中級經濟師-財政稅收-強化練習題（參考）-第三章稅收理論[單選題]1.稅收的本質是()。A.稅收僅僅是一種取得財政收入的工具B.稅收能調節(jié)國民經濟分配格局C.稅收體現(xiàn)了國家同社會集團、社（江南博哥）會成員之間的特定分配關系D.稅收能監(jiān)督國民經濟運行正確答案：C參考解析：稅收的本質體現(xiàn)著作為權力主體的國家，在取得財政收入的分配活動中，同社會集團、社會成員之間形成的一種特定分配關系。[單選題]3.檢驗稅收經濟效率原則的標準是()。A.稅收額外收益最小化B.稅收收入最大化C.征稅成本最小化D.稅收額外負擔最小化正確答案：D參考解析：檢驗稅收經濟效率原則的標準是稅收額外負擔最小化和額外收益最大化。[單選題]4.設計和實施稅收制度的最重要的原則是()。A.彈性原則B.便利原則C.節(jié)約原則D.公平原則正確答案：D參考解析：現(xiàn)代稅收原則包括：財政原則、經濟原則、公平原則。其中，稅收公平原則是設計和實施稅收制度的最重要的原則。[單選題]5.屬于稅法非正式淵源的是()。A.稅收法律B.稅收協(xié)定C.稅收規(guī)章D.稅收判例正確答案：D參考解析：在我國，稅法的非正式淵源主要是指習慣、判例、稅收通告等。[單選題]6.關于稅法解釋的說法，錯誤的是()。A.稅收的立法解釋是指稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力C.稅收司法解釋的主體是國家稅務總局D.稅收司法解釋具有法律效力正確答案：C參考解析：在我國，司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。選項C錯誤。[單選題]7.假定上述稅率表是超額累進稅率表，第三級的速算扣除數(shù)是()。A.50B.100C.150D.200正確答案：D參考解析：本級速算扣除數(shù)＝（本級稅率－上一級稅率）×上一級征稅對象的最高數(shù)額＋上一級速算扣除數(shù)第一級速算扣除數(shù)＝0第二級速算扣除數(shù)＝（10%－5%）×1000＋0＝50。第二級速算扣除數(shù)＝（15%－10%）×3000＋50＝200。[單選題]8.關于稅率的說法，正確的是()。A.累進稅率中使用時間較長的是超率累進稅率B.對于累進稅率而言，征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越低C.一般來說，稅率的累進程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越小D.稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素正確答案：D參考解析：選項A，累進稅率中使用時間較長的是超額累進稅率。選項B，對于累進稅率而言，征稅對象數(shù)額或相對比例越大，規(guī)定的等級稅率越高。選項C，一般來說，稅率的累進程度越大，納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越大。[單選題]9.通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于()。A.稅率式減免B.稅額式減免C.稅基式減免D.稅源式減免正確答案：C參考解析：稅基式減免通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。[單選題]10.關于稅法正式淵源的說法，錯誤的是()。A.稅收法律由國家最高權力機關制定B.稅收法規(guī)由國務院或其授權主管部門制定C.部門稅收規(guī)章由財政部、國家稅務總局制定D.地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府規(guī)定正確答案：D參考解析：稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會及其常務委員會制定，地方政府制定的是稅收地方規(guī)章。[單選題]11.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅收規(guī)章D.行政文件正確答案：A參考解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。[單選題]12.甲國某居民公司2014年度來源乙國所得200萬元，甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅管轄權，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國對境外所得實行扣除法，該公司2014年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.20B.56C.60D.80正確答案：B參考解析：扣除法是指居住國政府對其居民取得的國內外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該公司2014年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅＝（200－200×30%）×40%＝56（萬元）。[單選題]13.假定甲國居民企業(yè)A在某納稅年度中的境內外總所得為100萬元，其中來自甲國的所得60萬元，來自乙國的所得10萬元，來自丙國的所得30萬元。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為30%、25%和20%。