FIM01.01資金管理流程流程目標(biāo)本流程主要闡述公司財(cái)務(wù)部對(duì)銀行賬戶(hù)、資金集中、收付結(jié)算、銀行票據(jù)的日常管理的程序，旨在使公司財(cái)務(wù)部合理開(kāi)立銀行賬戶(hù)及內(nèi)部賬戶(hù)、集中有效地使用資金、完善收付結(jié)算的審批及手續(xù)、合法使用銀行票據(jù)，保證會(huì)計(jì)資料的及時(shí)性和真實(shí)性。流程責(zé)任部門(mén)及崗位流程責(zé)任部門(mén)：財(cái)務(wù)部流程責(zé)任崗位：部長(zhǎng)相關(guān)政策和制度【AR01】《中鐵四局集團(tuán)有限公司南京分公司項(xiàng)目經(jīng)理部資金使用管理辦法》（中鐵四寧財(cái)[2008]37號(hào)）【AR02】《中鐵四局集團(tuán)有限公司南京分公司資金集中管理辦法》（中鐵四寧財(cái)[2009]39號(hào)）流程說(shuō)明編號(hào)流程步驟責(zé)任崗位/人員流程步驟描述輸出文檔【C01】中鐵四局南京分公司財(cái)務(wù)部于2008年發(fā)布了《中鐵四局集團(tuán)有限公司南京分公司項(xiàng)目經(jīng)理部資金使用管理辦法》，主要規(guī)定了公司財(cái)務(wù)部對(duì)資金使用的審批、上繳、及違規(guī)后獎(jiǎng)罰的措施，旨在加強(qiáng)資金支付業(yè)務(wù)的過(guò)程控制，降低資金支付風(fēng)險(xiǎn)，更加科學(xué)、合理地籌措、使用資金；中鐵四局南京分公司財(cái)務(wù)部于2009年發(fā)布了《中鐵四局集團(tuán)有限公司南京分公司資金集中管理辦法》，主要規(guī)定了資金集中管理指標(biāo)計(jì)算及對(duì)存款單位的考核兌現(xiàn)，旨在有效集中資金資源，充分發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，提高公司資金管理的效果、效率和效益。資金管理分為賬戶(hù)管理、資金集中管理、收付結(jié)算管理及銀行票據(jù)管理四個(gè)部分。流程開(kāi)始。賬戶(hù)管理，轉(zhuǎn)至步驟01

編號(hào)流程步驟責(zé)任崗位/人員流程步驟描述輸出文檔資金集中管理，如果使用資金轉(zhuǎn)至步驟08,如果暫不使用資金轉(zhuǎn)至步驟10；收付結(jié)算管理，轉(zhuǎn)至步驟13；銀行票據(jù)管理，如果使用支票結(jié)算轉(zhuǎn)至步驟19,如果使用電匯結(jié)算轉(zhuǎn)至步驟24,如果銀行承兌匯票結(jié)算轉(zhuǎn)至步驟27。01填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)填寫(xiě)《開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)通知書(shū)使用申請(qǐng)表》，寫(xiě)明項(xiàng)目名稱(chēng)和開(kāi)戶(hù)行，以及使用事由和成立機(jī)構(gòu)的命令文號(hào)。經(jīng)辦人簽字確認(rèn)并加蓋公司公章?！綞F01】《開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)通知書(shū)使用申請(qǐng)表》02復(fù)核公司總會(huì)計(jì)師【C02】公司總會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，主要關(guān)注申請(qǐng)事由是否合理、信息是否準(zhǔn)確，無(wú)誤后在《開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)通知書(shū)使用申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)。03審批局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立進(jìn)行審批。如果如果開(kāi)立內(nèi)部賬戶(hù)，轉(zhuǎn)至步驟04；如果開(kāi)立公司銀行賬戶(hù)，轉(zhuǎn)至步驟05。04開(kāi)立內(nèi)部賬戶(hù)局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人在收到簽字審批的《開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)通知書(shū)使用申請(qǐng)表》后，去銀行辦理內(nèi)部賬戶(hù)開(kāi)立。轉(zhuǎn)至步驟06。05開(kāi)立銀行賬戶(hù)公司財(cái)務(wù)部出納公司財(cái)務(wù)部出納根據(jù)公司成立文件去銀行辦理賬戶(hù)開(kāi)立?！綜03】注意單位名稱(chēng)務(wù)必正確無(wú)誤，開(kāi)立賬戶(hù)的有效期復(fù)核公司規(guī)定。06增加會(huì)計(jì)科目公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)于開(kāi)立的銀行賬戶(hù)及內(nèi)部賬戶(hù)，均在資金管理系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)帳套系統(tǒng)中增加相應(yīng)的銀行存款會(huì)計(jì)科目。07審核公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)【C04】公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)增加的銀行

