會計專業(yè)的畢業(yè)生在進(jìn)入工作后會發(fā)現(xiàn)有些迷茫，不知道自己應(yīng)該做什么，無法很快的將自己的專業(yè)知識和實際工作結(jié)合起來，通過我一年的工作經(jīng)驗，通過以下幾個會計業(yè)務(wù)流程談?wù)剷嬌蠉徶傲私庑┦裁磿ψ约河袔椭?。工業(yè)企業(yè)的財務(wù)業(yè)務(wù)流程相關(guān)操作實務(wù)采購過程生產(chǎn)過程銷售過程費(fèi)用的發(fā)生稅金的計提月末結(jié)賬國稅增值稅發(fā)票實務(wù)地稅申報實務(wù)個人所得稅代扣代繳一、采購流程企業(yè)要組織生產(chǎn)，必須由企業(yè)的物資采購部門根據(jù)生產(chǎn)需要來采購原材料。采購合同的審核企業(yè)根據(jù)合同約定付款提貨存貨管理及采購發(fā)票的賬務(wù)處理采購合同采購合同上會注明很多合同標(biāo)的事項，雙方名稱，貨物名稱，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，保質(zhì)期，交貨地點，運(yùn)輸方式及運(yùn)輸費(fèi)用，付款方式等等。財務(wù)人員在收到合同后要詳細(xì)閱讀其中內(nèi)容，尤其理清其中付款方式及金額局部，審核通過后簽字批準(zhǔn)付款。預(yù)付賬款和貨到付款等等收據(jù)，最好加蓋財務(wù)章左邊為支票存根，如支付存根為記賬原始憑證例：根據(jù)合同，用銀行存款預(yù)付，用來購置木材一批，價格50000元憑證所需，銀行支付回單借：預(yù)付賬款---某企業(yè)50000貸：銀行存款—工商XX賬戶50000貨物入庫管理-倉儲人員驗收貨物。點清貨物名，數(shù)量。檢驗是否合格。然后檢查實物是否與供貨單位送貨單、發(fā)票相符。核對無誤后貨物入庫。合理擺放，正確儲存。倉庫管理員應(yīng)根據(jù)實物及送貨單，填寫入庫單。標(biāo)明送貨單位、時間、貨物的明細(xì)、金額、發(fā)票號、入庫類別、采購人員、倉庫管理人員，貨物檢查人員姓名。并編制倉庫管理臺賬〔注意：運(yùn)費(fèi)，挑選整理費(fèi)合理損耗等等應(yīng)佐相應(yīng)處理〕貨物入庫管理-財務(wù)人員1.認(rèn)清發(fā)票類別a。增值稅專用發(fā)票b.增值稅普通發(fā)票〔不能抵扣企業(yè)使用〕c.其他〔不能抵扣進(jìn)項貨物活無法開具增值稅專用發(fā)票單位開出的發(fā)票〕2.收到發(fā)票后，檢查發(fā)票是否無誤。專用發(fā)票為兩聯(lián)〔抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)〕檢查發(fā)票內(nèi)容是否與采購合同相符，金額相符，發(fā)票上信息清晰可見等等發(fā)票認(rèn)證實務(wù)整理好抵扣聯(lián)放入掃描儀內(nèi)掃描無網(wǎng)上認(rèn)證單位，前往國稅大廳，綜合業(yè)務(wù)窗口辦理，最后打印出認(rèn)證結(jié)果通知單，并加蓋國稅三角專用章進(jìn)入認(rèn)證系統(tǒng)分別有增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸發(fā)票認(rèn)證和管理模塊進(jìn)入增值稅專用發(fā)票錄入模塊，發(fā)票放入掃描儀內(nèi)，點擊掃描，掃描完成后，點擊認(rèn)證發(fā)送認(rèn)證發(fā)送成功后，點擊認(rèn)證反響，然后進(jìn)入專用發(fā)票管理模塊，查看是否有錯誤發(fā)票〔字體為紅色〕，有那么修改正確后再認(rèn)證發(fā)送，然后反響注：第一次認(rèn)證錯誤發(fā)票信息修改后，再次發(fā)送時點擊發(fā)送未認(rèn)證成功的與賬面進(jìn)項稅核對最后發(fā)票管理模塊里所有發(fā)票都為正確認(rèn)證，接著打印認(rèn)證結(jié)果通知單，并將認(rèn)證稅額和本月賬面進(jìn)項稅額核對。貨物入庫管理-財務(wù)人員采購賬務(wù)處理所需原始憑證應(yīng)有以下1.發(fā)票2.入庫單3.采購合同賬務(wù)處理借方：原材料、物資采購、在途物資等等借方：增值稅-進(jìn)項稅貸方：應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等等購貨時收到增值稅專用發(fā)票兩聯(lián)記賬聯(lián)橙色抵扣聯(lián)綠色填寫明細(xì)信息，與實物一致，與發(fā)票一致，與合同一致，貨物入庫管理-財務(wù)人員進(jìn)項稅發(fā)票應(yīng)在本月進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證認(rèn)證方式：1.網(wǎng)上認(rèn)證，有的公司裝有掃描儀和網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)。2.到企業(yè)所屬的國稅大廳，綜合業(yè)務(wù)窗口，進(jìn)行認(rèn)證〔注：運(yùn)輸發(fā)票認(rèn)證與增值稅專用發(fā)票相同〕具體操作見增值稅認(rèn)證實務(wù)〔注〕固定資產(chǎn)只有機(jī)器設(shè)備類的才能抵扣進(jìn)項，其他內(nèi)容詳見稅法二、生產(chǎn)過程生產(chǎn)過程中是企業(yè)的核心階段，雖然和財務(wù)人員的賬務(wù)沒有很直接的聯(lián)系，但是其流程中提供的數(shù)據(jù)非常重要生產(chǎn)領(lǐng)料1.