甲國同時實行屬地與屬人稅收管轄權，針對本國居民的境外所得實行免稅法，則A企業(yè)在該年度應向甲國繳納的所得稅稅額為()萬元。A.60.0B.30.0C.21.5D.18.0正確答案：D參考解析：在免稅法下，對于A來自乙國、丙國的所得放棄征稅權。在甲國應納稅額＝60×30%＝18（萬元）。[單選題]14.國際重復征稅的免除最有效的方法是()。A.低稅法B.扣除法C.免稅法D.抵免法正確答案：D參考解析：國際重復征稅免除的方法包括低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。其中，抵免法是目前解決國際重復征稅最有效的方法，因此在國際上廣為通行。[單選題]15.居住國政府對其居民納稅人的全部外國來源所得，不分國別、項目匯總在一起計算抵免限額是對()方法的解釋。A.綜合抵免B.全面抵免C.分國抵免D.分項抵免正確答案：A參考解析：綜合抵免法下，居住國政府對其居民納稅人的全部外國來源所得，不分國別、項目匯總在一起計算抵免限額。[單選題]16.關于稅收饒讓的說法，正確的是()。A.稅收饒讓多發(fā)生在發(fā)達國家之間B.兩國之間一般采取簽訂稅收協(xié)定的方式確定稅收饒讓政策C.稅收饒讓主要是為了解決國際重復征稅D.稅收饒讓會影響發(fā)達國家作為居住國行使居民管轄權的正當稅收權益正確答案：B參考解析：稅收饒讓實際中多發(fā)生在發(fā)展中國家和發(fā)達國家之間。其目的是為保障各國稅收優(yōu)惠措施的實際效果。稅收饒讓不會影響發(fā)達國家作為居住國行使居民管轄權的正當稅收權益。[單選題]17.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由()制定的。A.全國人民代表大會B.財政部C.國務院D.國家稅務總局正確答案：C參考解析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由國務院制定的。[單選題]18.（2016年改編）某企業(yè)2020年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為26萬元，該企業(yè)的增值稅稅收負擔率為()。A.1.3%B.2.6%C.13%D.20%正確答案：B參考解析：企業(yè)在一定時期實際繳納的流轉稅稅額/同期銷售收入（營業(yè)收入）×100%，即：該企業(yè)的增值稅稅收負擔率＝26/1000＝2.6%。[單選題]19.采用直接稅收負擔率反映納稅人真實負擔時，直接稅收負擔率計算公式是()。A.企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（不包括財產稅）/企業(yè)（個人）一定時期獲得的總收入×100%B.企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（包括財產稅）/企業(yè)（個人）一定時期獲得的總收入×100%C.企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（不包括財產稅）/企業(yè)（個人）一定時期獲得的純收入×100%D.企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（包括財產稅）/企業(yè)（個人）一定時期獲得的純收入×100%正確答案：D參考解析：純收入直接稅收負擔率＝企業(yè)（或個人）一定時期繳納的所得稅（包括財產稅）/企業(yè)（或個人）一定時期獲得的純收入×100%。[單選題]20.納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式為()。A.前轉B.后轉C.消轉D.稅收資本化正確答案：B參考解析：本題考查稅負轉嫁的形式。后轉亦稱“逆轉”，指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式。[單選題]21.按照納稅人國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則稱為()。A.屬地主義原則B.屬人主義原則C.屬地兼屬人主義原則D.屬人兼屬地主義原則正確答案：B參考解析：屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則。[單選題]22.A國居民王先生在B國取得所得100000元，已知A國實行收入來源地管轄權，A國稅率為20%；B國實行居民管轄權，B國稅率為10%。A、B兩國沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應納稅款為()。A.0B.10000元C.20000元D.30000元正確答案：A參考解析：A國居民王先生在B國取得所得，A國實行收入來源地管轄權，因此王先生在A國不用交稅。B國實行居民管轄權，王先生屬于A國居民，因此在B國也不用交稅。[單選題]23.甲國對乙國居民在甲國取得的專利收入不征稅，對甲國居民在乙國取得的專利收入征稅的規(guī)定遵循了()。A.屬地主義原則B.屬人主義原則C.屬地兼屬人主義原則D.全面征稅原則正確答案：B參考解析：以納稅人的國籍為標準確定國家行使稅收管轄權范圍屬于屬人主義原則。[單選題]24.關于稅收管轄權的說法，正確的是()。A.實行居民管轄權的國家有權對非本國居民來自于本國境內的所得征稅B.實行地域管轄權的國家有權對本國居民取得的境外所得征稅C.稅收管轄權的交叉會產生國際重復征稅D.一國政府不能同時行使收入來源地管轄權和居民管轄權正確答案：C參考解析：本題考查稅收管轄權。稅收管轄權可分為收入來源地管轄權和居民管轄權。