村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度（合集）第一篇：村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》、國家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。第二章會(huì)計(jì)委派代理第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；(2)及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。2、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；(2)按時(shí)核對、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。第三章收支管理第九條收入管理l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。2、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、?？顚Ｓ弥贫取７伯?dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支。3、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。第十條支出管理1、村級(jí)各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會(huì)議討論通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按盱發(fā)[XX)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物；(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；(3)村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級(jí)有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村委會(huì)主任月補(bǔ)40元，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元；(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法?？?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到XX人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠赬X人以上的村限額XX元；(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在XX元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用；(6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的村，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。3、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支，需動(dòng)用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。第四章貨幣資金管理第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符。總帳會(huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破20XX限額。第十三條各村用于零星開支的備付金限額20XX以內(nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過，由村民委員會(huì)出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。第五章票據(jù)使用管理第十五條村級(jí)使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。第十六條村級(jí)使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。第十八條村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號(hào)或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后，由財(cái)會(huì)人員簽章，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管)。第六章財(cái)務(wù)審核審批第十九條村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村委會(huì)主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批；100—300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批；300—1000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批；1000元以上的大額支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會(huì)討論通過后簽批。第七章集體資產(chǎn)管理第二十二條村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對無法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(huì)(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)第二十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。要通過村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財(cái)、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村民主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng)，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳。?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋民主理財(cái)專用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。第二十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)1、每年村民主理財(cái)組對本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。