生產(chǎn)領(lǐng)料生產(chǎn)領(lǐng)料人員到倉庫管理處領(lǐng)用庫內(nèi)原材料，詳細(xì)填寫生產(chǎn)領(lǐng)料單。其中填寫包括：領(lǐng)料部門，領(lǐng)料人、生產(chǎn)方案令、日期、領(lǐng)料貨物名、型號、數(shù)量、領(lǐng)料用途、生產(chǎn)貨物品等等2.倉儲發(fā)料倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)料需求及實物庫存情況，進(jìn)行發(fā)料。并根據(jù)生產(chǎn)領(lǐng)料單編制庫存報表領(lǐng)料單本錢歸集及結(jié)轉(zhuǎn)月末，財務(wù)人員依據(jù)領(lǐng)料單、水電發(fā)票、人員工資表等等應(yīng)統(tǒng)計本月生產(chǎn)產(chǎn)品的料、工、費(fèi)等等，然后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。賬務(wù)處理1.借：生產(chǎn)本錢貸：原材料等等2.借：庫存商品貸：生產(chǎn)本錢/制造費(fèi)用等等制造費(fèi)用1、生產(chǎn)車間發(fā)生的機(jī)物料消耗，借記本科目，貸記“原材料〞等科目。2、發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員的工資等職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬〞科目。3、生產(chǎn)車間計提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計折舊〞科目。4、生產(chǎn)車間支付的辦公費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)等，借記本科目，貸記“銀行存款〞等科目。5、發(fā)生季節(jié)性的停工損失，借記本科目，貸記“原材料〞、“應(yīng)付職工薪酬〞、“銀行存款〞等科目。6、將制造費(fèi)用分配計入有關(guān)的本錢核算對象，借記“生產(chǎn)本錢(根本生產(chǎn)本錢、輔助生產(chǎn)本錢)〞、“勞務(wù)本錢〞科目，貸記本科目。本錢分解及料工費(fèi)統(tǒng)計就一般工業(yè)企業(yè)而言，產(chǎn)品本錢的計算需要基于根底數(shù)據(jù)的統(tǒng)計再次的分析。比方說電費(fèi)，原材料，稅費(fèi)，修理費(fèi)，人工費(fèi)等在各不同職能車間的互相分配，這里不做詳細(xì)說明，請結(jié)合同學(xué)們現(xiàn)實情況分析制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)分配原那么后，月末應(yīng)將制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)本錢借：生產(chǎn)本錢---二級子科目貸：制造費(fèi)用---修理費(fèi)---折舊費(fèi)····銷售過程銷售訂單及合同銷售部門或者市場部拿到訂單，并與客戶訂立合同，然后根據(jù)合同執(zhí)行1.有預(yù)收貨款，購置方需支付一局部貨款給我方，賬務(wù)處理為:借銀行存款\現(xiàn)金\應(yīng)收票據(jù)等，貸預(yù)收貨款2.無預(yù)收貨款的，該合同下，我方直接提供貨物，在確認(rèn)售出產(chǎn)品出庫信息后，給客戶開具增值稅發(fā)票〔大多企業(yè)為增值稅一般納稅人〕借·········貸······3.關(guān)于運(yùn)費(fèi)現(xiàn)實情況中運(yùn)費(fèi)有我方承擔(dān)，也有購置方承擔(dān)我方承擔(dān)運(yùn)費(fèi)，該運(yùn)費(fèi)計入當(dāng)期營業(yè)費(fèi)用，購貨方承擔(dān)運(yùn)費(fèi)，可將運(yùn)費(fèi)和貨物一起開具發(fā)票給對方如有中間物流公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，那么提供購貨方的開票信息給物流公司，對方到稅務(wù)部門代開運(yùn)輸發(fā)票給購貨方運(yùn)輸發(fā)票，一般收到運(yùn)輸發(fā)票兩聯(lián)，一聯(lián)用來做賬，一聯(lián)用來抵扣進(jìn)項稅0.07%此聯(lián)為承運(yùn)方記賬用增值稅專用發(fā)票：銷售方記賬聯(lián)，印刷色為黑色抵扣聯(lián)，給購貨方認(rèn)證，抵扣進(jìn)項稅購貨方記賬聯(lián)，購貨方憑此聯(lián)記賬，和認(rèn)證聯(lián)一起給購貨方(三聯(lián)機(jī)打后都應(yīng)在備注區(qū)域內(nèi)加蓋發(fā)票專用章)發(fā)票開具確認(rèn)營業(yè)收入開出發(fā)票后，將黑色發(fā)票聯(lián)做記賬處理，一般為借：營業(yè)收入貸應(yīng)收賬款-某企業(yè)\應(yīng)交稅金-增值稅銷項稅與此同時，根據(jù)倉庫的庫存商品出庫單據(jù)確認(rèn)，本錢資料確認(rèn)發(fā)出庫存商品，并結(jié)轉(zhuǎn)借營業(yè)本錢貸庫存商品〔月末一次性計提各項其他稅金，后面再說〕開出的綠色發(fā)票抵扣聯(lián)和橙色發(fā)票聯(lián)給購置方另：發(fā)生退貨發(fā)生對方退貨時，那么做相反銷售分錄，紅字記借營業(yè)收入貸應(yīng)收賬款-某企業(yè)\應(yīng)交稅金-增值稅銷項稅。