收入來源地管轄權亦稱“地域管轄權”，是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權，即一國政府只對來自或被認為是來自本國境內的所得擁有征稅權力。居民管轄權是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權，即一國政府對本國居民的全部所得擁有征稅權力，無論該收入是否來源于該國。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行收入來源地管轄權和居民管轄權。兩個或兩個以上國家稅收管轄權的交叉重疊直接導致國際重復征稅問題的產生。掌握“國際稅收概述與稅收管轄權”知識點。[單選題]25.甲國對乙國居民在甲國取得的利息收入征收所得稅，對甲國居民在乙國取得的利息收入不征所得稅，甲國的這種做法所遵循的確定稅收管轄權的原則是()。A.屬人主義原則B.屬地主義原則C.屬地兼屬人主義原則D.稅收饒讓原則正確答案：B參考解析：本題考查稅收管轄權。屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經濟活動所在地為標準確定國家行使稅收管轄權的范圍的原則。掌握“國際稅收概述與稅收管轄權”知識點。[單選題]26.按照納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則稱為()。A.屬地主義原則B.屬人主義原則C.屬地兼屬人主義原則D.屬人兼屬地主義原則正確答案：B參考解析：本題考查稅收管轄權。屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則，即對該國的居民（包括自然人和法人）行使征稅權力的原則。掌握“國際稅收概述與稅收管轄權”知識點。[單選題]27.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為50%、60%，兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。在免稅法下甲國應對這筆所得征收所得稅為()萬元。A.50B.40C.10D.0正確答案：D參考解析：本題考查免稅法的內容。在免稅法下甲國對其居民來源于國外所得單方面放棄征稅權，所以甲國不對該居民的乙國所得征收所得稅。掌握“國際重復征稅的產生與免除”知識點。[單選題]28.A公司為甲國居民納稅人，本年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲國、乙國的稅率分別為20%和30%。兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復征稅的方法為扣除法。A公司本年度應向甲國繳納所得稅()萬元。A.10B.15C.17D.20正確答案：C參考解析：本題考查國際重復征稅的免除。在乙國已納稅＝50×30%＝15（萬元），采用扣除法，A公司在甲國的應納稅所得額＝50＋50－15＝85（萬元），應納稅額＝85×20%＝17（萬元）。掌握“國際重復征稅的產生與免除”知識點。[單選題]29.A國公司R在某一納稅年度的總所得額為300萬元，其中源自A國的所得為200萬元，源自B國的所得為100萬元。A國所得稅率為35%，B國所得稅率為20%。兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。已知A國政府對本國居民來自境外所得實行扣除法，則R公司該年度的應納稅額為()萬元。A.20B.78C.98D.118正確答案：D參考解析：本題考查國際重復征稅的產生與免除。R公司在B國繳納所得稅稅額＝100×20%＝20（萬元），R公司計算在A國的應納稅額時，其在B國繳納的20萬元稅款可以作為費用進行扣除。A國的應納稅所得額＝300－20＝280（萬元）。在A國應納稅額＝280×35％＝98（萬元）。其總稅負為98＋20＝118（萬元）。掌握“國際重復征稅的產生與免除”知識點。[單選題]30.甲國居民Ｊ有來源于乙國經營所得200萬元，特許權使用費所得50萬元，甲、乙兩國經營所得的所得稅率分別為30％、20％，甲乙兩國特許權使用費所得的所得稅率分別為10％、15％。兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權。假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法，則居民Ｊ在甲國的應納稅額為()萬元。A.17.5B.20C.22.5D.27.5正確答案：B參考解析：本題考查國際重復征稅的產生與免除。來源于乙國的經營所得的抵免限額＝200×30％＝60（萬元）。來源于乙國的經營所得已納稅款＝200×20％＝40（萬元），小于抵免限額60萬元，因此經營所得的已納稅款40萬元可以全額得到抵免。在甲國需補稅＝60－40＝20（萬元）。來源于乙國的特許權使用費所得的抵免限額＝50×10％＝5（萬元）。來源于乙國特許權使用費所得已納稅款＝50×15％＝7.5（萬元），大于抵免限額5萬元，實際抵免額為5萬元，在甲國不用納稅。掌握“國際重復征稅的產生與免除”知識點。[單選題]31.關于稅收饒讓的表述中正確的是()。A.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的B.稅收饒讓可以徹底解決國際重復征稅問題C.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免D.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費用進行扣除正確答案：A參考解析：本題考查稅收饒讓。