第六章對外貿(mào)易和對外開放第一節(jié)晚清的中外貿(mào)易一、近代對外貿(mào)易思想（一）對外貿(mào)的新認識⒈魏源：1842年（道光二十二年）提出對外通商可“自修自強”，使“西洋之長技，盡成中國

之長技”。⒉王韜：“以通商為國本”，中國應積極開展海外貿(mào)易。⒊鐘天緯：國際貿(mào)易互通有無，“深閉固拒不與世通”，難免要“犯眾人之怒”。⒋鄭觀應：“決勝于商戰(zhàn)”，“以制造為本務”。（二）提倡貿(mào)易保護的思想⒈馬建忠：“欲中國之富，莫若使出口貨多，進口貨少”，“通商而出口貨等于進口貨亦利”。

“外洋恤商之策，首在于重征進口貨而輕征出口貨，中國之稅反是”。⒉梁啟超：早期信奉斯密自由貿(mào)易理論，變法失敗后轉(zhuǎn)而主張貿(mào)易保護主義，提倡保護關(guān)稅，獎勵出口，“以與外抗”。⒊孫中山：“不能籠統(tǒng)地盲目地反對進口”，

“用海關(guān)作武器，來保護本國經(jīng)濟的發(fā)展”。二、鴉片戰(zhàn)爭后中外貿(mào)易變化（一）進出口量的增加“一想到和3萬萬或4萬萬人開放貿(mào)易，大家都好象發(fā)了瘋似的”?！爸灰袊嗣咳嗣磕晷栌靡豁斆蘅椝保ɑ蛞r衣加長1寸），不必多久，那英格蘭現(xiàn)有的工廠，就已經(jīng)供給不上了。”起初出口仍大于進口，60年代后進口才快速增長。（二）進出口商品結(jié)構(gòu)變化進口以消費資料為主。工業(yè)品增加，棉紗、棉布上升，鴉片下降。出口以農(nóng)產(chǎn)品、手工制品為主。絲茶下降，棉豆糖煙增加。（三）貿(mào)易國別比重變化鴉片戰(zhàn)爭后，英國及其屬國在中國市場長期占有絕對優(yōu)勢。英國，出口占二分之一以上；進口占四分之一以上。加上印度、香港，出口占80%，進口占90%以上。20世紀后演變?yōu)橛ⅰ⒚?、日三國競爭局面，日本后來居上。三、外貿(mào)發(fā)展的后果⒈中國外貿(mào)逆差增大，加速白銀外流。出現(xiàn)銀荒，銀錢比價上升。國家貧困，人民負擔加重。⒉自然經(jīng)濟加速瓦解

國外廉價商品的沖擊。先紗后布，再洋油、洋燭、洋鐵、洋釘。自給自足不如市場購買。⒊農(nóng)業(yè)商品化程度加深經(jīng)濟作物推廣，形成幾個重要的經(jīng)濟作物區(qū)。出口增加。國內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品價格逐漸與國際市場接軌。

1882年胡光墉動用官款二千萬兩收囤生絲，與外商較量，結(jié)果失敗，阜康錢莊倒閉。⒋經(jīng)濟重心從廣州移到上海轉(zhuǎn)移的原因：⑴離政治中心北京近；⑵長江口，水陸交通中心；⑶背靠長江三角洲，近絲茶產(chǎn)地；⑷周圍居民購買力強；⑸仇外心理少；⑹小政府（四品道臺）。第二節(jié)

買辦和買辦制度一、買辦的產(chǎn)生（一）買辦一詞的來源葡萄牙文Comprador，采買者，音譯“康白度”。（二）產(chǎn)生原因：《南京條約》廢除行商制度，外商可與華商自由交易，但仍存在兩大障礙：⑴華商對外貿(mào)的壟斷和特殊勢力；⑵中外商人之間缺乏信用關(guān)系。此外還有語言溝通和人生地不熟等不利因素。二、買辦制度（一）契約備案和擔保制度外商雇傭買辦，訂立的合同需經(jīng)外國領(lǐng)事館備案，中國政府無權(quán)過問。買辦通常需向外商提供擔保物、貨幣或有價證券，也可由買辦相互作保。連鎖擔保：買辦負責對其他中國員工雇傭、支薪、監(jiān)督、管理，并為他們擔保，洋行對“買辦間”事務不予干涉。（二）買辦的職能⒈為外商招攬業(yè)務、推銷商品、收購原料、收集經(jīng)濟情報；⒉經(jīng)理與中國商人的業(yè)務往來，墊付流動資金，承擔莊票和中國商行的信用。⒊特殊代理商，風險自負。洋行可拒絕承認交易后果。（三）買辦資本的積累⒈傭金和薪金：薪金不重要，主要收入為根據(jù)業(yè)務按一定比例（1～2%，5%）提取傭金。匯豐買辦月薪200兩，年傭金5萬兩，還有回扣。⒉兼營相關(guān)企業(yè)。搭便車，洋行允許。⒊投資附股外商企業(yè)。19世紀80年代，占外商在華投資的40%以上。⒋非法經(jīng)濟活動。利用保護傘，買賣鴉片、掠賣華工。（四）買辦制度的變化買辦制度使交易成本昂貴，外商認為買辦賺的比他們還多。隨著外商勢力的擴大，產(chǎn)生取消買辦的傾向。1899年三井株式會社率先取消買辦職位。進入20世紀普遍發(fā)生變化。⒈高級職員制⒉經(jīng)銷制⒊有阻力有回潮。（五）對買辦的評價⒈帝國主義的幫兇，不主子更兇。買辦階級、官僚買辦資本。⒉“中西經(jīng)濟文化的橋梁”。溝通引進、開風氣之先。⒊投資理念先進，逐步轉(zhuǎn)化為民族資本家。第三節(jié)

晚清的利用外資一、近代利用外資思想⒈馬建忠：“用洋人之本，謀華民之生，取日增之利，償歲減之息”。⒉鄭觀應：“借洋債以損國”，為“一絕大漏卮”，必須謹慎對待。⒊梁啟超：既歡迎又反對，必須“用之于生產(chǎn)”，量力而行，且有政治制度保障。⒋:孫中山：“利用外資，可以得外資之益”，

