(jīng)濟日益發(fā)展，逐步開展預(yù)測、決議、控制和分析一個管理活動，是經(jīng)濟管理主要組成部分。美國會計學(xué)會：確認(rèn)、計量和傳達(dá)經(jīng)濟信息過程，以使信息使用者做出明智判斷和決議。11財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第11頁企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則第四條企業(yè)應(yīng)該編制財務(wù)會計匯報(又稱財務(wù)匯報，下同)。財務(wù)會計匯報目標(biāo)是向財務(wù)會計匯報使用者提供與企業(yè)財務(wù)情況、經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量等相關(guān)會計信息，反應(yīng)企業(yè)管理層受托責(zé)任推行情況，有利于財務(wù)會計匯報使用者作出經(jīng)濟決議，財務(wù)會計匯報使用者包含投資者、債權(quán)人、政府及其相關(guān)部門和社會公眾等。12財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第12頁2.會計信息會計信息是經(jīng)過加工處理并對會計業(yè)務(wù)或管理活動產(chǎn)生決議影響信息，它是會計核實和會計分析中形成憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)。盡管數(shù)據(jù)和信息存在差異，但實際工作中，二者經(jīng)常不加區(qū)分地使用，這是因為數(shù)據(jù)和信息并無嚴(yán)格界限。在會計處理過程中，經(jīng)過加工處理后會計信息，往往又成為后續(xù)處理數(shù)據(jù)。13財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第13頁3.會計信息系統(tǒng)（AccountingInformationSystem）是管理信息系統(tǒng)一個子系統(tǒng)，是指由特定人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成有機整體，是一個企事業(yè)單位處理會計業(yè)務(wù)，并為企業(yè)管理者、投資人、債權(quán)人、政府部門等提供財務(wù)信息、分析信息和決議信息實體。14財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第14頁企業(yè)投資者和潛在投資者企業(yè)現(xiàn)實投資人或潛在投資人出于增加企業(yè)投資、保留企業(yè)投資或降低企業(yè)投資目標(biāo)，關(guān)心企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。

投資回報率15財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第15頁企業(yè)債權(quán)人企業(yè)債權(quán)人出于對其債權(quán)本金安全性與可靠性考慮，需要了解、預(yù)計和判斷企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力以及企業(yè)穩(wěn)定性。所以，企業(yè)債權(quán)人主要關(guān)心企業(yè)財務(wù)情況和財務(wù)情況變動。營運資本流動比率速動比率16財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第16頁企業(yè)管理者企業(yè)管理人員出于受托責(zé)任、管理企業(yè)以及本身價值表達(dá)等目標(biāo)，更多地關(guān)注企業(yè)生存和發(fā)展，對經(jīng)營活動中存在問題和微弱步驟提出改進(jìn)辦法。

企業(yè)目標(biāo)成本企業(yè)目標(biāo)利潤17財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第17頁政府管理部門我國上市企業(yè)會受到證券監(jiān)督委員會管理，證券監(jiān)督委員會要求上市企業(yè)定時公布財務(wù)匯報。

財務(wù)匯報18財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第18頁稅務(wù)機關(guān)企業(yè)產(chǎn)品成本是多少，利潤是多少，是政府制訂稅收政策依據(jù)。

財務(wù)匯報19財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第19頁企業(yè)職員企業(yè)員工出于就業(yè)和發(fā)展等目標(biāo)，更多地關(guān)心工作安全性和酬勞前景。所以，他們對企業(yè)發(fā)展前景和穩(wěn)定性將尤為關(guān)心。

企業(yè)成本企業(yè)利潤20財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第20頁其它相關(guān)機構(gòu)、組織和人員

企業(yè)客戶、供給商、環(huán)境保護(hù)組織、社會科研機構(gòu)、社會公眾等等。21財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第21頁1.2.2會計信息系統(tǒng)發(fā)展

會計信息系統(tǒng)發(fā)展經(jīng)歷三個階段：第一階段手工會計信息系統(tǒng)階段

以紙、筆、算盤為工具。這一階段數(shù)據(jù)處理速度慢、時效性差，查詢檢索也極不方便。22財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第22頁第二階段機械會計信息系統(tǒng)階段

