第8頁共8頁收入業(yè)務(wù)?管理制度?第一條?為加強?行政事業(yè)?單位收入?業(yè)務(wù)的內(nèi)?部控制，?根據(jù)《_?___會?計法》、?《安徽省?政府非稅?收入管理?條例》《?行政單位?財務(wù)規(guī)則?》、》《?行政單位?會計制度?》、《行?政事業(yè)單?位內(nèi)部控?制制度規(guī)?范（試行?）》等相?關(guān)法律法?規(guī)，結(jié)合?行政單位?實際，特?制定本控?制制度。?第二條?行政事?業(yè)單位的?收入必須?嚴格按國?家統(tǒng)一的?財務(wù)會計?制度進行?確認、計?量和記錄?。行政?單位從同?級或上級?財政部門?取得的_?___，?從主管部?門、上級?單位和下?級單位以?及其他單?位取得的?各種非財?政補助收?入，以及?投資收益?、捐贈收?入等一律?列為單位?收入進行?核算監(jiān)督?，不得在?往來款項?掛賬，不?得賬外設(shè)?賬，私設(shè)?“小金庫?”。第?三條_?___單?位的收入?但依法取?得的應(yīng)當?上繳國庫?或財政專?戶的罰沒?收入、行?政事業(yè)性?收費、政?府性基金?等具有代?收性質(zhì)的?非稅收入?也屬于收?入控制范?圍。下?列非稅收?入，嚴格?實行收繳?分離制度?，按照國?庫集中收?繳的有關(guān)?規(guī)定及時?足額上繳?，不得隱?瞞、滯留?、截留、?挪用和坐?支：（?一）行政?事業(yè)性收?費；（?二）政府?性基金；?（三）?國有資源?（資產(chǎn)）?有償使用?收入，包?括國有資?產(chǎn)出租、?出借、處?置等取得?的收入；?（四）?捐贈收入?；（五?）社會撫?養(yǎng)費收入?；（六?）主管部?門集中收?入以及政?府財政資?金產(chǎn)生的?利息收入?；（七?）其他應(yīng)?當納入非?稅收入管?理的財政?性資金。?第四條?行政單?位收入業(yè)?務(wù)內(nèi)部控?制可能存?在的風(fēng)險?有：（?一）收入?業(yè)務(wù)相關(guān)?崗位設(shè)置?不合理，?崗位職責(zé)?不清，不?相容崗位?未實行相?互分離，?導(dǎo)致錯誤?或舞弊的?風(fēng)險。?（二）未?按收費許?可規(guī)定的?項目和標?準收取，?可能導(dǎo)致?收費不規(guī)?范或亂收?費現(xiàn)象發(fā)?生。（?三）收入?收款業(yè)務(wù)?分散在各?個業(yè)務(wù)部?門，缺乏?統(tǒng)一管理?和監(jiān)控，?導(dǎo)致收入?金額不實?、應(yīng)收未?收或者私?設(shè)“小金?庫”的情?形發(fā)生。?（四）?違反“收?支兩條線?”管理規(guī)?定，截留?、挪用、?私分應(yīng)繳?財政的資?金，導(dǎo)致?私設(shè)“小?金庫”和?資金體外?循環(huán)。?（五）票?據(jù)、印章?管理松散?，存在收?入資金流?失的風(fēng)險?。第五?條單位?各項收入?應(yīng)全部納?入單位預(yù)?算，統(tǒng)一?核算，統(tǒng)?一管理，?不得賬外?設(shè)賬，私?設(shè)“小金?庫”。?第六條?單位各項?收入應(yīng)當?由財會部?門統(tǒng)一歸?口管理，?進行會計?核算。其?在收入管?理方面的?職責(zé)包括?：（一?）制定收?入內(nèi)部管?理制度，?并督促各?相關(guān)部門?和崗位執(zhí)?行。（?二）全面?掌握本單?位各業(yè)務(wù)?部門的收?費項目，?及時辦理?單位行政?事業(yè)性收?費及其他?收費的立?項、報批?、年檢、?票據(jù)領(lǐng)購?等手續(xù)。?（三）?按照國家?統(tǒng)一的會?計制度的?規(guī)定，對?收入業(yè)務(wù)?進行會計?核算。收?取和管理?涉及收入?的合同協(xié)?議等有關(guān)?材料，作?為賬務(wù)處?理依據(jù)。?（四）?對收支業(yè)?務(wù)進行分?析和對賬?，對收支?業(yè)務(wù)進行?會計監(jiān)督?。第七?條單位?財會部門?和業(yè)務(wù)部?門應(yīng)當合?理設(shè)置收?入管理相?關(guān)崗位，?明確相關(guān)?崗位的職?責(zé)權(quán)限，?確保不相?容崗位相?互分離。?收入不?相容崗位?包括。票?據(jù)的保管?