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補征?？梢姡愂震堊屖嵌愂盏置獾难由?，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。但其意義已超出了解決國際重復征稅的范圍，主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實際效果。因為如果不實行稅收饒讓，居民在國外獲得的減免稅部分不能得到抵免，這部分應稅所得還需按本國稅率納稅，這樣實際是使實行稅收優(yōu)惠的國家所放棄的稅收權益沒有被納稅人享用，而是被居住國政府所剝奪，稅收優(yōu)惠政策的效用被抵消。掌握“國際重復征稅的產生與免除”知識點。[單選題]32.關于稅法，下列說法正確的是()。A.稅收是稅法的表現(xiàn)形式B.稅收必須以稅法為依據(jù)C.稅法只能由國家權力機關制定D.稅法的調整對象是納稅人正確答案：B參考解析：本題考查稅法的概念。稅法是稅收的表現(xiàn)形式，稅收必須以稅法為依據(jù)。稅法是由國家權力機關或其授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規(guī)范的總稱，是國家稅務征管機關和納稅人從事稅收征收管理與繳納活動的法律依據(jù)。稅法的調整對象是稅收關系，即有關稅收活動的各種社會關系。掌握“稅法概述”知識點。[單選題]33.稅收法定主義原則的實質是()。A.保障國家收入B.對國家權力加以限制C.監(jiān)督納稅人依法納稅D.保障稅收實施的穩(wěn)定性正確答案：B參考解析：本題考查稅收法定主義原則。稅收法定主義原則的實質在于對國家的權力加以限制，即要求一切稅收的課征須以國家立法機關制定頒布的法律為根據(jù)。掌握“稅法概述”知識點。[單選題]34.關于稅法的效力，下列說法正確的是()。A.稅法的效力即稅法的時間效力B.直接宣布廢止某項稅法是稅法失效最常見的方式C.我國稅法堅持不溯及既往的原則D.稅法的行政解釋具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力正確答案：C參考解析：本題考查稅法的效力與解釋。選項A錯誤，稅法的效力包括空間效力和時間效力。選項B錯誤，以新法代替舊法，這是最常見的稅法失效方式。選項D錯誤，稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。掌握“稅法概述”知識點。[單選題]35.關于稅法的淵源，下列說法錯誤的是()。A.國際稅收條約是以國家為主體的法律規(guī)范B.國際稅收條約以國家間稅收管轄權力關系為調整對象C.稅法的非正式淵源可以作為稅收執(zhí)法的直接依據(jù)D.我國同有關國家簽訂的稅收協(xié)定是我國稅法的淵源正確答案：C參考解析：本題考查稅法的淵源。選項C錯誤，稅法的非正式淵源不能作為稅收執(zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對稅收執(zhí)法和司法具有一定的參考價值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習慣、判例、稅收通告等。掌握“稅法概述”知識點。[單選題]36.政府取得財政收入最佳、最有效的形式是()。A.財政預算B.發(fā)行國家債券C.銀行借款D.稅收正確答案：D參考解析：本題考查稅收的本質。稅收由國家征收，行使征稅權的主體是國家。稅收是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。掌握“稅收的本質與職能”知識點。[單選題]37.稅收的經濟職能通過()發(fā)生作用。A.轉移財富所有權B.調節(jié)財富分配格局C.擴大財富規(guī)模D.提高財富的利用效率正確答案：A參考解析：本題考查稅收的職能。經濟職能亦稱調節(jié)職能，是指為實現(xiàn)社會總需求與總供給的平衡，通過稅收分配，對資源配置、國民經濟的地區(qū)分配格局、產業(yè)結構、社會財富分配和居民消費結構等進行調節(jié)的功能。由于這種影響主要通過財富的所有權轉移，即一種經濟的手段來進行，故將此稅收職能稱為經濟職能。掌握“稅收的本質與職能”知識點。[單選題]38.關于稅收負擔，下列說法中錯誤的是()。A.在其他因素既定的情況下，征稅對象的范圍和數(shù)額越大，稅收負擔水平越高B.在同樣的稅率標準下，如果對納稅人計征所得稅時允許其扣除許多項目，則會使計稅依據(jù)縮小，從而是其實際負擔率低于名義稅率C.稅率直接決定著稅收負擔的高低D.稅收加成在一定程度上會使納稅人稅收負擔加重或減輕正確答案：D參考解析：本題考查稅收負擔的影響因素。D項錯誤，稅收的附加和加成是使納稅人稅收負擔加重的稅制因素，在納稅人按法定稅率已形成的應納稅額基礎上再多征一定的數(shù)額，從而是使納稅人實際的稅收加重。掌握“稅收負擔的影響因素”知識點。[單選題]39.下列關于稅收負擔轉嫁的表述中正確的是()。A.前轉是指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式B.后轉是指納稅人在進行商品或勞務交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給商品或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式C.前轉的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中正確答案：D參考解析：本題考查稅收負擔轉嫁的形式。