以自動化程度較高機器設(shè)備為工具。提升了處理速度和準(zhǔn)確性，但效率還是比較低，數(shù)據(jù)查詢、存放還不是太方便。23財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第23頁第三階段計算機會計信息系統(tǒng)階段以計算機作為主要數(shù)據(jù)處理工具會計信息系統(tǒng)稱為計算機會計信息系統(tǒng)，簡稱會計信息系統(tǒng)（AIS）。24財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第24頁計算機硬件發(fā)展25財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第25頁計算機技術(shù)不是一成不變，它伴隨時代變遷而飛速發(fā)展，新技術(shù)、新觀念、新思想層出不窮，人們已經(jīng)把“計算機”作為信息技術(shù)代名詞。只要以計算機為代表信息技術(shù)有了新發(fā)展，這種新技術(shù)馬上就被應(yīng)用于會計信息系統(tǒng)，同時又推進(jìn)會計信息系統(tǒng)發(fā)展，推進(jìn)傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)革命，推進(jìn)會計人員觀念更新。所以，人們稱計算機會計信息系統(tǒng)產(chǎn)生是繼原始社會結(jié)繩記事、封建社會早期簿記以及歐洲文藝復(fù)興時代復(fù)式記賬法之后會計史上第四次革命。——《會計信息系統(tǒng)》張瑞君高等教育出版社p1026財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第26頁在我國，計算機最早用于會計事務(wù)處理工作始于1979年。1979年，財政部撥款500萬元在長春第一汽車制造廠進(jìn)行會計電算化試點嘗試。1981年，在長春召開“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用計算機專題研討會”上正式把“計算機在會計工作中應(yīng)用”簡稱為“會計電算化?！蔽覈鴷嬓畔⑾到y(tǒng)發(fā)展歷程1．1978-1988年，會計信息系統(tǒng)理論研究與定點開發(fā)階段27財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第27頁依據(jù)國際發(fā)展趨勢和國內(nèi)情況，我國認(rèn)識到依靠定點開發(fā)是不能處理中國會計電算化問題，必須走通用化道路。1988年，中國會計學(xué)會在吉林省召開了第一屆會計電算化學(xué)術(shù)研討會，主題就是會計信息系統(tǒng)通用化問題。1989年，財政部開始組織對會計軟件進(jìn)行評審。1989年12月，財政部頒布了關(guān)于會計電算化第一個法規(guī)《會計核實軟件管理幾項要求（試行）》。這一期間開發(fā)出商品化會計軟件主要以計算機替換手工核實和減輕會計人員記賬、算賬工作量為主要目標(biāo)，普通稱之為“核實型會計軟件”。它主要用于財務(wù)部門，是一個部門級會計信息系統(tǒng)。我國會計信息系統(tǒng)發(fā)展歷程2．1989-1995年，商品化會計軟件面市28財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第28頁在會計人員與計算機軟件開發(fā)人員結(jié)合過程中，會計人員總是強調(diào)對手工會計業(yè)務(wù)處理流程模擬而不考慮計算機信息處理特點，計算機軟件開發(fā)人員在不精通會計業(yè)務(wù)情況下只能依據(jù)會計人員對業(yè)務(wù)描述進(jìn)行模擬，所能發(fā)揮就是機械地追求在計算機屏幕上模擬手工憑證與印刷賬簿逼真性。在這期間推出第一批商品化會計軟件基于DOS操作系統(tǒng)、小型桌面數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)（如dBase、Foxbase、FoxPro、Access等）開發(fā)，以單機應(yīng)用為主。我國會計信息系統(tǒng)發(fā)展歷程2．1989-1995年，商品化會計軟件面市29財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第29頁20世紀(jì)90年代中期以后會計信息系統(tǒng)在功效上有了很大提升，總體上愈加系統(tǒng)化，規(guī)范化。由核實型會計信息系統(tǒng)發(fā)展成為管理型會計信息系統(tǒng)；由單純資金流管剪發(fā)展成為財務(wù)與購銷存業(yè)務(wù)一體化管理；由單一財務(wù)部門級應(yīng)用系統(tǒng)發(fā)展成為企業(yè)級會計信息系統(tǒng)；由單機型會計信息系統(tǒng)發(fā)展為網(wǎng)絡(luò)型會計信息系統(tǒng)；由孤立幾個財務(wù)模塊發(fā)展成為高度集成化通用會計信息系統(tǒng)。我國會計信息系統(tǒng)發(fā)展歷程3．1996-，會計軟件由核實向管理轉(zhuǎn)型30財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第30頁這一階段會計信息系統(tǒng)主要使用windows環(huán)境下面向?qū)ο箝_發(fā)工具如C++、VisualBasic等，縮短了軟件開發(fā)周期，而且在Windows操作系統(tǒng)上運行，它友好界面使得軟件更輕易操作使用。數(shù)據(jù)庫則采取如Oracle、Sybase、SQLSever等，提升了系統(tǒng)安全性和數(shù)據(jù)處理效率。另外，這個時期開發(fā)會計信息系統(tǒng)采取了客戶/服務(wù)器（C/S）網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)，并逐步采取了三層C/S結(jié)構(gòu)和瀏覽器/服務(wù)器（B/S）結(jié)構(gòu)。我國會計信息系統(tǒng)發(fā)展歷程3．1996-，會計軟件由核實向管理轉(zhuǎn)型31財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第31頁當(dāng)會計信息系統(tǒng)從部門級升級為企業(yè)級之后，實際上已經(jīng)同企業(yè)管理信息系統(tǒng)成功接軌。在20世紀(jì)，國外企業(yè)管理信息系統(tǒng)經(jīng)歷了60年代時段式MRP、70年代閉環(huán)式MRP、80年代MRPII及90年代ERP等幾個階段。20世紀(jì)90年代末開始，我國一些財務(wù)軟件企業(yè)開始向ERP進(jìn)軍，也標(biāo)志著我國會計信息系統(tǒng)又一新階段到來。我國會計信息系統(tǒng)發(fā)展歷程4．二十一世紀(jì)，向企業(yè)全方面管理信息系統(tǒng)發(fā)展32財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第32頁國內(nèi)主要財務(wù)軟件用友、金蝶新大中、管家婆、浪潮、速達(dá)、金算盤、久久、四方SAP、甲骨文（Oracle）友商網(wǎng)（金蝶）、偉庫網(wǎng)（用友）33財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第33頁金蝶和用友產(chǎn)品線目標(biāo)市場金蝶EASEAS,K/3K/3,EASKIS專業(yè)版KIS標(biāo)準(zhǔn)版KIS迷你版人數(shù)>5000<5000<500<100<1500行業(yè)用友NCNCU8暢捷通T6暢捷通T1財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第34頁1.2.3