同時紅字沖回借營業(yè)本錢貸庫存商品需開紅字增值稅發(fā)票稅務(wù)部門所需資料：購貨方退貨證明，未認(rèn)證的發(fā)票，稅控軟件打印紅字發(fā)票申請單〔注，如發(fā)票為開具月份，并且對方未認(rèn)證退回，可直接開票系統(tǒng)中作廢，無需開具紅字發(fā)票〕貨款兩清，合同執(zhí)行完畢當(dāng)公司發(fā)出全部貨物，對方接受后，全額支付貨款，合同執(zhí)行完畢〔附有保證金等特殊情況暫不提〕前面提到過油預(yù)收賬款的情況，請注意預(yù)收賬款與應(yīng)收賬款互沖的賬務(wù)處理，很多企業(yè)預(yù)收賬款不使用，在收到預(yù)收款時，直接計入應(yīng)收賬款貸方費(fèi)用的發(fā)生企業(yè)的期間費(fèi)用為管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，其下面的二級科目也是相當(dāng)多，下面談?wù)勔恍└镜目颇抗芾碣M(fèi)用具體工程有工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、公司經(jīng)費(fèi)、上繳上級管理費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、董事會會費(fèi)，技術(shù)開發(fā)費(fèi)等等。公司經(jīng)費(fèi)總部管理人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、董事會會費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經(jīng)費(fèi)；勞動保險費(fèi)指離退休職工的退休金、價格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)〔包括離退休人員參加醫(yī)療保險基金〕、易地安家費(fèi)、職工退職金、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費(fèi)以及實行社會統(tǒng)籌基金；待業(yè)保險費(fèi)指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。管理費(fèi)用-賬務(wù)處理一般性而言，相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生時，憑借有效的原始憑證，直接借：管理費(fèi)用：貸：銀行存款、現(xiàn)金·····等等計提工資時借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付工資等等計提折舊或者無形資產(chǎn)攤銷時借：管理費(fèi)用貸：累計折舊\無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)繳納社會保險類的〔圖〕銀行扣繳技術(shù)開發(fā)費(fèi)借管理費(fèi)用貸：生產(chǎn)本錢等等科目，詳見會計準(zhǔn)那么對技術(shù)開發(fā)費(fèi)的規(guī)定營業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項經(jīng)費(fèi)。包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)〔不包括融資租賃費(fèi)〕，以及為銷售本公司商品而專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品的攤銷等賬務(wù)處理略同管理費(fèi)用〔注意運(yùn)費(fèi)的處理〕財務(wù)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出〔減利息收入〕、匯兌凈損失〔有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算，不包括在財務(wù)費(fèi)用〕、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費(fèi)用如債券印刷費(fèi)、國外借款擔(dān)保費(fèi)、等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費(fèi)；與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前的利息支出，計入購建資產(chǎn)的價值；清算期間發(fā)生的利息支出，計入清算損益。稅金的計提稅金有很多種，增值稅，營業(yè)稅，消費(fèi)稅詳見稅法，這里就談?wù)劻鬓D(zhuǎn)稅幾個小稅種月末按照流轉(zhuǎn)稅計提稅金〔城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金〕城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是按增值稅應(yīng)交稅金的8%計提，城市維護(hù)建設(shè)稅為5%，教育費(fèi)附加3%；