編號(hào)流程步驟責(zé)任崗位/人員流程步驟描述輸出文檔存款會(huì)計(jì)科目進(jìn)行審核，檢查是否正確，是否符合會(huì)計(jì)核算要求，以便日后做賬務(wù)處理。流程結(jié)束。08發(fā)出用款指令公司財(cái)務(wù)部出納【C05】公司財(cái)務(wù)部出納在公司需要使用資金時(shí)，認(rèn)真核對(duì)資金金額后在資金管理系統(tǒng)的內(nèi)部賬戶(hù)中直接發(fā)出用款指令。09審核局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)部發(fā)出的用款指令內(nèi)容在系統(tǒng)中錄入用款指令。轉(zhuǎn)至步驟11。10集中資金局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)設(shè)置的銀行賬戶(hù)的余額限額，于每天下午在資金管理系統(tǒng)中進(jìn)行余額清理操作，對(duì)內(nèi)部賬戶(hù)的余額進(jìn)行集中。11打印憑證公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在每天收到或支出資金時(shí)根據(jù)金額做賬務(wù)處理，完成相應(yīng)的《銀行收款憑證》和《銀行付款憑證》，憑證上記錄了付款單位和收款單位，并打印出憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款-XX銀行貸：銀行存款-XX銀行【EF02】《銀行收款憑證》【EF03】《銀行付款憑證》12對(duì)賬公司財(cái)務(wù)部出納【C06】公司財(cái)務(wù)部出納在資金系統(tǒng)中根據(jù)銀行對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)賬無(wú)誤后在《對(duì)賬單》后簽字確認(rèn)，月末認(rèn)真核對(duì)公司賬務(wù)中銀行余額是否與銀行賬戶(hù)相符。流程結(jié)束。【EF04】《對(duì)賬單》13填寫(xiě)資金申請(qǐng)資料項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦人項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦人在需要資金時(shí)根據(jù)《中鐵四局集團(tuán)有限公司南京分公司項(xiàng)目經(jīng)理部資金使用管理辦法》中規(guī)定的《動(dòng)用銀行存款核準(zhǔn)表》及《對(duì)外付款審批表》標(biāo)準(zhǔn)格式，填寫(xiě)《動(dòng)用銀行存款核準(zhǔn)表》及《對(duì)外付款審批表》表格，并找項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。【EF05】《動(dòng)用銀行存款核準(zhǔn)表》【EF06】《對(duì)外付款審批表》

編號(hào)流程步驟責(zé)任崗位/人員流程步驟描述輸出文檔14審核公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)【C07】公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)收到項(xiàng)目經(jīng)理部上報(bào)的《動(dòng)用銀行存款核準(zhǔn)表》及《對(duì)外付款審批表》時(shí)進(jìn)行審核，關(guān)注該項(xiàng)目經(jīng)理部資金使用的合理性，檢查是否超額使用資金，簽字后交給公司總會(huì)計(jì)師審核。15審核公司總會(huì)計(jì)師【C08】公司總會(huì)計(jì)師在收到財(cái)務(wù)部長(zhǎng)提交的《動(dòng)用銀行存款核準(zhǔn)表》及《對(duì)外付款審批表》時(shí)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部使用的資金額度審核，檢查申請(qǐng)資金是否符合公司規(guī)定，是否超過(guò)超過(guò)審批權(quán)限。如果申請(qǐng)金額小于等于20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)至步驟17；如果申請(qǐng)金額大于20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)至步驟16。16審批公司總經(jīng)理【C09】公司總經(jīng)理收到公司總會(huì)計(jì)師提交的《動(dòng)用銀行存款核準(zhǔn)表》及《對(duì)外付款審批表》時(shí)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部申請(qǐng)資金進(jìn)行審批，關(guān)注項(xiàng)目經(jīng)理部是否根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度合理使用資金，并簽署審批意見(jiàn)，簽字確認(rèn)。17打印憑證公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在每天收到或支出資金時(shí)根據(jù)金額做賬務(wù)處理，完成相應(yīng)收付款憑證，憑證上記錄了付款單位和收款單位，并打印出憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：借：內(nèi)部往來(lái)-XX項(xiàng)目經(jīng)理部貸：銀行存款-XX銀行18對(duì)賬公司財(cái)務(wù)部出納【C10】公司財(cái)務(wù)部出納在月末與項(xiàng)目經(jīng)理部核對(duì)往來(lái)款余額，在資金系統(tǒng)中根據(jù)銀行對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬，確保項(xiàng)目經(jīng)理部與公司往來(lái)余額相符。流程結(jié)束。19購(gòu)買(mǎi)、登記支票公司財(cái)務(wù)部出納【C11】公司財(cái)務(wù)部出納填寫(xiě)《重空憑證領(lǐng)用【EF07】《重空憑證

