集團財務(wù)管理手冊任海燕、陳向飛、師正杰、楊廣海 1 2 3 4 7 13 18 23 24 25 27 30 36 39 41 41 47 50 54 57 60 64 79 81 83 90 95 151 154 本手冊綜合了項目公司財務(wù)體系日常運營中，財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、人員安排、主要業(yè)務(wù)操作流程的實施及管理辦法。目的在于指導(dǎo)、規(guī)范和統(tǒng)一項目公司的財務(wù)業(yè)務(wù)。本手冊中的財務(wù)核算辦法并未覆蓋全部業(yè)務(wù)的會計核算，只針對房地產(chǎn)業(yè)務(wù)中需統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)容，在本文中進行了統(tǒng)一規(guī)定。本手冊內(nèi)容屬于保密文件，僅供在名嘉集團內(nèi)部使用。集團董事長（副）、總裁（副）、項目公司總經(jīng)理及財務(wù)體系人各項目公司財務(wù)負責人5天（不含）以上的請假，除履行各項目公各項目公司財務(wù)負責人，應(yīng)把團隊建設(shè)作為一項重要的金、稅收籌劃、會計核算、報表報送、制度執(zhí)行、成本費用控制、“半年考核”是對全體財務(wù)人員個人綜合素質(zhì)及工作業(yè)績的全面考核?！鞍肽昕己恕泵堪肽赀M行一次，年中對上半年情況進行2銀行按揭爭取盡快獲得按揭回款，并取得保證金、連帶3資金調(diào)動及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)布置的資4稅收籌劃積極采取各種合理合法的措施，降低稅負5獲得稅收優(yōu)惠政策積極與相關(guān)政府部門協(xié)調(diào)，最大限度爭取優(yōu)惠6實際獲得稅收獎積極與稅務(wù)部門溝通、協(xié)調(diào)，根據(jù)當?shù)氐膶嶋H7會計核算規(guī)范化會計核算符合會計準則、公司會計政策、會計8會計報表上報時效按規(guī)定時間上報各種會計報表9執(zhí)行各項財務(wù)制度嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度11與上級財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)工積極協(xié)助上級財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的工作，及時完成上級務(wù)部門的協(xié)調(diào)能力矛盾，促進公司經(jīng)營活動的順利開展財表2現(xiàn)場考核要點按項目、部門等進行分類核算，符合科符合會計準則、公司會計政策要求；會申購、領(lǐng)用、開票、收回、保管、核銷財表3財務(wù)人員考核表一臺賬設(shè)置合理，登記及時，分類存檔，妥善保管專人監(jiān)交、移交清冊完整，建立移交檔案則職廉潔自律會計基礎(chǔ)工作序號服務(wù)意識力2、評分一欄直接填寫分數(shù)，最后得出加權(quán)平均數(shù)。財表4財務(wù)人員考核表二自評綜述及工作盡快熟悉各項制度、熟悉名嘉文化、融入財務(wù)團隊、及時解決工），123456789核算組），4、外派副總上崗工作滿一個月時，到集團財務(wù)管理中心123456789稅收返還情況125675、POS機、票據(jù)打印機等設(shè)備及軟件管理與維護；權(quán)1、根據(jù)收款通知單收款，采用現(xiàn)金或POS機等方式，及時開立收據(jù)包括但不限于收款通知單、收據(jù)記賬聯(lián)、經(jīng)簽字的POS單1日23指定一名出納統(tǒng)一匯45日6科目余額表、會計報表7憑證打印、裝訂8日9取得銀行對賬單或明細單納稅計算和報集團審批內(nèi)年度財務(wù)檔案編號、歸檔檔財務(wù)經(jīng)理負責收集如有特殊問題需要落實，未能由決策層完成最會計報表：按照《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)4、貸款報表-月報報送的時間要求2、出納每日應(yīng)當將收取的房款送存公司指定的（可多于一賬賬賬行4、出納清點并收取款項后，應(yīng)根據(jù)《發(fā)票、收房款退還），4.銷售會計審核后登記《代辦款項臺賬》賬號，商品名稱或經(jīng)營項目，計量單位、數(shù)量、單價、），碼、作廢號碼，并加蓋加其印蓋（或簽名），交財務(wù)中心負責人審核，并檢查存根聯(lián)是否連號、作廢的收據(jù)否齊全、已開具的收據(jù)是否全部入賬等。財務(wù)中心負責人盡量做到開票人和收款人的分離。作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘4、財務(wù)中心出納按照《貨幣資金管理辦法》相為由外出旅游或參加其他私人性質(zhì)的活動；在時間火車的就不安排乘飛機，能乘坐一般列車，就不安人間；每筆差旅費的使用必須有明確的目的；出差責人匯報工作成果，中心負責人有責任對差旅費使的審查憑據(jù)。