精品文檔-下載后可編輯年稅務(wù)師考試《稅法II》高頻考點(diǎn)22022年稅務(wù)師考試《稅法II》高頻考點(diǎn)2

單選題（共58題，共58分）

1.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得中，按照支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。

A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

2.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征稅對(duì)象的表述中，正確的是（）。

A.依英國(guó)法律成立.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的甲企業(yè)，僅就境內(nèi)所得在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅

B.依中國(guó)法律成立.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)的乙企業(yè)，僅就境內(nèi)所得在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅

C.依英國(guó)法律成立.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的丙企業(yè)，就來(lái)源于境內(nèi)的所得以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu).場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅

D.僅從中國(guó)取得股息的英國(guó)丁企業(yè)，不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅

3.甲居民企業(yè)2022年年初將閑置辦公樓出租，合同約定租期兩年、租金按年支付，當(dāng)年應(yīng)收取不含稅租金100萬(wàn)元，承租方當(dāng)年實(shí)際支付租金80萬(wàn)元；當(dāng)年12月與乙企業(yè)簽訂捐贈(zèng)合同，合同約定乙企業(yè)將于2022年1月12日捐贈(zèng)給甲企業(yè)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備市場(chǎng)含稅價(jià)為113萬(wàn)元。甲企業(yè)2022年就上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)元。

A.80

B.100

C.180

D.213

4.甲居民企業(yè)為實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)，2022年銷(xiāo)售實(shí)木地板取得收入6000萬(wàn)元，將自產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格10萬(wàn)元（不含稅，下同）的實(shí)木地板用于裝修新建辦公樓、將自產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格20萬(wàn)元的新型實(shí)木地板用于市場(chǎng)推廣、將自產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格30萬(wàn)元的實(shí)木地板用于股息分配。在計(jì)算2022年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入總額（）萬(wàn)元。

A.6010

B.6030

C.6040

D.6050

5.甲服裝零售企業(yè)2022年12月采用“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式銷(xiāo)售一批服裝，服裝不含稅市場(chǎng)售價(jià)20000元、贈(zèng)送的襪子不含稅市場(chǎng)售價(jià)2000元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，就上述銷(xiāo)售行為應(yīng)確認(rèn)收入（）元。

A.18000

B.18181.82

C.20000

D.22000

6.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，屬于應(yīng)稅收入的是（）。

A.即征即退的增值稅

B.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

C.國(guó)債利息收入

D.對(duì)社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益

7.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專(zhuān)門(mén)用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，企業(yè)應(yīng)按（）計(jì)算不征稅收入。

A.該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格

B.該資產(chǎn)的賬面價(jià)格

C.雙方協(xié)商的價(jià)格

D.政府確定的接收價(jià)值

8.某工業(yè)企業(yè)2022年10月開(kāi)始籌建，籌建期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元；2022年年初正式開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年取得銷(xiāo)售收入9000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元。則當(dāng)年共計(jì)可以扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)（）萬(wàn)元。（該企業(yè)籌辦費(fèi)選擇在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除）

A.45

B.66

C.69

D.82

9.某核力發(fā)電企業(yè)2022年度實(shí)發(fā)合理工資2000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)220萬(wàn)元，其中包括操縱員培養(yǎng)費(fèi)50萬(wàn)元，則當(dāng)年該企業(yè)可以稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A.160

B.170

C.210

D.220

10.某保險(xiǎn)企業(yè)2022年度共計(jì)取得保費(fèi)收入10000萬(wàn)元，發(fā)生退保金1000萬(wàn)元。當(dāng)年共支付中介個(gè)人手續(xù)費(fèi)及傭金1500萬(wàn)元、支付中介機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及傭金200萬(wàn)元，上述款項(xiàng)均以現(xiàn)金方式支付。該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的手續(xù)費(fèi)及傭金共計(jì)（）萬(wàn)元。

A.200

B.1500

C.1620

D.1700

11.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除。屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，（）。

A.準(zhǔn)予無(wú)限期追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除

B.準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年

C.在以后納稅年度中扣除

D.在申報(bào)年度扣除

12.甲企業(yè)持有乙企業(yè)85%的股權(quán)，共計(jì)2000萬(wàn)股，每股計(jì)稅基礎(chǔ)8元。2022年12月甲企業(yè)將這部分股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，丙企業(yè)支付的對(duì)價(jià)中包括價(jià)值18000萬(wàn)元的股權(quán)和2000萬(wàn)元的銀行存款。該行為滿(mǎn)足且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，丙企業(yè)取得乙企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。