“一旦主權(quán)恢復，我便可大開門戶，歡迎外資”二、利用外國間接投資（一）洋債的起源⒈洋務運動發(fā)展的需要洋務派從“自強”轉(zhuǎn)為“求富”，資金大缺口。輪船招商局利用洋債擺脫中法戰(zhàn)爭期間發(fā)生的經(jīng)營危機，扭虧為贏。⒉借債筑路1860年代與頑固派展開論戰(zhàn)，掀起筑路熱潮。1889年定為國策。（二）晚清外債述要⒈政治性借款第一筆外債：1853年“上海洋商借款”。1895年俄法洋款。1896年英德洋款。1898年續(xù)借英德洋款。1901年庚子賠款轉(zhuǎn)為39年長期債款。⒉商業(yè)性借款1883年輪船招商局借款（英）1887年津沽鐵路借款（英、德）1897年盧漢鐵路借款（比、法）1904年漢冶萍借款（日）三、外商直接投資（一）外商直接投資的產(chǎn)生航運業(yè)最早向外商開放。中國歷來把它作為商業(yè)的附屬，允許外國通商自然允許航運，所以外資輪船公司毫無障礙地進入中國。甲午戰(zhàn)爭前，投資增長速度較慢，局限于貿(mào)易、金融和公用事業(yè)。1865年至1894年，英商一直想在上海開辦紡織廠，中方以“條約中沒有規(guī)定”阻止。（二）外商直接投資的發(fā)展馬關(guān)條約簽訂后，外商取得合法的在華設(shè)廠權(quán)。棉紡、絲紡、毛紡、面粉、煙草等行業(yè)率先成為投資熱點。接著強索筑路權(quán)和采礦權(quán)，為大規(guī)模投資準備條件。投資制造業(yè)，英美搶先，日本后來居上。（三）外商直接投資的特點⒈規(guī)模大，企業(yè)投資增長快。1902年總投資15億美元，其中企業(yè)投資4.7億。1914年總投資22億美元，其中企業(yè)投資10億。⒉投資集中在主要工業(yè)城市和鐵路沿線。⒊投資三者兼顧（政治、物資、利潤）。⒋利潤多，回報豐厚。此期歐洲平均利潤為5%左右；在華投資企業(yè)平均利潤

15%，高的40%。上海電力公司、自來水公司20年盈

利為創(chuàng)辦資本的二三十倍。⒌再投資率高。企業(yè)資本大部分是在華利潤（中國人血汗）的轉(zhuǎn)化。四、對外商投資的評價（一）間接投資和直接投資的利弊比較⒈何啟、胡禮垣：借洋債不如招納洋股；⒉梁啟超：毋用洋股，寧用洋債；⒊孫中山：外商獨資比中外合資或借債自辦更有利我國。⒋章乃器：外商直接投資取走全部利潤，既不是民族資本，也不能產(chǎn)生民族資本。⒌馬寅初：幾十年來沒有真正利用外資，卻反被外資利用。中外合資能納入中國法制的軌道，是最

好的方式。（二）對中國經(jīng)濟發(fā)展的影響⒈國與國之間投資不可避免。馬關(guān)條約強迫中國開放是一恥辱，但后進國家實應

主動開放。⒉外商投資成為中國近代工業(yè)資本的組成部分，發(fā)展最快，對中國現(xiàn)代化起重要

推動作用，也是新中國工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。⒊外資企業(yè)壓迫論1961年美國科爾蓋特大學侯繼明對此傳統(tǒng)觀點提出質(zhì)疑，認為它“是建立在一個不很可靠的基礎(chǔ)上，缺乏有力的理論證明和全面的事實支持而難以自圓其說”。⑴外商特權(quán)有夸大；⑵華商有利因素被忽視；⑶中外企業(yè)之間生產(chǎn)和市場的劃分是明顯的，消除了大量的激烈競爭。第四節(jié)民國時期的對外貿(mào)易一、抗日戰(zhàn)爭前的對外貿(mào)易（一）進出口貿(mào)易的變化⒈進口：棉紡織品下降，原棉上升；糖、煙、紙、煤油等消費品及機器設(shè)備、運

輸工具、原料燃料等大幅增長。原料比

重上升，制成品、半制成品下降。⒉出口：生絲、茶葉繼續(xù)下降；油料作物、蛋、皮革皮貨及礦產(chǎn)品和金屬品上升。原料增加，半制成品減少，制成品后期增加。（二）貿(mào)易國別比重變化英國讓位與美、日。中德貿(mào)易在1920年代后迅速發(fā)展。中俄貿(mào)易在十月革命后幾乎停頓。二、抗日戰(zhàn)爭時期的對外貿(mào)易（一）國統(tǒng)區(qū)的外貿(mào)管制⒈進口貿(mào)易方面1938年起實行嚴格管制，10月嚴禁從日本和敵占區(qū)進口一切商品，次年6月禁止進口的物品局限于奢侈品和半奢侈品。1940年減少禁止項目，并鼓勵鋼鐵、汽油、棉制品、化學品等急需物資的進口。1942年5月進一步調(diào)整政策，解除許多禁令，