2、年度審計(jì)工作程序：(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份；(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況；(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)；(4)每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況；(5)整理登記存在問題，由理財(cái)、議事組提出處理意見；(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題；(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；(8)出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果。第九章村務(wù)公開第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無誤。第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料，村委會(huì)、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。第三十條實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問題，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。第十章檔案管理第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù)。第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長期保管；中、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。第三十三條會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。第三十四條會(huì)計(jì)檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。第二篇：財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、2、二、財(cái)務(wù)管理工作1、2、3、4、5、6、7、8、9、會(huì)計(jì)自1月1日至12月31日。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)法的規(guī)定。財(cái)務(wù)工作人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證；會(huì)計(jì)、出納員記賬都必須在記賬憑證上簽名。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理指定的專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，經(jīng)會(huì)計(jì)簽字蓋章后及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理和有關(guān)單位。財(cái)務(wù)工作人員對本企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回更正。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬物、賬款不符，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并請求查明原因及時(shí)做出處理。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。10、財(cái)務(wù)工作人員工作調(diào)動(dòng)和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由總經(jīng)理派人進(jìn)行監(jiān)交。三、支票管理1、2、3、為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。本規(guī)定使本企業(yè)、部門和員工在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)中所遇到的所有情況。支票由出納人員專門保管，領(lǐng)用支票時(shí)須有總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納人員應(yīng)按銀行規(guī)定開據(jù)支票。出納人員憑支票存根和合法的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核對無誤，審批手續(xù)完善，及時(shí)編號(hào)，按規(guī)定登記銀行存款日記賬。企業(yè)財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)（包括公私借款），無論金額大小，均須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。四、現(xiàn)金管理1、企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；零星支出的報(bào)銷款；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。2、3、4、5、6、7、8、9、除以上現(xiàn)金使用范圍，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人賬款，金額超過使用現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。企業(yè)采購原材料及固定資產(chǎn)時(shí)必須采取銀行結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額貳仟元，超過部分應(yīng)存入銀行。財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，由總經(jīng)理批準(zhǔn)并按銀行規(guī)定填寫無誤后提取現(xiàn)金。企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金的須填寫“備用金申請單”，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付，超過還款期限的在當(dāng)月工資中扣還。符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)報(bào)銷單及企業(yè)認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核無誤，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。差旅費(fèi)報(bào)銷由會(huì)計(jì)審核（時(shí)間、天數(shù)、金額）無誤，由總經(jīng)理簽字后辦理會(huì)計(jì)結(jié)算手續(xù)。