2023年資金結(jié)算管理制度資金結(jié)算管理制度1

第一條為規(guī)范公司資金管理，確保資金平安，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內(nèi)部會計限制規(guī)范-貨幣資金（試行）》、《票據(jù)法》等國家有關(guān)法規(guī)、制度以及中國人民銀行有關(guān)支付結(jié)算管理規(guī)定，結(jié)合公司實際狀況，特制定本制度。

其次條本制度適用于現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理、外幣結(jié)算管理等業(yè)務(wù)。

第三條本制度適用于公司及所屬分、子公司資金結(jié)算管理。

第四條業(yè)務(wù)部門1負(fù)責(zé)公司及所屬分、子公司的資金結(jié)算管理，保障資金平安，完善相關(guān)管理制度，監(jiān)督資金收支行為。公司各部門負(fù)責(zé)本制度的有效執(zhí)行。

（二）個人勞務(wù)酬勞，包括稿費、講課費及其他特地工作酬勞；

（三）依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（一）收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金可從現(xiàn)金庫存中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中干脆支付（即坐支）；

（二）選購 部門因選購 地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特別狀況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不便而必需運用現(xiàn)金的，須經(jīng)主管資財公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)部門1予以支付現(xiàn)金。

（三）公司與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除按本制度規(guī)定范圍可運用現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（一）業(yè)務(wù)部門1配備專職出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常管理。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

（二）公司及所屬分、子公司單戶每日庫存現(xiàn)金額不超過XXX萬元。凡現(xiàn)金超過庫存限額時，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的，須經(jīng)業(yè)務(wù)部門1主管部長批準(zhǔn)后，在下班前將現(xiàn)金送存公司平安保障部存放，次日再送存銀行。

第八條公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除按本制度規(guī)定范圍可運用現(xiàn)金外，都應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。主要方式包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、托付收款、托收承付、信用證等。

（一）公司發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，可以依據(jù)狀況采納適用業(yè)務(wù)須要的結(jié)算方式辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；

（二）不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；

（三）不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；

（一）公司有關(guān)部門收到收款票據(jù)后應(yīng)在2日內(nèi)送交業(yè)務(wù)部門1，不得無故壓票、私存和轉(zhuǎn)讓。

（二）業(yè)務(wù)部門1對收到的轉(zhuǎn)賬支票、市內(nèi)限額支票應(yīng)由出納人員當(dāng)日送存銀行；對收到的銀行匯票、商業(yè)匯票建立臺賬并按時核對，到期剛好向銀行提請承兌。

（三）因?qū)Ψ絾挝豢疹^或其它緣由須退回的支票、匯票等，業(yè)務(wù)部門1應(yīng)剛好轉(zhuǎn)交經(jīng)辦部門經(jīng)辦人查明緣由并由其負(fù)責(zé)處理。

（一）用于公司提取工資、獎金、各項津貼、差旅費以及提取庫存現(xiàn)金和超過現(xiàn)金支付限額的屬于本制度規(guī)定可運用現(xiàn)金范圍內(nèi)支出，可實行現(xiàn)金支票進(jìn)行支付。須要簽發(fā)覺金支票的，由運用部門持支付憑證，經(jīng)業(yè)務(wù)部門1主管部長審批后辦理。

（二）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付款項，由業(yè)務(wù)部門1依據(jù)不憐憫況，分別實行匯票、電匯等方式支付。

（一）從銀行購回的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，由業(yè)務(wù)部門1現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，銀行出納員領(lǐng)用；密碼由現(xiàn)金出納員保管并負(fù)責(zé)填寫。每日剩余支票于當(dāng)日下班前送存平安保障部。

（二）已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票、空白支票和現(xiàn)金支票，有關(guān)部門和經(jīng)辦人要妥當(dāng)保管，如發(fā)生遺失應(yīng)馬上到銀行掛失，同時須報告業(yè)務(wù)部門1。

（三）因填寫錯誤或業(yè)務(wù)變更等緣由需作廢處理的.支票，應(yīng)由運用部門說明作廢緣由，經(jīng)業(yè)務(wù)部門1主管部長審批，待核銷后，剛好進(jìn)行銷毀。

（一）對收到的商業(yè)匯票由業(yè)務(wù)部門1負(fù)責(zé)建立應(yīng)收票據(jù)備查臺賬。對票據(jù)出票人、出票時間、票據(jù)編號、票據(jù)到期日等進(jìn)行具體登記，并每月與應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬余額進(jìn)行核對。

（二）業(yè)務(wù)部門1配備專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管，每日下班前將在手紙質(zhì)票據(jù)送存平安保障部。每月末由票據(jù)保管人負(fù)責(zé)進(jìn)行盤點，并依據(jù)盤點結(jié)果填制票據(jù)盤點表，由業(yè)務(wù)部門1資金組組進(jìn)步行監(jiān)盤，主管部進(jìn)步行不定期抽查。