前轉是指納稅人在進行貨物或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給貨物或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。后轉是指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式。前轉是稅收負擔轉嫁最典型和最普通的形式，發(fā)生在貨物和勞務征稅上；后轉的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉方式轉移稅收負擔所致。掌握“稅收負擔的轉嫁與歸宿”知識點。[單選題]40.下列指標中屬于衡量宏觀稅收負擔的指標是()。A.企業(yè)綜合稅收負擔率B.純收入直接稅收負擔率C.企業(yè)流轉稅稅收負擔率D.國民生產總值負擔率正確答案：D參考解析：本題考查稅收負擔的衡量指標。宏觀稅收負擔的衡量指標主要是國民生產總值（或國內生產總值）負擔率和國民收入負擔率。掌握“稅收負擔概述”知識點。[單選題]41.采用直接稅稅收負擔率反映納稅人真實負擔時，直接稅稅收負擔率計算式是()。A.企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（不包括財產稅）÷企業(yè)（個人）一定時期獲得的總收入×100％B.企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（包括財產稅）÷企業(yè)（個人）一定時期獲得的總收入×100％C.企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（不包括財產稅）÷企業(yè)（個人）一定時期獲得的純收入×100％D.企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（包括財產稅）÷企業(yè)（個人）一定時期獲得的純收入×100％正確答案：D參考解析：本題考查稅收負擔的衡量指標。純收入直接稅稅收負擔率＝企業(yè)（個人）一定時期繳納的所得稅（包括財產稅）÷企業(yè)（個人）一定時期獲得的純收入×100％。掌握“稅收負擔概述”知識點。[單選題]42.稅收原則理論起源于()。A.16世紀B.17世紀C.18世紀D.20世紀正確答案：B參考解析：本題考查稅收原則。稅收原則理論起源于17世紀，隨著資本主義生產方式的出現(xiàn)，中世紀遺留下來的繁重課稅和包稅制已不能適應資本主義經濟發(fā)展的需要，于是一些資產階級學者試圖按照資本主義方式的要求來改造稅收制度。掌握“稅收原則概述”知識點。[單選題]43.提出“四端九項”稅收原則的是()。A.威廉·配第B.亞當·斯密C.阿道夫·瓦格納D.大衛(wèi)·李嘉圖正確答案：C參考解析：本題考查稅收原則。德國的社會政策學派創(chuàng)始人阿道夫·瓦格納提出了稅收原則應分為財政政策原則、國民經濟原則、社會公平原則和稅務行政原則四個方面的九條原則，即“四端九項”的稅收原則。掌握“稅收原則概述”知識點。[單選題]44.瓦格納提出了稅收平等原則，認為應根據(jù)納稅能力的大小征稅，他提倡采用的稅率方式是()。A.定額稅率B.差額稅率C.累進稅率D.比例稅率正確答案：C參考解析：本題考查稅收原則。平等原則，是指根據(jù)納稅能力的大小征稅，即“量能負擔”征稅，收入多者征高稅，收入低者征低稅或者不征稅，因此，提倡采用累進的稅率方式。掌握“稅收原則概述”知識點。[單選題]45.威廉·配第提出的三條稅收原則是()。A.公平、公正、公開B.公平、簡便、節(jié)省C.公平、效率、節(jié)省D.公平、簡便、效率正確答案：B參考解析：本題考查稅收原則概述。威廉·配第提出的三條稅收原則是公平、簡便、節(jié)省。掌握“稅收原則概述”知識點。[單選題]46.在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是()。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.計稅依據(jù)正確答案：C參考解析：本題考查稅制要素。稅率是計算稅額和稅收負擔的尺度，體現(xiàn)征稅的程度。掌握“稅制要素”知識點。[單選題]47.征稅對象的具體化是()。A.征稅范圍B.稅目C.計稅依據(jù)D.稅類正確答案：B參考解析：本題考查稅制要素。稅目，亦稱課稅品目、征稅品目，是稅法規(guī)定應征稅的具體項目，是征稅對象的具體化。稅目體現(xiàn)了征稅的廣度，反映各稅種具體的征稅范圍。掌握“稅制要素”知識點。[單選題]48.使用時間較長和應用較多的累進稅率是()。A.全額累進稅率B.超率累進稅率C.超額累進稅率D.全率累進稅率正確答案：C參考解析：本題考查稅制要素。累進稅率可分為全額累進稅率、超額累進稅率、全率累進稅率、超率累進稅率、超倍累進稅率等幾種。其中，使用時間較長和應用較多的是超額累進稅率。掌握“稅制要素”知識點。[單選題]49.下列各項中，不屬于稅收制度的基本要素的是()。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.減稅免稅正確答案：D參考解析：本題考查稅制要素。稅收制度的基本要素是納稅人、征稅對象和稅率。掌握“稅制要素”知識點。[單選題]50.一般情況下，對商品流轉額的征稅適用的稅率形式是()。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.復合征稅正確答案：A參考解析：本題考查稅制要素。比例稅率是指對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。一般適用于商品流轉額的征稅。掌握“稅制要素”知識點。