幾人同時出差時，委派一人填寫《出差申請單行人員、預(yù)借差旅費。出差人憑已審批的《出差申請單》到借差旅費，并于返回后三個工作日內(nèi)到財務(wù)中心報銷相關(guān)費用并還延長出差時間，須事前請示部門及中心負責人同意并在4、出差期間，出差人員須向直管上級領(lǐng)導(dǎo)匯報每日6、出差人員不得由業(yè)務(wù)單位人員陪同或請客，（4、交通費按限額憑票據(jù)據(jù)實報銷，原則上只報銷公費區(qū)二√總標硬貼地地汽車一2、出差時須按照《出差申請單》擬定的路線及目的地前往，第十二條本辦法最終解釋權(quán)歸山東名嘉集團財務(wù)管理中心。人接待相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費、住宿費等；在公司食導(dǎo)導(dǎo)）（）（置5、所有宴請、業(yè)務(wù)費用開支必須列明事由、招待保安、物業(yè)維個人個人《用款申請單》總則報銷單上簽字，將有關(guān)費用情況登記在冊備4、員工入職一個月后方可享受過節(jié)費福利，試用期工名單報總經(jīng)理審批，人資行政中心將福利費以補表，由財務(wù)中心隨同當月（節(jié)日當月）工資一同發(fā)行政中心在農(nóng)歷十二月十日提供享受福利的員工名單報務(wù)中心在農(nóng)歷十二月二十日、二十一日用現(xiàn)金形式合員工健康情況，制定員工健康促進計劃，政公用品、報刊雜志費、印刷品的印制費、印章刻）；人），），），提依據(jù)、與對方初步談妥的計費標準等資料，經(jīng)分管超出商鋪房銷售、租賃價格政策給予優(yōu)惠的，），第八章無發(fā)票費用管理辦法款票，按《費用報銷管理辦法》有關(guān)規(guī)定報銷;4．票據(jù)領(lǐng)用人應(yīng)牢記票據(jù)號碼，妥善保管，如因人司自身的支出；公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金；各公司取得的現(xiàn)賬況下發(fā)生超限額情況，出納要及時告知財務(wù)審核及審批，方可付款。同時在付款單證和原始票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。領(lǐng)款人在登記簿和付款單證上簽字，確認人4.銀行賬戶必須嚴格保密，非因業(yè)務(wù)需要開立、取銷銀行賬戶申請單貸款計劃貸款申請審批如項目公司需要向金融機構(gòu)融資時，由項目公金融機構(gòu)貸款所發(fā)生的各種內(nèi)部法律文件經(jīng)簽署后，必須按照《檔案管理辦法》相關(guān)規(guī)定存檔；金融機構(gòu)貸款需要簽署的各種合同、協(xié)議，包括但不限金融機構(gòu)貸款所需擔保行為必須按照《抵押及擔保貸款到期后向其他金融機構(gòu)轉(zhuǎn)貸的審批流程與新申請《貸款申請表》貸款審批表貸款總額式字抵押及擔保管理辦法適用范圍）；貸款相關(guān)的抵押及擔保行為審批訴訟或訴前保存的抵押及擔保行為審批公司總經(jīng)理簽字確認后，報送集團財務(wù)管理中心。集團資金管理部總監(jiān)、財務(wù)管理中心總經(jīng)理、分管決策層審抵押、擔保的其他規(guī)定貸款管理辦法《檔案管理辦法》相關(guān)規(guī)定存檔；款合同》、《抵押合同》、《擔保合同》等第十四章稅務(wù)籌劃及管理辦法稅務(wù)部門負責人職責1.2.3.稅務(wù)申報規(guī)定稅務(wù)機關(guān)稽查管理知總部稅務(wù)管理科，并簡要說明檢查原因、檢查涵蓋的檢查內(nèi)容。收到正式的稅務(wù)稽查書面通知后，將通知跟稅務(wù)機關(guān)檢查結(jié)束后，項目公司應(yīng)向總部書根據(jù)總部管理工作需要，稅務(wù)部或內(nèi)審部門將不定第十五章財務(wù)檔案管理辦法粘貼出來的原始憑證應(yīng)保證正面觀看后面無突出單據(jù)、后附單據(jù)厚粘貼原始憑證時應(yīng)使用膠水或固體膠，粘貼的最佳區(qū)域為粘貼單或按上、下、右的順序邊依次分類均勻排開粘貼），如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照疊，折疊線與《原始單據(jù)粘貼單》下邊緣對可按《原始單據(jù)粘貼單》的面積尺寸，先將超出粘貼向左沿著粘貼單右邊緣折疊，再將超出粘貼單下邊紙張自貼單下邊緣折疊，對于左邊下側(cè)寬出裝訂線的部使用簡寫和英文名對憑證的真實性和正確性負責。登記附單據(jù)數(shù)。出差行程按時間順序填寫，證，從外單位取得的，必須蓋有填制單位的小寫金額前應(yīng)加填“￥”。（要求使用支票打印機確填寫。原始憑證上的文字和數(shù)字都要認真填好，項支付時，附件必須齊全。