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，確保賬款相符。10、各類費(fèi)用報(bào)銷每月報(bào)銷一次,每月月底提交報(bào)銷單據(jù)至財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后于次月月初支付報(bào)銷款。11、所有的支付原始憑證必須總經(jīng)理一支筆簽字報(bào)銷。五、檔案管理1、2、3、4、5、凡是本企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料均應(yīng)歸檔保管。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月，按序號(hào)每月裝訂成冊，表明起止日期、序號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章歸檔。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按年裝訂成冊，會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料均應(yīng)裝訂成冊后歸檔。所有會(huì)計(jì)資料均應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的保管期限嚴(yán)格歸檔保管，超過保管期限的會(huì)計(jì)資料也應(yīng)妥善保管。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)資料均須總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、專項(xiàng)資金管理制度為加強(qiáng)和規(guī)范專項(xiàng)資金的使用和管理，確保專項(xiàng)資金的專款專用，提高專項(xiàng)資金的使用效益，促進(jìn)本公司規(guī)范健康科學(xué)地發(fā)展，根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)規(guī)定制定制度如下：1、專項(xiàng)資金實(shí)行專帳管理，并有專人負(fù)責(zé)。2、堅(jiān)持專項(xiàng)資金的?？顚Ｓ茫瑳Q不挪為他用。3、嚴(yán)格把關(guān)專項(xiàng)資金使用的審批手續(xù)。4、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。5、建立專項(xiàng)資金的帳目，實(shí)行定時(shí)分析定時(shí)匯報(bào)資金使用情況。6、建立健全專項(xiàng)資金的臺(tái)帳。7、堅(jiān)決杜絕對轉(zhuǎn)移、截留、挪用、套取、貪污專項(xiàng)資金的一切違法違紀(jì)行為。七、財(cái)務(wù)印鑒管理（一）公司財(cái)務(wù)專用章財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人管理，不使用時(shí)，應(yīng)保管在保險(xiǎn)柜里。財(cái)務(wù)專用章用于辦理單位會(huì)計(jì)核算和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)等，主要為：1、作為銀行印鑒在開戶銀行備案使用，不得混用。2、收款、付款、提現(xiàn)等業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算票據(jù)蓋章；收據(jù)蓋章；債權(quán)、債務(wù)證明蓋章。（二）公司法人簽名章公司法人簽名章必須由總經(jīng)理本人或其授權(quán)人員保管。如由授權(quán)人保管，授權(quán)人應(yīng)做好每次用印登記及審核，并視事情的輕重、緩急決定用印前是否告知總經(jīng)理（涉及金額500元以上的法人章用印，必須告知總經(jīng)理）。（三）、發(fā)票專用章發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)保管并掌握使用。國稅發(fā)票專用章用于加蓋增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門在收到貨款，驗(yàn)證購貨方“一般納稅人資格證書”后給其開具增值稅專用發(fā)票并蓋發(fā)票專用章。地稅發(fā)票專用章用于開具營業(yè)稅發(fā)票。八、處罰辦法（一）出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告處分，并扣發(fā)當(dāng)事人的當(dāng)月獎(jiǎng)金或工資。1、2、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的，或超出規(guī)定庫存現(xiàn)金限額未送存銀行的。用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。3、4、5、6、1、2、3、4、5、6、7、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借給他人資金的。利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的。保留賬外款項(xiàng)或?qū)⑵髽I(yè)的款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。拒絕提供或提供虛假會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的。偽造、編造、謊報(bào)、毀滅或隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的。利用職務(wù)之便，非法占用、虛報(bào)冒領(lǐng)或騙取現(xiàn)金的。弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄漏秘密及貪污挪用款項(xiàng)的在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益遭受損失的。有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。（二）出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)解聘財(cái)務(wù)人員。七、附則以上財(cái)務(wù)管理制度自發(fā)布之日起生效。對于違反本管理制度的，依照《員工手冊》對應(yīng)條款實(shí)施獎(jiǎng)懲。東莞潤風(fēng)科技有限公司20XX年4月1日第三篇：財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證公司的經(jīng)營活動(dòng)的有序運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程對財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集和使用資金，維護(hù)資金和財(cái)產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，控制成本，壓縮費(fèi)用降低消耗，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及職能第一條：公司設(shè)置財(cái)務(wù)管理部。