[單選題]51.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。A.項目扣除B.減征稅額C.減半征收D.適用低稅率正確答案：A參考解析：本題考查減免稅的方式。減稅免稅的方式分為兩種：稅基式減免和稅額式減免。稅基式減免包括起征點、免征額、項目扣除及跨期結轉等；稅額式減免包括全部免征、減半免征、核定減免率及另定減征稅額等。掌握“稅制要素”知識點。[單選題]52.通過直接減少應納稅額的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于()。A.稅率式減免B.稅額式減免C.稅基式減免D.稅源式減免正確答案：B參考解析：本題考查稅制要素。稅額式減免是通過直接減少應納稅額的方式實現(xiàn)的減稅免稅。掌握“稅制要素”知識點。[單選題]53.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅收規(guī)章D.行政文件正確答案：A參考解析：本題考查我國現(xiàn)行的稅收法律制度。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律。掌握“我國現(xiàn)行稅收法律制度與深化稅制改革”知識點。[單選題]54.對相同境遇的人課征相同的稅收體現(xiàn)了稅收的()。A.普遍征稅原則B.橫向公平原則C.縱向公平原則D.效率原則正確答案：B參考解析：本題考查稅收公平原則。橫向公平，又稱“水平公平”，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。掌握“現(xiàn)代稅收原則”知識點。[單選題]55.稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調整，體現(xiàn)了稅收的()。A.便利原則B.配置原則C.經濟原則D.彈性原則正確答案：D參考解析：本題考查稅收的原則。稅收的彈性原則是指稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調整。掌握“現(xiàn)代稅收原則”知識點。[單選題]56.通過征稅獲得的收入要能滿足一定時期財政支出的需要，體現(xiàn)的稅收原則是()。A.彈性原則B.充裕原則C.便利原則D.節(jié)約原則正確答案：B參考解析：本題考查稅收的財政原則。充裕原則，是指通過征稅獲得的收入要充分，能滿足一定時期財政支出的需要。掌握“現(xiàn)代稅收原則”知識點。[單選題]57.稅制的建立應有利于保護國民經濟，避免稅收妨害生產的消極作用，進而促進國民經濟持續(xù)、均衡的發(fā)展，這是稅收的()的要求。A.經濟原則B.財政原則C.公平原則D.收入充分原則正確答案：A參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的經濟原則是稅收制度的建立原則之一，即稅制的建立應有利于保護國民經濟，避免稅收妨害生產的消極作用，進而促進國民經濟持續(xù)、均衡的發(fā)展。掌握“現(xiàn)代稅收原則”知識點。[單選題]58.關于現(xiàn)代稅收原則，下列說法中錯誤的是()。A.稅收效率原則即稅收本身的效率原則B.檢驗稅收經濟效率原則的標準，是稅收額外負擔最小化和額外收益最大化C.稅收負擔應公平合理地分配于社會成員之間是稅收的公平原則的要求D.稅收收入應隨著財政支出的需要進行調整體現(xiàn)了稅收的財政原則正確答案：A參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。選項A錯誤，稅收效率原則就是要求國家征稅要有利于資源的有效配置和經濟機制的有效運行，提高稅務行政的管理效率。稅收效率原則分為稅收的經濟效率原則和稅收本身的效率原則兩個方面。掌握“現(xiàn)代稅收原則”知識點。[單選題]59.稅收的共同原則是()，它為國家合理地分配國民收入，以滿足正常財政支出需要提供了理論依據(jù)。A.財政原則B.經濟原則C.公平原則D.行政原則正確答案：A參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的財政原則是稅收的共同原則，它為國家合理地分配國民收入，以滿足正常財政支出需要提供了理論依據(jù)。掌握“現(xiàn)代稅收原則”知識點。[單選題]60.除特殊情況外，稅收應由本國全體公民共同負擔體現(xiàn)了稅收的()。A.普遍原則B.平等原則C.效率原則D.充裕原則正確答案：A參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收應由本國全體公民共同負擔體現(xiàn)了稅收的普遍原則。掌握“現(xiàn)代稅收原則”知識點。[單選題]61.下列關于稅收原則的表述中正確的是()。A.稅收的經濟效率原則是指應節(jié)約稅收的行政費用B.稅收本身的效率原則是指稅收應有利于資源的有效配置C.稅收的財政原則是稅收的共同原則，在不同的社會制度下為不同階級服務D.稅收的橫向公平是指對社會經濟條件不同的納稅人區(qū)別征稅正確答案：C參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。選項A是稅收本身的效率原則。選項B是稅收的經濟效率原則。選項D是稅收的縱向公平。掌握“現(xiàn)代稅收原則”知識點。[多選題]1.解決國際重復征稅的方法有()。A.低稅法B.扣除法C.免稅法D.抵消法E.抵免法正確答案：ABCE參考解析：解決國際重復征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。