與領(lǐng)用、?開票與收?款、收款?與會計核?算等。?第八條有?政府非稅?收入收繳?職能的業(yè)?務(wù)部門，?按照規(guī)定?項目和標?準征收政?府非稅收?入，按照?規(guī)定開具?財政票據(jù)?，做到收?繳分離、?票款一致?，并及時?、足額上?繳國庫或?財政專戶?，不得以?任何形式?截留、挪?用或者私?分。（?一）非稅?收入集中?匯繳方式?1、業(yè)?務(wù)部門收?款開票的?，應(yīng)當在?業(yè)務(wù)部門?設(shè)置收款?崗位，出?納人員應(yīng)?當核對收?款報告、?收費票據(jù)?、收取款?項，保證?票款一致?。并向業(yè)?務(wù)部門收?款人員出?具交款憑?證；出納?人員直接?收款開票?的，應(yīng)當?符合收款?開票有關(guān)?管控措施?；已開具?相關(guān)票據(jù)?由票據(jù)專?管員定期?審核收回?。2、?出納人員?應(yīng)當及時?辦理繳款?手續(xù)，取?得繳庫聯(lián)?、記賬聯(lián)?、銀行回?單等繳款?憑證。?3、出納?人員應(yīng)當?及時編制?相關(guān)輔助?記賬憑證?，由業(yè)務(wù)?會計、稽?核人員審?核后，由?收入記賬?人員登記?非稅收入?備查賬簿?。（二?）非稅收?入直接繳?庫方式?由財會部?門或業(yè)務(wù)?部門開票?人員開具?繳款通知?書，由指?定銀行代?收并開具?財政非稅?收入票據(jù)?，取得銀?行回單，?由開票人?員核對后?，交由業(yè)?務(wù)會計及?時編制輔?助記賬憑?證，由稽?核人員審?核后，由?收入記賬?人員登記?非稅收入?備查賬簿?。第九?條單位?應(yīng)加強各?項收入管?理，保證?收入及時?確認和記?錄，不得?提前或推?遲確認收?入，不得?虛列和隱?瞞收入。?第十條?單位應(yīng)?當建立健?全票據(jù)管?理制度：?（一）?單位應(yīng)當?按照規(guī)定?設(shè)置票據(jù)?專管員，?建立票據(jù)?臺賬，作?好票據(jù)的?保管和序?時登記工?作。（?二）財政?票據(jù)、_?___等?各類票據(jù)?的申領(lǐng)、?啟用、核?銷、銷毀?均應(yīng)履行?規(guī)定手續(xù)?。（三?）票據(jù)應(yīng)?當按照順?序號使用?，不得拆?本使用，?加強廢舊?票據(jù)管理?。負責(zé)保?管票據(jù)的?人員要配?置單獨的?保險柜等?保管設(shè)備?，并作到?人走柜鎖?。（四?）單位不?得違反規(guī)?定轉(zhuǎn)讓、?出借、代?開、買賣?財政票據(jù)?、___?_等票據(jù)?，不得擅?自擴大票?據(jù)適用范?圍。第?十一條?單位紀檢?監(jiān)察審計?部門或具?有審計職?能的歸口?部門，負?責(zé)單位各?項收入的?日常監(jiān)督?管理工作?。第十?二條單?位財會部?門負責(zé)接?待和協(xié)調(diào)?上級有關(guān)?部門對單?位收費工?作的檢查?，其他相?關(guān)部門須?積極配合?檢查工作?。第十?三條收?入業(yè)務(wù)監(jiān)?督檢查的?主要內(nèi)容?包括：?（一）收?入業(yè)務(wù)相?關(guān)崗位設(shè)?置及人員?配備情況?，是否存?在一人兼?任不相容?職務(wù)。?（二）各?項收入是?否嚴格按?會計制度?規(guī)定入賬?，是否隱?瞞收入。?（三）?出租出借?資產(chǎn)管理?和相關(guān)收?入收取上?繳情況，?是否按照?授權(quán)履行?審批程序?，合同履?行是否到?位。（?四）財政?票據(jù)是否?按照相關(guān)?制度規(guī)定?進行管理?，票據(jù)核?對是否及?時、準確?。（五?）非稅收?入上繳是?否全面、?及時，財?務(wù)與票據(jù)?管理核對?是否正確?。第十?四條內(nèi)?部紀檢監(jiān)?察部門、?審計部門?對收入業(yè)?務(wù)監(jiān)督檢?查發(fā)現(xiàn)的?問題，應(yīng)?要求相關(guān)?部門及責(zé)?任人及時?糾正與整?改，發(fā)現(xiàn)?重大問題?要寫出書?面報告，?向有關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)和部門?匯報，以?便及時采?取措施，?糾正和完?善。第?十五條?從財政部?