財(cái)務(wù)管理部根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)管理部副經(jīng)理、經(jīng)理和出納經(jīng)股東單位推薦總經(jīng)理提議由公司董事會(huì)任免。第二條：財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，資金、稅務(wù)融通工作并對財(cái)務(wù)管理部工作負(fù)責(zé)。第三條：財(cái)務(wù)管理部工作職責(zé)：1、按公司制度規(guī)定，配合和協(xié)同合約成本部進(jìn)行預(yù)算管理。2、協(xié)助總經(jīng)理室擬訂資金運(yùn)籌方案，籌劃資金，合理調(diào)控資金，防止資金積壓和供應(yīng)脫節(jié)，減少利息支出，促使資金良性循環(huán)。3、監(jiān)督控制費(fèi)用和成本支出，降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、建立健全核算體系，開展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，參與評(píng)估擬承接工程項(xiàng)目的效益。5、在綜合事務(wù)部、工程管理部協(xié)同下，主持公司財(cái)產(chǎn)清查和施工材（物）料的盤查工作。6、參與審核工程預(yù)算制訂、調(diào)整及其涉及財(cái)務(wù)收支的各種方案。7、參與建筑裝飾工程施工包合同洽談、簽訂和合同標(biāo)的在10萬元以上的分包工程、材料采購合同、協(xié)議的會(huì)審，并監(jiān)督其履行情況。8、做好公司董事會(huì)及公司總經(jīng)理室交辦的其他事項(xiàng)。第四條：財(cái)務(wù)管理部務(wù)必建立內(nèi)部稽核制度，并接受相關(guān)機(jī)關(guān)的稽審。出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目，要做到月清月結(jié)，帳帳相符。第五條：會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，各負(fù)其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按時(shí)報(bào)帳。第六條：財(cái)務(wù)管理部在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，杜絕情面、照章辦事，對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)必須拒絕付款，拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，必要時(shí)可以直接向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，并按董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的書面會(huì)商決定辦理。第七條：會(huì)計(jì)憑證填制、審核、復(fù)核以及帳冊的登記、保管、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制等方面工作必須按財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。第三節(jié)資金管理實(shí)施辦法第八條：貨幣資金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理、調(diào)配使用，以提高資金利用效率。第九條：現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)按中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行，并規(guī)定庫存現(xiàn)金不得超過人民幣3000元整，超過部分及時(shí)解繳銀行。第十條：按公司董事會(huì)指定的銀行開立銀行帳戶，不準(zhǔn)出借帳戶，嚴(yán)禁為單位或個(gè)人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，損害公司在銀行的信用。第十一條：銀行帳戶印鑒，實(shí)行分管并用制，嚴(yán)禁一人同時(shí)保管支票及印鑒，嚴(yán)禁由一名財(cái)會(huì)人員保管或攜帶二枚印鑒。印鑒章不得借給財(cái)務(wù)管理部以外的任何人，遇特殊情況，需到外單位蓋章的，須由財(cái)務(wù)人員攜章前往。第十二條：支票的管理，應(yīng)遵守以下規(guī)定：1、支票領(lǐng)用應(yīng)填寫“支票領(lǐng)用申請審批表”。2、財(cái)務(wù)部門支票簽發(fā)應(yīng)使用登記薄，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，凡簽發(fā)的支票應(yīng)在支票中和登記薄填寫收款人名稱、出票日期、金額（限額）、用途。3、作廢支票應(yīng)注明加蓋“作廢”章，并與存根一起與每月月末會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊。4、支票遺失，領(lǐng)用人應(yīng)即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，以即行采取措施，因支票遺失造成經(jīng)濟(jì)損失由公司追究領(lǐng)用人的賠償責(zé)任。5、支票領(lǐng)用后，當(dāng)事人必須在事項(xiàng)完成后二天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門辦妥結(jié)帳手續(xù)。第十三條：銀行收支款應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序逐筆登記銀行日記帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，不準(zhǔn)以收抵支，應(yīng)按時(shí)與銀行對帳單核對，未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)編制調(diào)節(jié)平衡表。第十四條：認(rèn)真審核款項(xiàng)原始憑證的合法性、合理性和內(nèi)容的完整性。杜絕“白條”抵款，自制的原始憑證須有經(jīng)辦部門經(jīng)理簽名或蓋章，購買實(shí)物的原始憑證，須有驗(yàn)收手續(xù)，不夠固定資產(chǎn)價(jià)值的低值易耗品有專門部門登記備查，員工工資單和任何費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)必須有經(jīng)辦人、審核簽字和公司總經(jīng)理審批簽字。第十五條：對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)應(yīng)退回經(jīng)辦人、補(bǔ)充，對違反國家財(cái)政、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收支不予辦理。