會計信息系統(tǒng)發(fā)展趨勢討論：一項銷售業(yè)務(wù)包括哪些數(shù)據(jù)？或者在銷售過程中哪些數(shù)據(jù)對于企業(yè)來說可能是有用？35財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第35頁1.2.3

會計信息系統(tǒng)發(fā)展趨勢信息系統(tǒng)向綜合化和集成化方向發(fā)展信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)向大量化和多維化發(fā)展信息系統(tǒng)向網(wǎng)絡(luò)化和智能化發(fā)展信息系統(tǒng)向移動化和個性化發(fā)展財務(wù)軟件開發(fā)和財務(wù)軟件應(yīng)用逐步走向分工，形成獨立職能設(shè)計難度不停加大，升級節(jié)奏不停加緊，對軟件專業(yè)企業(yè)提出了更高要求36財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第36頁1.2.3

會計信息系統(tǒng)發(fā)展趨勢信息系統(tǒng)向綜合化和集成化方向發(fā)展信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)向大量化和多維化發(fā)展信息系統(tǒng)向網(wǎng)絡(luò)化和智能化發(fā)展信息系統(tǒng)向移動化和個性化發(fā)展財務(wù)軟件開發(fā)和財務(wù)軟件應(yīng)用逐步走向分工，形成獨立職能設(shè)計難度不停加大，升級節(jié)奏不停加緊，對軟件專業(yè)企業(yè)提出了更高要求37財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第37頁1.3會計信息系統(tǒng)與ERP會計信息系統(tǒng)是ERP一個子系統(tǒng)，也是ERP關(guān)鍵內(nèi)容。ERP是英文EnterpriseResourcePlanning簡稱，漢字含義為“企業(yè)資源計劃”。它是由物料需求計劃（MRP）、制造資源計劃（MRPⅡ）發(fā)展而來，三者都以計劃為根本，但MRP和MRPⅡ管理關(guān)鍵是物料，而ERP管理關(guān)鍵是財務(wù)管理。38財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第38頁ERP發(fā)展MRPMRPIIERPERPII70年代 80年代90年代二十一世紀(jì)銷售管理財務(wù)管理成本管理物流資金流信息集成MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心

