第七章《稅收征管法律制度》知識(shí)點(diǎn)一：稅收征納主體的權(quán)利和義務(wù)【習(xí)題1?單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的是（）。代收代繳稅款稅收監(jiān)督依法設(shè)置賬簿接受稅務(wù)檢查【習(xí)題2?單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅主體權(quán)利的是（）。稅收立法權(quán)要求保密權(quán)納稅申報(bào)方式選擇權(quán)知情權(quán)知識(shí)點(diǎn)二：稅務(wù)管理【習(xí)題1?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)管理主要包括（）。稅務(wù)登記管理納稅申報(bào)管理發(fā)票管理賬簿和憑證管理【習(xí)題2?單選題】有關(guān)實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述符合稅收征收管理法律制度規(guī)定的是（）。A納稅人應(yīng)當(dāng)在停業(yè)之日起30日內(nèi)辦理停業(yè)登記B納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，不需要申報(bào)繳納稅款C納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記D納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)1年【習(xí)題3?多選題】關(guān)于設(shè)立（開(kāi)業(yè)）稅務(wù)登記的表述中，下列表述符合稅收征收管理法律制度規(guī)定的有（）。A從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記B非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)但依照規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的其他納稅人，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記C從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記【習(xí)題4?多選題】納稅人在辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的有（）。A開(kāi)立銀行賬戶B領(lǐng)購(gòu)發(fā)票C納稅申報(bào)D稅款繳納【習(xí)題5?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記證件的核發(fā)和管理的說(shuō)法，正確的有（）。A納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查B納稅人辦理開(kāi)立銀行賬戶和領(lǐng)購(gòu)發(fā)票事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件C稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度D.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢【習(xí)題6?判斷題】納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。（）【習(xí)題7?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列屬于需要辦理注銷稅務(wù)登記的情形有（）。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的B.納稅人被市場(chǎng)監(jiān)管部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的D.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)的【習(xí)題8?單選題】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。TOC\o"1-5"\h\z15日10日5日60日【習(xí)題9?單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)該由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的是（）。甲企業(yè)向農(nóng)民李某支付收購(gòu)款項(xiàng)乙企業(yè)向超市支付款項(xiàng)丙企業(yè)向關(guān)聯(lián)方企業(yè)支付款項(xiàng)丁某向商場(chǎng)支付款項(xiàng)【習(xí)題10?多選題】單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，下列各項(xiàng)行為中，不符合發(fā)票管理規(guī)定的有（）。拆本使用發(fā)票擴(kuò)大發(fā)票使用范圍以其他憑證代替發(fā)票使用轉(zhuǎn)讓發(fā)票【習(xí)題11?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于虛開(kāi)發(fā)票行為的有（）。A?為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票【習(xí)題12?判斷題】已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存3年；保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（）知識(shí)點(diǎn)三：稅款征收【習(xí)題1?單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報(bào)專用信封，通過(guò)郵政部門辦理交寄手續(xù)，并以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)的納稅申報(bào)方式是（）。自行申報(bào)郵寄申報(bào)數(shù)據(jù)電文申報(bào)簡(jiǎn)并征期【習(xí)題2?判斷題】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）【習(xí)題3?單選題】甲公司2019年3月份應(yīng)納增值稅10萬(wàn)元，甲公司遲遲未繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，甲公司直到2019年5月16日才繳清上述稅款。已知，甲公司的增值稅納稅期限為1個(gè)月，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z0.150.1550.080.145【習(xí)題4?單選題】某公司2019年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納稅款并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。60000X0.5%oX15=450（60000+4200）X0.5%oX15=481.560000X0.5%oX30=900（60000+4200）X0.5%oX30=963【習(xí)題5?單選題】甲公司為大型國(guó)有企業(yè)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)，其適用的稅款征收方式是（）。定期定額征收查賬征收查定征收查驗(yàn)征收【習(xí)題6?單選題】經(jīng)有關(guān)單位舉報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)甲公司的法定代表人李某有一筆收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，遂要求李某補(bǔ)繳稅款80萬(wàn)元，滯納金3.8萬(wàn)元。李某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國(guó)考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對(duì)李某可以采取的稅款征收措施是（）。查封住房B.查封甲公司通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境凍結(jié)銀行存款【習(xí)題7?單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是）。查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物停止出口退稅權(quán)書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款【習(xí)題8?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有）。要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款【習(xí)題9?單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是）。豪華住宅金銀飾品古玩字畫維持生活必需的住房【習(xí)題10?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。納稅人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂難以查賬的納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的【習(xí)題11?判斷題】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。