實行較寬松的特別許可證制度，發(fā)揮外貿(mào)效用。主要供應國：美、德、英和東南亞國家。⒉出口貿(mào)易方面⑴禁止出口物資：緊缺必要物資和戰(zhàn)略物資，鋼鐵、五金、棉花、糧食等。⑵允許出口物資：①結(jié)匯出口的部分農(nóng)副產(chǎn)品和礦產(chǎn)品；②政府專營出口的重要農(nóng)副產(chǎn)品和特種礦產(chǎn)品。⒊出口貿(mào)易值下降1939年后暴跌。（二）淪陷區(qū)的外貿(mào)狀況⒈1938～1941年，進口額增加164.5%，出口額增加33%。⒉對華貿(mào)易的壟斷政策⑴封鎖交通，截斷國統(tǒng)區(qū)物資來源；⑵對淪陷區(qū)實行嚴格貿(mào)易統(tǒng)制。⒊華北淪陷區(qū)的巨額入超，成為日本負擔。⒋1941年前，與美國貿(mào)易興旺。太平洋戰(zhàn)爭爆發(fā)后外貿(mào)總額下降，完全殖民地化。（三）東北地區(qū)的外貿(mào)狀況1932年3月成立偽“滿洲國”。1933年起貿(mào)易從出超轉(zhuǎn)為入超。日本投資基礎(chǔ)工業(yè)，大量進口生產(chǎn)資料遠遠超過出口商品價值。進口：生產(chǎn)資料大于消費品，都有增長。出口：大豆和豆制品下降，糧食和其他農(nóng)產(chǎn)品，鋼、鐵、礦產(chǎn)品、五金產(chǎn)品增加。貿(mào)易偏向日本及其屬地，1941年底與西方貿(mào)易徹底切斷。三、抗戰(zhàn)勝利后的對外貿(mào)易⒈進口：從鼓勵到限制1946年推行大量進口消費品政策，以抑制通貨膨脹，當年形成4億美元巨額入超。1946年11月限制輸入必需品，嚴禁輸入奢侈品。⒉出口的相對繁榮戰(zhàn)時積壓農(nóng)礦產(chǎn)品，及紡織業(yè)的恢復生產(chǎn)。⒊外貿(mào)方向的轉(zhuǎn)變美國在進出口中均占絕對優(yōu)勢地位，1947年后對東南亞國家的出口有顯著增加。第五節(jié)民國時期的利用外資一、北洋政府的外債（一）善后大借款1913年袁世凱以部分關(guān)稅、全部鹽稅及部分中央稅作為擔保，向五國銀行團（英、法、德、日、俄）舉借2500萬英鎊“善后大借款”。（二）西原借款1916.10～1918.9間，段祺瑞政權(quán)通過西原龜三向日本銀行團舉借的七筆共1.8億日元外債。用途：參戰(zhàn)、財政、金融、路礦、森林、通訊。二、南京國民政府的外債（一）整理外債南京國民政府成立時，百筆舊債尚未清償，國家信用下降，無法再借到新債。

1928年確定整理方案，有擔保債權(quán)，按發(fā)行條件處理；無擔保債權(quán)，詳細審查后，換為長期低息公債。1929年起從關(guān)鹽稅收入中撥出基金，清償舊債，到1936年基本完成。（二）南京政府外債⒈抗戰(zhàn)前的外債⑴中美“棉麥借款”。1933年5月成立，原定5000萬美元，4000萬購棉，1000萬購麥和面粉，后因日本反對，減為2000萬，多用于“圍剿”。⑵中德易貨償債協(xié)議1936年3月成立，1億馬克，大部分軍火，小部分機器和技術(shù)，中國以鎢、銻、桐

油、生絲、豬鬃等戰(zhàn)略物資抵償還債。⒉抗戰(zhàn)中的外債⑴中蘇三次信用貸款1938.3～1939.6簽訂，共2.5億美元。到1941年，中國實際動用1.73億美元。⑵中美借款1938年桐油借款2500萬美元；40年3月華錫借

款2000萬；陳光甫：“求人之事難若登天”。

40年10月鎢砂借款2500萬；11月信用貸款1億；42年3月5億借款，不規(guī)定利息、期限、擔保和用途的“四”無貸款?！八巫游氖撬莻€時代最不知難堪，最不怕疲倦的游說家”。拉起“院外援華集團”。⒋戰(zhàn)后中美借款和“援助”1945年宋子文赴美要求20億建設(shè)借款，11億工業(yè)，9億鐵路，加拿大2億實業(yè)借款。實際得到

1.2億。1947年初，美國務院認為國民黨改革政治是美援的前提。4月張群出任行政院長。7月魏德邁訪華，對國民政府的腐敗嚴加批評。但主張美援和改革同步進行，以保證美援不被浪費。1948年4月通過《援華法》，4.63億。四年中軍事和經(jīng)濟援助各10億?？傤~達到60億。三、民國時期的外商直接投資（一）北洋政府時期外商投資《政府大政方針宣言》：“外資投資于我境內(nèi)所生之利，彼得其三四，而我恒得其六七，故政府愿與國民共歡迎之?！背霈F(xiàn)許多中外合資企業(yè)，經(jīng)營礦業(yè)、造紙、木材、金融等行業(yè)。中方股東結(jié)構(gòu)：政府；個人（以軍閥、官僚為主）；政府加個人。外資來源國：日、英、美、法、意等。地點集中在東北和京津地區(qū)。（二）國民政府時期的外商投資⒈中外合資企業(yè)1930年組建中美合資的中國航空公司，1000萬元，中55%，美45%；1931年中德歐亞航空公司，750萬元，中2/3，德1/3；1936年中日惠通航空公司。1933年重組中英合資煤礦企業(yè)福中公司。外資比重總體下降，但部分行業(yè)仍占優(yōu)勢，如電力。⒉新《公司法》和美商投資1946年4月頒行新《公司法》，此后不到3個月美國公司商號在滬的分支機構(gòu)達115家。

1947年經(jīng)中國政府核準認許的外國公司增加到387家?！豆痉ā贰盃I業(yè)”限制之爭：1945年《公司法》初稿中規(guī)定外國公司非在本國營業(yè)，不得在中國境內(nèi)營業(yè)或設(shè)立分公司。遭美國竭力反對。因1922年美國《中國貿(mào)易法》特許在華經(jīng)營的公司在美注冊，可免稅，但不得在美國營業(yè)。中國被迫讓步，新《公司法》取消“營業(yè)”限制。⒊戰(zhàn)后美國獨占中國市場⑴產(chǎn)業(yè)投資重點在礦業(yè)、交通、城市房地產(chǎn)和軍事工業(yè)。1948年占各國對華投資的80%。⑵商業(yè)投資占各國對華商業(yè)投資的45%。中美實業(yè)公司，陳納德和宋美齡合辦，壟斷我國進出口貿(mào)易。⑶獨占中國市場，向中國傾銷商品?！盁o貨不美”，“有美皆備”。上海各大百貨公司美貨占80%，各大中城市充斥推銷美貨的地攤。⑷廉價掠奪中國原材料：桐油、豬鬃、鎢、銻。第六節(jié)新中國的對外貿(mào)易一、外貿(mào)管理體制⒈初期的外貿(mào)管制政策1949年2月《中央關(guān)于對外貿(mào)易的決定》：外

