新疆德隆管理診斷報告2003年6月28日財務(wù)/投資管理部9/25/2023目錄經(jīng)營情況重點關(guān)注旅游類（西部旅游、吐魯番）酒店類（屯河酒店、城市酒店）紡織類（三維毛紡）投資項目進(jìn)展情況旅游類（三大項目：賈登峪、金色樓蘭、達(dá)坂城）礦業(yè)類（三大項目：羅鉀、吐鉀、三維礦業(yè)建設(shè)期項目管理）地產(chǎn)類（三大工程：聚龍大廈、龍泉花園、屯河大廈風(fēng)險揭示）棉業(yè)類歷史遺留問題處理屯河酒店城市酒店財務(wù)交流DL-FMD-plan-0301282財務(wù)交流如何履行財務(wù)監(jiān)督管理職能各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人普遍認(rèn)為，作為集團公司委派的財務(wù)人員，在工作中，以集團公司利益為重，嚴(yán)格執(zhí)行各項法規(guī)、制度，盡最大努力做好自身的本職工作，需要時，請求上級相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決。DL-FMD-plan-0301283財務(wù)交流財務(wù)管理團隊建設(shè)各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人提出一般財務(wù)工作人員招聘、錄用能否由集團公司制定一套招聘及錄用流程，避免安排“關(guān)系戶”的現(xiàn)象出現(xiàn)；同時，團隊建設(shè)方面不應(yīng)只是強調(diào)財務(wù)管理團隊，還應(yīng)加大各公司管理團隊建設(shè)的力度及高層管理人員的培訓(xùn)，提高公司管理層對財務(wù)管理的重視程度。DL-FMD-plan-0301284財務(wù)交流各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人普遍認(rèn)為，在德隆的管理體系內(nèi)，目前投入精力最多的工作是：財務(wù)的日常核算及偏差分析、資金管理、資產(chǎn)管理和財務(wù)團隊的建設(shè)；認(rèn)為最難做的工作是：歷史遺留問題的處理、財務(wù)管理團隊的建設(shè)、對外投資項目決策和過程控制上力度不夠。工作重點與難點DL-FMD-plan-0301285財務(wù)交流內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行方面各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人都能夠按照公司制定的內(nèi)部控制制度嚴(yán)格執(zhí)行，但也遇到了各方面的阻力，如：各部門配合力度不夠、公司管理層和基層人員認(rèn)識不足；對于對外投資控制制度建設(shè)方面，上海總部財務(wù)部胡總指出：對投資部分的內(nèi)部控制較薄弱，公司目前尚未建設(shè)投資后評估體系。DL-FMD-plan-0301286財務(wù)交流對集團公司財務(wù)管理部建議及意見意見：管理方式過細(xì)，要抓住管理重點，作到管理的成本效益原則；減化報表和偏差分析工作量；對下屬各公司的指導(dǎo)和監(jiān)控應(yīng)簡單、明了；服務(wù)與咨詢沒有及時跟進(jìn)；建議：服務(wù)和咨詢功能還需加強；要深入到企業(yè)去了解各單位的實際經(jīng)營情況；對于各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對集團公司財務(wù)部提出的建議和意見，新疆德隆財務(wù)負(fù)責(zé)人柯軍明確表態(tài)：要強化集團公司財務(wù)部的服務(wù)職能，深入到各經(jīng)營了解情況，提供服務(wù)。DL-FMD-plan-0301287重投資，輕營運財務(wù)基礎(chǔ)工作稅務(wù)籌劃工作內(nèi)控制度執(zhí)行投資項目管理企業(yè)經(jīng)濟效益資產(chǎn)營運效率歷史遺留問題財務(wù)團隊建設(shè)財務(wù)診斷及建議DL-FMD-plan-0301288財務(wù)基礎(chǔ)工作：部分公司會計核算不規(guī)范，財務(wù)基礎(chǔ)工作比較薄弱三維毛紡成本費用結(jié)轉(zhuǎn)未按配比原則核算，1－3月份少轉(zhuǎn)成本20萬元（系該公司總經(jīng)理安排）；會計核算隨意性較大，計提工資三項附加費基數(shù)不準(zhǔn)，隨意調(diào)帳；實物資產(chǎn)管理存在漏洞，未定期進(jìn)行實物資產(chǎn)的盤點核查，沒有掌握實物資產(chǎn)的動態(tài)質(zhì)量狀況；財務(wù)診斷及建議屯河酒店：屯河酒店工程決算辦理遲緩；吐鉀、羅鉀：會計科目使用不當(dāng)；在建工程費用與期間費用混淆；建議：1、制定修訂完善會計手冊，規(guī)范會計核算；2、加強工程項目會計核算的管理，及時辦理相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)格區(qū)分工程成本和期間費用。3、加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和敬業(yè)精神。DL-FMD-plan-0301289稅務(wù)籌劃工作財務(wù)診斷及建議地產(chǎn)公司與城市酒店之間產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確，解決此問題涉及稅收問題需要關(guān)注；地產(chǎn)公司在收購聚龍大廈、龍泉花園工程中涉及的稅收問題；并購項目前期的稅務(wù)籌劃問題；新疆德隆集團稅務(wù)籌劃問題；建議：1、加強對新疆地方稅務(wù)政策法規(guī)研究；2、與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)保持良好關(guān)系，及時了解最新信息；3、目前，集團公司設(shè)有專門稅務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)投資項目稅務(wù)籌劃、集團及子公司的稅務(wù)籌劃，建議以企業(yè)現(xiàn)實需求為重點，積極開展工作，并與總部財務(wù)部、稅務(wù)機關(guān)、咨詢公司稅務(wù)專家保持密切聯(lián)系。