（）【習(xí)題12?多選題】下列關(guān)于稅款追征的說(shuō)法中，正確的有（）。A因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng)因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金C對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制D因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至5年【習(xí)題13?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的有（）。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)放棄到期債權(quán)有償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的【習(xí)題14?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅款優(yōu)先權(quán)的說(shuō)法，正確的有（）。稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收不得優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得【習(xí)題15?單選題】甲公司未繳納稅款和滯納金共計(jì)50萬(wàn)元，其法定代表人需要出境參加重要會(huì)議，但未提供納稅擔(dān)保，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。書面通知甲公司開(kāi)戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款書面通知甲公司開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款直接阻止甲公司法定代表人出境通知出境管理機(jī)關(guān)阻止甲公司法定代表人出境【習(xí)題16?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從納稅人的存款中扣繳稅款依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境知識(shí)點(diǎn)四：納稅檢查【習(xí)題1?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查職權(quán)的有（）。檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)C.檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的應(yīng)納稅的貨物檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【習(xí)題2?判斷題】稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。（）【習(xí)題3?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列（）情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)。納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的【習(xí)題4?判斷題】稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。（）【習(xí)題5?判斷題】納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。（）【習(xí)題6?判斷題】檢舉稅收違法行為是檢舉人的自愿行為，檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)關(guān)承擔(dān)。（）知識(shí)點(diǎn)五：稅務(wù)行政復(fù)議【習(xí)題1?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于征稅行為的有（）。抵扣稅款沒(méi)收財(cái)物和違法所得加收滯納金罰款【習(xí)題2?判斷題】復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（）【習(xí)題3?判斷題】行政復(fù)議聽(tīng)證人員不得少于5人，聽(tīng)證主持人由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)指定。（）【習(xí)題4?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。加收滯納金B(yǎng).發(fā)票管理行為C.確認(rèn)適用稅率D.停止出口退稅權(quán)【習(xí)題5?單選題】何某對(duì)H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服，欲申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請(qǐng)的是（）。H市稅務(wù)局H市人民政府M縣人民政府M縣稅務(wù)局【習(xí)題6?判斷題】行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力。（）知識(shí)點(diǎn)六：法律責(zé)任【習(xí)題1?單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于抗稅行為的是（）。以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的.假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅款的【習(xí)題2?單選題】下列各項(xiàng)中，屬于欠稅行為的是（）。欠繳應(yīng)納稅款的納稅人，轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)以妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳納稅人擅自銷毀賬簿以不繳應(yīng)納稅款納稅人在賬簿上多列支出以少繳應(yīng)納稅款D.納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)以少繳應(yīng)納稅款【習(xí)題3?多選題】下列屬于稅法規(guī)定中納稅人采取的偷稅（逃稅）手段的有（）。偽造變?cè)熨~簿、記賬憑證以暴力拒不繳納稅款隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)【習(xí)題4?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰“首違不罰”的事項(xiàng)有（）。納稅人未按照《征管法》等有關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料納稅人未按照《征管法》《發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定繳銷發(fā)票且沒(méi)有違法所得扣繳義務(wù)人未按照《征管法》等有關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)資料扣繳義務(wù)人未按照《稅收票證管理辦法》的規(guī)定開(kāi)具稅收票證答案解析知識(shí)點(diǎn)一：稅收征納主體的權(quán)利和義務(wù)【習(xí)題1?單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的是（）。代收代繳稅款稅收監(jiān)督依法設(shè)置賬簿接受稅務(wù)檢查【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD：屬于納稅主體的義務(wù)。【習(xí)題2?單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅主體權(quán)利的是（）。稅收立法權(quán)要求保密權(quán)納稅申報(bào)方式選擇權(quán)知情權(quán)【答案】A【解析】選項(xiàng)A：屬于“征稅主體”的職權(quán)。知識(shí)點(diǎn)二：稅務(wù)管理【習(xí)題1?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)管理主要包括（）。稅務(wù)登記管理納稅申報(bào)管理發(fā)票管理賬簿和憑證管理【答案】ABCD【解析】稅務(wù)管理主要包括稅務(wù)登記管理、賬簿和憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報(bào)管理等。【習(xí)題2?單選題】有關(guān)實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述符合稅收征收管理法律制度規(guī)定的是（）。E納稅人應(yīng)當(dāng)在停業(yè)之日起30日內(nèi)辦理停業(yè)登記F納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，不需要申報(bào)繳納稅款G納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記H納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)1年【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)“在停業(yè)前”向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記；（2）選項(xiàng)B：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款；3）（選項(xiàng)C：納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記?！