BOM多行業(yè)、多地域、多業(yè)務(wù)供需鏈信息集成法制條例控制流程工業(yè)管理運輸管理倉庫管理設(shè)備維修管理質(zhì)量管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財務(wù)管理成本管理

庫存計劃物料信息集成MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM法制條例控制流程工業(yè)管理運輸管理倉庫管理設(shè)備維修管理質(zhì)量管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財務(wù)管理成本管理CRM/APS/BI電子商務(wù)Internet/Intranet協(xié)同商務(wù)39財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第39頁

始于60年代沒有考慮實現(xiàn)可能主生產(chǎn)計劃產(chǎn)品信息物料需求計劃庫存信息加工計劃采購計劃BOMMRP:物料需求計劃40財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第40頁

始于70年代封閉反饋循環(huán)系統(tǒng)局限在微觀、物料層次主生產(chǎn)計劃產(chǎn)品信息物料需求計劃庫存信息加工計劃采購計劃BOM能力需求計劃？閉環(huán)MRP41財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第41頁

發(fā)展于80年代經(jīng)營規(guī)劃、銷售與運作規(guī)劃模擬功效局限于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)計劃控制系統(tǒng)微觀執(zhí)行宏觀規(guī)劃MRPII:制造資源計劃42財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第42頁MRPII:制造資源計劃43財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第43頁

發(fā)展于90年代事前控制多地域經(jīng)營、混合生產(chǎn)模式適用各個行業(yè)供給鏈供給商管理試驗室管理Internet流程重組Intranet對手監(jiān)視金融投資

MRPII運輸管理

……

……客戶管理項目管理ERP集成范圍質(zhì)量管理

ERP軟件是先進(jìn)思想“載體”

ERP：企業(yè)資源計劃44財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第44頁知識市場資本市場消費市場供應(yīng)市場協(xié)同供給協(xié)同計劃協(xié)同研發(fā)[供給鏈管理]協(xié)同市場協(xié)同服務(wù)協(xié)同銷售[客戶關(guān)系管理]投資管理商業(yè)智能戰(zhàn)略管理[價值管理][財務(wù)管理][資源計劃管理][人力資源管理][物料管理]財務(wù)會計管理會計結(jié)算中心采購管理倉存管理銷售管理計劃管理車間管理質(zhì)量管理設(shè)備管理人事管理薪酬管理績效管理自助服務(wù)[知識管理]辦公自動化文檔管理知識門戶工作流平臺分銷管理集團財務(wù)信息化整體處理方案45財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第45頁1.4會計信息系統(tǒng)工作原理業(yè)務(wù)初始憑證填制與審核記賬會計報表日常維護(hù)46財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第46頁1.4.1業(yè)務(wù)初始（1）依據(jù)本單位會計核實要求確定核實環(huán)境，如憑證類型、記賬本位幣、科目級數(shù)、科目代碼長度、會計核實期間等。（2）確定和建立會計科目核實屬性庫，包含會計科目代碼、名稱、類型等。47財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第47頁（3）確定和建立會計核實所需要其它相關(guān)項目標(biāo)代碼及屬性，如客戶、供給商、部門、個人等。（4）整理相關(guān)數(shù)據(jù)，建立各類賬簿初始數(shù)據(jù)，即電子賬簿啟用余額等。48財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第48頁原始憑證不能直接輸入計算機，由錄入人員及時將記賬憑證輸入計算機，錄入人員簽字，然后由審核人員對憑證進(jìn)行審核，若經(jīng)過，審核人員簽字，不然進(jìn)行修改，并要再次審核。尤其要注意是，因為內(nèi)部牽制制度要求，審核人員與錄入人員不能是同一個人。1.4.2憑證填制與審核