第十六條：應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)的規(guī)定1、施工項(xiàng)目的應(yīng)收工程款項(xiàng)要嚴(yán)格按照合同，協(xié)議和經(jīng)審核的工程形象進(jìn)度向甲方催收，加強(qiáng)財(cái)務(wù)和預(yù)算監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。（1）在項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃的范圍內(nèi)，材料采管部、項(xiàng)目管理部、工程管理部在每月25日向財(cái)務(wù)管理部報(bào)送次月或施工項(xiàng)目用款計(jì)劃，經(jīng)主管副總、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)管理部要及時(shí)安排資金，并憑有效憑證報(bào)銷和撥資金。（2）經(jīng)工程管理部經(jīng)理、合約成本部經(jīng)理審核的施工項(xiàng)目部上報(bào)的申請撥付的施工班組施工款，財(cái)務(wù)管理部要核對施工分包合同和用款計(jì)劃、工程量核準(zhǔn)表并根據(jù)資金情況及時(shí)簽署審核意見后，報(bào)主管副總和總經(jīng)理審批撥款。（3）向施工分包班組支付工程施工進(jìn)度款（含決算款）時(shí)財(cái)務(wù)管理部必須收取施工分包班組提供的工資單有效名冊。2、其他各項(xiàng)預(yù)付性質(zhì)款項(xiàng)支付，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)嚴(yán)格審查相關(guān)合同、協(xié)議和公司副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批意見等有效資料、憑證后方能付款。3、各項(xiàng)墊付款項(xiàng)（押金、保證金），必須由主管副總、總經(jīng)理審核、審批后，由經(jīng)辦人必須向財(cái)務(wù)部門提供應(yīng)收單位、金額和收回時(shí)間等資料，并負(fù)責(zé)收回。第十七條：嚴(yán)禁無合同、無項(xiàng)目或未經(jīng)審批而擅自匯出款項(xiàng)，擅自匯款的會(huì)計(jì)人員和決定者均應(yīng)對造成的后果承擔(dān)賠償責(zé)任。第十八條：嚴(yán)格按合同規(guī)定支付款項(xiàng)，非經(jīng)收款單位書面有效委托，不準(zhǔn)改變收款單位（人），不準(zhǔn)改變支付方式和用途，不準(zhǔn)簽發(fā)無“收款單位”、無“款項(xiàng)用途”或無“簽發(fā)日期”的轉(zhuǎn)帳支票。凡簽發(fā)的支票，必須在支票、存根上作出相應(yīng)填寫、記錄并由領(lǐng)用人簽字。第十九條：未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)不得超越工商登記注冊范圍以外經(jīng)營。不得進(jìn)行期貨股票、外匯、產(chǎn)權(quán)的交易買賣。第二十條：違反審批規(guī)定使用資金，視情節(jié)輕重給予必要行政處分，同時(shí)主管領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員、經(jīng)手人均應(yīng)負(fù)責(zé)連帶責(zé)任。會(huì)計(jì)人員事先有拒絕并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，可免予責(zé)任。第四節(jié)會(huì)計(jì)核算第二十一條：公司會(huì)計(jì)核算按財(cái)政部《建筑裝飾企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)原則。第二十二條：各種存貨（成本）應(yīng)按取得的實(shí)際成本核算。第二十三條：利潤為企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)，生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)成果，其計(jì)算公式如下：利潤總額=工程施工利潤（或營業(yè)利潤）+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出第二十四條：所有者權(quán)益為公司股東擁有企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)利，包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第二十五條：公司稅后利潤，在結(jié)算后，按股東會(huì)決議進(jìn)行分配，但必須提取法定盈余公積。第二十六條：股東應(yīng)分利潤，未直接支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)付利潤帳戶反映。第五節(jié)成本核算及費(fèi)用管理第二十七條：裝飾工程的成本核算以單項(xiàng)施工項(xiàng)目作為核算對象，公司在工程施工實(shí)施之前，要根據(jù)各部門提供的支出和費(fèi)用以及收入計(jì)劃進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益測算和評(píng)估，并對收支狀況和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。在“存貨”科目下設(shè)“裝飾成本”和“裝飾成品”一級(jí)科目，并以施工項(xiàng)目為單位設(shè)立“設(shè)計(jì)費(fèi)”、“材料費(fèi)”、“施工費(fèi)”、“項(xiàng)目部管理費(fèi)”、“公司綜合管理費(fèi)”、“項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本費(fèi)”等成本項(xiàng)目并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際細(xì)化后進(jìn)行核算。第二十八條：開發(fā)產(chǎn)品過程所發(fā)生的成本費(fèi)用，凡能分清受益對象的，可直接記入受益的成本對象，一時(shí)分不清的，可先按單項(xiàng)工程總的施工項(xiàng)目進(jìn)行歸集，待竣工驗(yàn)收后以合理的分配方法分配到有關(guān)成本對象。第二十九條：成本核算資料必須正確完整，責(zé)任清楚，如實(shí)反映工程施工過程的各種耗費(fèi)。有關(guān)成本核算的原始記錄，憑證、帳冊、預(yù)提待攤和費(fèi)用分配資料等內(nèi)容必須真實(shí)齊全，編制和記錄必須及時(shí)。第三十條：暫支款及費(fèi)用管理：1、各部門及個(gè)人因工作需要暫支款時(shí)，必須填寫“備用金領(lǐng)取憑證”或“支票暫領(lǐng)單”，寫明暫支金額、用途和還款時(shí)間，由部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，報(bào)總經(jīng)理審批（伍仟元以上報(bào)董事長審批）。2、領(lǐng)用備用金以誰領(lǐng)誰用為原則，主要用于差旅、購買辦公用品。