A.16000

B.16400

C.18000

D.20000

13.甲公司為增值稅一般納稅人，由于無(wú)法償還所欠乙公司到期債務(wù)100萬(wàn)元，經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲公司用自產(chǎn)不含稅市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的貨物償還所欠乙公司債務(wù)，該批貨物的成本為60萬(wàn)元。甲公司應(yīng)確認(rèn)所得（）萬(wàn)元。

A.9.6

B.20

C.29.6

D.40

14.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2022年8月采取視同買(mǎi)斷方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，截至12月底，甲企業(yè)、受托方、購(gòu)買(mǎi)方三方共同簽訂銷(xiāo)售合同的成交價(jià)格為8000萬(wàn)元，已知甲企業(yè)與受托方之間的買(mǎi)斷價(jià)格為7500萬(wàn)元，甲企業(yè)收到全部已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單。甲企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)元。

A.8000

B.7500

C.15500

D.500

15.某符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)2022年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票（H股）取得股息50萬(wàn)元（持股16個(gè)月）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.187.5

B.112.5

C.200

D.120

16.甲居民企業(yè)在A國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2022年度境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元、來(lái)自A國(guó)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，當(dāng)年在A國(guó)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅40萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)年在境內(nèi)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.210

B.250

C.260

D.300

17.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收的相關(guān)規(guī)定，表述正確的是（）。

A.綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%確定

B.綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè)，均按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅

C.綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè)不能享受免稅收入優(yōu)惠政策

D.綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出額

18.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅期限的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月后向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.小型微利企業(yè)一律實(shí)行按季預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)依法清算時(shí)，清算期間與清算當(dāng)年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期合并作為一個(gè)納稅年度

19.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于“累計(jì)居住天數(shù)”的確定及用途的表述中，正確的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，按照“半天”計(jì)算境內(nèi)居住天數(shù)

B.在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，按照“一天”計(jì)算境內(nèi)居住天數(shù)

C.計(jì)算無(wú)住所個(gè)人當(dāng)月工資薪金收入額時(shí)需用到累計(jì)居住天數(shù)

D.判斷無(wú)住所個(gè)人身份時(shí)需用到累計(jì)居住天數(shù)

20.居民個(gè)人的下列所得中，不享受（暫）免征個(gè)人所得稅的是（）。

A.按照規(guī)定發(fā)給職工的安家費(fèi)

B.烈屬的所得

C.通過(guò)基金互認(rèn)買(mǎi)賣(mài)香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得

D.符合規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼

21.李某因持有甲企業(yè)（非上市企業(yè)）股權(quán)，于2022年4月取得股息收入50000元。李某拿出20000元通過(guò)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)捐贈(zèng)給某醫(yī)院用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情。李某選擇在本次股息所得中扣除捐贈(zèng)支出，則李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.6000

B.7000

C.8000

D.10000

22.甲工業(yè)企業(yè)2022年度為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共發(fā)生利息支出310萬(wàn)元，其中包括年初經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出120萬(wàn)元（債券票面金額2000萬(wàn)元、票面年利率6%）、年初向銀行借款利息支出50萬(wàn)元（借款本金1000萬(wàn)元、年利率5%）、年初向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息支出140萬(wàn)元（借款本金2000萬(wàn)元、年利率7%，該關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)甲企業(yè)的權(quán)益性投資額為800萬(wàn)元）。當(dāng)年甲企業(yè)稅前可以扣除的利息支出為（）萬(wàn)元。