辦公用品采購政庫單，并為每項資產(chǎn)編碼貼標簽；低值易耗品采付事宜時，應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)正面上加蓋“現(xiàn)金收訖”濟會計部目沒有錯誤、金額錯誤的，也可以將正確會計部目和核算內(nèi)容是否與財務(wù)會計制度的規(guī)定相符，會粘貼后的記賬憑證應(yīng)妥善保管，不得隨意擺放，在規(guī)定時間內(nèi)統(tǒng)一會計憑證必須每月裝訂一次，每冊憑證首頁為打印的本冊科），摘除冊內(nèi)、憑證內(nèi)的金屬物，如訂書針、大頭針、回形針等，對如原始憑證粘貼不均勻，會導(dǎo)致左右兩側(cè)或者上下賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性間內(nèi)會計編制上月《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，人各公司應(yīng)根據(jù)需要設(shè)置其他輔助性賬簿，管理固定資會自動生成，不需要核對，但各公司根據(jù)實際情況和業(yè)各單位應(yīng)根據(jù)制度要求時限結(jié)賬。結(jié)賬前，應(yīng)），賬簿色值要求：賬簿底色（醬紫紅）色值：C:42M:95Y:93K:檔案編號以年度為界限，公司名稱和年份反映保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔5．財務(wù)檔案的借閱填寫《提檔審批單》，由財務(wù)管理中心文員按《集團流程辦理。查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴封和抽換。如外部人員需將財務(wù)檔案調(diào)出集團，需按《保管期滿的財務(wù)檔案，除本辦法第十條規(guī)定）；第七條會計檔案目錄及檔案盒側(cè)邊模板會計檔案歸檔分類類目會計憑證類會計賬簿分類食堂臺帳）：4．檔案盒側(cè)邊模板5．財務(wù)檔案的移交容逐項交接，并由交接雙方的上一級負責人其他類財務(wù)報告類類輔助賬簿稅務(wù)相關(guān)資料房地產(chǎn)、有價證券等產(chǎn)權(quán)文件期期限限接收人限限接收人監(jiān)交人2．會計賬簿分類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔4．合同類：包括需要財務(wù)管理中心保存的付款合同、收據(jù)合同、其6．財務(wù)報表類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計7．融資類：借款合同、抵押合同、擔保合同、借款8．銀行賬戶類：銀行開銷證明、預(yù)留印鑒卡片、銀行對賬單、銀行9．稅務(wù)相關(guān)資料：稅務(wù)登記證、月/季納稅申報表、完稅憑證、匯2．會3．其會計賬簿、財務(wù)報告、管理報表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表、往來核對調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金月盤點表、資產(chǎn)月核對表及年度盤點表、臺賬核對表、經(jīng)簽批的財務(wù)/資金預(yù)算及實際執(zhí)行報表、稅務(wù)相關(guān)資料等裝訂成冊統(tǒng)一保證憑證按編號順序排列，附件必須齊全；記賬憑證上有關(guān)人員（如財務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的簽章齊全；附件要折疊成記賬憑證大小，裝訂時盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便翻閱；憑證外面要加封面；每本封面上填寫好憑證種類、好的賬簿不得出現(xiàn)缺角、錯頁、掉頁的現(xiàn)象；賬面外面要加封面和封財務(wù)報告、管理報表、銀行對賬單及余額調(diào)訂基本要求：保證報表、對賬單等及附件按月份順序排列，對賬單及附件每月還需按銀行順序排列，所有附件必須齊全；報表調(diào)節(jié)表上有個人封底，裝訂好的不得出現(xiàn)缺角、錯頁、掉頁的現(xiàn)象；封面注明所屬年度第十六章3．整理好應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項和遺留問4．編制移交清單，列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票會計資料和物品等內(nèi)容；并列明會計軟件及密碼、會計軟5．財務(wù)中心負責人移交時，應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問6．移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和2.3.4.各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與5.6.人第十七章ERP財務(wù)模塊管理辦法人員配置權(quán)限設(shè)定報表表樣格式和公式會計管理部核算會計會計管理部總監(jiān)印財務(wù)管理中心（副）總經(jīng)理監(jiān)督審核、查詢、打人填寫《財務(wù)軟件授權(quán)申請、變更表》，由會計管第十二條集團總部賬套普通用戶離職時，由會計管理部總監(jiān)責成公司第十三條嚴禁使用來歷不明的軟盤和各種非法拷貝的軟件，不準在財硬件及數(shù)據(jù)維護第十四條集團總部服務(wù)器應(yīng)按要求配備第十五條信息部指定人員定期對所有運行的設(shè)備進行軟硬件全面檢路和電氣設(shè)備進行全面檢查，保養(yǎng)中發(fā)現(xiàn)有中要采取行之有效的辦法，保持原有系統(tǒng)和性會計電算化檔案管理制度第十六條會計管理部期末在確認已無需要記賬的憑證后要及時生成和1．