精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔企業(yè)財務(wù)管理制度——財務(wù)報告和財務(wù)評價制度目錄：1、企業(yè)財務(wù)管理制度——財務(wù)報告和財務(wù)評價制度2、某電商公司管理制度——考勤管理辦法北京全聚德烤鴨股份有限公司財務(wù)會計報告和財務(wù)分析制度第一章總則第一條為加強(qiáng)和改善企業(yè)經(jīng)營和管理，特制定本制度。第二條財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第三條財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。年度、半年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括：（一）會計報表；（二）會計報表附注；（三）財務(wù)情況說明書。會計報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務(wù)會計報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定。第二章財務(wù)報表的設(shè)置和編制要求第四條財務(wù)報表由總帳會計負(fù)責(zé)編制，由財務(wù)部經(jīng)理初審，經(jīng)總會計師和董事長審核后對外報送。第五條財務(wù)報告的分析每月進(jìn)行一次。第六條公司的月度報表一般于次月10日前準(zhǔn)備完畢，季報需在次月15天內(nèi)準(zhǔn)備完畢。公司報表實行年度審計，會計報告須經(jīng)中國注冊會計師驗證。第七條對外報送的報表應(yīng)依次編寫頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明公司名稱、地址、報表所屬年份、月份等。所有的財務(wù)報告應(yīng)進(jìn)行拷貝存檔。第八條公司從內(nèi)部管理需要出發(fā)，設(shè)置成本、費用明細(xì)表。（一）資產(chǎn)負(fù)債表附表。包括存貨表、固定資產(chǎn)累計折舊表、長期投資情況表，在建工程表，無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)表、應(yīng)付工資表等。（二）利潤表附表。包括利潤分配表、產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表、主要產(chǎn)品成本表、商品產(chǎn)品成本表、制造費用及生產(chǎn)費用表、銷售費用表、管理費用表和財務(wù)費用表等。第九條公司下設(shè)的全資、控股子公司，應(yīng)于每月5日前向財務(wù)部報送財務(wù)報表及財務(wù)分析說明，以便財務(wù)本部進(jìn)行合并報表并作出總體的財務(wù)分析報告。第三章財務(wù)情況說明書的內(nèi)容第十條財務(wù)情況說明書，是公司在進(jìn)行年度決算時向外報送的財務(wù)報表所進(jìn)行的書面說明。第十一條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)包括對下列情況作出說明：（一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（二）利潤實現(xiàn)和分配情況；（三）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（四）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第四章會計報表附注的內(nèi)容第十二條會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。第十三條會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）不符合基本會計假設(shè)的說明；（二）重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；（三）或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；（四）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；（五）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；（六）企業(yè)合并、分立；（七）重大投資、融資活動；（八）會計報表中重要項目的明細(xì)資料；（九）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。（一）所采用的重要會計處理方法。第五章合并會計報表的有關(guān)規(guī)定第十四條為了綜合反映公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，要求按季編制合并會計報表。第十五條編制合并報表范圍包括：（一）公司直接或間接擁有其過半數(shù)以上（不包括半數(shù)）權(quán)益性資本的被投資企業(yè)。（二）公司雖然不持有其過半數(shù)以上的權(quán)益性資本，但公司與被投資單位有下列情況之一的應(yīng)納入合并報表范圍。1、持有該投資公司半數(shù)以上表決權(quán)。2、有權(quán)控制企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策。