[多選題]2.制定稅收原則的依據(jù)主要包括()。A.政府支出水平B.政府公共職能C.社會生產力水平D.人均國民收入E.生產關系狀況正確答案：BCE參考解析：制定稅收原則的依據(jù)主要包括政府公共職能、社會生產力水平和生產關系狀況。[多選題]3.影響稅收負擔的經濟因素有()。A.經濟發(fā)展水平B.稅率C.國家的政治經濟體制D.一定時期的宏觀經濟政策E.稅收的減免政策正確答案：ACD參考解析：影響稅收負擔的經濟因素有經濟發(fā)展水平、國家的政治經濟體制和一定時期的宏觀經濟政策。[多選題]4.亞當·斯密提出的稅收原則包括()。A.平等原則B.確定原則C.便利原則D.適度原則E.最少征收費用原則正確答案：ABCE參考解析：亞當·斯密提出的稅收原則包括平等、確定、便利、最少征收費用原則。[多選題]5.下列關于稅收的說法錯誤的有()。A.行使征稅權利的機構僅僅是中央政府B.稅收是政府取得財政收入最佳、最有效的形式C.社會經濟是稅收產生、存在和發(fā)展的必要前提條件D.在市場經濟體制下，稅收僅是政府組織財政收入的基本手段E.稅收是國家從納稅人那里無償取得的收入正確答案：ACD參考解析：行使征收權利的政府包括中央政府和地方政府，選項A錯誤。對于稅收的產生、存在和發(fā)展，社會經濟是內在的、根本的決定因素，國家的存在和對資金的需求則是一個必要的前提條件，選項C錯誤。在市場經濟體制下，稅收不僅是政府組織財政收入的基本手段，而且在優(yōu)化資源配置、貫徹產業(yè)政策、實現(xiàn)公平分配、促進經濟增長等方面具有重要作用，是政府進行宏觀調控的有力工具，選項D錯誤。[多選題]6.稅收的職能包括()。A.財政職能B.經濟職能C.保障職能D.救濟職能E.監(jiān)督職能正確答案：ABE參考解析：稅收的職能包括：財政職能（收入職能）、經濟職能（調節(jié)職能）、監(jiān)督職能。[多選題]7.德國19世紀社會政策學派創(chuàng)始人瓦格納提出的“四端九項”原則中，屬于稅務行政原則的有()。A.收入充分原則B.確定原則C.彈性原則D.便利原則E.節(jié)約原則正確答案：BDE參考解析：稅務行政原則包括確定、便利和節(jié)約原則。[多選題]8.稅收的經濟原則包括()。A.配置原則B.普遍原則C.效率原則D.平等原則E.彈性原則正確答案：AC參考解析：稅收的經濟原則包括配置原則和效率原則。[多選題]9.下列屬于稅法正式淵源的有()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.國際稅收條約D.稅收判例E.稅收習慣正確答案：ABC參考解析：稅法正式淵源包括：憲法，稅收法律，稅收法規(guī)，部委規(guī)章和有關規(guī)范性文件，地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關規(guī)范性文件，自治條例和單行條例，國際稅收條約或協(xié)定。[多選題]10.稅收制度的基本要素包括()。A.納稅人B.稅率C.征稅對象D.納稅期限E.納稅環(huán)節(jié)正確答案：ABC參考解析：稅收制度的基本要素包括納稅人、稅率和征稅對象。[多選題]11.稅率的基本形式有()。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.名義稅率E.實際稅率正確答案：ABC參考解析：稅率的基本形式包括比例稅率、累進稅率和定額稅率。[多選題]12.下列屬于產生國際避稅的外部條件的有()。A.稅收管轄權的重疊B.跨國納稅人對利潤的追求C.各國稅收制度的差別D.稅法的缺陷E.避稅地的存在正確答案：CD參考解析：本題考查國際避稅產生的原因。各國稅收制度的差別和稅法的缺陷是產生國際避稅的外部條件。掌握“國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定”知識點。[多選題]13.下列屬于國際反避稅措施的有()。A.禁止設立避稅地B.稅法的完善C.加強稅務管理D.加強國際多邊合作E.實施稅收饒讓制度正確答案：BCD參考解析：本題考查國際反避稅的措施。國際反避稅措施主要包括稅法的完善、加強稅務管理和加強國際多邊合作。掌握“國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定”知識點。[多選題]14.國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括()。A.OECD協(xié)定范本B.歐盟協(xié)定范本C.UN協(xié)定范本D.東盟協(xié)定范本E.IMF協(xié)定范本正確答案：AC參考解析：本題考查國際稅收協(xié)定范本。目前國際上最重要、影響力最大的兩個國際稅收協(xié)定范本——《OECD協(xié)定范本》和《UN協(xié)定范本》，是兩個國際組織為了協(xié)調和指導各國簽訂雙邊或多邊稅收協(xié)定而制定并頒布的示范性文本。掌握“國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定”知識點。[多選題]15.我國的稅法可以由()來制定。A.全國人民代表大會B.地方各級人民代表大會C.國務院D.人民法院E.人民檢查院正確答案：ABC參考解析：本題考查稅法的淵源。稅法是由國家權力機關或其授權的行政機關制定的調整稅收法關系的法律規(guī)范的總稱。我國目前的立法機關應是國家權力機關（包括全國人民代表大會和地方各級人民代表大會）或其授權機關（包括國務院，以及財政部、國家稅務總局）。掌握“稅法概述”知識點。[多選題]16.我國稅法司法解釋的主體是()。A.國家稅務總局B.最高人民法院C.最高人民檢察院D.立法機關E.