貿(mào)應由國家經(jīng)營和管制，目前某些貿(mào)易可在國

家管制下允許私人經(jīng)營。允許外商來洽談商務，在指定地點設(shè)辦事處。實行保護貿(mào)易政策：通過行政管理和關(guān)稅政策，獎勵出口，限制進口。⒉“一五”期間實行外貿(mào)集中管理體制成立專業(yè)外貿(mào)公司統(tǒng)一經(jīng)營進出口貿(mào)易，其他部門和單位不得對外交易。⒊外貿(mào)體制的改革1988年開始推行，實行外貿(mào)承包經(jīng)營責任制。加強工貿(mào)結(jié)合，推行進出口代理制。1991年取消外貿(mào)出口的財政補貼，推行外貿(mào)行業(yè)自負盈虧新體制。1994年取消外貿(mào)指令性計劃和上繳外匯任務，實行統(tǒng)一企業(yè)所得稅政策、出口退稅和出口信貸政策，強化外貿(mào)企業(yè)自負盈虧機制。二、“文革”前的對外貿(mào)易（一）美國的封鎖禁運1949～1950年中國與西方各國的貿(mào)易一度恢復和發(fā)展，貿(mào)易總額超過1936年。

1950年12月14日，美國宣布對中國實行凍結(jié)資金，封鎖禁運。1951年5月18日，美國操縱五屆聯(lián)大通過《實施對中國禁運的決議》。封鎖禁運的后果同西方國家的貿(mào)易額陡然下降。1952年進口絕對值從8.2億元降至0.9億元；出口絕對值從6.7億元降至0.7億元，進出口總值減少近90%。禁運使依靠進口商品和原料的外企陷入困境，紛紛歇業(yè)倒閉或請求轉(zhuǎn)讓、出售、出租、代管。到1953年，外企由1192家減少到563家，資產(chǎn)由6.9億元減少到3.1億元。蘇聯(lián)及東歐對華貿(mào)易急升。1950年占全部外貿(mào)額的26%，1951年增至61%，1952年為72%。打破“封鎖禁運”1952年莫斯科國際經(jīng)濟會議，與英、法、德、荷、比、意、芬、瑞士、印、巴和

錫蘭等國工商企業(yè)簽訂總值2.24億美元

的貿(mào)易合同。又與日本民間工商界代表簽訂總值6000萬英鎊的貿(mào)易合同。1954年日本商品展覽會在北京開幕。（二）中蘇貿(mào)易⒈友好時期的兩國貿(mào)易1950年4月簽訂中蘇貿(mào)易協(xié)定，蘇出口石油、機器設(shè)備、運輸工具等工業(yè)品；中出口農(nóng)副產(chǎn)品和礦產(chǎn)品。1950年底，出口貿(mào)易蘇聯(lián)從第9升到第1，進口從第5到第2。1952年總額又翻一倍。⒉交惡后的兩國貿(mào)易貿(mào)易額：60年比59下降19%；換貨額：61年比60年減少47%。此后逐年下降。在外貿(mào)總額中的比重：59年50%，63年15%。三、“文革”后的對外貿(mào)易（一）中美建交前后的兩國貿(mào)易美國出口管制對象分Z、S、Y、W、Q、T、V七組。1972年中美關(guān)系松緩后，中國列為Y級，與蘇聯(lián)同組。1979年簽訂《中美貿(mào)易協(xié)定》，次年將中國單獨列為P。1983年進一步放寬對華技術(shù)轉(zhuǎn)讓限制，列入V組。1979～1989年，貿(mào)易額23億———177億美元，矛盾和摩擦不斷，如紡織品限額、知識產(chǎn)權(quán)糾紛、最惠國待遇等。（二）中蘇貿(mào)易的恢復和發(fā)展1982年中蘇關(guān)系開始緩和，當年貿(mào)易額增長26.5%，此后連年翻番，1986年增加到18.2億盧布（81年1.77億），1991年達到30億盧布。1986年3月中蘇經(jīng)濟、貿(mào)易、技術(shù)合作委員會第一次會議在京舉行。7月中國經(jīng)貿(mào)綜合展覽會在莫斯科開幕。1991年3月中國向蘇聯(lián)提供10億瑞士法郎優(yōu)惠商品貿(mào)易貸款協(xié)議。12月蘇解體。思考討論題：中國近代利用外資是成功還是失敗，原因何在？對當代利用外資有何借鑒？簡述題：⒈簡述中國土地制度的特點，影響土地制度變化的因素有哪些？⒉中國古代賦役制度變革有哪些特點？⒊簡述中國古代戶籍管理的目的和影響。⒋何時出現(xiàn)永佃制，產(chǎn)生和發(fā)展的原因什么？⒌近代農(nóng)村經(jīng)濟商品化主要表現(xiàn)在哪些方面？⒍簡述抗日根據(jù)地實行減租減息政策的意義和作用。⒎簡述鴉片戰(zhàn)爭前清政府的對外政策。⒏簡述買辦的職能及對中國近代經(jīng)濟的影響。⒐中國近代民族工業(yè)發(fā)展有何缺陷。⒑鴉片戰(zhàn)爭后經(jīng)濟重心北移到上海的原因是什么？⒒簡述外商直接投資對中國經(jīng)濟發(fā)展的影響。論述題：⒈中國地主制經(jīng)濟與歐洲領(lǐng)主制經(jīng)濟有何區(qū)別，對中西經(jīng)濟發(fā)展路徑有什么影響？⒉何為“農(nóng)業(yè)內(nèi)卷化”，你認為我國近代發(fā)生農(nóng)業(yè)內(nèi)卷化的主要原因是什么？⒊簡述鄉(xiāng)村建設(shè)運動，應如何評價？⒋中國的資本主義萌芽有何特點，為何發(fā)展遲緩？如果沒有外國入侵，能否緩慢發(fā)展產(chǎn)生資本主義？⒌何為“高度平衡陷阱理論”，你認為該理論是否能合理解釋中國傳統(tǒng)社會經(jīng)濟停滯發(fā)展的原因?⒍比較中日現(xiàn)代化起步的異同，分析其原因及影響？⒎中國近代利用外資是成功還是失敗，原因何在？對當代利用外資有何借鑒？第七節(jié)新中國對外投資關(guān)系一、蘇聯(lián)對華援助（一）《中蘇友好同盟互助條約》

