歷年初級會計職稱考試真題及答案《初級經(jīng)濟法基礎》一、單項選擇題本類題共小題，每小題分，共分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用鉛筆填涂答題卡中題號至信息點。多選、錯選、不選均不得分根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于偽造會計資料的是以虛假的經(jīng)濟業(yè)務編制會計憑證和會計賬簿用涂改、挖補等手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內(nèi)容隨意變更會計處理方法由于差錯導致會計憑證與會計賬簿記錄不一致參考答案:答案解析：本題考核偽造會計資料行為的種類。偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿。以虛假的經(jīng)濟業(yè)務編制會計憑證和會計賬簿的行為屬于偽造會計資料的行為。根據(jù)《會計法》的規(guī)定。下列各項中，屬于我國法定會計年度期間的是公歷日起至月日止公歷日起至月日止公歷日起至月日止根據(jù)《會計法》的規(guī)定。下列各項中，屬于我國法定會計年度期間的是公歷日起至月日止公歷日起至月日止公歷日起至月日止由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營特點自行確定的會計年度期間參考答案:答案解析：本題考核會計年度期間。根據(jù)規(guī)定，我國是以公歷年度為會計年度，即自公歷月日起月日止，為一個會計年度。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。關于會計檔案定期保管期限的下列表述中，符合規(guī)定的是。保管期限分為年、年、年三種保管期限分為年、年、年三種保管期限分為年、年、年、年四種保管期限分為年、年、年、年、年五種保管期限分為年、年、年三種保管期限分為年、年、年三種保管期限分為年、年、年、年四種保管期限分為年、年、年、年、年五種參考答案:答案解析：本題考核會計檔案保管期限。根據(jù)規(guī)定，會計檔案的定期保管期限分為年、年、年、年、年五種。根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，會計人員在同一會計從業(yè)資格管理機構管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位。且繼續(xù)從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起一定期限內(nèi)，持會計從業(yè)資格證書及有關材料，辦理會計從業(yè)資格調(diào)轉(zhuǎn)登記。該期限是。日內(nèi)日內(nèi)日內(nèi)日內(nèi)參考答案：答案解析：本題考核會計從業(yè)資格的后續(xù)管理。根據(jù)規(guī)定，會計人員在同一會計從業(yè)資格管理機構管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位。且繼續(xù)從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。跟據(jù)現(xiàn)行《會計人員繼續(xù)教育規(guī)定》。會計人員每年應接受一定時間的繼續(xù)教育培訓面授）該時間累計不應少于。小時小時小時小時參考答案：答案解析：本題考核會計人員繼續(xù)教育的時間。根據(jù)規(guī)定，會計人員每年接受培訓面授的時間累計不應少于小時。按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型目前除東北試點地區(qū)外，我國實行的增值稅屬于消費型增值稅收入型增值稅生產(chǎn)型增值稅實耗型增值稅參考答案：答案解析：本題考核我國增值稅的類型。我國增值稅除東北地區(qū)外，其他地區(qū)實行的是生產(chǎn)型增值稅。我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品種，適用復合計稅方法計征消費稅的是。糧食白酒酒精成品油摩托車參考答案：答案解析：本題考核消費稅的計稅辦法。我國的糧食白酒、卷煙、薯類白酒實行復合計稅辦法。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是。股份有限公司合伙企業(yè)聯(lián)營企業(yè)出版社參考答案：答案解析：本題考核我國企業(yè)所得稅的納稅義務人。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)繳納的是個人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。某畫家年月將其精選的書畫作品交由某出版社出版從出版社取得報酬萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是。工資薪金所得勞務報酬所得稿酬所得特許權使用費所得參考答案：答案解析：本題考核所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。因此本題中，作家將其書畫作品通過“出版社”出版取得的報酬，應屬于“稿酬所得”。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定。下列各項中，屬于超率累進稅率的是。資源稅城鎮(zhèn)土地使用稅車輛購置稅出地增值稅參考答案：答案解析：本題考核超率累進稅率的范圍。我國土地增值稅適用超率累進稅率的計算方法。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是。建筑面積使用面積居住面積實際占用的土地的面積參考答案：答案解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”。某企業(yè)月份銷售應稅貨物繳納增值稅萬元、消費稅萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅萬元、土地增值稅萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護建設稅稅率為。該企業(yè)月份應繳納的城市維護建設稅稅額為萬元。參考答案：答案解析：本題考核城建稅的計算。根據(jù)規(guī)定，城建稅的計稅義務為納稅人“實際繳納”的三稅之和，應繳納城市維護建設稅 X 萬元2根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是。