編號(hào)流程步驟責(zé)任崗位/人員流程步驟描述輸出文檔單》，請(qǐng)公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)或部長(zhǎng)加蓋人名章，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章后，去開(kāi)戶(hù)銀行購(gòu)買(mǎi)支票；公司財(cái)務(wù)部出納將新購(gòu)買(mǎi)的空白支票起止號(hào)登記在《支票登記薄》上。領(lǐng)用單【EF08】《支票登記薄》20開(kāi)具支票公司財(cái)務(wù)部出納【C12】公司財(cái)務(wù)部出納在結(jié)算時(shí)填寫(xiě)支票，注意填寫(xiě)支票的大小寫(xiě)金額、出票日期等項(xiàng)目正確無(wú)誤。如果有作廢的支票，轉(zhuǎn)至步驟21。如果沒(méi)有作廢支票，轉(zhuǎn)至步驟22。21銷(xiāo)毀作廢支票公司財(cái)務(wù)部出納如果有作廢的支票，公司財(cái)務(wù)部出納員在《支票登記薄》上進(jìn)行登記，當(dāng)積累至一定數(shù)量時(shí)，公司財(cái)務(wù)部出納員在會(huì)計(jì)及部長(zhǎng)的的監(jiān)管下進(jìn)行銷(xiāo)毀。流程結(jié)束。22打印憑證公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)做相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理《銀行付款憑證》，會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付賬款-XX單位貸：銀行存款-XX銀行23粘貼支票存根公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將支票存根粘貼在《銀行付款憑證》，妥善保管。流程結(jié)束。24購(gòu)買(mǎi)電匯憑證公司財(cái)務(wù)部出納公司財(cái)務(wù)部出納根據(jù)需要去銀行辦理購(gòu)買(mǎi)電匯憑證。25開(kāi)具電匯憑證公司財(cái)務(wù)部出納【C13】公司財(cái)務(wù)部出納根據(jù)給對(duì)方支付的金額開(kāi)具電匯憑證，注意填寫(xiě)電匯憑證的大小寫(xiě)金額、出票日期等項(xiàng)目正確無(wú)誤。26打印憑證公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)做相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理《銀行付款憑證》，會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付賬款-XX單位貸：銀行存款-XX銀行流程結(jié)束。27提交銀行項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人根據(jù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)【EF09】

編號(hào)流程步驟責(zé)任崗位/人員流程步驟描述輸出文檔承兌匯票申請(qǐng)資料人的需要提出資金申請(qǐng)，如實(shí)填寫(xiě)《使用銀行承兌匯票申請(qǐng)表》和《委托銀行承兌匯票協(xié)議書(shū)》，對(duì)申請(qǐng)的用途、時(shí)間、范圍予以明確說(shuō)明，保證申請(qǐng)的資金合理，統(tǒng)籌考慮安排承兌的時(shí)效性，然后將資料提交到公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核?！妒褂勉y行承兌匯票申表》【EF10】《委托銀行承兌匯票協(xié)議書(shū)》28復(fù)核公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)【C14】公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)對(duì)申請(qǐng)的資料詳細(xì)審核、調(diào)查，對(duì)該銀行承兌匯票進(jìn)行一個(gè)統(tǒng)籌合理的決策，明確承兌的利弊，確定金額的大小等等，確定審核以后，提交到公司總經(jīng)理審核。29復(fù)核公司總會(huì)計(jì)師【C15】公司總會(huì)計(jì)師對(duì)《使用銀行承兌匯票申請(qǐng)表》和《委托銀行承兌匯票協(xié)議書(shū)》中的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，主要關(guān)注資金使用的合理性。30審核公司總經(jīng)理【C16】公司總經(jīng)理對(duì)提交上來(lái)的申請(qǐng)資料進(jìn)行仔細(xì)審核，確認(rèn)申請(qǐng)資金可執(zhí)行時(shí)，簽字確認(rèn)。31審批并辦理局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司上報(bào)的銀行承兌匯票申請(qǐng)資料進(jìn)行審批，并攜帶合同，申請(qǐng)資料等去銀行辦理銀行承兌匯票。32接受銀行承兌匯票對(duì)入賬項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦人項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦人在收到局辦理的銀行承兌匯票時(shí)，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，并打印出憑證。33通知解付局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人在銀行承兌匯票到截止日期時(shí)，通知填制使用銀行承兌匯票單位解付，并注意查收《銀行到期付款保證金解除單》?！綞F11】《銀行到期付款保證金解除單》34付款結(jié)息項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦人項(xiàng)目經(jīng)理部準(zhǔn)備好資金和解付銀行承兌匯票的手續(xù)辦理付款結(jié)息等，取回《銀行承兌匯票到期付款確認(rèn)書(shū)》，辦理好所有手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款?！綞F12】《銀行承兌匯票到期付款確認(rèn)書(shū)》35入賬存檔項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)辦項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人對(duì)銀行承

編號(hào)流程步驟責(zé)