玖?xí)題3?多選題】關(guān)于設(shè)立）開(kāi)業(yè)）稅務(wù)登記的表述中，下列表述符合稅收征收管理法律制度規(guī)定的有））。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)但依照規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的其他納稅人，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記【答案】ABC【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本?！玖?xí)題4?多選題】納稅人在辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的有））。開(kāi)立銀行賬戶領(lǐng)購(gòu)發(fā)票納稅申報(bào)稅款繳納【答案】AB【解析】納稅人辦理開(kāi)立銀行賬戶和領(lǐng)購(gòu)發(fā)票事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件?！玖?xí)題5?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記證件的核發(fā)和管理的說(shuō)法，正確的有））。納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人辦理開(kāi)立銀行賬戶和領(lǐng)購(gòu)發(fā)票事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢【答案】ABCD【習(xí)題6?判斷題】納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。（）【答案】X【解析】納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新發(fā)放稅務(wù)登記證件；納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件?！玖?xí)題7?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列屬于需要辦理注銷稅務(wù)登記的情形有（）。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的B.納稅人被市場(chǎng)監(jiān)管部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)的【答案】ABCD【習(xí)題8?單選題】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。TOC\o"1-5"\h\z15日10日5日60日【答案】A【習(xí)題9?單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)該由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的是（）。甲企業(yè)向農(nóng)民李某支付收購(gòu)款項(xiàng)乙企業(yè)向超市支付款項(xiàng)丙企業(yè)向關(guān)聯(lián)方企業(yè)支付款項(xiàng)丁某向商場(chǎng)支付款項(xiàng)【答案】A【解析】銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票，但收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票?！玖?xí)題10?多選題】單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，下列各項(xiàng)行為中，不符合發(fā)票管理規(guī)定的有（）。拆本使用發(fā)票擴(kuò)大發(fā)票使用范圍以其他憑證代替發(fā)票使用D.轉(zhuǎn)讓發(fā)票【答案】ABCD【習(xí)題11?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于虛開(kāi)發(fā)票行為的有（）。A?為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均為虛開(kāi)發(fā)票的行為，任何單位和個(gè)人禁止虛開(kāi)發(fā)票?！玖?xí)題12?判斷題】已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存3年；保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（）【答案】X【解析】已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年；保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。知識(shí)點(diǎn)三：稅款征收【習(xí)題1?單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報(bào)專用信封，通過(guò)郵政部門辦理交寄手續(xù)，并以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)的納稅申報(bào)方式是（）。自行申報(bào)郵寄申報(bào)數(shù)據(jù)電文申報(bào)簡(jiǎn)并征期【答案】B【習(xí)題2?判斷題】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）【答案】V【習(xí)題3?單選題】甲公司2019年3月份應(yīng)納增值稅10萬(wàn)元，甲公司遲遲未繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，甲公司直到2019年5月16日才繳清上述稅款。已知，甲公司的增值稅納稅期限為1個(gè)月，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z0.150.1550.080.145【答案】B【解析】（1）增值稅納稅期限為1個(gè)月的，應(yīng)于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；因此，甲公司應(yīng)繳納稅款的最晚期限是4月15日；（2）加收滯納金的起止時(shí)間為4月16日（含）至5月16日（含），共計(jì)15+16=31（天）；（3）甲公司應(yīng)繳納的稅款滯納金=10X0.5^X31=0.155（萬(wàn)元）?！玖?xí)題4?單選題】某公司2019年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納稅款并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。60000X0.5%oX15=450（60000+4200）X0.5%oX15=481.560000X0.5%X30=900（60000+4200）X0.5%X30=963【答案】B【解析】（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金；（2）加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止；3（）增值稅納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)繳納，其納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。在本題中，8月份應(yīng)繳納的增值稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于9月15日繳納，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金金額（60000+4200）X0.5%°X15=481.5（元）?！玖?xí)題5?單選題】甲公司為大型國(guó)有企業(yè)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)，其適用的稅款征收方式是（）。定期定額征收查賬征收查定征收查驗(yàn)征收【答案】B【解析】“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全”——查賬征收?！玖?xí)題6?單選題】經(jīng)有關(guān)單位舉報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)甲公司的法定代表人李某有一筆收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，遂要求李某補(bǔ)繳稅款80萬(wàn)元，滯納金3.8萬(wàn)元。李某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國(guó)考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對(duì)李某可以采取的稅款征收措施是（）。查封住房B.查封甲公司通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境凍結(jié)銀行存款【答案】C【解析】欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)稅保務(wù)的，機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。【習(xí)題7?單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是）。