2021年預算編制方案（草稿）目錄TOC\o"1-5"\h\z前言預算治理方案的設計基礎和目的2一、預算治理方案的設計基礎2二、設計本預算治理方案目的2第一部份預算組織3第一章預算治理委員會3第二章預算治理工作組4第三章預算責任網(wǎng)絡4一、預算單位的界定4二、預算責任網(wǎng)絡的界定4第二部份預算編制5第四章預算目標及其指標體系5一、預算目標的確信5二、預算指標體系5第五章預算編制方式及編制時期5一、以轉動預算的編制思路編制銷售預算5二、以零基預算和增量預算的編制方式編制費用預算6三、編制固定預算6四、成立總領導機動費用基金6第六章預算編制程序7第七章各預算單位的業(yè)務預算編制內(nèi)容及編制方式7一、營銷中心的預算編制內(nèi)容及編制方式8二、生產(chǎn)部的預算編制內(nèi)容及編制方式8三、其他職能部門的費用預算8四、財務部預算8第三部份預算執(zhí)行9第八章預算執(zhí)行9第九章預算監(jiān)控9一、成立責任會計體系10二、成立預算報告體系10三、預算監(jiān)控體系10第十章預算調(diào)整11一、預算調(diào)整緣故標準11二、預算調(diào)整程序標準11三、例外事項12第四部份預算考核12第十一章預算考評12第五部份實施預算治理的相關條件13一、推行預算治理的前期預備13二、實施預算治理的條件13前言預算治理方案的設計基礎和目的一、預算治理方案的設計基咱們所設計的預算方案是成立在公司組織結構、部門職責說明、財務操縱體系及其他內(nèi)部操縱制度的基礎之上。二、設計本預算治理方案目的預算治理體系是成立在企業(yè)進展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎之上的企業(yè)運行機制，包括預算組織成立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與執(zhí)行監(jiān)控、預算調(diào)控和預算考評等環(huán)節(jié)。（一）預算增進了企業(yè)打算工作的開展與完善，減小了企業(yè)的經(jīng)營風險與財務風險。（二）預算提供了企業(yè)績效的評判標準，便于考核，強化了內(nèi)部操縱。預算是對企業(yè)打算的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)。預算為業(yè)績評判提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的鼓勵與操縱。第一部份預算組織第一章預算治理委員會結合天津公司現(xiàn)行的治理結構和治理機制，天津公司將在運營中心下設公司預算治理委員會，預算治理委員會依照總領導的授權行使預算治理職責，向總領導提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情形和預算治理工作進展情形。預算治理委員會是超級設機構，依照需要召開會議。天津公司預算治理委員會作為預算治理決策層，是預算治理的最高權利機構，該委員會主任由天津公司常務副總擔任，成員包括天津公司各中心副總領導、財務領導。預算治理委員會職責：（一）制定預算治理方法，審定、簽發(fā)公司預算治理制度；（二）依照進展戰(zhàn)略和中長期進展計劃，提出年度進展目標，并量化為預算指標，在此基礎上，分解預算指標，并下達至各預算單位；（三）編制天津公司年度預算和預算調(diào)整方案；（四）對執(zhí)行進程中顯現(xiàn)的例外事項進行調(diào)整、審批；（五）實施年度預算考評；（六）預算治理進程中的仲裁等。天津公司預算治理委員會每一年至少召開兩次會議，會議由委員會負責人召集。通過預算治理委員會審定的預算方案，由委員會負責人簽發(fā)、下達執(zhí)行。第二章預算治理工作組天津公司預算治理工作組作為公司預算執(zhí)行機構，公司財務領導任組長，由財務部牽頭并由公司各副總領導和各部門負責人組成。公司預算治理工作組采取按期例會制度，財務部作為公司預算工作組的日常辦公機構。天津公司預算治理工作組職責：（一）組織公司預算編制；（二）組織各職能部門執(zhí)行公司批準的預算；（三）跟蹤、和諧、監(jiān)督預算執(zhí)行情形；（四）修正和調(diào)整在預算執(zhí)行進程中顯現(xiàn)的問題和誤差。第三章預算責任網(wǎng)絡一、預算單位的界定天津公司各職能部門均作為預算責任網(wǎng)絡的預算執(zhí)行主體（即預算單位）。通過預算單位界定強化對預算責任主體和預算責任主體負責人的預算責任。二、預算責任網(wǎng)絡的界定預算責任網(wǎng)絡包括公司和各職能部門兩個層次。