49財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第49頁1.4.3記賬

憑證輸入完成經(jīng)過審核后，應(yīng)及時選取記賬功效記入各類賬簿（包含總分類賬、明細(xì)分類賬、日志賬以及其它賬簿）。50財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第50頁1.4.4會計報表

會計報表普通經(jīng)過財務(wù)軟件提供通用報表系統(tǒng)生成。會計報表數(shù)據(jù)絕大部分起源于會計賬本庫，期末由計算機自動取數(shù)并計算，形成當(dāng)期會計報表。打印完成報表加蓋操作員印章，再加蓋會計主管等相關(guān)人員審核印章后生效。51財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第51頁1.4.5日常維護(hù)在軟件使用過程中，維護(hù)工作是十分主要，只有對軟件進(jìn)行正常維護(hù)，才能使其適應(yīng)各類情況改變。52財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第52頁1.5會計信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)1.5.1物理結(jié)構(gòu)1.物理結(jié)構(gòu)組成要素(1)硬件系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)硬件系統(tǒng)由系統(tǒng)輸入設(shè)備、處理設(shè)備、存放設(shè)備、輸出設(shè)備、通信設(shè)施和其它機房設(shè)施等硬件組成。這些設(shè)備和設(shè)施共同組成了會計信息系統(tǒng)得以正常運行硬件環(huán)境。硬件系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)存在物質(zhì)基礎(chǔ)。