至于地方教育費(fèi)附加、水利基金是地方性費(fèi)用，請結(jié)合當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求自行掌握城建稅的提?。?/p>

計稅依據(jù)，當(dāng)期納稅人實際繳納的“三稅〞〔增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅〕稅額。

計算公式=

納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額X適用稅率

適用稅率：納稅人所在地為市，稅率為7%，

納稅人所在地為縣，稅率為5%

綱稅人所在地不在市、縣，稅率為1%

教育附加的提?。?/p>

計稅依據(jù)同上

計算公式同上

征收比率為3%

地方教育附加及水利基金為地方確定征收，相關(guān)計稅依據(jù)和征收比率去當(dāng)?shù)氐囟惒块T咨詢。

會計處理：提取時

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金〔城建稅〕

其他就交款〔教育附加、地方教育附加、水利〕

繳納時

借：應(yīng)交稅金〔城建稅〕

其他就交款〔教育附加、地方教育附加、水利〕

貸：銀行存款月末結(jié)賬1.復(fù)查A.資產(chǎn)類現(xiàn)金銀行類賬目，和出納核對本月發(fā)生額和期末數(shù)〔現(xiàn)大多企業(yè)使用網(wǎng)上銀行，根本無需做存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整〕原材料庫存商品的收入發(fā)出領(lǐng)用核查B.往來核算類應(yīng)收預(yù)收應(yīng)付預(yù)付，其他應(yīng)收其他應(yīng)付應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)C.稅金類各項稅金的計提是否正確,所計提科目是都正確，其余應(yīng)對應(yīng)科目是否正確等等D.費(fèi)用類