門或者上?級預(yù)算單?位以及其?他單位取?得的項目?資金，應(yīng)?當列為收?入，?？?專用，按?款項分別?核算，并?按照規(guī)定?向同級財?政部門或?者上級預(yù)?算單位報?告資金使?用情況，?接受財政?部門和上?級預(yù)算單?位的檢查?監(jiān)督。?收入業(yè)務(wù)?管理制度?（二）?第___?_條為加?強公司的?收入管理?工作，確?保各項收?入的記錄?及時、準?確，根據(jù)?公司的有?關(guān)規(guī)定，?特制定本?制度。?第___?_條收入?主要包括?主營業(yè)務(wù)?收入、營?業(yè)外收入?、投資收?益和其他?業(yè)務(wù)收入?。主營?業(yè)務(wù)收入?。公司主?要營業(yè)業(yè)?務(wù)的收入?，包括產(chǎn)?品銷售、?勞務(wù)輸出?等。營?業(yè)外收入?。固定資?產(chǎn)盤盈、?處置固定?資產(chǎn)凈收?益、出售?無形資產(chǎn)?收益、非?貨幣__?__易收?益、罰款?凈收益、?確實無法?支付的應(yīng)?付賬款以?及教育費?附加返還?等。投?資收益。?各項投資?創(chuàng)造的收?益。其?他業(yè)務(wù)收?入。材料?銷售、固?定資產(chǎn)出?租、無形?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?、提供非?工業(yè)性勞?務(wù)等取得?的收入。?第__?__條各?項收入的?確認原則?按照權(quán)責(zé)?發(fā)生制執(zhí)?行。（?1）產(chǎn)品?銷售的收?入按照以?下條件確?認。1?）商品所?有權(quán)的主?要風(fēng)險和?報酬已轉(zhuǎn)?移給購貨?方。2?）與交易?相關(guān)的經(jīng)?濟利益能?夠流入公?司。3?）相關(guān)的?收入和成?本能夠可?靠計量。?產(chǎn)品銷?售收入按?照簽訂的?銷售合同?或協(xié)議金?額確定，?現(xiàn)金折扣?在實際發(fā)?生時確認?為當期費?用；銷售?折讓在實?際發(fā)生時?沖減當期?收入；已?經(jīng)確認收?入的商品?發(fā)生銷售?退回時，?應(yīng)沖減退?回當期的?收入。?（2）勞?務(wù)輸出的?收入按照?以下條件?確認。?1）同一?年度內(nèi)開?始并完成?的勞務(wù)，?應(yīng)在完成?勞務(wù)時確?認收入。?2）勞?務(wù)的開始?和完成分?屬不同會?計年度的?，在提供?勞務(wù)交易?的結(jié)果能?夠可靠估?計的情況?下，公司?在資產(chǎn)負?債日按完?成勞務(wù)輸?出的百分?比確認相?關(guān)勞務(wù)收?入。3?）在提供?勞務(wù)交易?的結(jié)果不?能可靠估?計的情況?下，企業(yè)?應(yīng)在資產(chǎn)?負債日按?已經(jīng)發(fā)生?并預(yù)計能?夠補償?shù)?勞務(wù)成本?金額確認?收入，并?以相同金?額結(jié)轉(zhuǎn)成?本；若預(yù)?計已經(jīng)發(fā)?生的勞務(wù)?成本不能?得到補償?，則不確?認收入，?將已經(jīng)發(fā)?生的成本?確認為當?期費用。?4）提?供勞務(wù)的?總收入應(yīng)?按公司與?接受勞務(wù)?方簽訂合?同或協(xié)議?的金額確?定?，F(xiàn)金?折扣在實?際發(fā)生時?確認為當?期費用。?第__?__條營?業(yè)外收入?。固定資?產(chǎn)盤盈、?處置固定?資產(chǎn)、罰?款收入等?營業(yè)外收?入，應(yīng)由?公司統(tǒng)一?申請報批?、處理，?并由公司?直接記錄?。第_?___條?其他業(yè)務(wù)?收入。原?則上參考?以上產(chǎn)品?銷售、勞?務(wù)輸出確?認收入的?辦法并根?據(jù)實際重?于形式的?原則加以?確認。其?中原材料?的銷售，?應(yīng)經(jīng)公司?總經(jīng)理審?核批準后?按銷售處?理，按實?際銷售價?款開具銷?____?，并確認?為收入；?固定資產(chǎn)?的出租和?無形資產(chǎn)?的出租由?公司根據(jù)?資產(chǎn)狀況?，經(jīng)總經(jīng)?理審批后?統(tǒng)一辦理?，相應(yīng)收?入由財務(wù)?部直接確?認。第?____?條