天然氣地下水原油液體鹽參考答案:答案解析：本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的征稅范圍中并不包括地下水。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的。萬分之一萬分之五千分之一千分之二參考答案：答案解析：本題考核滯納金的比例。根據(jù)規(guī)定，滯納金的比例為每日萬分之五。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是。暫扣納稅人稅務登記證書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物參考答案：答案解析：本題考核稅收保全措施。根據(jù)規(guī)定，選項和選項均為稅收強制執(zhí)行措施，選項屬于稅收保全措施。根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，出票日期“月日”的規(guī)范寫法是。零叁月零貳拾日零叁月貳拾日叁月零貳拾日叁月貳拾日參考答案：答案解析：本題考核日期的規(guī)范寫法。根據(jù)規(guī)定，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。本題中，月為“叁”，日為“貳拾”，因此應寫為“叁月零貳拾日”。根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶是?；敬婵钯~戶一般存款賬戶專項存款賬戶臨時存款賬戶參考答案：答案解析：本題考核銀行結算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，“專用存款賬戶”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶。本題試卷中確實寫的是“專項存款賬戶”，由于 均不符合題意，只能硬著頭皮選了。關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是。存款人應以實名開立銀行結算賬戶存款人不得出租銀行結算賬戶存款人可以出借銀行結算賬戶存款人不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用參考答案：答案解析：本題考核銀行結算賬戶的使用。根據(jù)規(guī)定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶，因此選項的說法是錯誤的，應該選。下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是。匯票本票支票發(fā)票參考答案:答案解析：本題考核《票據(jù)法》的調(diào)整范圍。根據(jù)規(guī)定，我國《票據(jù)法》的調(diào)整范圍包括匯票、本票和支票。選項不屬于《票據(jù)法》的調(diào)整范圍。下列關于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金參考答案：答案解析：本題考核銀行本票的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項的說法是錯誤的。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定。支票的提示付款期限為。自出票日起日內(nèi).出票日起個月內(nèi)自出票日起個月內(nèi)自出票日起個月內(nèi)參考答案：答案解析：本題考核支票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起日內(nèi)。在下列法的各項分類中，以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標準進行分類的是。成文法和不成文法根本法和普通法實體法和程序法一般法和特別法參考答案：答案解析：本題考核法的分類。以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標準進行分類的是成文法和不成文法。根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，行政復議決定書發(fā)生法律效力的時間是。該決定書作出之日該決定書送達之日該決定書作出之日起第日該決定書送達之日起第日參考答案：答案解析：本題考核行政復議決定書的生效時間。根據(jù)規(guī)定，行政復議決定書一經(jīng)“送達”，即發(fā)生法律效力。甲、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對該案件享有管轄權的法院是）甲住所地法院乙住所地法院房屋所在地法院甲、乙協(xié)議的法院參考答案：答案解析：本題考核訴訟的專屬管轄。根據(jù)規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動產(chǎn)所在地”人民法院管轄。本題中，管轄權的法院應該在房屋所在地。在訴訟時效期間的最后個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，則訴訟時效期間計算適用的情形是。訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算已經(jīng)過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算權利人可請求法院延長訴訟時效期間參考答案：答案解析：本題考核訴訟時效的中止。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時效期間的最后個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效應該予以中止，也就是“暫?！薄６?、多項選擇題本類題共小題，每小題分，共分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將選定的答案，按答題卡要求，用鉛筆填涂答題卡中題號至信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，下列各項中，屬于記賬憑證應當具備的內(nèi)容有。記賬憑證的名稱和編號經(jīng)濟業(yè)務事項摘要填制記賬憑證的日期所附原始憑證的張數(shù)參考答案：答案解析：本題考核記賬憑證的內(nèi)容。根據(jù)規(guī)定，以上四項均屬于記賬憑證應當具備的內(nèi)容。