費(fèi)用管理制度第一章財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定實(shí)行細(xì)則本細(xì)則以企業(yè)有關(guān)制度為根據(jù)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況，為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)票據(jù)的原則和管理程序，特制定本細(xì)則。員工報(bào)銷時(shí)，要根據(jù)企業(yè)規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單及費(fèi)用報(bào)銷闡明單。填寫費(fèi)用報(bào)銷單及費(fèi)用報(bào)銷闡明單的規(guī)定如下（《費(fèi)用報(bào)銷闡明單》財(cái)務(wù)表1）報(bào)銷人按照費(fèi)用種類分別黏貼在報(bào)銷單背面。如：招待費(fèi)和交通費(fèi)不能黏貼在同一張報(bào)銷單據(jù)粘貼單上。差旅費(fèi)要將所有出差發(fā)票填寫在一張報(bào)銷單上，即差旅費(fèi)報(bào)銷單，按照差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)明細(xì)分項(xiàng)填寫。報(bào)銷人填寫報(bào)銷單金額的大小寫時(shí)，均要頂頭填寫，不要在金額前面留出空白。報(bào)銷人在填寫摘要時(shí)用簽字筆按照發(fā)票的內(nèi)容填寫。需要特殊闡明的事項(xiàng)請?jiān)趫?bào)銷闡明單上進(jìn)行闡明。如報(bào)銷發(fā)票為餐費(fèi)發(fā)票，需用簽字筆在報(bào)銷單據(jù)摘要攔中寫明餐費(fèi)，在費(fèi)用報(bào)銷闡明單上寫明請哪個(gè)單位哪位領(lǐng)導(dǎo)等真實(shí)狀況。如報(bào)銷發(fā)票所開內(nèi)容是辦公用品，實(shí)際是購置禮品，需要在費(fèi)用報(bào)銷單中填寫辦公用品,在費(fèi)用報(bào)銷闡明單中寫明實(shí)際所購禮品的名稱及被贈(zèng)送人。報(bào)銷人在辦事完畢需要獲得正式發(fā)票在進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。填寫報(bào)銷單時(shí)按照正式發(fā)票內(nèi)容填寫，填寫規(guī)定按照第1-4條規(guī)定填寫。借款之后獲得發(fā)票進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，要在報(bào)銷單上注明“沖借款”。報(bào)銷人須及時(shí)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，不能無端遲延。報(bào)銷時(shí)間最長不超過獲得發(fā)票后二個(gè)月。本年2月1日開始，不能再報(bào)銷上年度費(fèi)用發(fā)票。對粘貼報(bào)銷單的規(guī)定發(fā)票要按照類別分別粘貼在不一樣的報(bào)銷單上，規(guī)定發(fā)票正面向上粘貼在報(bào)銷單左上角處。如是單張發(fā)票，粘貼在報(bào)銷單左上角處；如是多張發(fā)票，在報(bào)銷單左邊依次粘貼。不容許不分發(fā)票的正、背面都粘貼在一起。報(bào)銷單的傳遞流程報(bào)銷人將粘貼、填寫完整的報(bào)銷單，交給上一級領(lǐng)導(dǎo)簽字完畢后，在每月20號送至財(cái)務(wù)部會計(jì)處。會計(jì)對費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行審核，可以就票據(jù)問題規(guī)定報(bào)銷人解釋。假如會計(jì)發(fā)現(xiàn)虛報(bào)費(fèi)用行為，有權(quán)讓報(bào)銷人對票據(jù)進(jìn)行解釋，并向總經(jīng)理匯報(bào)。對虛報(bào)人員進(jìn)行200元現(xiàn)金懲罰并警告，對直屬領(lǐng)導(dǎo)處以400元的懲罰并批評。會計(jì)對單據(jù)審核無誤后轉(zhuǎn)交給總經(jīng)理審批。總經(jīng)理同意后，單據(jù)傳遞回會計(jì)。會計(jì)根據(jù)總經(jīng)理審批后的報(bào)銷單登記各個(gè)部門的費(fèi)用明細(xì)表，登記之后將報(bào)銷單傳遞給出納，由出納支付報(bào)銷款。出納人員在每月24日報(bào)銷已審核的費(fèi)用單據(jù)，發(fā)放報(bào)銷款。對原始發(fā)票、收據(jù)的規(guī)定發(fā)票應(yīng)當(dāng)是套印“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的稅務(wù)局發(fā)行的正規(guī)發(fā)票。發(fā)票、收據(jù)的大寫與小寫金額必須一致。