3、有權(quán)任免董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。4、在董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)會議上有半數(shù)以上的投票權(quán)。第十六條合并會計報表包括下列內(nèi)容：（一）合并資產(chǎn)負(fù)債表；（二）合并損益表；（三）合并現(xiàn)金流量表；（四）合并利潤分配表；第十七條公司與子公司會計期間和會計政策應(yīng)統(tǒng)一。第十八條公司對子公司進(jìn)行的權(quán)益性資本投資，必須采用權(quán)益法進(jìn)行核算，非權(quán)益性報表應(yīng)進(jìn)行成本法核算。第十九條子公司應(yīng)按要求提供編制合并會計報表有關(guān)資料。第六章財務(wù)報表分析的方法第二十條公司所運用的財務(wù)報表分析方法主要是比較法，就是將連續(xù)兩期或兩期以上的財務(wù)報表放在一起，就有關(guān)的項目進(jìn)行比較，以揭示多期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的增減變化情況及其發(fā)展的趨勢。財務(wù)報表中有關(guān)項目的比較，采用百分比法或比例法。第二十一條在運用比較法時，應(yīng)在分析前剔除偶然發(fā)生的非常項目，以排除特殊事件對公司正常經(jīng)營的影響。第二十二條公司在運用報表進(jìn)行分析時，應(yīng)綜合考慮多方面的因素，例如由于財務(wù)報表所選用的是歷史性資料，沒有考慮物價變動的影響等。因此，多方面的考慮是必要的，以期得出正確的結(jié)論。第七章財務(wù)報表指標(biāo)第二十三條公司所屬子公司、分公司需計算并分析的指標(biāo)主要有：1、變現(xiàn)能力比率。包括流動比率、速動比率；2、資產(chǎn)管理比率。包括存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；3、負(fù)債比率。包括資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率、已獲利息倍數(shù)；4、盈利能力比率。包括銷售毛利率、銷售費用率、銷售利潤率、銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率和凈資產(chǎn)收益率。第二十四條公司本部除需計算和分析第二十三條的指標(biāo)外，還需計算并分析長短期投資的收益率，每股收益（全面攤薄和加權(quán)平均）、扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益、每股經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額，加權(quán)及攤薄的凈資產(chǎn)收益率、每股凈資產(chǎn)等。第八章附則第二十五條本制度自股東大會審議通過后即生效。第二十六條本制度解釋權(quán)屬公司董事會。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔考勤管理辦法1目的：為規(guī)范本公司同仁出勤、休假等相關(guān)事項，特制訂本辦法，以作為遵循依據(jù)。2范圍： 本公司全體同仁之出勤、休假等相關(guān)作業(yè)。3職責(zé)：3.1工作時間、考勤及差假管理均由人資部門負(fù)責(zé)。3.2差假之確定與核準(zhǔn)由員工所在部門負(fù)責(zé)。4作業(yè)內(nèi)容：4.1工作時間：4.1.1公司依據(jù)國家法規(guī)規(guī)定各類員工工作、休息、休假時間。本公司管理類、技術(shù)類、運營類、行政類實行每周六天工作制，即周一至周六為工作日，周日休息，另外有一天機(jī)動調(diào)休假期；營銷類、客服類人員實行調(diào)休制度，每月假期5天；在此基礎(chǔ)上同時執(zhí)行國家公眾休假制度。公司每天工作時間為：上午：08:30—12:00，下午：14:00—18:00。上班簽到時間需提前5分鐘，即早上08:25簽到，中午13:55簽到。4.1.2由于停電、停水、自然災(zāi)害或法律規(guī)定不可抗力的因素，以及因公司業(yè)務(wù)需要，公司可適時改變工作時間。屆時以公司書面通知為準(zhǔn)。4.2員工考勤規(guī)范：4.2.1本公司所有人員均須采用簽到考勤。采用打卡簽到考勤與照片簽到互補(bǔ)的方式進(jìn)行管理。每月3日前各部門根據(jù)打卡記錄、核決的考勤單、考勤照片等考勤資料匯總部門考勤表經(jīng)部門經(jīng)理審核后提交至人力資源部核算薪資。員工對考勤結(jié)果有異議的，應(yīng)于每月5日前向公司人力資源部提出書面異議，由公司人力資源部會同相關(guān)人員進(jìn)行確認(rèn)，員工未按本辦法規(guī)定提出異議的，視為員工認(rèn)可考勤結(jié)果。4.2.2員工超過簽到時間15分鐘(含)以內(nèi)簽到者為遲到，超過簽到時間15分鐘(不含)以上簽到者依規(guī)定辦理請假手續(xù)；下班時間提早5分鐘(含)以內(nèi)簽到者為早退，超過5分鐘（不含）以上提早簽到者依規(guī)定辦理請假手續(xù)。單個自然月遲到一次可豁免。若有第二次遲到，對第一次遲到予以追罰10元（管理人員翻倍），同時對第二次遲到將處以罰金罰金翻倍；多次遲到者按次數(shù)翻倍處罰（管理人員再翻倍）。例如：第三次的罰金為10*2*2=40元，管理人員80元；第四次的罰金為10*2*2*2=80元，管理人員160元；依次類推。所有罰金并入員工活動基金。