1950年2月14日在克里姆林宮簽字，同時簽訂的有《關(guān)于中長鐵路、旅順口及大連協(xié)定》、《關(guān)于貸款給中華人民共和國協(xié)定》，5年內(nèi)貸款3億美元，以支付蘇聯(lián)提供的機器設(shè)裝備和器材。與斯大林爭論兩個月。毛的態(tài)度：我們不同意時就爭論，他們硬要堅持就接受。（二）“一五”期間援助項目1953年5月簽訂協(xié)議，蘇聯(lián)承諾，連同過去三年已有的50個項目，到1959年幫助中國新建和改建141個大型工程項目。1954年10月赫魯曉夫訪華時，增加15個項目，總數(shù)達156項。后又增至166項。此外還從東歐等國引進技術(shù)項目66項。援助項目主要集中在鋼鐵、電力、煤炭、石油、機械、化工及軍工部門等。（三）蘇援項目的特點和作用⒈蘇援項目的特點：⑴引進重點為加強重工業(yè)和基礎(chǔ)工業(yè)建設(shè)。⑵在成套設(shè)備引進的同時，還包括技術(shù)、人才和管理。⑶項目援助和資金貸款相結(jié)合。項目總共需27億美元，蘇聯(lián)提供19億貸款。⒉蘇援項目的作用⑴奠定我國工業(yè)化的初步基礎(chǔ)，增強自力更生的能力。⑵提高我國科技水平，加速我國工業(yè)發(fā)展。⑶建起軍工工業(yè)，增強國防能力。⒊中國的貢獻：1954～1959年期間，向蘇提供鎢砂16萬噸，銅11萬噸，銻3萬噸，橡膠9萬噸。（四）援助項目的完成情況到1957年底有133個已施工建設(shè)，68個全部或部分建成投產(chǎn)。東歐項目64個已施工，27個建成投產(chǎn)。1960年7月蘇聯(lián)片面決定召回在華所有專家（1390名），撕毀所有經(jīng)濟科技協(xié)定和合同，廢除科技合作項目。迫使中國還清全部價款（主要是抗美援朝的軍火借款）。1963年蘇共提出重新派遣專家，被中國拒絕。二、利用外商直接投資（一）建國后的利用外資曾經(jīng)創(chuàng)辦過的中外合資企業(yè)：1950年～1954年，中蘇新疆石油股份公司、中蘇新疆有色及稀有金屬股份公司、中蘇民用航空公司和中蘇大連造船公司。1950年代初，中波輪船公司。（二）改革開放后的利用外資1978年十一屆三中全會確定改革開放方針，利用外資進入一個新的發(fā)展時期。⒈起步階段（1979～1986）1979年7月頒布《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》；試辦深圳、珠海、汕頭、廈門四個經(jīng)濟特區(qū)，為吸引外資實行特殊優(yōu)惠政策；1984年起開放上海、天津、大連等14個沿海港口城市，開辟長三角、珠三角、閩三角為沿海經(jīng)濟開放區(qū)，利用外資實行優(yōu)惠政策投資主要來自港澳，加工、服務業(yè)居多，協(xié)議金額191.8億美元，實際使用65.9億美元。⒉發(fā)展階段（1987～1993）1986年10月頒布《關(guān)于鼓勵外商投資的規(guī)定》，后又制定指導外商投資目錄；1988年，海南建省并設(shè)立海南經(jīng)濟特區(qū)；1990年決定開發(fā)和開放上海浦東新區(qū)。1992年鄧小平南方講話后，進一步開放6個沿海港口城市、13個內(nèi)陸邊境城市和18個內(nèi)陸省會城市，在全國范圍全面推進對外開放；1992年批準項目數(shù)（4.8萬多個）超過前13年總和（4.2萬）；1993年8.3萬。⒉發(fā)展階段（1987～1993）外商投資結(jié)構(gòu)有較大改善，生產(chǎn)性項目及產(chǎn)品出口企業(yè)增加，投資區(qū)域和行業(yè)擴大；協(xié)議金額2027.5萬美元，實際使用552.8億美元。居發(fā)展中國家第一位，世界第二位。項目規(guī)模擴大，投資領(lǐng)域增加，中西部地區(qū)利用外資步伐加快。臺資逐年增加。90年代后美商投資擴大，規(guī)模大、技術(shù)高、科研開發(fā)能力強、管理先進；⒊調(diào)整發(fā)展階段（1994以后）由注重數(shù)量轉(zhuǎn)向注重質(zhì)量和結(jié)構(gòu)優(yōu)化；西方大跨國公司進入中國；資金與技術(shù)密集的大型項目和基礎(chǔ)設(shè)施項目增加；外商投資的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)日趨合理。亞洲十國（地區(qū)）位居第一，美資第二，歐盟第三，日資經(jīng)連續(xù)六年下降后起穩(wěn)。

1994～1998年，協(xié)議金額2676.6億美元，實際利用2037.4億美元；協(xié)議金額逐年下降，實際使用金額卻逐年上升。（四）利用外資的意義⒈彌補國內(nèi)建設(shè)資金的不足；⒉引進先進的技術(shù)設(shè)備和管理經(jīng)驗；⒊推動外貿(mào)發(fā)展；⒋促進我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和完善；⒌縮小與發(fā)達國家之間的差距。第七章近現(xiàn)代財政制度沿革第一節(jié)

中國古代財政概況一、古代財政概念《荀子·富國》：“節(jié)其流，開其源，……是知國計之極”。劉晏：“理財常以養(yǎng)民為先”。陸贄：“資國養(yǎng)人”。歐陽修：“量民力而制國用”。王安石：“善理財者，民不加賦而國用饒”張居正：“務使歲入之數(shù)常多于所出”。二、財政基本原則（一）量入為出儒家財政正統(tǒng)理論原則。每年歲末根據(jù)收入安排明年支出，并留備荒余地。基礎(chǔ)是薄稅斂。（二）量出為入與現(xiàn)代不同，是臨時舉措。漢武帝曾采用，鹽鐵均輸，根據(jù)支出提高收入。唐代楊炎行“兩稅法”，正式提出“先度其數(shù)而賦于人，量出以制入”。受到批評較多。

在生產(chǎn)力有限的條件下，量入為出是維持社會穩(wěn)定的良方，但實際常違背。第二節(jié)