A.250

B.230

C.270

D.290

23.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不可以稅前扣除的是（）。

A.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

B.企業(yè)參加公眾責(zé)任險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

C.傾倒污水繳納的罰款

D.存貨盤(pán)虧發(fā)生的損失

24.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述正確的是（）。

A.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在10年內(nèi)攤銷(xiāo)扣除

B.作為投資的無(wú)形資產(chǎn)，在投資收回時(shí)，準(zhǔn)予扣除

C.無(wú)形資產(chǎn)按照雙倍余額遞減法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

D.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除

25.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊

C.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

D.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為3年

26.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2022年年初將某開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的部分工程出包給乙建筑公司，合同約定總工程款2000萬(wàn)元、甲企業(yè)分三次共預(yù)付工程款1200萬(wàn)元。2022年年底該項(xiàng)目竣工但甲企業(yè)尚未與乙公司辦理結(jié)算，乙公司只就實(shí)際收到的工程款向甲企業(yè)開(kāi)具了發(fā)票。在證明資料充分的前提下，甲企業(yè)計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)最多可以扣除工程款（）萬(wàn)元。

A.1200

B.1280

C.1400

D.2000

27.甲公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)于2022年12月采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)，投資額為500萬(wàn)元。甲企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。2022年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.240

B.115

C.162.5

D.152.5

28.某企業(yè)2022年12月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，取得收入1200萬(wàn)元，該技術(shù)的成本為300萬(wàn)元。后因向購(gòu)買(mǎi)方提供其他項(xiàng)目的技術(shù)培訓(xùn)另收取不含稅培訓(xùn)費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.52.50

B.51.25

C.113.75

D.115

29.某小型微利企業(yè)2022年度的應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元，當(dāng)年該企業(yè)購(gòu)置并投入使用環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.13

B.27

C.22

D.23

30.某商業(yè)零售企業(yè)，2022年度自行核算的收入總額為320萬(wàn)元、成本費(fèi)用支出為350萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)收入總額核算不準(zhǔn)確、成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其核定征收企業(yè)所得稅，核定的應(yīng)稅所得率為10%。該企業(yè)當(dāng)年繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.8.75

B.8.89

C.9.72

D.8

31.企業(yè)在《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書(shū)》送達(dá)前繳納或者送達(dá)后補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自（）起至繳納或者補(bǔ)繳稅款之日止計(jì)算加收利息。

A.稅款納稅義務(wù)發(fā)生之日

B.稅款所屬納稅年度的次年1月1日

C.稅款所屬納稅年度的次年5月1日

D.稅款所屬納稅年度的次年6月1日

32.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為其安排不屬于規(guī)定的避稅安排的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)檢查通知書(shū)》之日起（）內(nèi)提供相關(guān)資料。

A.30日

B.60日

C.90日

D.2個(gè)月

33.下列虧損中，可以在甲居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.境內(nèi)子公司的虧損

B.境外子公司的虧損

C.境內(nèi)分公司的虧損

D.境外分公司的虧損

34.下列收入中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.任職于雜志社的財(cái)務(wù)人員張某在本單位的雜志上發(fā)表文章取得的所得

B.任職于雜志社的編輯李某在本單位的雜志上發(fā)表文章取得的所得

C.雜志社的簽約王某在本單位的雜志上發(fā)表文章取得的所得

D.攝影愛(ài)好者趙某將其攝影作品在某雜志社出版取得的所得

35.下列收入中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得

B.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者專(zhuān)營(yíng)種植業(yè)取得的所得

D.有限責(zé)任公司的個(gè)人投資者用企業(yè)資金為其家庭成員購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)

36.居民個(gè)人張某取得的下列所得中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)甲上市公司股票的所得

B.轉(zhuǎn)讓通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票的所得

C.轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的量化資產(chǎn)

D.將房屋無(wú)償贈(zèng)送給其子女

37.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人簽訂協(xié)議，以?xún)?yōu)惠價(jià)格出售其開(kāi)發(fā)的商店給購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人，購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買(mǎi)的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。對(duì)購(gòu)買(mǎi)者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，（）。

A.無(wú)須繳納個(gè)人所得稅

B.按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅

C.按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅

D.按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅

38.下列所得中，適用20%比例稅率繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得

B.居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

C.非居民個(gè)人取得的稿酬所得

D.非居民個(gè)人取得的偶然所得

39.下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。

A.居民個(gè)人的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

B.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，可以在扣繳義務(wù)人扣繳其稅款時(shí)扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.非居民個(gè)人取得工資.薪金所得，可以在扣繳義務(wù)人扣繳其稅款時(shí)扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.以前月份未享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，可按規(guī)定追補(bǔ)扣除