（一）天津公司——天津公司作為最高層次的預算責任單位，擁有對天津公司的重大經(jīng)營決策權和重大投資決策權，并對整體的利潤負責。（二）營銷中心——編制銷售預算、銷售費用預算，市場調(diào)研預算，審核全數(shù)營銷預算；（三）運營中心——編制本部門及公司要緊領導的治理費用預算；（四）招商中心——編制本部門治理費用預算，還包括下年度業(yè)務推擴費用、市場費用預算；（五）人資行政部——編制本部門治理費用預算，還包括公司能源費、勞保費預算，審核公司各部門的辦公費、會議及票務費、福利費、修理費、通信費、租賃費、車輛費、工裝費用等預算；公司薪酬福利預算、招聘費預算，審核公司各部門的培訓費預算；（六）品控部——編制本部門日常治理費用預算及銷售傭金預算（七）財務部——編制本部門費用預算和財務費用預算。作為公司財務治理部門，同時需要編制公司現(xiàn)金流量預算和估量利潤表、估量現(xiàn)金流量表等財務預算；運作收入預算和費用預算。第二部份預算編制第四章預算目標及其指標體系一、預算目標的確信2021年預算目標依照天津公司戰(zhàn)略和市場開發(fā)預測等情形綜合設定，作為天津公司預算執(zhí)行初期的指導性打算。二、預算指標體系天津公司預算目標采納綜合預算指標體系，表現(xiàn)天津公司的利潤導向、效益與規(guī)模兼顧、短時間利益和長期進展均衡、外部市場開拓和內(nèi)部治理效率提高并重的原那么。2014年實行銷售預算和費用預算。其預算治理目標分兩個層次。第一，天津公司作為投資中心，其大體指標為利潤率；第二，運營中心的大體指標為可控本錢費用降低率。第五章預算編制方式及編制時期一、以轉動預算的編制思路編制銷售預算在天津公司預算實行初期，天津公司內(nèi)外環(huán)境中不確信因素較多，缺乏有效的歷史資料和基礎數(shù)據(jù)，同時天津公司治理體會和預算體會不足，很難對較長時期做出準確預測，因此天津公司采取轉動預算的編制思路進行年度銷售預算的編制。在編制預算時，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，成立各月的明細預算，以便監(jiān)督預算的執(zhí)行。其他三季能夠粗略一些。到第一季終止后再將第二季的預算數(shù)按月細分，依次類推。二、以零基預算和增量預算的編制方式編制費用預算天津公司職能部門（運營中心）依照其職位職責和具體任務，以作業(yè)分析為基礎，同時考慮上期數(shù)據(jù)，確信本部門的預算支出。具體步驟如下：（一）各單位依照其職位職責和具體任務，詳細討論在預算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用，參考這些費用上期是多少來確信本期預算金額；（二）為大額支出項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，和需要開支的數(shù)額；三、編制固定預算考慮到天津公司預算治理現(xiàn)狀，2021年暫不編制彈性預算，所有預算均為固定預算。待公司預算編制水平有較大提升時，再以彈性預算方式編制預算?？紤]到預算初期預算編制存在不完善性，為更好的開展工作，更快捷的對市場狀況做出反映，減少和諧本錢，建議公司成立總領導機動費用基金，基金總額一樣占公司總預算的1%--2%，由總領導操縱，關于部份預算外支出能夠經(jīng)總領導批準后在總領導機動費用基金中列支。天津公司依照年度預算和季度工作打算，編制的月度預算，是公司預算治理的指令性標準，不得隨意沖破，預算的調(diào)整需依照例外事項的治理原那么進行治理。其調(diào)整審批權歸預算治理委員會（詳見第十章預算調(diào)整）第六章預算編制程序預算的編制從11月1日開始，到12月31日終止，依照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。預算編制程序分為下達目標、編制上報、審查平穩(wěn)、審議批準和下達執(zhí)行。（一）下達目標。公司治理層依照企業(yè)進展戰(zhàn)略和預算期市場形勢的初步預測，在決策的基礎上，于每一年11月初提出下一年度企業(yè)財務預算目標，包括銷售目標、本錢費用目標、利潤目標，并確信預算編制的政策，由預算治理委員會下達各預算執(zhí)行部門。（二）編制上報。各預算執(zhí)行部門依照預算委員會下達的預算目標和政策，結合自身特點和預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本部門工作事項全方位預算方案，于11月20日前上報預算治理工作組。（三）審查平穩(wěn)。