清朝后期的財政一、國門打開后的財政變化（一）關(guān)稅、鹽稅自主權(quán)的喪失1853年英美法三國成立代征上海關(guān)稅機構(gòu)。1854年與上海道臺吳建彰訂立協(xié)定，成立“關(guān)稅管理委員會”。1858年中英《通商章程善后條約》，上海規(guī)則推廣全國。1859年，英人李泰國首任中國海關(guān)總稅務司。1863年赫德繼任。（二）財政支出的激增⒈賠款費⒉債務費⒊洋務費⒋軍事費（三）銀貴錢賤⒈原因：白銀外流引起，鴉片貿(mào)易、巨額賠款等。⒉現(xiàn)象：制錢貶值，白銀購買力提高。法定比價銀1兩=制錢1000文，戰(zhàn)后很快超過2000文。⒊影響：⑴小生產(chǎn)者受害最大，收入錢，納稅銀；⑵農(nóng)工商業(yè)萎縮，政府收入減少，財政困難；⑶國際銀價上漲，進口商品的競爭力提高。二、財政危機和彌補措施（一）財政危機19世紀50至70年代發(fā)生嚴重財政危機，入不敷出。主要是軍費：1855～1877年，鎮(zhèn)壓太平天國、捻軍、陜甘回民起義等軍費11.18億元，平均每年4000萬元。政府常年收入為3900～5300萬元。70年代后趨緩。（二）彌補財政赤字新措施⒈關(guān)稅：海關(guān)稅遠遠超過常關(guān)稅。⒉厘金1853年清軍在揚州仙女廟等鎮(zhèn)首創(chuàng)，規(guī)定每售米1石，捐錢50文，稱“捐厘助餉”。–厘，表示所捐甚少，值百抽一。特點和影響：⑴由地方自行征收，無統(tǒng)一稅制，征收混亂，漏洞大，成本高；⑵重復征稅和擅自加稅，危害商民，阻礙經(jīng)濟發(fā)展。彌補財政赤字新措施⒊通貨膨脹⑴鑄大錢：當千、當百、當十等。⑵濫發(fā)不兌現(xiàn)紙幣：銀票（戶部官票）、錢票（大清寶鈔）。⒋附加稅漕耗、借征、田賦附加、地方附加等。⒌賣官鬻爵⑴捐納，明碼標價出售職銜，不斷跌價。⑵捐輸，按報效銀數(shù)給獎敘。三、晚清財政制度的變化（一）受西方財政制度影響⒈仿行預決算制度⒉創(chuàng)設(shè)新稅種：所得稅、營業(yè)稅、印花稅（二）金融隸屬財政為財政服務（三）中央財政與地方財政界限不清（四）后期公共事業(yè)費增加，有利于經(jīng)濟發(fā)展教育、農(nóng)商、交通、實業(yè)費等第三節(jié)北洋政府時期的財政一、關(guān)鹽稅權(quán)進一步喪失辛亥革命期間，在華公使團組織“海關(guān)聯(lián)合委員會”，奪取關(guān)稅稅款保管權(quán)。

1925年北京關(guān)稅特別會議：關(guān)稅自主權(quán)1913年設(shè)立鹽務稽核總所。鹽稅款全部存入銀行團的銀行，非有洋會辦會同簽字，不能提用。關(guān)余和鹽余二、稅收制度北洋政府中央無財源，全靠各省解款。五項?？睿河』ā熅?、煙酒牌照、驗契、牙稅，徒有虛名。中央借債度日，地方濫增稅捐。三、內(nèi)國公債（一）國債的起源周赧王避債臺、唐德宗官借商錢；1894年息借商款，強派勒索得1102萬兩。1898年昭信股票，為支付馬關(guān)條約賠款擬發(fā)1億兩，實發(fā)不到2000萬兩。清末新政，農(nóng)工商部、郵傳部先后發(fā)行公債。

1912年愛國公債，定額3000萬元，實發(fā)1200萬元。（二）北洋政府的內(nèi)債⒈內(nèi)國公債局：1914年設(shè)立，聘任華洋人員組成董事會，設(shè)1名總理，4名協(xié)理。推安格聯(lián)（英人）為會計協(xié)理，任何款項出納必須經(jīng)其副署。償付公債本息的內(nèi)債基金存儲于指定的外國銀行（匯豐）。⒉政府濫發(fā)內(nèi)債公債信用提高，發(fā)行量增加，銀行樂于承銷，引起投機熱潮。15年28種內(nèi)債，88種短期庫券、有獎公債。總額6.12億元。第四節(jié)國民政府時期的財政一、南京國民政府的財政政策⒈重視財政稅收制度的整頓和改革；⒉強調(diào)關(guān)稅和貨幣的自主權(quán)；⒊突出基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的重要地位；⒋確立國有經(jīng)濟為主的原則；⒌組建和整頓財稅管理機構(gòu)。二、財稅改革（一）建立中央地方兩級稅收系統(tǒng)⒈中央國稅關(guān)、鹽、統(tǒng)、煙酒、印花、所得稅和國營企業(yè)收入，基本屬于間接稅?？箲?zhàn)時期新三稅：直接稅、貨物稅和鹽稅?？箲?zhàn)后四大稅：關(guān)、鹽、直接稅、貨物稅。⒉省縣地方稅田賦、契、牙、當、船、屠宰、營業(yè)、市場稅、所得稅附加、地方財產(chǎn)、營業(yè)、行政收入.主要屬于直接稅。（二）裁厘改統(tǒng)⒈厘金問題民國初，各地濫設(shè)厘卡，名目繁多，重復征收。國人深惡痛絕，外商也極其反感。

1921年華盛頓會議，各國提出要中國政府裁厘，作為征收進口附加稅的條件。1928年與南京政府修訂新約時再次提出。⒉裁撤厘金1928年裁厘會議決定從1929年開始裁厘，半年完成，并特設(shè)裁厘委員會。1930年12月宣布，自1931年1月1日起永遠廢除厘金。（但地方厘卡無法徹底禁除）⒊改征統(tǒng)稅裁厘后，先改征“特種消費稅”，后設(shè)立統(tǒng)稅署，改征統(tǒng)稅。統(tǒng)稅是直接向企業(yè)征收的貨物出廠稅。原則規(guī)定“一物一稅，一次征收”。