科目余額是否全部結(jié)轉(zhuǎn)，核查所結(jié)轉(zhuǎn)的詳細(xì)科目是否有誤大家注意每月必定發(fā)生的業(yè)務(wù)，如折舊，攤銷，工資的發(fā)放和計提，費(fèi)用的計提，稅金的計提和交稅，繳納社會保險。生產(chǎn)本錢，制造費(fèi)用，期間損益的結(jié)轉(zhuǎn)等等，不要有所遺漏最后確認(rèn)無誤后，就可以月末結(jié)賬，根據(jù)當(dāng)月余額編制財務(wù)報表。增值稅發(fā)票的認(rèn)證新幅員片，照片這張幻燈片本來我自己想錄視頻的，后面時間不夠，本張可刪增值稅實務(wù)涉及實務(wù)內(nèi)容有，增值稅稅控系統(tǒng)，金稅IC卡，軟件操作，信息處理，發(fā)票三聯(lián)的認(rèn)識·····硬件局部：讀卡器，金稅卡開票實務(wù)黑色為開票系統(tǒng)讀卡器，白色為抄稅系統(tǒng)讀卡器，稅控IC卡開票系統(tǒng)圖標(biāo)和進(jìn)入界面開具普通發(fā)票和專用發(fā)票為不同軟件，下兩圖為開具專用發(fā)票軟件系統(tǒng)界面系統(tǒng)設(shè)置模塊：可以操作客戶編碼，商品編碼，可編輯購置方資料，銷售商品的信息等等發(fā)票管理界面，發(fā)票讀入為從國稅購置回發(fā)票后，將IC卡呢的發(fā)票數(shù)據(jù)存入開票系統(tǒng)。發(fā)票作廢，可作廢當(dāng)月開出，對方未認(rèn)證的發(fā)票開票界面---點擊填開發(fā)票進(jìn)入此頁面報稅處理界面，可查詢開票的統(tǒng)計信息，以及操作抄稅處理抄稅處理每月月初，將IC卡插入開票系統(tǒng)讀卡器后，點擊抄稅，抄稅成功后會自動跳出抄稅成功對話框，然后將IC卡拔出，插入抄稅系統(tǒng)讀卡器，使用抄稅軟件，網(wǎng)上抄稅抄稅軟件，按提示操作，網(wǎng)上抄稅成功后，點擊清卡國稅網(wǎng)上報稅處理選擇納稅申報-一些進(jìn)出口企業(yè)的增值稅退稅也在這里辦理進(jìn)入后，根據(jù)實際情況，按提示操作，所有表格填報完成后，點擊全申報注意：大多所得稅時地稅部門管理，但是有些企業(yè)的所得稅是國稅管理，也在此界面申報，這里提醒大家注意沒有安裝網(wǎng)上抄稅系統(tǒng)軟件的公司，后一步網(wǎng)上抄稅，可直接到所屬國稅機(jī)關(guān)辦事大廳完成地稅申報-其他稅種地稅要申報的稅種比較多，如營業(yè)稅，所得稅，印花稅，教育費(fèi)附加，城建稅，水利建設(shè)基金，殘疾人保障金，代扣代繳個人所得稅，企業(yè)繳納的社會保險等等各類申報表，點擊計入后請根據(jù)具體情況填報，不能網(wǎng)上申報的企業(yè)，前往企業(yè)所屬地稅機(jī)關(guān)辦稅大廳辦理依據(jù)實際情況勾選所需申報