53財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第53頁（2）軟件系統(tǒng)軟件是計算機系統(tǒng)中與硬件相互依存另一部分。一個信息系統(tǒng)必須有一套完整軟件系統(tǒng)才能運行。會計信息系統(tǒng)軟件主要包含系統(tǒng)軟件和會計應(yīng)用軟件。54財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第54頁（3）信息資源會計信息系統(tǒng)主要任務(wù)就是向企業(yè)內(nèi)部、外部人員提供相關(guān)財務(wù)信息。會計數(shù)據(jù)就是一個非常主要信息資源，會計數(shù)據(jù)是用來存放會計信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)和信息磁性文件。會計規(guī)程也是一個非常主要信息資源，是對確保會計信息系統(tǒng)正常運行所必需系統(tǒng)各種規(guī)章、制度、要求總稱。55財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第55頁（4）人力資源人力資源是指直接從事系統(tǒng)研制、開發(fā)、使用和維護(hù)人員，包含系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)分析員、系統(tǒng)程序員、操作員、維護(hù)員、分析人員等。會計信息系統(tǒng)是一個人機交互系統(tǒng)，各類系統(tǒng)人員是不可或缺。56財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第56頁2.應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)會計信息系統(tǒng)應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)就是指硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)、信息資源、人力資源等集成后應(yīng)用結(jié)構(gòu)。伴隨以計算機網(wǎng)絡(luò)為代表信息技術(shù)發(fā)展，會計信息系統(tǒng)應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)也經(jīng)歷了發(fā)展和變遷過程，從文件/服務(wù)器（F/S）、客戶機/服務(wù)器（C/S）到瀏覽器/服務(wù)器（B/S）。當(dāng)前，客戶機/服務(wù)器（C/S）結(jié)構(gòu)在企業(yè)應(yīng)用較多，不過，因為瀏覽器/服務(wù)器（B/S）結(jié)構(gòu)含有更多優(yōu)點，已經(jīng)成為主流趨勢。57財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第57頁（1）主機系統(tǒng)模式（MS，MasterSystem）主機系統(tǒng)是把全部硬件資源，包含系統(tǒng)軟件、工具軟件、應(yīng)用程序、共享數(shù)據(jù)、共享設(shè)備及與用戶終端通信軟件全部管理和運行都集中在一臺主機上，數(shù)據(jù)處理工作全部交給計算機集中完成，用戶經(jīng)過當(dāng)?shù)亟K端或遠(yuǎn)程終端運行通信軟件訪問計算機。主機系統(tǒng)是一個采取分時方式集中式處理和管理系統(tǒng)。58財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第58頁（2）文件/服務(wù)器系統(tǒng)模式（F/S，）文件/服務(wù)器系統(tǒng)是將一個局域網(wǎng)或普通網(wǎng)絡(luò)為硬件環(huán)境，選擇一臺或多臺處理能力較強計算機作為服務(wù)器用來存放共享數(shù)據(jù)，應(yīng)用系統(tǒng)全部放在工作站上。系統(tǒng)由工作站發(fā)出請求命令，從文件服務(wù)器上提取全部文件后傳送到工作站，提交給工作站應(yīng)用系統(tǒng)運行。59財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第59頁（3）客戶機/服務(wù)器系統(tǒng)模式（C/S，Client/Server）客戶機/服務(wù)器系統(tǒng)將復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用分成兩個分離層面，第一層面是用戶交互界面和業(yè)務(wù)應(yīng)用處理，位于客戶端上；第二層面是數(shù)據(jù)庫訪問和處理，位于數(shù)據(jù)庫服務(wù)器上。服務(wù)器與客戶端之間經(jīng)過消息傳遞機制進(jìn)行對話。由客戶端發(fā)出請求給服務(wù)器，服務(wù)器進(jìn)行對應(yīng)處理后經(jīng)傳遞機制送回客戶端。60財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第60頁客戶機/服務(wù)器模式三層結(jié)構(gòu)主要由客戶應(yīng)用程序（Client）、服務(wù)器管理程序（Server）和中間件（MiddleWare）三個層次組成。客戶應(yīng)用程序是系統(tǒng)中用戶與數(shù)據(jù)進(jìn)行交互部件。服務(wù)器程序負(fù)責(zé)有效地管理系統(tǒng)資源，如管理一個數(shù)據(jù)庫，其主要工作是當(dāng)多個客戶并發(fā)地請求服務(wù)器上相同資源時，對這些資源進(jìn)行最優(yōu)化管理。中間件負(fù)責(zé)連接客戶應(yīng)用程序與服務(wù)器管理程序，協(xié)同完成一個作業(yè)，以滿足用戶查詢管理數(shù)據(jù)要求。61財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第61頁（4）瀏覽器/服務(wù)器系統(tǒng)模式（B/S，BrowserServer）B/S模式是一個以Web技術(shù)為基礎(chǔ)新型信息系統(tǒng)應(yīng)用模式。它把傳統(tǒng)C/S模式中服務(wù)器部分分解為一個數(shù)據(jù)服務(wù)器與一個或多個應(yīng)用程序服務(wù)器以及Web服務(wù)器，從而組成一個三層結(jié)構(gòu)系統(tǒng)。B/S模式分成三個層次：客戶機（瀏覽器）、Web服務(wù)器/應(yīng)用程序服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器。62財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第62頁1.5.2功效結(jié)構(gòu)63財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第63頁工資核實應(yīng)收應(yīng)付核實報表編制和分析存貨核實賬務(wù)處理成本核實固定資產(chǎn)核實工資核實轉(zhuǎn)賬憑證固定資產(chǎn)核實轉(zhuǎn)賬憑證存貨核實轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)收應(yīng)付憑證費用分配數(shù)據(jù)成本核實轉(zhuǎn)賬憑證會計數(shù)據(jù)成本核算數(shù)據(jù)部門級會計信息系統(tǒng)處理流程圖64財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第64頁企業(yè)級會計信息系統(tǒng)處理流程圖65財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第65頁1.6手工會計和電算化會計比較1.手工會計對手工會計循環(huán)回顧有利于我們了解以計算機會計信息系統(tǒng)為平臺會計業(yè)務(wù)流程。手工會計系統(tǒng)是由會計人員經(jīng)過利用復(fù)式簿記等方法對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行手工處理，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)匯報來完成。66財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第66頁會計循環(huán)基本步驟

登記賬簿原始憑證試算平衡經(jīng)濟業(yè)務(wù)調(diào)整分錄編制會計報表記賬憑證結(jié)賬67財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第67頁計算機會計信息系統(tǒng)為處理平臺會計循環(huán)1.建立賬套2.初始化設(shè)置3.啟用賬套4.日常賬務(wù)處理5.期末處理6.報表處理8.結(jié)賬7.財務(wù)分析68財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第68頁兩種環(huán)境下會計循環(huán)對比步驟手工會計循環(huán)計算機會計信息系統(tǒng)會計循環(huán)1分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制記賬憑證2編制會計分錄（手工編制憑證、機制憑證）3登記日志賬登記日志賬4登記分類賬登記明細(xì)賬