有利于國內(nèi)商品流通，但征稅對象集中在民營行業(yè)，且稅率偏高，影響國貨競爭力。（三）關(guān)稅改革⒈關(guān)稅自主權(quán)的收回⑴收回要求的提出1919年巴黎和會上，中國政府提出恢復關(guān)稅自主權(quán)的要求。1925年北京關(guān)稅特別會議，各國列強口頭承認中國的關(guān)稅自主權(quán)。⑵實行關(guān)稅自主1927年7月20日南京國民政府宣布，從9月1日起實行關(guān)稅自主，遭各國反對。1930年5月在中國政府一再讓步下，終于簽訂了《中日關(guān)稅協(xié)定》。1928年7月《中美關(guān)稅新約》，接著與英、德、法、意、葡、荷、挪、丹、西、比、瑞等國簽訂協(xié)議。⒉四次國定稅則進口稅率歷來名為“值百抽五”，實際

3~4%⑴1929年，提高到10.9%，最高27.5%，與北京關(guān)稅特別會議上列強的要求相同；⑵1931年，提高到16.3%，最高稅率50%，與《中日關(guān)稅協(xié)定》的規(guī)定相符；⒉四次國定稅則⑶1933年5月，《中日關(guān)稅協(xié)定》期滿三年后，中國政府始獲自定稅則之權(quán)，最高稅率提高到80%。⑷1934年7月，第四個進口稅則，對日有利。關(guān)稅收入增加，占全部稅收50~70%，成為政府財政主要支柱，也是借內(nèi)外債的主要信用基礎(chǔ)。參加《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》1948年4月21日，中國政府正式簽署承認《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》暫時實施議定書，成為該協(xié)定的締約國。為了實施《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》關(guān)稅減讓表，經(jīng)過全面修訂的新海關(guān)稅則于

1948年8月2日公布，8月7日實施。⒊海關(guān)改革⑴中央財政部下設(shè)立關(guān)務署，地方設(shè)立海關(guān)監(jiān)督，專管海關(guān)行政事務；⑵關(guān)稅全部存入中央銀行，改變以往外國銀行控制稅款和代付債款本息的局面；⑶選拔中國官員擔任海關(guān)高級職務，1937年三分之一的口岸稅務司由中國人出任。（四）鹽政改革⒈明清食鹽專賣制度——綱法登記在鹽綱冊中的鹽商持有專賣憑證——根窩，每年按根窩核定數(shù)額領(lǐng)取鹽引，運銷食鹽。綱商世襲，在指定區(qū)域運銷食鹽，包辦鹽稅。⒉北洋時期的改革在洋員推動下，廢除引岸專商制度，就場征稅，稅后自由貿(mào)易。阻力很大，引岸制實未消除。鹽政混亂，地方濫征。四川鹽稅附加名目多達26種，并任意截留挪用。⒊國民政府鹽稅制度⑴1930年頒布新鹽稅法，廢除包商制。鹽稅（每百斤5元）就場征納，不得重征或附加征，納稅后即可自由買賣。1931年4月起每擔加征附加稅3角。⒊國民政府鹽稅制度⑵1942.1～1945.1實行專賣，采取“民制、官收、官運、民銷”制。部分地區(qū)實行計口授鹽，憑證購買（每人每月0.4公斤）。1943年開征戰(zhàn)時附加稅，每斤3元（45年1月10元，3月60元）；44年加征國軍副食費10元。⑶1945年取消專賣，就場征稅，從量征稅。⒋收回鹽稅行政自主權(quán)1913年善后大借款主要以鹽稅作擔保。五國銀行團（英法德俄日）取得監(jiān)督鹽稅權(quán)，鹽稅收入存外國銀行，先支付外債和地方

經(jīng)費，剩余歸中央。關(guān)稅自主后稅收增加，鹽稅不作外債擔保，中國收回鹽稅行政權(quán)。⒌恢復鹽務稽核制1929年恢復鹽務稽核制，宋子文建稅警團加強緝私，團長孫立人，美式精良裝備3萬人。鹽稅收入：1929年6

972萬元；1930年13

939萬元；1931年17

665萬元。三、國民政府的內(nèi)債（一）南京國民政府早期公債⒈1927年發(fā)行3千萬元短期（20月）公債蔣介石以通緝、逮捕、查封資產(chǎn)的手段迫使商人企業(yè)家認購公債，一年中搜刮1億多元。⒉新公債政策1928年春宋子文推行。厚利引誘金融家協(xié)助政府推銷公債。金融機構(gòu)以五六折承購，按市價推銷，年利30~40%1927~1931年發(fā)行公債10.58億元，讓利5.2億元；政府寅吃卯糧，財政赤字劇增。（二）“整理公債”⒈整理之始1932年初，債信危機爆發(fā)。因“一·二八”事變，持票人同意延期降息。財政部長孔祥熙把此作為平衡財政的法寶。⒉統(tǒng)一公債1936年2月發(fā)行14.6億元統(tǒng)一公債，舊債全部換成利率低期限長的新債。1936年發(fā)行公債額達20億元，創(chuàng)10年之最。⒊整理公債之效⑴財政暫獲平衡，保證了幣制改革的順利完成；⑵部分公債用于工礦、交通、金融業(yè)的建設(shè)；⑶政府債信恢復，債市大跌后很快上漲。

1937年上半年，公債市價上升到最高點。銀行存款近40億元，比1931年增加近一

倍。（三）抗戰(zhàn)時期及戰(zhàn)后公債⒈戰(zhàn)時公債救國公債：1937年8月5億元，經(jīng)勸募委員會

“勸募”，認購達半，成效最好。此后發(fā)行的公債認購率極低，政府干脆不公開發(fā)行，采取總預約券方式向銀行抵押，銀行以公債作準備金發(fā)行紙幣。⒉戰(zhàn)后償付戰(zhàn)后惡性通貨膨脹，政府“慷慨”償付以前所有內(nèi)債。有去銀行領(lǐng)取的本息不夠買電車票的。四、國民政府財政的崩潰（一）軍費激增1946~1948年，軍費開支比重從59.9%增至68.5%（二）財政赤字1946~1948年，46