40.下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除金額的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.子女教育按照每個(gè)子女“每月”1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B.贍養(yǎng)老人按照每位老人“每月”2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

C.住房貸款利息按照“每月”1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

D.學(xué)歷繼續(xù)教育按照“每月”400元定額扣除

41.某市甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，2022年度占地面積50000平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品種植占地35000平方米，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500平方米，辦公用房占地4500平方米。2022年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同，合同注明甲企業(yè)提供原材料200萬(wàn)元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元。

（2）經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地（非基本農(nóng)田）20000平方米，其中15000平方米用于種植農(nóng)產(chǎn)品，5000平方米用于建設(shè)公路線路。

（3）為企業(yè)業(yè)務(wù)需要，5月購(gòu)進(jìn)新能源汽車(chē)1輛；掛車(chē)2輛，每輛整備質(zhì)量40噸；貨車(chē)10輛，每輛整備質(zhì)量12.5噸。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米；耕地占用稅稅額為10元/平方米；貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為80元/噸，乘用車(chē)車(chē)船稅稅額為480元/輛）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬(wàn)元。

A.5.4

B.18

C.17.4

D.60

42.某市甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，2022年度占地面積50000平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品種植占地35000平方米，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500平方米，辦公用房占地4500平方米。2022年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同，合同注明甲企業(yè)提供原材料200萬(wàn)元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元。

（2）經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地（非基本農(nóng)田）20000平方米，其中15000平方米用于種植農(nóng)產(chǎn)品，5000平方米用于建設(shè)公路線路。

（3）為企業(yè)業(yè)務(wù)需要，5月購(gòu)進(jìn)新能源汽車(chē)1輛；掛車(chē)2輛，每輛整備質(zhì)量40噸；貨車(chē)10輛，每輛整備質(zhì)量12.5噸。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米；耕地占用稅稅額為10元/平方米；貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為80元/噸，乘用車(chē)車(chē)船稅稅額為480元/輛）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A.150

B.690

C.1150

D.750

43.某市甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，2022年度占地面積50000平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品種植占地35000平方米，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500平方米，辦公用房占地4500平方米。2022年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同，合同注明甲企業(yè)提供原材料200萬(wàn)元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元。

（2）經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地（非基本農(nóng)田）20000平方米，其中15000平方米用于種植農(nóng)產(chǎn)品，5000平方米用于建設(shè)公路線路。

（3）為企業(yè)業(yè)務(wù)需要，5月購(gòu)進(jìn)新能源汽車(chē)1輛；掛車(chē)2輛，每輛整備質(zhì)量40噸；貨車(chē)10輛，每輛整備質(zhì)量12.5噸。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米；耕地占用稅稅額為10元/平方米；貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為80元/噸，乘用車(chē)車(chē)船稅稅額為480元/輛）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）萬(wàn)元。

A.20

B.1

C.5

D.4

44.某市甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，2022年度占地面積50000平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品種植占地35000平方米，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500平方米，辦公用房占地4500平方米。2022年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同，合同注明甲企業(yè)提供原材料200萬(wàn)元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元。

（2）經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地（非基本農(nóng)田）20000平方米，其中15000平方米用于種植農(nóng)產(chǎn)品，5000平方米用于建設(shè)公路線路。

（3）為企業(yè)業(yè)務(wù)需要，5月購(gòu)進(jìn)新能源汽車(chē)1輛；掛車(chē)2輛，每輛整備質(zhì)量40噸；貨車(chē)10輛，每輛整備質(zhì)量12.5噸。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米；耕地占用稅稅額為10元/平方米；貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為80元/噸，乘用車(chē)車(chē)船稅稅額為480元/輛）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（）元。

A.13200

B.8800

C.9120

D.24600

45.居民個(gè)人李某在甲公司任職，同時(shí)擔(dān)任甲公司監(jiān)事，2022年度取得的相關(guān)收入情況如下：

（1）工資收入18000元/月，每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”2000元。

（2）5月甲公司以80萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套90平方米的住房，該住房市場(chǎng)價(jià)格為130萬(wàn)元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2萬(wàn)元；7月李某將上述限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，但無(wú)法提供限售股原值憑證。

（4）11月李某為丙公司做了一場(chǎng)人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn),取得丙公司支付的報(bào)酬2萬(wàn)元。