過賬一次同時完成5編制調(diào)整前試算平衡表登記總分類賬6編制期末調(diào)整分錄并登記分類賬處理其它子系統(tǒng)業(yè)務(wù)（工資、固定資產(chǎn)等）7編制調(diào)整后試算平衡表期末處理8編制結(jié)賬分錄報表處理、財務(wù)分析9編制結(jié)賬后試算平衡表結(jié)賬10編制正式會計報表打印出本月報表69財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第69頁3.手工會計和電算化會計比較一、相同點1.目標(biāo)一致不論是手工會計還是電算化會計，其最終目標(biāo)依然是為了加強經(jīng)營管理，提供會計信息，參加經(jīng)營決議，提升經(jīng)濟效益。

70財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第70頁2.都要遵照基本會計理論和會計方法會計理論是會計學(xué)科結(jié)晶，會計方法是會計工作總結(jié)。電算化會計會引發(fā)會計理論和會計方法上改變，但這種改變是漸進(jìn)型，而不是突變型。當(dāng)前電算化會計必須遵照基本會計理論和會計方法。71財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第71頁3.共同恪守會計法規(guī)和會計準(zhǔn)則會計法規(guī)是進(jìn)行會計工作法律依據(jù)。會計準(zhǔn)則是指導(dǎo)會計工作規(guī)范，電算化會計不能置會計法規(guī)和會計準(zhǔn)則于不顧，相反應(yīng)該更嚴(yán)格地執(zhí)行，從辦法上、技術(shù)上杜絕可能失誤。72財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第72頁4.基本工作要求相同二者都有以下基本工作：1、采集數(shù)據(jù)，給予輸入；2、存放數(shù)據(jù)或資料；3、數(shù)據(jù)加工處理，如排序、分類、計算和統(tǒng)計；4、信息和數(shù)據(jù)傳遞。73財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第73頁5.復(fù)式借貸記賬原理相同不論是手工會計還是電算化會計，對發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要利用借貸平衡原理，編制會計分錄，記入賬戶，再進(jìn)行排序、分類、計算、統(tǒng)計、判斷等加工處理，然后編制會計報表。6.都必須保留會計檔案會計檔案是會計主要歷史資料，必須按照要求妥善保管。74財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第74頁二、區(qū)分1.所用計算工具不一樣手工會計使用計算工具是算盤，計算器等，電算化會計所使用計算工具是電子計算機及一些輔助設(shè)備。2.數(shù)據(jù)載體不一樣手工會計全部信息主要以紙張為載體，電算化會計數(shù)據(jù)載體除必要原始憑證外，記賬憑證、賬簿均可用磁性介質(zhì)作為信息載體。75財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第75頁3.賬簿形式和錯誤更正方法不一樣手工會計：日志賬、總分類賬要用訂本式賬簿，明細(xì)賬能夠用活頁賬冊；賬簿統(tǒng)計錯誤要用劃線更正法、補充登記法、紅字沖正法更正。電算化會計：打印輸出賬頁是卷帶狀，可裝訂成活頁式，不可能是訂本式，只有到一定時期，再裝訂成一本訂本式賬冊，作為會計檔案保管；電算化會計中，不需要用劃線更正法來更改賬簿統(tǒng)計，采取紅字沖正法，方便留下改動痕跡。76財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第76頁4.賬務(wù)處理程序不一樣手工會計：依據(jù)會計業(yè)務(wù)繁簡和管理上需要，選取其中一個，要求憑證、賬簿、報表之間關(guān)系，以及怎樣來進(jìn)行記賬，但不論采取何種方式，都防止不了重復(fù)轉(zhuǎn)抄根本弱點。電算化會計：整個處理過程分為輸入、處理、輸出三個步驟，其控制重點是在輸入這個步驟，從輸入會計憑證到輸出會計賬表，一氣呵成，而需要任何中間資料，都能夠經(jīng)過查詢得到滿足。77財務(wù)會計與信息化管理知識分析系統(tǒng)概述第77頁5.賬戶設(shè)置方法和賬簿登記方法不一樣手工會計：設(shè)置資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益、成本、損益等五大類賬戶（新會計準(zhǔn)則還有“共同類”會計科目），并要設(shè)置總分類賬和不一樣明細(xì)分類賬。電算化會計：全部賬戶都給予一個科目號，這個科目號第一