3、借款購物須三天內(nèi)結(jié)清；借款出差，一星期內(nèi)結(jié)清；借款接待事后結(jié)清。4、凡上次借款未結(jié)清的不能第二次借款暫支，愈期未清，扣減工資，所有以個(gè)人或部門公司名義暫支的款項(xiàng)必須在年末全額還清。5、公司任何崗位接洽裝飾工程業(yè)務(wù)，公司實(shí)行分類別給付傭金制（傭金給付標(biāo)準(zhǔn)屆時(shí)根據(jù)國資項(xiàng)目、房產(chǎn)項(xiàng)目和其他項(xiàng)目三種類別由公司總經(jīng)理室、董事會(huì)另行會(huì)商后明確），即接洽的工程未簽約前不予報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)用（簽約后可在公司給付傭金限額，內(nèi)補(bǔ)報(bào)發(fā)票）。凡介紹的工程投標(biāo)前，要先行裝修樣板房、編制標(biāo)書的，必須由公司總經(jīng)理室及時(shí)召開分析會(huì)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。如決定參與投標(biāo)并裝修樣板房、編制標(biāo)書，則由合約成本部填報(bào)成本投入測算表（并附加計(jì)算說明，如不中標(biāo)，可能造成的損失金額），經(jīng)公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理同意會(huì)簽，并報(bào)公司董事長審批后，才能進(jìn)行樣板房裝修、委托編制標(biāo)書并支付相關(guān)費(fèi)用。6、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品的費(fèi)用另見相應(yīng)管理辦法。第三十一條：公司季末、年末財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明組成，并應(yīng)在每一季度后的前十日和新的一月十五日前分別報(bào)送公司各股東。第三十二條：公司的利潤分配按照《公司法》及相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù)，由公司股東會(huì)制訂分配辦法。第三十三條：會(huì)計(jì)檔案須專人保管，并參照財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第三十四條：本制度自公布之日起執(zhí)行。第三十五條：本制度的解釋權(quán)為公司董事會(huì)。第四篇：財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，制止損失浪費(fèi)，增加單位積累，提高資金使用效果，確保質(zhì)監(jiān)事業(yè)健康有序發(fā)展，更好地服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)。現(xiàn)根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，結(jié)合本系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度，特制定本單位財(cái)務(wù)管理制度：一、收入管理1、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)部門核算，當(dāng)日繳止財(cái)務(wù)部門入賬，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬。2、罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)，應(yīng)及時(shí)、足額上繳銀行，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和罰繳分離制度。3、罰沒物資必須落實(shí)專人保管，明確專庫存放、登記在冊，不得擅自處置。罰沒物資處理時(shí)，應(yīng)由稽查、財(cái)務(wù)和紀(jì)檢監(jiān)察室會(huì)同物價(jià)部門，對其進(jìn)行評(píng)估、計(jì)價(jià)、拍賣。拍賣所得應(yīng)及時(shí)上繳專戶。二、支出管理1、各項(xiàng)支出必須堅(jiān)持事前預(yù)算審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)同意的支出，不予報(bào)支。支出審批要堅(jiān)持以下原則：（1）遵守國家法律、法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)。（2）嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算審批，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性、準(zhǔn)確性。（3）厲行節(jié)約，提高資金使用效益。（4）嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限，確保資金安全。（5）各單位日常公務(wù)性支出，要求原則上使用公務(wù)卡結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金支付。2、工資福利支出。工資支出嚴(yán)格按所屬編制及崗位發(fā)放，局機(jī)關(guān)公務(wù)員、工勤人員實(shí)行公務(wù)員工資；參公人員可以比照公務(wù)員工資執(zhí)行；事業(yè)單位人員實(shí)行事業(yè)績效工資；兩類工資不得混發(fā)。福利支出要按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，沒有文件規(guī)定的一律不準(zhǔn)支出。3、預(yù)算單位資金的支出實(shí)行單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制（1）局機(jī)關(guān)和機(jī)關(guān)科室支出簽報(bào)規(guī)定。在預(yù)算范圍內(nèi)的3000元以下的工作業(yè)務(wù)開支，由各科室主要負(fù)責(zé)人簽字報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，交局財(cái)務(wù)科作票據(jù)和預(yù)算指標(biāo)把關(guān)審核，再由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷；凡非生產(chǎn)性開支和3000元以上的業(yè)務(wù)開支，包括項(xiàng)目支出，設(shè)備購置，會(huì)務(wù)費(fèi)開支等必須經(jīng)一把手局長批簽后按正常審核程序簽字報(bào)銷。（2）各二級(jí)單位財(cái)務(wù)開支嚴(yán)格按照預(yù)算及財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。報(bào)銷單據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，再送財(cái)務(wù)審核開支的合理性和合法性，單位法定代表人對開支確認(rèn)簽字審批后按正常審核程序簽字報(bào)銷。