查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物停止出口退稅權(quán)書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)B：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為；（2）選項(xiàng)CD：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施?！玖?xí)題8?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有）。要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款【答案】BC【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保；（2）選項(xiàng)BC：屬于采取稅收保全措施；（3）選項(xiàng)D：屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施?！玖?xí)題9?單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是）。豪華住宅金銀飾品古玩字畫維持生活必需的住房【答案】D【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)；個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。【習(xí)題10?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。納稅人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的納稅人雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂難以查賬的納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的【答案】AB【解析】（1）選項(xiàng)C：納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；（2）選項(xiàng)D：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額?！玖?xí)題11?判斷題】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。（）【答案】X【解析】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度1起0年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整?！玖?xí)題12?多選題】下列關(guān)于稅款追征的說(shuō)法中，正確的有（）。E因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金F因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金G對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制H因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至5年【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金?！玖?xí)題13?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的有（）。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)放棄到期債權(quán)有償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的【答案】ABD【解析】欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)（選項(xiàng)A）,或者放棄到期債權(quán)（選項(xiàng)B）,或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的（選項(xiàng)D）,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)?！玖?xí)題14?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅款優(yōu)先權(quán)的說(shuō)法，正確的有（）。稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收不得優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得?！玖?xí)題15?單選題】甲公司未繳納稅款和滯納金共計(jì)50萬(wàn)元，其法定代表人需要出境參加重要會(huì)議，但未提供納稅擔(dān)保，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。書面通知甲公司開(kāi)戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款書面通知甲公司開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款直接阻止甲公司法定代表人出境通知出境管理機(jī)關(guān)阻止甲公司法定代表人出境【答案】D【解析】欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)稅保務(wù)的，機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。【習(xí)題16?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從納稅人的存款中扣繳稅款依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境【答案】BC【解析】經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（1）書面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。知識(shí)點(diǎn)四：納稅檢查【習(xí)題1?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查職權(quán)的有（）。A.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)C.檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的應(yīng)納稅的貨物D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】ABCD【習(xí)題2?判斷題】稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。（）【答案】V【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。【習(xí)題3?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列（）情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)。納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的【答案】ABCD【習(xí)題4?判斷題】稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。（）【答案】V【習(xí)題5?判斷題】納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。（）【答案】V【習(xí)題6?判斷題】檢舉稅收違法行為是檢舉人的自愿行為，檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)關(guān)承擔(dān)。（）【答案】X【解析】檢舉稅收違法行為是檢舉人的自愿行為，檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)當(dāng)由其自行承擔(dān)。知識(shí)點(diǎn)五：稅務(wù)行政復(fù)議【習(xí)題1?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于征稅行為的有（）。抵扣稅款沒(méi)收財(cái)物和違法所得加收滯納金罰款【答案】BD【解析】（1）選項(xiàng)AC：屬于“征稅行為”；（2）選項(xiàng)BD:屬于“行政處罰行為”?！玖?xí)題2?判斷題】復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（）【答案】X【解析】復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理?！玖?xí)題3?判斷題】行政復(fù)議聽(tīng)證人員不得少于5人，聽(tīng)證主持人由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)指定。（）【答案】X【解析】行政復(fù)議聽(tīng)證人員不得少于2人，聽(tīng)證主持人由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)指定。【習(xí)題4?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。A.加收滯納金B(yǎng).發(fā)票管理行為1確認(rèn)適用稅率D.停止出口退稅權(quán)【答案】AC【解析】（1）選項(xiàng)AC：屬于征稅行為，應(yīng)當(dāng)“先議后訴”；（2）選項(xiàng)BD：不屬于征稅行為，適用“或議或訴”?！玖?xí)題