國務院正確答案：BC參考解析：本題考查稅法的效力與解釋。在我國司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。掌握“稅法概述”知識點。[多選題]17.下列各項中，屬于稅法的非正式淵源的有()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.部委規(guī)章D.稅收判例E.稅收習慣正確答案：DE參考解析：本題考查稅法的淵源。稅法的正式淵源有憲法、稅收法律、稅收法規(guī)、部委規(guī)章和有關規(guī)范性文件、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關規(guī)范性文件、自治條例和單行條例、國際稅收條約或協(xié)定。稅法的非正式淵源主要是指習慣、判例、稅收通告等。掌握“稅法概述”知識點。[多選題]18.在我國，可以作為稅收執(zhí)法和司法的直接依據(jù)的有()。A.《中華人民共和國個人所得稅法》B.《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》C.稅收通告D.稅收條例E.稅收暫行條例正確答案：ABDE參考解析：本題考查稅法的淵源。稅法的非正式淵源不能作為稅收執(zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對稅收執(zhí)法和司法具有一定的參考價值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習慣、判例、稅收通告等。掌握“稅法概述”知識點。[多選題]19.部委規(guī)章和有關規(guī)范性文件由()單獨或聯(lián)合發(fā)布。A.財政部B.國務院C.國家稅務總局D.省級人民政府E.地方各級人民代表大會正確答案：AC參考解析：本題考查稅法的正式淵源。部委規(guī)章和有關規(guī)范性文件主要是指國務院所屬的財政部、國家稅務總局根據(jù)法律和國務院的行政法規(guī)，單獨或聯(lián)合發(fā)布的有關稅收的規(guī)章和規(guī)范性文件，如國家稅務總局發(fā)布的《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》。掌握“稅法概述”知識點。[多選題]20.稅收產生、存在和發(fā)展的必要的前提條件有()。A.國家的存在B.社會經濟C.經濟制度D.國家對資金的需求E.社會文化正確答案：AD參考解析：本題考查稅收的本質。稅收是在國家產生，已具備了一定的社會經濟條件以后才產生、存在和發(fā)展的。對于稅收的產生、存在和發(fā)展，社會經濟是內在的、根本的決定因素，國家的存在和對資金的需求則是一個必要的前提條件。掌握“稅收的本質與職能”知識點。[多選題]21.根據(jù)稅收的經濟職能，稅收可以調節(jié)()。A.產業(yè)結構B.社會財富分配結構C.居民消費結構D.城鄉(xiāng)結構E.資源配置正確答案：ABCE參考解析：本題考查稅收的職能。經濟職能亦稱調節(jié)職能，是指為實現(xiàn)社會總需求與總供給的平衡，通過稅收分配，對資源配置、國民經濟的地區(qū)分配格局、產業(yè)結構、社會財富分配和居民消費結構等進行調節(jié)的功能。掌握“稅收的本質與職能”知識點。[多選題]22.影響稅收負擔的稅制因素包括()。A.計稅依據(jù)B.征稅對象C.減免稅D.附加和加成E.收入正確答案：ABCD參考解析：本題考查影響稅收負擔的稅制因素。影響稅收負擔的稅制因素包括征稅對象、計稅依據(jù)、稅率、減免稅、稅收附加和加成。掌握“稅收負擔的影響因素”知識點。[多選題]23.關于稅收負擔，下列說法中正確的有()。A.國家在一定時期實行的財政稅收政策間接影響稅收負擔的形成B.當國家實行緊縮的財政政策時，稅收負擔會加重C.如果國家參與國民收入分配的形式主要是稅收時，稅收負擔水平相對較重D.一般來說，經濟發(fā)展水平較高的國家稅收負擔較高E.稅收的來源越豐富，稅基越寬廣，經濟對稅收負擔的承受能力越強正確答案：BCDE參考解析：本題考查稅收負擔的影響因素。選項A錯誤，國家在一定時期實行的財政稅收政策會對稅收負擔形成直接影響。掌握“稅收負擔的影響因素”知識點。[多選題]24.下列項目屬于稅負轉嫁的條件有()。A.社會分工的存在B.社會產品生產規(guī)模的擴大C.商品經濟的存在D.需求彈性較小的商品的存在E.自由的價格體制正確答案：CE參考解析：本題考查稅收負擔的轉嫁與歸宿。稅負轉嫁的條件是商品經濟的存在和自由的價格體制。掌握“稅收負擔的轉嫁與歸宿”知識點。[多選題]25.關于商品的彈性與稅負轉嫁的程度，下列說法中正確的有()。A.當商品的需求彈性大于供給彈性時，稅負由需求方負擔的比例小于由供給方負擔的比例B.當商品的需求彈性小于供給彈性時，稅負由需求方負擔的比例大于由供給方負擔的比例C.當供給完全有彈性時，稅負將全部由需求方負擔D.當需求完全無彈性時，稅負將全部由供給方負擔E.商品供給彈性大小與稅負向前轉嫁的程度成正比正確答案：ABCE參考解析：本題考查稅收負擔的轉嫁與歸宿。選項D錯誤，當需求完全無彈性時，稅負全部由需求方負擔。掌握“稅收負擔的轉嫁與歸宿”知識點。[多選題]26.關于稅負轉嫁的說法，正確的有()。A.商品需求彈性越大，稅負后轉的量越大B.商品供給彈性越大，稅負前轉的量越大C.當商品需求完全有彈性時，稅負將全部由需求方承擔D.所得稅較易轉嫁E.當商品的需求彈性大于供給彈性時，則稅負由需求方負擔的比例小于由供給方負擔的比例正確答案：ABE參考解析：本題考查稅負轉嫁的一般規(guī)律。當需求完全有彈性時，稅負將全部由供給方負擔。所得稅作為直接稅