（5）12月取得甲公司支付的監(jiān)事費(fèi)8萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué)，經(jīng)與妻子約定子女教育支出由李某扣除；李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)；李某為獨(dú)生子且其父母均為70歲；甲公司當(dāng)年共扣繳李某個(gè)人所得稅15160元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

李某低價(jià)購(gòu)房,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.2480

B.145590

C.79080

D.97080

46.居民個(gè)人李某在甲公司任職，同時(shí)擔(dān)任甲公司監(jiān)事，2022年度取得的相關(guān)收入情況如下：

（1）工資收入18000元/月，每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”2000元。

（2）5月甲公司以80萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套90平方米的住房，該住房市場(chǎng)價(jià)格為130萬(wàn)元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2萬(wàn)元；7月李某將上述限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，但無(wú)法提供限售股原值憑證。

（4）11月李某為丙公司做了一場(chǎng)人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn),取得丙公司支付的報(bào)酬2萬(wàn)元。

（5）12月取得甲公司支付的監(jiān)事費(fèi)8萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué)，經(jīng)與妻子約定子女教育支出由李某扣除；李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)；李某為獨(dú)生子且其父母均為70歲；甲公司當(dāng)年共扣繳李某個(gè)人所得稅15160元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

李某獲得股息以及轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.36000

B.38000

C.34000

D.8000

47.居民個(gè)人李某在甲公司任職，同時(shí)擔(dān)任甲公司監(jiān)事，2022年度取得的相關(guān)收入情況如下：

（1）工資收入18000元/月，每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”2000元。

（2）5月甲公司以80萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套90平方米的住房，該住房市場(chǎng)價(jià)格為130萬(wàn)元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2萬(wàn)元；7月李某將上述限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，但無(wú)法提供限售股原值憑證。

（4）11月李某為丙公司做了一場(chǎng)人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn),取得丙公司支付的報(bào)酬2萬(wàn)元。

（5）12月取得甲公司支付的監(jiān)事費(fèi)8萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué)，經(jīng)與妻子約定子女教育支出由李某扣除；李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)；李某為獨(dú)生子且其父母均為70歲；甲公司當(dāng)年共扣繳李某個(gè)人所得稅15160元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

丙公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅（）元。

A.4000

B.3840

C.3200

D.2240

48.居民個(gè)人李某在甲公司任職，同時(shí)擔(dān)任甲公司監(jiān)事，2022年度取得的相關(guān)收入情況如下：

（1）工資收入18000元/月，每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”2000元。

（2）5月甲公司以80萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套90平方米的住房，該住房市場(chǎng)價(jià)格為130萬(wàn)元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2萬(wàn)元；7月李某將上述限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，但無(wú)法提供限售股原值憑證。

（4）11月李某為丙公司做了一場(chǎng)人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn),取得丙公司支付的報(bào)酬2萬(wàn)元。

（5）12月取得甲公司支付的監(jiān)事費(fèi)8萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué)，經(jīng)與妻子約定子女教育支出由李某扣除；李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)；李某為獨(dú)生子且其父母均為70歲；甲公司當(dāng)年共扣繳李某個(gè)人所得稅15160元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

針對(duì)李某取得的監(jiān)事費(fèi)，下列表述正確的是（）。

A.應(yīng)按工資.薪金所得繳納個(gè)人所得稅

B.應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

C.應(yīng)單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅

D.適用月度稅率表計(jì)稅

49.居民個(gè)人李某在甲公司任職，同時(shí)擔(dān)任甲公司監(jiān)事，2022年度取得的相關(guān)收入情況如下：

（1）工資收入18000元/月，每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”2000元。

（2）5月甲公司以80萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套90平方米的住房，該住房市場(chǎng)價(jià)格為130萬(wàn)元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2萬(wàn)元；7月李某將上述限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，但無(wú)法提供限售股原值憑證。

（4）11月李某為丙公司做了一場(chǎng)人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn),取得丙公司支付的報(bào)酬2萬(wàn)元。

（5）12月取得甲公司支付的監(jiān)事費(fèi)8萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué)，經(jīng)與妻子約定子女教育支出由李某扣除；李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)；李某為獨(dú)生子且其父母均為70歲；甲公司當(dāng)年共扣繳李某個(gè)人所得稅15160元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