下列各項中，屬于單位內(nèi)部會計控制制度的方法有。不相容職務相互分離控制授權批準控制預算控制電子信息技術控制參考答案：答案解析：本題考核單位內(nèi)部會計控制制度的方法。以上四項均屬于單位內(nèi)部會計控制制度的方法。根據(jù)《會計法》的規(guī)定。下列各項中，屬于出納人員不得兼管的工作有?；藭嫏n案保管收入、費用、債權債務賬目登記保管支付款項的所有印章參考答案：答案解析：本題考核會計工作崗位的設置。根據(jù)規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。對于選項，在《會計法》中并沒有明確的限制，因此不選。稅收實體法由多種要素構成。下列各項中，不屬于稅收實體法基本要素的有。納稅擔保人納稅義務人征稅人稅務代理人參考答案：答案解析：本題考核稅法基本要素。本題所說的稅收實體法的要素，實際上就是稅法的要素，按照一般的理論，是不包括納稅擔保人和稅務代理人的。下列稅種中，屬于地方稅的有。增值稅房產(chǎn)稅車船稅土地增值稅參考答案：答案解析：本題考核地方稅的種類。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于和地方共享稅房產(chǎn)稅、車船稅和土地增值稅均屬于地方稅。本題在教材中體現(xiàn)的不是很明顯。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務的處理方法中，不正確的有。納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額參考答案：答案解析：本題考核增值稅特殊的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，納稅人以價格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額，如果未在同一張發(fā)票上注明，不得扣除折扣額，因此選項錯誤納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，因此選項的說法錯誤。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營業(yè)額的方法中，正確的有。建筑工程實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包的工程價款后的余額為總承包人的營業(yè)額保險業(yè)實行分保險的，以全部保費收入減去分給分保人的收入后的余額為初保人的營業(yè)額單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額從事娛樂業(yè)經(jīng)營的，以向顧客收取的費用總額為營業(yè)額其中包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料及其他費用參考答案：答案解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，辦理初保業(yè)務，營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款，即向被保險人收取的全部保險費，因此選項是錯誤的。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應納稅所稅額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有。勞務報酬所得特許權使用費所得企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得參考答案：答案解析：本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有。離退休人員從社保部門領取的養(yǎng)老金個人銀行儲蓄存款利息個人取得的保險賠款個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金參考答案：答案解析：本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人銀行儲蓄存款利息應按照“利息、股息、紅利所得”納稅。 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有。土地使用權出讓合同土地使用權轉(zhuǎn)讓合同商品房銷售合同房屋產(chǎn)權證參考答案：答案解析：本題考核印花稅的征稅范圍。以上四項均屬于印花稅征稅范圍。土地使用權的出讓和轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花。張某于 年以每套萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。 年將其中一套公寓以萬元的價格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應繳納的稅種有。個人所得稅營業(yè)稅契稅土地增值稅參考答案：答案解析：本題考核房屋轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)涉及的稅種。按照相關規(guī)定，本題中涉及營業(yè)稅和土地增值稅。由于張某在年購買的房屋，于年轉(zhuǎn)讓，在年以內(nèi)，因此也要按照規(guī)定繳納個人所得稅。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，單位和個人在首次申請領購發(fā)票時應向稅務機關提供的有。稅務登記證件經(jīng)辦人身份證明工商營業(yè)執(zhí)照財務印章或發(fā)票專用章印模參考答案：答案解析：本題考核首次申請領購發(fā)票需要提供的資料。根據(jù)規(guī)定，申請領購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印章或發(fā)票專用章印模。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施有。檢查納稅人會計資料檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑證經(jīng)法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶參考答案：答案解析：本題考核稅務機關稅務檢查中的職權范圍。以上四項均屬于可以采取的措施。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務機關可以行使的權力有。