每月賬目結(jié)算完畢以后，應(yīng)及時打印出當月的總賬和科目余2．年終結(jié)算以后一個月內(nèi)，必須打印出全年的明細賬目并裝訂第十七條財務(wù)管理中心系統(tǒng)管理員應(yīng)于每月項目公司結(jié)賬后進行各賬財務(wù)軟件授權(quán)申請/變更表原使用權(quán)限現(xiàn)使用權(quán)限第十八章公司設(shè)立、變更、注銷操作流程【公司】本流程所稱之“公司”，指集團下屬（即集團作為投公司設(shè)立、變更和注銷程序【審批程序】主辦部門填寫《公司設(shè)立、變更、注銷），檔案與統(tǒng)計公司□設(shè)立□變更□注銷申請審批表預(yù)計完成時間公司基本信息設(shè)立（初始）登記事項變更后登記事項稱及持股比企業(yè)類型變更原因及方案說明（可以單獨列示）：經(jīng)辦部門負責人：集團董事長意見：集團董事長意見：附注：本表格適用于按照集團《公司股東、董事變更及會議管理（公司秘書）規(guī)定》，集團及項目公司設(shè)立、收購、變更（合并、分立或其他變更）、對外轉(zhuǎn)讓和計制度》一、簽定協(xié)議前，向客戶收取、退回誠意金及誠意金轉(zhuǎn)定金的賬務(wù)處理借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)付款—誠意金貸：現(xiàn)金/銀行存款借：其他應(yīng)付款—誠意金貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購房款備注：[房產(chǎn)資料][營銷客戶資源][售樓付款方式]的輔借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購房款貸：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購房款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購房款借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購房款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購房款貸：現(xiàn)金/銀行存款應(yīng)收賬款—應(yīng)收購房款（實測合同值-已收銷售回款包括：（貸：主營業(yè)務(wù)收入—住宅樓（或商鋪實測合同值-預(yù)售合貸：主營業(yè)務(wù)收入—住宅樓（或商鋪實測合同值-預(yù)售合借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—預(yù)收購房款借：預(yù)收賬款—預(yù)收購房款貸：應(yīng)收賬款—應(yīng)收購房款借：應(yīng)收賬款—應(yīng)收購房款貸：主營業(yè)務(wù)收入借：其他應(yīng)收款—代墊、暫付款—代客戶墊付逾期貸：銀行存款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款—代墊、暫付款—代客戶墊付逾期月供款借：其他應(yīng)收款—代墊、暫付款—代客戶墊付逾期貸：銀行存款貸：壞賬準備—其他應(yīng)收款壞賬準備—代墊、暫付款壞賬借：壞賬準備—其他應(yīng)收款壞賬準備—代墊、暫付款貸：其他應(yīng)收款—代墊、暫付款—代客戶墊付逾期月供款樓 算供應(yīng)商輔助核算算 科目編碼略（參見 借：開發(fā)成本-土地征用及拆遷費-[供應(yīng)商輔助核算][開發(fā)工程輔貸：銀行存款借：預(yù)付賬款—預(yù)付工程款貸：銀行存款借：開發(fā)成本—各級科目-[供應(yīng)商輔助核算][開發(fā)工程輔助核算]貸：預(yù)付賬款—預(yù)付工程款貸：銀行存款借：開發(fā)成本—各級科目-[供應(yīng)商輔助核算][開發(fā)工程輔助核算]借：預(yù)付賬款—預(yù)付工程款貸：銀行存款借：開發(fā)成本—各級科目-[供應(yīng)商輔助核算][開發(fā)工程輔助核算]貸：預(yù)付賬款—預(yù)付工程款）：貸：銀行存款借：預(yù)付賬款－預(yù)付購貨款貸：原材料貸：預(yù)付賬款－預(yù)付購貨款貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款項（產(chǎn)值-已付款-應(yīng)付未付貸：預(yù)付賬款—二級科目總經(jīng)理上報集團，集團審批當月調(diào)整賬務(wù)處理。如得當月，用預(yù)算單方成本和實測面積計算銷售成本貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款項（總投-已付款-應(yīng)付借：開發(fā)成本—結(jié)