李某2022年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.720

B.2400

C.800

D.0

50.某市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值共計(jì)6500萬(wàn)元，2月28日出租其中一棟房產(chǎn)原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)給乙企業(yè)使用，簽訂合同約定，租期3年，每年不含增值稅租金110萬(wàn)元。

（2）以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金5000萬(wàn)元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)2000萬(wàn)元，安置補(bǔ)助費(fèi)1000萬(wàn)元，土地補(bǔ)償費(fèi)800萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為22%，契稅稅率為4%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)出租房產(chǎn)2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A.39.6

B.12.1

C.11

D.13.2

51.某市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值共計(jì)6500萬(wàn)元，2月28日出租其中一棟房產(chǎn)原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)給乙企業(yè)使用，簽訂合同約定，租期3年，每年不含增值稅租金110萬(wàn)元。

（2）以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金5000萬(wàn)元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)2000萬(wàn)元，安置補(bǔ)助費(fèi)1000萬(wàn)元，土地補(bǔ)償費(fèi)800萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為22%，契稅稅率為4%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)自用房產(chǎn)2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A.43.68

B.45.24

C.60.84

D.42.12

52.某市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值共計(jì)6500萬(wàn)元，2月28日出租其中一棟房產(chǎn)原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)給乙企業(yè)使用，簽訂合同約定，租期3年，每年不含增值稅租金110萬(wàn)元。

（2）以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金5000萬(wàn)元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)2000萬(wàn)元，安置補(bǔ)助費(fèi)1000萬(wàn)元，土地補(bǔ)償費(fèi)800萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為22%，契稅稅率為4%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)取得土地使用權(quán)應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元。

A.200

B.280

C.320

D.352

53.某市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值共計(jì)6500萬(wàn)元，2月28日出租其中一棟房產(chǎn)原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)給乙企業(yè)使用，簽訂合同約定，租期3年，每年不含增值稅租金110萬(wàn)元。

（2）以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金5000萬(wàn)元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)2000萬(wàn)元，安置補(bǔ)助費(fèi)1000萬(wàn)元，土地補(bǔ)償費(fèi)800萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為22%，契稅稅率為4%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A.1650

B.916.67

C.3300

D.1100

54.我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲，為依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，2022年開(kāi)始獲利。2022年取得電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)收入56000萬(wàn)元，房屋出租收入4000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為12400萬(wàn)元。經(jīng)委托的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)其2022年存在以下業(yè)務(wù)：

（1）5月簽訂合同購(gòu)入一棟辦公樓，支付不含增值稅價(jià)款12000萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，未繳納契稅，會(huì)計(jì)按照20年計(jì)提折舊。

（2）在成本、費(fèi)用中核算全年工資薪金支出6000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元，職工福利費(fèi)870萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)760萬(wàn)元、其中含職工培訓(xùn)費(fèi)150萬(wàn)元。

（3）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)580萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)4000萬(wàn)元（含外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用800萬(wàn)元）。

（4）營(yíng)業(yè)外支出中含繳納的稅收滯納金200萬(wàn)元，支付的合同違約金800萬(wàn)元，罰款350萬(wàn)元，訴訟費(fèi)460萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，除上述業(yè)務(wù)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)2022年的利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。

A.12120

B.12080

C.12386

D.12384

55.我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲，為依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，2022年開(kāi)始獲利。2022年取得電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)收入56000萬(wàn)元，房屋出租收入4000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為12400萬(wàn)元。經(jīng)委托的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)其2022年存在以下業(yè)務(wù)：

（1）5月簽訂合同購(gòu)入一棟辦公樓，支付不含增值稅價(jià)款12000萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，未繳納契稅，會(huì)計(jì)按照20年計(jì)提折舊。

（2）在成本、費(fèi)用中核算全年工資薪金支出6000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元，職工福利費(fèi)870萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)760萬(wàn)元、其中含職工培訓(xùn)費(fèi)150萬(wàn)元。

（3）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)580萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)4000萬(wàn)元（含外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用800萬(wàn)元）。

（4）營(yíng)業(yè)外支出中含繳納的稅收滯納金200萬(wàn)元，支付的合同違約金800萬(wàn)元，罰款350萬(wàn)元，訴訟費(fèi)460萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，除上述業(yè)務(wù)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)2022年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。