追繳稅款加收滯納金處以罰款處以罰金參考答案：答案解析：本題考核稅務機關對偷稅行為的處罰。根據(jù)規(guī)定，對于偷稅行為，稅務機關可以依法追繳稅款和滯納金，并處以相應的罰款。但是罰金是刑事機關處以的，不能由稅務機關進行處罰。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財產(chǎn)中，可以作為納稅抵押的有。抵押人被查封的房屋抵押人有權處分的國有房屋抵押人被監(jiān)管的財產(chǎn)抵押人有權處分的交通運輸工具參考答案：答案解析：本題考核納稅抵押財產(chǎn)的范圍。根據(jù)規(guī)定，依法被查封、扣押和監(jiān)管的財產(chǎn)，不能作為納稅抵押。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有。出票人收款人付款人保證人參考答案：答案解析：本題考核票據(jù)基本當事人的范圍。票據(jù)基本當事人包括出票人、付款人和收款人三種，不包括保證人。下列各項中，能夠成為法律關系主體的有。公民企業(yè)物非物質(zhì)財富參考答案：答案解析：本題考核法律關系的主體。選項和選項屬于法律關系的客體。根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。關于該法律規(guī)范性質(zhì)的下列表述中，正確的有。該法律規(guī)范屬于義務性規(guī)范該法律規(guī)范屬于禁止性規(guī)范該法律規(guī)范屬于授權性規(guī)范該法律規(guī)范屬于強制性規(guī)范參考答案:答案解析：本題考核法律規(guī)范的種類。本題所述情況應該是屬于義務性規(guī)范和強制性規(guī)范。本題采用排除法就可以選出。根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，行政復議機關在受理行政復議時，對被申請人的下列具體行政行為，經(jīng)行政復議機關審查應當予以撤銷、變更或者確認其違法的有。主要事實不清、證據(jù)不足適用依據(jù)錯誤違反法定程序超越或者濫用職權參考答案：答案解析：本題考核具體行政行為的撤銷、變更和確認違法。以上四項行政行為均屬于應當由行政復議機關予以撤銷、變更或者確認其違法的情況。下列法律責任形式中，屬于民事責任的有。罰款賠償損失賠禮道歉沒收財產(chǎn)參考答案：答案解析：本題考核民事責任的種類。選項屬于行政責任、選項屬于刑事責任。三、判斷題本類題共小題，每小題分，共分。請將判斷結果用鉛筆填涂答題卡中題號至信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點V表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點X］每小題判斷結果正確得分，判斷結果錯誤的扣 分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下一年度的所得彌補下一納稅年度的年所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過年。參考答案：V答案解析：本題考核稅法中的虧損彌補。以上的表述是正確的。甲企業(yè)以價值 萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款 萬元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應由甲企業(yè)繳納。參考答案：V答案解析：本題考核互換房屋中契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋互換中，互換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應該由甲方繳納契稅。稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。參考答案：V答案解析：本題考核發(fā)票的管理制度。以上的表述是正確的。見年教材 頁最后一段。商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。參考答案：J答案解析：本題考核商業(yè)匯票超過提示承兌期限的法律后果。根據(jù)規(guī)定，匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。我國國內(nèi)信用證開具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關當事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。參考答案：J答案解析：本題考核我國信用證的概念。以上的表述是正確的，見教材頁。一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦量現(xiàn)金支取。參考答案：X答案解析：本題考核一般存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權。參考答案：J答案解析：本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權的效力，因此本題的表述是正確的。但教材對于該考點體現(xiàn)的不是很具體，在教材 頁最后一段有所涉及。在委托代理記賬的情況下，委托單位對會計資料的真實性、完整性不再承擔責任。參考答案：X答案解析：本題考核代理記賬關系中責任的承擔。根據(jù)規(guī)定，委托人與代理記賬機構應該在相互協(xié)商的基礎上簽訂書面委托合同，并在合同中約定委托人、受托人對會計資料真實性、完整性應承擔的責任。本題所說的委托單位對會計資料的真實性、完整性不再承擔責任是不正確的。納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物的當天。參考答案：X答案解析：本題考核增值稅納稅義務的發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天。包裝物已作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。參考答案：X答案解析：本題考核銷售應稅消費品包裝物押金的計稅。根據(jù)規(guī)定，對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。