第十四條外幣國際結(jié)算是指通過銀行，采納L/C信用證和T/T電匯方式等資金的匯入?yún)R出，辦理兩國間的貨幣收付，以清算國際間銷售、選購 、技術(shù)引進(jìn)和國外勞務(wù)等費用的國際收付款業(yè)務(wù)。

（一）營銷部門簽訂的銷售合同以外幣結(jié)算的，須在合同中標(biāo)明相應(yīng)的外幣賬戶。

（二）境外貨款回收前，貨款回收部門應(yīng)向業(yè)務(wù)部門1供應(yīng)相應(yīng)合同、報關(guān)單、發(fā)票。業(yè)務(wù)部門1依據(jù)上述信息填寫“涉外收入申報單”和“出口收匯核銷專用聯(lián)”，加蓋公司公章后，到銀行辦理貨款入賬手續(xù)。

（一）公司需辦理付匯業(yè)務(wù)部門應(yīng)區(qū)分不同結(jié)算方式事先向業(yè)務(wù)部門1提交辦理申請。

（二）業(yè)務(wù)部門1依據(jù)實際狀況指定結(jié)算銀行，由業(yè)務(wù)部門填寫信用證或電匯申請書，并需保證填寫信息無誤。

資金結(jié)算管理制度2

1.目的:

為加強結(jié)算資金管理,增進(jìn)資金運用效益,特制定本方法。

2.適用范圍:

本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.原則

3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收款項和應(yīng)付款項。

3.2財務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項等會計業(yè)務(wù)的核算和管理,相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、催收等協(xié)作工作。

3.3公司各級財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員,必需按會計制度正確、剛好處理應(yīng)收應(yīng)付往來業(yè)務(wù),做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清晰。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對,對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

4.應(yīng)收帳款

4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位為對象設(shè)置三級明細(xì)帳,以有關(guān)責(zé)任公司或個人為對象設(shè)置二級明細(xì)帳,剛好登記帳簿,精確無誤地反映其形成、回收及增減改變狀況。

4.2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)常常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。

4.3月終由財務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對,檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財務(wù)部向商務(wù)部供應(yīng)全部單位的欠款狀況,由其進(jìn)行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常狀況的要馬上落實催收措施,落實有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任,促使盡快收回。

4.4年度終了財務(wù)部對應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函,對債權(quán)進(jìn)行詢證,并在1個月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財務(wù)部核對,并裝訂歸檔。

4.5年度終了財務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析,按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計提壞帳打算金。計入管理費用。并于每年年終依據(jù)應(yīng)收帳款清理狀況,對已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收帳款,由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請報損的書面報告,備齊有關(guān)單證并上報公司批準(zhǔn),列作壞帳損失。

5.應(yīng)收票據(jù)

5.1應(yīng)收票據(jù)指公司采納商業(yè)匯票結(jié)算方式時,因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的平安性,一般狀況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。

5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財務(wù)部進(jìn)行會計處理,應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額,計入財務(wù)費用。

5.3應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會計業(yè)務(wù)由管理'應(yīng)收票據(jù)'科目的財務(wù)人員幫助出納剛好辦理。

5.4負(fù)責(zé)'應(yīng)收票據(jù)'科目的財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置'應(yīng)收票據(jù)備查簿',還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最終一個背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后,在備查簿內(nèi)逐筆注銷。

6.其他應(yīng)收款的管理

6.1其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項。

6.2公司設(shè)置'其他應(yīng)收款'科目進(jìn)行總分類核算,并按其項目的不同債權(quán)人設(shè)戶,進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額,并與總分類帳核對,作到帳帳相符。

6.3財務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實債權(quán)狀況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人剛好交回款項。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在'摘要欄'注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實責(zé)任,追回款項。對市場借支每季度末向商務(wù)部供應(yīng)欠款余額清單,年末結(jié)算市場經(jīng)費時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費借支要敦促商務(wù)部剛好清帳。

6.4備用金的管理

6.4.1請領(lǐng)備用金需填寫請款單,注明用途、金額、預(yù)料報帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支;

6.4.2因特別緣由,各職能公司所借的備用金,年底必需全額收回,次年,確因工作須要接著借支必需重新辦理借款手續(xù),不準(zhǔn)長期占用公款;

6.4.3財務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳,按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記,剛好催收。對已借備用金未作報銷結(jié)帳,不予辦理重新借支。財務(wù)部依據(jù)狀況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時,其所借備用金全額交回財務(wù)部結(jié)帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準(zhǔn)私下移交備用金;

6.4.4因公出差人員借支的差旅費,出差返回后三日內(nèi)必需報銷清帳。

6.5年度終了,負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理,編制帳齡排隊表,按公司規(guī)定清算壞帳打算。對已確認(rèn)無法收回的款項列出清單,供應(yīng)相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明,報請公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。

7.應(yīng)付票據(jù)的管理

7.1應(yīng)付票據(jù)指公司采納商業(yè)匯票結(jié)算方式,因購貨或接受勞務(wù)時開出的'商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

7.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必需以具有真實的商品購銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得運用這種結(jié)算方式。