預算治理工作組對各預算執(zhí)行部門上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平穩(wěn)的建議。在審查、平穩(wěn)進程中，預算治理工作組應當進行充分和諧，對發(fā)覺的問題提出初步伐整的意見，并執(zhí)行給有關預算執(zhí)行部門予以修正。（四）審議批準。預算治理工作組在有關預算執(zhí)行部門修正調(diào)整的基礎上，編制出企業(yè)預算方案，報預算治理委員會討論。關于不符合企業(yè)進展戰(zhàn)略或財務預算目標的事項，預算治理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上，預算治理工作組正式編制公司年度預算草案，提交預算治理委員會審議批準。（五）下達執(zhí)行。預算治理工作組對預算治理委員會審議批準的年度總預算，一樣在12月20日以前，分解成一系列的指標體系，由預算治理委員會逐級下達各預算執(zhí)行部門執(zhí)行。第七章各預算單位的業(yè)務預算編制內(nèi)容及編制方式一、營銷中心的預算編制內(nèi)容及編制方式（一）銷售收入預算銷售預算以銷售預測為基礎，預測的要緊依據(jù)是各項目樓盤產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結合市場預測中進展前景等資料，先按產(chǎn)品和其他業(yè)務事項別離加以編制，然后加以歸并匯總。依照銷售預測確信以后期間估量的銷售量的和銷售單價后，求出估量的代理費收入:銷售預算一方面為其他預算提供基礎，另一方面，銷售預算本身就能夠夠起到對企業(yè)銷售活動進行約束和操縱的功能。具體編制表格見附件。（二）銷售費用預算依照各項目案場、分費用項目進行編制并匯總。具體編制表格見附件。二、市場策劃的預算編制內(nèi)容及編制方式（一）市場費用預算。市場費用按其本錢形態(tài)分為變更市場費用和固定性市場費用兩部份。固定性市場費用可在上年的基礎上依照預期變加倍以適當修正進行估量,由執(zhí)行策劃編制。變更性市場費用依照前期策劃部估量市場活動編制。三、其他職能部門的費用預算各職能部門的費用預算以零基預算和增量預算的編制方式進行預算編制。具體編制表格見附件。（一）財務費用預算與本部門治理費用預算編制方式、編制表格同職能部門預算（二）治理費用預算匯總各職能部門的治理費用預算而得。

（三）資本支出預算（四）籌資預算（五）財務預算1.現(xiàn)金預算2.估量損益表由于估量資產(chǎn)欠債表編制較為困難，對實際工作的指導意義不大，依照本錢效益原那么，咱們以為能夠不進行估量資產(chǎn)欠債表的編制。第三部份預算執(zhí)行第八章預算執(zhí)行天津公司預算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算單位必需認真組織實施，嚴格執(zhí)行。同時，為了更好地執(zhí)行預算，各預算單位必需將本部門預算指標分解到內(nèi)部各崗位、各環(huán)節(jié)和各工作事項中，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，確保預算目標的完成。各預算單位應當將預算作為預算期內(nèi)全數(shù)業(yè)務活動的大體依據(jù)，將年度預算細分為季度和月份預算，以分期預算操縱確保年度預算目標的實現(xiàn)。天津公司應當強化現(xiàn)金流量的預算治理，嚴格依照預算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格操縱預算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付預備。關于預算內(nèi)的資金撥付，必需依照授權審批程序執(zhí)行；關于預算外的項目支出，應當通過特殊的審批程序，經(jīng)總領導批準方可支付。第九章預算監(jiān)控第九章預算監(jiān)控為了便于預算執(zhí)行結果的統(tǒng)計與考核，天津公司財務部門在進行正常的會計核算之外，還必需進行責任會計記錄。各預算執(zhí)行單位要按期報告財務預算執(zhí)行情形，并隨時向預算治理工作組和預算治理委員會反映預算執(zhí)行中發(fā)生的新問查找形成緣故，提出改良方法和建議。責任本錢采取雙軌制核算，責任會計的原始憑證采取與會計核算憑證共用，責任會計核算時僅記錄憑證號。一、成立責任會計體系公司的各職能部門作為費用中心，天津公司在進行費用核算時，治理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必需按各職能部門進行明細核算。