每個自然月超過3次（含）遲到或早退將公開批評，超過4次（含）遲到或早退冠名“遲到大王”，超過5次（含）遲到或早退冠名“遲到天王”，以上懲罰均將在公司公告欄發(fā)布；每個自然月遲到或早退超過6次（含）以上公司將有權(quán)按嚴(yán)重違反公司制度解除勞動合同。4.2.3員工因故未簽到，需提交核準(zhǔn)的《因故未簽到補(bǔ)抵申請單》，此種情形每個自然月只限一次(一個班次漏簽視為一次漏簽)。超過一次部分（不含一日內(nèi)上、下班刷卡記錄均無者）由部門主管出具該員出勤證明并確定請假時間，但最低請假時長以所請假別的一個計算單位為原則，否則按事假處理。一日內(nèi)上、下班刷卡記錄均無者，請假時長以當(dāng)日應(yīng)出勤之計劃工時為請假時長，并補(bǔ)辦請假手續(xù)。4.2.4員工出差應(yīng)事先填寫《出差申請單》，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后作為考勤依據(jù)。4.2.5員工出勤記錄不完整，又沒有差、假審批資料證明其出勤者，均以曠工論處。4.3員工加班規(guī)范：4.3.1公司不提倡加班，確因經(jīng)營需要或突發(fā)事件需要員工加班的，按事先申請事后確認(rèn)的方式處理。除特殊部門外，原則上不安排公休假加班，休假臨時加班須經(jīng)主管上級批準(zhǔn)報備后方可執(zhí)行。履行了加班申請程序并具有簽到記錄的加班方可認(rèn)定為加班，非公司安排或未經(jīng)批準(zhǔn)的加班不視為加班。4.3.2加班人員規(guī)范：加班人員，因工作需要加班的，事前提報經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)加班，加班可申報倒休，提報加班或倒休最高以8小時為限。4.3.3因經(jīng)營狀況需要員工延長工作時間完成工作任務(wù)限制在國家法定加班時數(shù)以內(nèi)。4.3.4員工出差不計加班，但如因工作需要于節(jié)假日、休息日出差工作，應(yīng)事前呈報權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后執(zhí)行，每天最高以8小時為限。另出差往返在途時間皆不得提報加班。4.3.5員工在工作時間之外參加公司內(nèi)、外培訓(xùn)或會議，均不屬加班。4.3.6員工加班需提交核準(zhǔn)的《加班申請單》，無《加班申請單》者不計加班，或申請時間有誤差，以實際簽到及核準(zhǔn)的《加班申請單》之較短時間計算加班時數(shù)。4.3.7有下列情形之一者，允許填寫《加班申請單》辦理加班補(bǔ)報審批手續(xù)：A加班不在公司內(nèi)部的外出加班者；B節(jié)假日或休息日因緊急狀況而加班者；C辦理加班補(bǔ)報，員工應(yīng)于加班后兩個工作日內(nèi)補(bǔ)報，權(quán)責(zé)主管于員工加班后5個工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)，并提交人力資源部。4.3.8加班倒休：員工加班倒休須在加班后3個月內(nèi)調(diào)休完畢，人資部門每月結(jié)算上月員工剩余的加班倒休時數(shù)，呈報公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可倒休。4.4休假管理：4.4.1依照國家規(guī)定結(jié)合公司實際，下列期間安排同仁休假。A國家規(guī)定的法定節(jié)假日；B其他節(jié)假日以公司總經(jīng)理簽發(fā)的放假通知為準(zhǔn)；C公司規(guī)定的其它休假：事假、病假、婚假、喪假、產(chǎn)假、孕檢假、晚育陪產(chǎn)假、哺乳時間、工傷假、帶薪年休假。4.4.2請假規(guī)定：各假期規(guī)定詳見《員工請假規(guī)定明細(xì)表》。4.4.3請假方式：A員工請假應(yīng)事先填寫《休假申請單》，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后作為考勤依據(jù)；因病或發(fā)生緊急事件而無法事先請假者，應(yīng)于當(dāng)天與其部門經(jīng)理溝通確認(rèn)同意后方可休假，并于休假后上班當(dāng)天補(bǔ)辦請假手續(xù)。B員工未請假或請假未經(jīng)核準(zhǔn)擅離工作崗位或不到崗者，除因臨時發(fā)生急病或重大事故經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)者外，均以曠工論；C請休假需附實物憑證的，申請人于請假時依要求附憑證影印件，并將原件送交人資部門備查。D同仁休假、出差因工作需要提前返回公司或推遲休假、出差者，皆應(yīng)按出勤規(guī)定簽到，并于當(dāng)日上班后重新提交核準(zhǔn)《出差/休假申請單》。4.5假期計算單位：4.5.1帶薪年休假、加班倒休、事假、病假以“小時”為計算單位。4.5.2曠工、孕檢假以“4小時/半天”為計算單位。4.5.3婚假、喪假、產(chǎn)假、晚育陪產(chǎn)假、工傷假均以“8小時/天”為計算單位。4.5.4請假核決權(quán)限之界定依《公司人事作業(yè)職務(wù)權(quán)限規(guī)定表》執(zhí)行。4.6關(guān)于曠工的處理：4.6.1有下列情形之一者，按照曠工處理A未辦理完畢請假、續(xù)假手續(xù)（以取得請假批準(zhǔn)回執(zhí)為準(zhǔn)）而缺勤；B遲到15分鐘（不含）以上或早退5分鐘（不含）以上，且未辦理請假手續(xù)的；C因員工個人原因未簽到，且未辦理補(bǔ)抵申請的；D申請休假的理由與實