單筆支出超過10000元以上的開支，開支前均需以書面形式報(bào)局長辦公會(huì)研究。局以書面形式答復(fù)后方可開支。列入政府采購目錄的開支，按照固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。凡不符合規(guī)定的開支，會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕報(bào)銷。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的開支，根據(jù)情節(jié)應(yīng)追究有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及當(dāng)事人的責(zé)任。4、差旅費(fèi)支出。因公出差人員、天數(shù)、次數(shù)、時(shí)間要計(jì)劃安排并實(shí)行“審批單”簽批制度。局科室、二級(jí)單位負(fù)責(zé)人以上的人員出差需經(jīng)局長同意，科室、二級(jí)單位其他人員出差，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意。除上級(jí)單位統(tǒng)一安排食宿地點(diǎn)外其他情況不得超標(biāo)準(zhǔn)住宿，無特殊情況個(gè)人不得住包間。城市間的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政廳下發(fā)的文件、通知執(zhí)行。因公到本市鄉(xiāng)鎮(zhèn)出差的，按石首市財(cái)政局“石財(cái)行〔20XX〕191號(hào)文”規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取食宿補(bǔ)助。各類出差及出外參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，必須按照管理權(quán)限及審批程序批準(zhǔn)后進(jìn)行，絕對不允許先行后補(bǔ)批以及虛報(bào)冒領(lǐng)的行為，否則將追究相關(guān)人員的違紀(jì)責(zé)任。5、招待費(fèi)支出。公務(wù)接待主要指上級(jí)部門和業(yè)務(wù)往來單位來客，需要留下進(jìn)餐招待的均由辦公室統(tǒng)一管理，實(shí)行報(bào)餐招待制度，由相關(guān)科室填寫《接待審批單》，經(jīng)辦公室審核報(bào)局長同意后由辦公室安排，特殊情況報(bào)局長后可由接待科室經(jīng)辦，同城來客不安排就餐。招待費(fèi)用一律憑發(fā)票、公函、《接待審批單》和菜單，由經(jīng)辦人和對口接待部門負(fù)責(zé)人簽字證明，方可報(bào)銷。招待費(fèi)支出實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算，不得簽單結(jié)賬。各二級(jí)單位的接待費(fèi)支出要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，沒有接待預(yù)算的一律不準(zhǔn)報(bào)銷接待費(fèi)。6、會(huì)議及辦培訓(xùn)班費(fèi)用。會(huì)議和辦培訓(xùn)班前，由相關(guān)科室提出費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審核后，由局辦公室和有關(guān)科室共同承辦。承辦培訓(xùn)班的工作人員在工作日內(nèi)不得領(lǐng)取講課費(fèi)、閱卷費(fèi)等，活動(dòng)結(jié)束后，憑會(huì)議和培訓(xùn)通知、與會(huì)人員簽到花名冊、發(fā)票及支出明細(xì)清單按報(bào)批程序報(bào)賬。7、車輛費(fèi)用。由辦公室派車并建立出車臺(tái)賬，定期公布出車?yán)锍獭⑷剂腺M(fèi)、維修費(fèi)等費(fèi)用。車輛維修、保養(yǎng)應(yīng)由駕駛員提出申請、辦公室指定其他1-2名專業(yè)人員共同認(rèn)定、提出建議預(yù)算，報(bào)辦公室主任和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，到指定修理廠修理，費(fèi)用一月一結(jié)。實(shí)行公車改革了的單位不能報(bào)銷車輛費(fèi)用。8、大型活動(dòng)費(fèi)用。在舉辦活動(dòng)前，由相關(guān)科室提出預(yù)算，經(jīng)局長辦公會(huì)審核后組織實(shí)施?；顒?dòng)結(jié)束后，由牽頭科室將各專項(xiàng)活動(dòng)的支出按預(yù)算分類填寫，一次性報(bào)賬。9、文印費(fèi)支出。所有打(復(fù))印材料，一律交由辦公室審核、登記并辦理。特殊情況確需外出打(復(fù))印的，經(jīng)辦公室主任審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理，否則相關(guān)費(fèi)用不得報(bào)支。大宗印刷品由科室提出申請、經(jīng)報(bào)局長同意后，統(tǒng)一由辦公室、財(cái)務(wù)科和監(jiān)察室采取競價(jià)方式定點(diǎn)印刷，統(tǒng)一結(jié)算。10、報(bào)刊、資料費(fèi)。性報(bào)刊、資料的征訂計(jì)劃由辦公室制定報(bào)局長核定后，納入財(cái)務(wù)預(yù)算。年中因客觀情況確需增訂的報(bào)刊、資料，履行報(bào)批手續(xù)后訂閱。11、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（1）全局實(shí)行收支財(cái)務(wù)預(yù)算。上年年末由各單位按照各自的目標(biāo)責(zé)任制和各項(xiàng)開支的具體情況，制訂本單位下全年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)局財(cái)務(wù)科審定，報(bào)局長辦公會(huì)審議批準(zhǔn)執(zhí)行。（2）各單位要嚴(yán)格按照局下達(dá)的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，執(zhí)行情況納入目標(biāo)管理范疇進(jìn)行考核，與目標(biāo)責(zé)任制獎(jiǎng)掛鉤。（3）對超出預(yù)算支出計(jì)劃的開支，局財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕審定。局財(cái)務(wù)科要對各單位科室各項(xiàng)開支對照預(yù)算計(jì)劃嚴(yán)格把關(guān)。（4）各單位在執(zhí)行預(yù)算過程中，出現(xiàn)不可預(yù)見的開支，可申請?jiān)鲅a(bǔ)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后方可開支。三、資產(chǎn)管理1、全局固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)的原則。由局辦公室統(tǒng)一管理，局財(cái)務(wù)室登記造冊，各使用單位分級(jí)負(fù)責(zé)。2、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（一般設(shè)備單價(jià)1