主觀試題部分主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理四、計算分析題本類題共小題，每小題分，共分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)某服裝公司為增值稅一般納稅人。 年月份從國外進口一批服裝面料，海關審定的完稅價格為萬元，該批服裝布料分別按和的稅率向海關繳納了關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證。該批服裝布料當月加工成服裝后全部在國內(nèi)銷售，取得銷售收入 萬元不含增值稅）同時支付運輸費萬元取得運費發(fā)票）已知：該公司適用的增值稅稅率為 7要求:計算該公司當月進口服裝布料應繳納的增值稅稅額。計算該公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額。計算該公司當月銷售服裝應繳納的增值稅稅額。參考答案:增值稅組成計稅價格 x 萬元進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅 x 萬元當月允許抵扣的增值稅進項稅額x當月允許抵扣的增值稅進項稅額x萬元銷項稅額 X萬元應繳納的增值稅額 萬元甲建筑工程公司 年月份承建一項住宅工程，全部工程于 年月份竣工并通過驗收，取得工程總價款 萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設單位額外獎勵萬元。在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉(zhuǎn)包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司 萬元的裝飾裝修工程款。甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款 萬元，支付員工勞動保護費、工資和過節(jié)補助費等 萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設施支出萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎金萬元，支付業(yè)務招待費萬元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費萬元。已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為，甲公司承建住宅工程已預繳營業(yè)稅 萬元。要求：計算甲公司承建住宅工程的營業(yè)額計算甲公司承建住宅工程應繳納的營業(yè)稅稅額計算甲公司應代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額計算甲公司承建住宅工程應補繳的營業(yè)稅稅額。參考答案：甲公司的營業(yè)額 萬元根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額甲公司承建住宅工程應繳納的營業(yè)稅稅額 X 萬元甲公司應代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額 X萬元甲公司承建住宅工程應補繳的營業(yè)稅稅額 萬元某國有機電設備制造企業(yè)在匯算清繳企業(yè)所得稅時向稅務機關申報： 年度應納稅所得額為萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅 萬元，應補繳企業(yè)所得稅 萬元。在對該企業(yè)納稅申報表進行審核時，稅務機關發(fā)現(xiàn)如下問題，要求該企業(yè)糾正后重新辦理納稅申報：稅前扣除的工資總額比計稅工資總額超支萬元繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金萬元已在管理費用中列支，但在計算應納稅所得額時又重復扣除將違法經(jīng)營罰款萬元、稅收滯納金 萬元列入營業(yè)外支出中，在計算應納稅所得額時予以扣除月日以經(jīng)營租賃方式租入臺機器設備，合同約定租賃期個月，租賃費萬元，該企業(yè)未分期攤銷這筆租賃費，而是一次性列入 年度管理費用中扣除從境外取得稅后利潤萬元境外繳納所得稅時適用的稅率為 ，未補繳企業(yè)所得稅。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為3要求：計算該企業(yè) 年度境內(nèi)所得應繳納的所得稅稅額按分國不分項抵扣法計算該企業(yè) 年度境外所得稅應補繳的所得稅稅額計算該企業(yè) 年度境內(nèi)、境外所得應補繳的所得稅總額。參考答案：調(diào)整后的應納稅所得額不含境外所得 ：X 萬元年度境內(nèi)所得應繳納的所得稅稅額X 萬元境外收入應納稅所得額： 萬元境外收入按照我國稅法規(guī)定應繳納的所得稅X 萬元萬元境外所得稅稅款抵扣限額萬元境外所得已繳納的所得稅額：X 萬元境外所得應補繳所得稅額 萬元本問的簡便算法：：X 萬元境內(nèi)、境外所得應繳納的所得稅總額 萬元年度境內(nèi)、境外所得應補繳的所得稅總額 萬元試題點評：本題很多人認為三項經(jīng)費也應該進行調(diào)整，其實題目并沒有提示三項經(jīng)費出現(xiàn)了問題，說明三項經(jīng)費是按照稅法的規(guī)定記入了原先的應納稅所得額 萬元中，不用進行調(diào)整，僅僅調(diào)整工資超支額就可以。五、綜合題本類題共題，共分某市甲公司于年月日丟失一本普通發(fā)票。該公司于月日到主管稅務機關遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年月日，市稅務機關在對甲公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度將 年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀有兩張已作賬務處理的發(fā)票票物不符。稅務機關在對相關發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。經(jīng)稅務機關核實，甲公司通過銷毀發(fā)票存根聯(lián)、開具票物不符發(fā)票等手段，共計少繳稅款萬元占應納稅額的。根據(jù)以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。甲公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關在多次催繳無效的情況下，經(jīng)局長批準于月日查封了甲公司的