原始發(fā)票、收據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始發(fā)票、收據(jù)有錯(cuò)誤，規(guī)定報(bào)銷人重新開具。借款規(guī)定借款行為沒有時(shí)間限定。借款人填寫借款單后，由本部門經(jīng)理審核簽字后再由總經(jīng)理審核簽字，借款人將簽字齊全的借款單交給出納，出納檢查借款匯報(bào)與借款單據(jù)符合借款規(guī)定即可支付借款。超過1萬元的現(xiàn)金借款，請?zhí)崆鞍胩旄嬷?cái)務(wù)部出納，以防庫存現(xiàn)金局限性支付借款。報(bào)銷流程：總理審批出納支付會計(jì)審核部門經(jīng)理審核總理審批出納支付會計(jì)審核部門經(jīng)理審核會計(jì)審核報(bào)銷人填制報(bào)銷憑證財(cái)務(wù)表1：費(fèi)用報(bào)銷闡明單日期：姓名：職位：日期類別金額內(nèi)容總額TOTAL收款方式：現(xiàn)金沖現(xiàn)金沖支票報(bào)銷人簽訂：部門負(fù)責(zé)人簽訂：財(cái)務(wù)部審核：總經(jīng)理簽訂：第二章因公借款管理規(guī)定實(shí)行細(xì)則一、總則第一條 本細(xì)則以企業(yè)有關(guān)制度為根據(jù)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況，為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，加緊企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，規(guī)范企業(yè)借款審批手續(xù)，督促借款及時(shí)償還，特制定本細(xì)則。第二條 本細(xì)則合用于企業(yè)各部門及各分支機(jī)構(gòu)。二、借款原則第三條 小額款項(xiàng)原則上不辦理借款事宜，采用直接報(bào)銷形式。第四條 凡有借款未結(jié)清的，不得預(yù)算外借款。第五條 款項(xiàng)借支，嚴(yán)格按照企業(yè)預(yù)算措施執(zhí)行，即預(yù)算內(nèi)有余額，不得預(yù)算外借款。第六條 任何員工當(dāng)日單筆現(xiàn)金借款原則上不得超過1萬元。第七條 嚴(yán)禁多頭借支、多頭報(bào)銷。第八條 同一事項(xiàng)借款不得拆分借款。三、借款方式第九條 借款按支付方式可分為現(xiàn)金借款與支票借款?，F(xiàn)金借款須提前半天告知財(cái)會部門。大額現(xiàn)金借款（1萬元以上，含1萬元），均需提前2天與財(cái)務(wù)部聯(lián)絡(luò)，以便財(cái)務(wù)人員事先從銀行提取所需款項(xiàng)。借款流程與費(fèi)用報(bào)銷流程一致。第十二條支票借款重要用于購置固定資產(chǎn)、購置低值易耗品、支付修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、房租、物業(yè)、水電費(fèi)、電話費(fèi)等借支行為。第十三條為加強(qiáng)現(xiàn)金管理、控制現(xiàn)金支出，除了必須使用現(xiàn)金的事項(xiàng)外，原則上其他事項(xiàng)均需采用支票轉(zhuǎn)賬方式支付。第十四條支票借款分為確定金額支票借款與不確定金額支票借款。不確定金額支票借款即限額支票，借款人領(lǐng)取了限額支票后，一定要在懂得付款金額后及時(shí)告知財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)人員為借款人添加支票金額。否則，借款人不得進(jìn)行報(bào)銷與款項(xiàng)的支付。四、還款規(guī)定第十五條還款時(shí)間的規(guī)定（一）差旅費(fèi)之外的借款。借款人須在自借款之日起7日內(nèi)還清。（二）差旅費(fèi)借款按如下規(guī)定辦理：1、借款人當(dāng)月返回企業(yè)的，必須在返回企業(yè)后7日內(nèi)銷賬；2、當(dāng)月不能返回企業(yè)的，借款人須告知財(cái)務(wù)部闡明理由，并于返回企業(yè)后及時(shí)銷賬；3、企業(yè)派出的長期出差人員借支差旅費(fèi)的，每月將報(bào)銷單據(jù)寄回企業(yè)，委托部門有關(guān)人員辦理手續(xù)。（三）如借款確需延長還款周期，應(yīng)提出闡明并由企業(yè)負(fù)責(zé)人同意并送交財(cái)務(wù)部方可。第十六條還款方式（一）直接報(bào)銷沖賬。借款人用報(bào)銷款直接抵沖欠款。（二）現(xiàn)金還款。借款人報(bào)銷沖賬后仍未還清欠款的，以現(xiàn)金將余額部分還清，并由財(cái)務(wù)人員開具收據(jù)結(jié)清借款人的欠款。第十七條財(cái)務(wù)部每月出具欠款登記表，對欠款長達(dá)1個(gè)月以上的（含1個(gè)月），由財(cái)務(wù)部發(fā)送欠款催繳告知