978億元→433

939億元。（三）惡性通貨膨脹1948年8月至1949年5月，貨幣發(fā)行量增加了130多萬倍，物價上漲644萬倍。第五節(jié)新中國的財政一、建國前革命政權(quán)財政（一）蘇區(qū)財政⒈早期收入來源：沒收、繳獲、攤派和捐款。⒉財政制度的建立：1928年設(shè)財政部，征土地稅：采用比例稅率或累進稅率。1931年11月中央工農(nóng)民主政府成立后，統(tǒng)一稅收制度：農(nóng)業(yè)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、山林稅。使稅收逐漸代替籌款和捐款。蘇區(qū)財政⒊發(fā)行公債：1932～1933年短期公債60萬元，革命戰(zhàn)爭公債120萬元，經(jīng)濟建設(shè)公債300萬元。⒋三次借谷運動：為解決紅軍糧食困難問題，33年春16萬擔，

34年夏24萬，34年秋60萬。⒌頒布《暫行財政條例》嚴格統(tǒng)一財政制度，建立預決算制度，把收錢、管錢、審批和用錢單位分開，由國家銀行代理國庫，掌管政府一切款項的出納事宜。（二）抗戰(zhàn)時期的財政⒈1937年《抗日救國十大綱領(lǐng)》提出：“財政政策以有錢出錢和沒收漢奸財產(chǎn)作為抗日經(jīng)費為原則”。⒉財政收入：主要是農(nóng)業(yè)稅，累進稅制，有起征點和免征額，對不同階級和不同性質(zhì)的收入?yún)^(qū)

別對待。征收救國公糧，超過十一。農(nóng)民負擔

較重。⒊財政支出：軍政費為主，建設(shè)費較少。取之于民，用之于民，取之合理，用之得當。統(tǒng)戰(zhàn)政策：兼顧各階層利益。（三）解放戰(zhàn)爭時期的財政⒈基本原則：發(fā)展生產(chǎn)，保障供給，集中領(lǐng)導，分散經(jīng)營，軍民兼顧，公私兼顧，生產(chǎn)和節(jié)約并重。⒉財政收入：農(nóng)業(yè)稅為主，累進稅制向比例稅制轉(zhuǎn)變；工商稅為輔，10%～1%。⒊財政支出：軍事費為主，經(jīng)濟建設(shè)費少。⒋老區(qū)稅負較重：1947～1948年間，稅收占糧食產(chǎn)量的15%～22%之間。二、建國初的財政（一）初期的財政困難⒈軍政開支增大⑴解放戰(zhàn)爭軍費支出浩大，占財政總收入的一半以上。⑵對舊政府人員采取“包下來”政策。⒉新解放區(qū)存在收入有限1949年收支出現(xiàn)三分之二的赤字，其中二分之一只能靠增發(fā)貨幣補給。（二）統(tǒng)一財政1950年3月政務院發(fā)布《關(guān)于統(tǒng)一國家財政經(jīng)濟工作的決定》：目標：實現(xiàn)財政收支、信貸進出和物資供需的三大平衡。⒈統(tǒng)一財政收入。由中央財政部統(tǒng)一調(diào)度使用。⒉統(tǒng)一全國現(xiàn)金管理。指定中國人民銀行為國家現(xiàn)金調(diào)度總機構(gòu)，代理國庫。一切機關(guān)企業(yè)

的現(xiàn)金一律存入國家銀行。外匯由其統(tǒng)一管理。（三）“一五”期間的財政⒈三級財政制度1953年取消大行政區(qū)一級財政，建立縣（市）一級財政。形成中央、省（市、自治區(qū)）和縣（市）三級財政。⒉劃分收支總收入中，中央財政占80%，地方財政占20%?？傊С鲋校醒胴斦?5%，地方財政占25%。⒊預算體制及變化⑴“以支定收，一年一變”每年確定下年度地方支出額，按支出劃給一定收入。⑵“以收定支，五年不變”1958年起實施。以57年預算為基數(shù)，確定地方正常支出和劃分收入的數(shù)額。收入項目和分成比例確定后，五年不變。⑶“總額分成，一年一變”1959年起實行，計劃包干，下放財權(quán)。三、財政的失控和調(diào)整（一）財權(quán)下放⒈1957年11月《關(guān)于改進財政管理體制的決定》，擴大地方財權(quán)：⑴地方預算執(zhí)行中，收入超過支出，歸地方自行安排使用。⑵年終結(jié)余可全部留到下年度使用。⑶其他資金自行支配使用。⑷國家和企業(yè)實行利潤全額分成。⒉簡化稅種，擴大地方稅收權(quán)⑴設(shè)置工商統(tǒng)一稅1958年9月《工商統(tǒng)一稅條例（草案）》將商品流通稅、貨物稅、營業(yè)稅和印花稅合并，多次征收改為出廠一次征收。⑵擴大地方稅收管理權(quán)將城市房地產(chǎn)稅等7種稅劃為地方固定收入，所得稅等4種稅為中央地方調(diào)劑分成收入。地方有權(quán)根據(jù)實際情況，減、免或加稅。⒊后果⑴積極方面：發(fā)揮了地方和企業(yè)的主動性和積極性，可因地制宜，完成國家統(tǒng)一

計劃。⑵消極方面：造成地方各自為政，自成體系；地方擴大計劃外項目，基建戰(zhàn)線拉

長，投資效益降低；削弱了中央財政和

經(jīng)濟調(diào)控能力，加劇宏觀經(jīng)濟比例的失

調(diào)。（二）財政赤字的出現(xiàn)及解決⒈大躍進期間，財政超支1958～1961年連續(xù)四年出現(xiàn)財政赤字，最高的1960年達81.8億元。⒉1962年國民經(jīng)濟大調(diào)整⑴大力壓縮基建戰(zhàn)線，降低工業(yè)發(fā)展速度。⑵上收財權(quán)，強化財政體制的集中統(tǒng)一，縮小地方財權(quán)和財力。（二）財政赤字的出現(xiàn)及解決⑶開展清倉核資、清理欠貸和扭虧增盈工作，加強對預算內(nèi)和預算外資金的管理。⑷開放高價商品、高價飯店回籠資金；⑸壓縮集團購買力，加強企業(yè)財務管理。當年增收減支，財政收支平衡，結(jié)余8.3億元。（三）“文革”期間的財政體制⒈財稅銀大合并1967年7月成立財政部軍管會，接著部分地方財政也實行軍管。國家稅務總局并入財政部，設(shè)立稅務業(yè)務小組。1969年7月中國人民銀行并入財政部，地方財政銀行也相繼合并。⒉財政管理體制變動頻繁⑴1967～1970年，減少地方固定收入，實行完全總額分成。因預算無法編制，采取收支兩條線的辦法，保