A.232

B.300

C.280

D.348

56.我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲，為依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，2022年開(kāi)始獲利。2022年取得電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)收入56000萬(wàn)元，房屋出租收入4000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為12400萬(wàn)元。經(jīng)委托的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)其2022年存在以下業(yè)務(wù)：

（1）5月簽訂合同購(gòu)入一棟辦公樓，支付不含增值稅價(jià)款12000萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，未繳納契稅，會(huì)計(jì)按照20年計(jì)提折舊。

（2）在成本、費(fèi)用中核算全年工資薪金支出6000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元，職工福利費(fèi)870萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)760萬(wàn)元、其中含職工培訓(xùn)費(fèi)150萬(wàn)元。

（3）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)580萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)4000萬(wàn)元（含外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用800萬(wàn)元）。

（4）營(yíng)業(yè)外支出中含繳納的稅收滯納金200萬(wàn)元，支付的合同違約金800萬(wàn)元，罰款350萬(wàn)元，訴訟費(fèi)460萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，除上述業(yè)務(wù)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)2022年三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。

A.180

B.330

C.1440

D.1590

57.我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲，為依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，2022年開(kāi)始獲利。2022年取得電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)收入56000萬(wàn)元，房屋出租收入4000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為12400萬(wàn)元。經(jīng)委托的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)其2022年存在以下業(yè)務(wù)：

（1）5月簽訂合同購(gòu)入一棟辦公樓，支付不含增值稅價(jià)款12000萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，未繳納契稅，會(huì)計(jì)按照20年計(jì)提折舊。

（2）在成本、費(fèi)用中核算全年工資薪金支出6000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元，職工福利費(fèi)870萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)760萬(wàn)元、其中含職工培訓(xùn)費(fèi)150萬(wàn)元。

（3）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)580萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)4000萬(wàn)元（含外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用800萬(wàn)元）。

（4）營(yíng)業(yè)外支出中含繳納的稅收滯納金200萬(wàn)元，支付的合同違約金800萬(wàn)元，罰款350萬(wàn)元，訴訟費(fèi)460萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，除上述業(yè)務(wù)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)2022年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.10446

B.10756

C.10310

D.10296

58.我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲，為依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，2022年開(kāi)始獲利。2022年取得電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)收入56000萬(wàn)元，房屋出租收入4000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為12400萬(wàn)元。經(jīng)委托的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)其2022年存在以下業(yè)務(wù)：

（1）5月簽訂合同購(gòu)入一棟辦公樓，支付不含增值稅價(jià)款12000萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，未繳納契稅，會(huì)計(jì)按照20年計(jì)提折舊。

（2）在成本、費(fèi)用中核算全年工資薪金支出6000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元，職工福利費(fèi)870萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)760萬(wàn)元、其中含職工培訓(xùn)費(fèi)150萬(wàn)元。

（3）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)580萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)4000萬(wàn)元（含外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用800萬(wàn)元）。

（4）營(yíng)業(yè)外支出中含繳納的稅收滯納金200萬(wàn)元，支付的合同違約金800萬(wàn)元，罰款350萬(wàn)元，訴訟費(fèi)460萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，除上述業(yè)務(wù)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.2611.5

B.1287

C.2574

D.1288.75

多選題（共22題，共22分）

59.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入，屬于貨幣形式的有（）。

A.應(yīng)收賬款

B.股權(quán)投資

C.應(yīng)收票據(jù)

D.固定資產(chǎn)

E.現(xiàn)金

60.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，不得繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度

C.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2022年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年

D.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

E.企業(yè)發(fā)生符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的合并事項(xiàng)的，合并企業(yè)承繼被合并企業(yè)尚未彌補(bǔ)完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限，按照被合并企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限確定

61.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于不征稅收入的說(shuō)法正確的有（）。

A.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作為不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回資金撥付部門(mén)的部分，應(yīng)計(jì)入取得資金第6年的應(yīng)稅收入總額

C.企業(yè)按照規(guī)定取得的出口退稅款，應(yīng)作為不征稅收入

D.企業(yè)依照法律.法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入

E.社保基金取得的直接股權(quán)投資收益.股權(quán)投資基金收益，應(yīng)作為不征稅收入

62.下列關(guān)于永續(xù)債的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（）。

A.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債，適用股息.紅利企業(yè)所得稅政策的，支付的永續(xù)債利息支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除