營銷費用全數(shù)計入銷售項目，財務費用全數(shù)計入財務部門。二、成立預算報告體系天津公司財務部門每一個月向天津公司預算治理委員會報送各職能部門的預算執(zhí)行情形資料，編制天津公司預算執(zhí)行情形報表，上報公司治理層。預算執(zhí)行報告分為大體報告和專門報告。大體報告反映預算責任單位正常的經(jīng)營狀況，是按期編報的預算執(zhí)行報告，在大體報告中別離列示預算數(shù)、實際完成數(shù)及其不同，并依照重要性原那么對不同額和不同率較大的項目進行重點分析及文字說明。專門報告是對預算責任單位在預算執(zhí)行進程中的超級事項進行非按期編報的執(zhí)行報告，以文字進行說明。天津公司每一個月隨治理月會召開預算會議，討論預算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的緣故，提出改良的方法和建議，預算執(zhí)行情形報表由財務部上報.對不同的預算報告內(nèi)容成立不同的預算報告頻率,報告頻率見下表。預算執(zhí)行報告頻率表預算執(zhí)行報告項目月報季報年報銷量及銷售收入VVV費用預算執(zhí)行月報VVV費用預算執(zhí)行季報VV經(jīng)營活動現(xiàn)金流量VVV利潤表VV三、預算監(jiān)控體系在預算信息執(zhí)行系統(tǒng)中，表現(xiàn)分層執(zhí)行和監(jiān)控的觀念。天津公司預算工作組對公司及公司職能部門預算執(zhí)行情形加以監(jiān)控。通過預算執(zhí)行進程中的預算執(zhí)行報告，反映預算執(zhí)行情形。關于與預算目標誤差超過10%的事項，要重點分析產(chǎn)生誤差的緣故，及時采取修正方法。預算執(zhí)行報告經(jīng)預算治理委員會審議通事后，并經(jīng)委員會負責人簽字后核準，作為預算考核的大體依據(jù)。第十章預算調(diào)整一、預算調(diào)整緣故標準在執(zhí)行年度預算的進程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預算的編制基礎發(fā)生重大轉變，或顯現(xiàn)不可抗力，將致使預算結果產(chǎn)生重大誤差的，公司預算方案才能夠進行調(diào)整。對預算目標阻礙較小的例外事項，能夠在公司和公司的機動費用預算中，經(jīng)公司總領導批準利用，不需要申請調(diào)整預算。二、預算調(diào)整程序標準預算調(diào)整實行逐項、逐級審批制度，統(tǒng)一由預算治理工作組負責調(diào)整，重大預算調(diào)整經(jīng)預算治理委員會批準。為強調(diào)預算調(diào)整的嚴肅性，每一年只能進行一到兩次預算調(diào)整，時刻別離在每一年的五月和十月。預算調(diào)整程序需要通過申請、審議和批準三個程序，其調(diào)整程序同預算編制程序。（一）預算調(diào)整的提出與審批預算單位向主管領導（公司總領導或主管副總領導）提出預算調(diào)整申請，論述預算執(zhí)行的情形、客觀因素轉變情形，及將要進行的預算調(diào)整對預算執(zhí)行造成的阻礙和預算調(diào)整幅度。（二）預算調(diào)整的審議主管領導同意后的預算調(diào)整申請采納逐級審批方式審議，通事后報公司預算工作組審議。（三）預算調(diào)整批準公司預算調(diào)整經(jīng)公司預算治理工作組分析審核后，提交預算治理委員會審議批準，然后下達執(zhí)行。三、例外事項對預算執(zhí)行中顯現(xiàn)各類突發(fā)事件包括自然災害等重要的、不正常的事項依照例外治理原那么調(diào)整，現(xiàn)在的預算調(diào)整是預算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預算編制程序。第四部份預算考核

第十一章預算考評各級預算考評主體對預算目標同實際執(zhí)行結果對照，評判與分析預算執(zhí)行情形。預算考評原那么包括：（一）目標原那么：以預算目標為依據(jù)，按預算完成情形評判預算執(zhí)行者的業(yè)績。（二）鼓勵原那么：以預算目標作為預算執(zhí)行者業(yè)績評判的要緊依據(jù)，考評必需與鼓勵和約束機制相結合。（三）時效原那么：成立動態(tài)預算考評制度，每季進行考核，年度進行總考評。（四）例外原那么：對阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如政府政策、市場轉變、重大自然災害等，考評時作為特殊情形處置。（五）分級考核原那么：預算考評要依照預算組織責任體系層次和預算目標