DL-FMD-plan-03012810內(nèi)控制度執(zhí)行：部分公司財務(wù)報銷手續(xù)及內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)格財務(wù)診斷及建議三維毛紡：實物資產(chǎn)管理存在漏洞，未定期進(jìn)行實物資產(chǎn)的盤點核查，沒有掌握實物資產(chǎn)的動態(tài)質(zhì)量狀況；財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行不規(guī)范，報銷審批手續(xù)不全，對采購、保管、銷售的控制不規(guī)范；三維礦業(yè):費用開支未按相關(guān)流程辦理。如：總經(jīng)理報銷費用未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，便給予支付。原因為：財務(wù)負(fù)責(zé)人出差，返回后未補簽；羅布泊鉀鹽:對項目建設(shè)的工程管理費用應(yīng)編制預(yù)算，以便控制費用開支；吐魯番鉀鹽:項目建設(shè)的工程管理費用過高，占總投資額的10%以上;西部旅游：部分費用報銷手續(xù)不規(guī)范。建議：1、大力推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，強化制度執(zhí)行力度；2、加強內(nèi)部制度制度的宣傳和培訓(xùn)，提高按照制度流程辦事的意識。DL-FMD-plan-03012811投資項目管理財務(wù)診斷及建議旅游類：金色樓蘭項目投資嚴(yán)重超預(yù)算；投資過程中項目管理混亂，浪費嚴(yán)重；對裝修投資過重，短時間內(nèi)難以憑經(jīng)營收益予以回收；項目選址錯誤造成酒店營銷困難，1-5月嚴(yán)重虧損。賈登峪項目投資大，回收期長，典型的重資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。礦業(yè)類：吐鉀、羅鉀、三維礦業(yè)建設(shè)期工程項目管理、會計核算、成本費用控制需要加強。棉業(yè)類：瑪納斯的審計評估還沒做完，投資也沒有批準(zhǔn)，但已實施接管，接管的法律依據(jù)相關(guān)的法律文件要在集團財務(wù)部備案；接管后的經(jīng)營責(zé)任如何承擔(dān)也不明確。建議：1、加強項目前期的財務(wù)盡職調(diào)查，實施全過程財務(wù)監(jiān)控，減少決策風(fēng)險；2、規(guī)范工程項目會計核算，加強項目建設(shè)期的投資管理和費用控制；3、在并購項目過程中，嚴(yán)格按照投資流程操作，防范法律和財務(wù)風(fēng)險。DL-FMD-plan-03012812企業(yè)經(jīng)濟效益：造成企業(yè)虧損既有外部環(huán)境影響也有企業(yè)自身原因非典因素影響，尤其是旅游、酒店等行業(yè)表現(xiàn)最為明顯；市場競爭加?。喝S毛紡?fù)顿Y決策失誤：金色樓蘭成本費用高：礦業(yè)建設(shè)期費用不良資產(chǎn)多：三維毛紡、城市酒店（積極消化）營運效率低：三維毛紡財務(wù)診斷及建議建議：1、投資決策要謹(jǐn)慎；2、市場應(yīng)變能力和營銷決策要加強；3、積極處理不良資產(chǎn)，吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，控制新的不良資產(chǎn)產(chǎn)生；4、提高資產(chǎn)營運效率，嚴(yán)格控制成本費用。DL-FMD-plan-03012813資產(chǎn)營運效率財務(wù)診斷及建議

存貨：應(yīng)收帳款：重資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：固定資產(chǎn)投資大建議：1、減少存貨、應(yīng)收帳款資金占用，提高資金利用效率；2、慎重投資，保持輕資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。DL-FMD-plan-03012814歷史遺留問題財務(wù)診斷及建議城市酒店：積壓存貨、固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屯河酒店：實收資本未到位，工程決算未完成三維毛紡：不良資產(chǎn)未能有效處理，對子公司沒有管理能力金色樓蘭：投資決策失誤、投資管理失控、運營管理有重大漏洞礦業(yè)：工企化工股權(quán)問題建議：1、按照內(nèi)審問題解決方案盡快督促解決；2、嚴(yán)格審計稽核，杜絕新的不良資產(chǎn)及歷史遺留問題發(fā)生DL-FMD-plan-03012815財務(wù)管理團隊財務(wù)診斷及建議財務(wù)總監(jiān)缺位已有半年以上；日常財務(wù)管理監(jiān)控工作薄弱；建議：1、由柯軍擔(dān)任公司財務(wù)總監(jiān)，全面負(fù)責(zé)財務(wù)工作；2、由楊建軍擔(dān)任公司財務(wù)經(jīng)理，以彌補柯軍在基礎(chǔ)財務(wù)管理中的不足DL-FMD-plan-03012816總體評價：重投資，輕營運財務(wù)基礎(chǔ)弱，財務(wù)控制弱業(yè)務(wù)快速發(fā)展對財務(wù)人員數(shù)量和質(zhì)量提出更高的要求；實施項目全過程財務(wù)監(jiān)控；強化對投資項目的財務(wù)風(fēng)險控制和稅務(wù)籌劃；加強財務(wù)培訓(xùn)及團隊建設(shè)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。投資項目多，投資管理弱嚴(yán)格執(zhí)行投資管