B.企業(yè)投資永續(xù)債，適用股息.紅利企業(yè)所得稅政策的，取得的永續(xù)債利息收入，符合條件的，可以享受免稅優(yōu)惠

C.發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對(duì)各永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法應(yīng)保持一致，不得選擇不同的處理方法

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債，按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，支付的永續(xù)債利息支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除

E.企業(yè)投資永續(xù)債，按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，取得的永續(xù)債利息收入，應(yīng)當(dāng)依法納稅

63.除稅法另有規(guī)定外，企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則有（）。

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則

B.配比原則

C.合理性原則

D.可比性原則

E.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

64.下列方法中，企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可以采用的方法有（）。

A.已完工作的測(cè)量

B.已實(shí)現(xiàn)收入占總收入的比例

C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

D.發(fā)生成本占總成本的比例

E.已工作時(shí)間占總約定時(shí)間的比例

65.除國(guó)務(wù)院財(cái)政部、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)

B.企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除

C.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

D.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊按會(huì)計(jì)年限計(jì)算扣除

E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的次月起計(jì)算折舊在稅前扣除

66.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出屬于職工福利費(fèi)的有（）。

A.職工防暑降溫費(fèi)

B.職工異地安家費(fèi)

C.臨時(shí)銷(xiāo)售人員的工資

D.職工食堂人員的工資

E.管理部門(mén)人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

67.企業(yè)除貸款類(lèi)債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一，減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在稅前扣除的有（）。

A.債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不足清償?shù)?/p>

B.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?/p>

C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議后，無(wú)法追償?shù)?/p>

D.債務(wù)人逾期1年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的

E.因自然災(zāi)害導(dǎo)致無(wú)法收回的

68.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的下列支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A.以現(xiàn)金方式支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)支出

B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.合理的會(huì)議費(fèi)支出

D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

E.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)現(xiàn)金用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情

69.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，稅前扣除憑證在管理中應(yīng)遵循的原則有（）。

A.真實(shí)性原則

B.準(zhǔn)確性原則

C.及時(shí)性原則

D.合法性原則

E.關(guān)聯(lián)性原則

70.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)征收管理說(shuō)法正確的有（）。

A.采用核定征收方式的企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳

C.符合條件的小型微利企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，在預(yù)繳稅款時(shí)可享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠

D.僅就來(lái)源于我國(guó)所得負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

E.企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合小型微利企業(yè)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款

71.下列各項(xiàng)，關(guān)于特別納稅調(diào)整的說(shuō)法，不正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整，涉及企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付利息.租金.特許權(quán)使用費(fèi)的，除另有規(guī)定外，需要調(diào)整已扣繳的稅款

B.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或者間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整

C.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間隱匿關(guān)聯(lián)交易直接或者間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入減少的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)還原隱匿交易實(shí)施特別納稅調(diào)整

D.經(jīng)調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在特別納稅調(diào)整問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)作出特別納稅調(diào)查結(jié)論，并向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書(shū)》

E.被調(diào)查企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整期間申請(qǐng)變更經(jīng)營(yíng)地址或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理

72.下列各項(xiàng)，屬于經(jīng)營(yíng)所得的有（）。

A.律師個(gè)人出資興辦的獨(dú)資和合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所的年度經(jīng)營(yíng)所得，作為出資律師的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得

B.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入

C.從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入

D.有限責(zé)任公司為雇員購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)

E.出租車(chē)屬于出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位，出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

73.下列企業(yè)，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的有（）。

A.依照外國(guó)地區(qū)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.依照中國(guó)境內(nèi)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C.依照外國(guó)地區(qū)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

D.依照外國(guó)地區(qū)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的企業(yè)

E.依照中國(guó)境內(nèi)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

74.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得，以負(fù)擔(dān)、支付所得的一方所在地確定所得來(lái)源地的有（）。

A.提供勞務(wù)所得

B.利息所得

C.租金所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

75.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，某服裝生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)生的下列利息費(fèi)用，可據(jù)實(shí)在稅前扣除的有（）。

A.向金融企業(yè)借款的利息支出

B.向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.因投資