大數(shù)據(jù)財務(wù)分析入門

會計部門中的大數(shù)據(jù)導(dǎo)語大數(shù)據(jù)之于首席財務(wù)官大數(shù)據(jù)的重點領(lǐng)域預(yù)測性分析與會計證券交易委員會的分析程序?qū)W習(xí)目標(biāo)●區(qū)分適用于會計操作的大數(shù)據(jù)概念。●學(xué)習(xí)如何在會計部門使用數(shù)據(jù)分析。導(dǎo)語結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)存在于細(xì)節(jié)或商品層面、商業(yè)戰(zhàn)略和行業(yè)戰(zhàn)略層面。行業(yè)戰(zhàn)略層面的數(shù)據(jù)是會計師必須發(fā)掘、下載、修改并進行分析的。結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)也有可能存在于最廣泛的趨勢層面，盡管它需要以與行業(yè)層面的數(shù)據(jù)相同的方式操作。非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和流數(shù)據(jù)可以存在于所有層面。會計師需要確認(rèn)以下事項：●哪些數(shù)據(jù)是可用的？●如何訪問？●需要哪些工具來分析數(shù)據(jù)并將其轉(zhuǎn)換為有用的信息？必須牢記，那些在結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化和流媒體領(lǐng)域無法訪問的數(shù)據(jù)有可能為會計部門創(chuàng)造極大的價值。本章將說明如何將大數(shù)據(jù)方法應(yīng)用于日常會計事務(wù)，以及如何幫助運營團隊使用大數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)分析。大數(shù)據(jù)之于首席財務(wù)官大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的適用性超過了近年來CFO看到的所有其他創(chuàng)新。大數(shù)據(jù)使CFO能夠訪問和了解以前無法涉及的領(lǐng)域。這將導(dǎo)致CFO超前于商業(yè)需要。下面是一些大數(shù)據(jù)幫助CFO的例子：●計劃和預(yù)測，包括信息驅(qū)動的計劃、滾動預(yù)測和業(yè)務(wù)各方面的連年計劃?！裢ㄟ^不斷地過濾每一個場合的利益點，尋找通常不顯眼的敲詐勒索的痕跡或不同的商業(yè)風(fēng)險因素，降低風(fēng)險，減少欺詐現(xiàn)象的發(fā)生?！裣冗M的財務(wù)和管理分析月報，依規(guī)呈送報告并進行差異分析?！裼芰：蛢?yōu)化，包括前沿成本分析、產(chǎn)品或客戶可行性研究以及分配?！襁\用創(chuàng)新的數(shù)據(jù)可視化技術(shù)對財務(wù)系統(tǒng)的管理進行綜合評分?！襁M行過去不可能實現(xiàn)的財務(wù)、比率和相關(guān)信息分析，可以帶來新的洞見和應(yīng)用，并提高公司的盈利能力和價值。小測驗1.根據(jù)上文，以下哪項最準(zhǔn)確？a.大數(shù)據(jù)沒有既定文化重要。b.大數(shù)據(jù)的重要性僅次于精益管理技術(shù)。c.大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的適用性超過了近年來CFO看到的其他任何創(chuàng)新。d.大數(shù)據(jù)將在找出機構(gòu)的無用實踐方面發(fā)揮重要作用。大數(shù)據(jù)的重點領(lǐng)域大數(shù)據(jù)可具體應(yīng)用于哪些方面呢？●應(yīng)收賬款?！駪?yīng)付賬款?！裰貜?fù)付款檢測?！癯闃印！駭?shù)據(jù)導(dǎo)入、提取和分析?！癯掷m(xù)審計和監(jiān)控?！衿墼p檢測和監(jiān)控。●采購卡分析?！窆べY單和時間表?！襁B接和比較。●庫存審計。大數(shù)據(jù)的重點領(lǐng)域應(yīng)收賬款(AR)VentanaResearch稱，大數(shù)據(jù)可用于應(yīng)收賬款，以提高消費者滿意度和忠誠度。通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析，系統(tǒng)將會自動生成警報，觸發(fā)后續(xù)行動?？赡軙o客戶打電話，或自動發(fā)送電子郵件，通知客戶付款延遲了。這種方法有以下優(yōu)點。不同于客戶應(yīng)付賬款部門的跟進不力，這種自動通知不出意外都能及時解決問題。相比其他的懲罰性措施，這是一個更及時和更可取的辦法。盡快解決應(yīng)收賬款問題可以增加現(xiàn)金流，如果問題出在你這邊，當(dāng)你要求客戶付款時，他們心里就會不舒服。大數(shù)據(jù)在應(yīng)收賬款中的另一個用途是識別經(jīng)常拖欠賬單的客戶。這最終需要在公司內(nèi)部討論出合適的解決方案，如限制信貸或?qū)ふ掖偈蛊涓犊畹姆椒ā?shù)據(jù)分析對評估很有價值，當(dāng)與審計和提供警示相關(guān)聯(lián)時，它的好處可能會更明顯。數(shù)據(jù)分析能確定一種可與實際支付進行比較的模式，從而在付款偏離預(yù)期時創(chuàng)建預(yù)警系統(tǒng)。當(dāng)客戶遇到財務(wù)困難時，他們通常會忽略供應(yīng)商(在本例中即你所在的組織機構(gòu))。小測驗2.以下哪項不屬于幫助處理和收集應(yīng)收賬款的方式？a.搜索流媒體。b.搜索非結(jié)構(gòu)化匯款信息。c.形成有效的催款流程。d.對應(yīng)收賬款進行分層，關(guān)注價值較高的前80%。大數(shù)據(jù)的重點領(lǐng)域應(yīng)付賬款(AP)考慮到應(yīng)付賬款中包含的大量數(shù)據(jù)，預(yù)測性分析是最具增值意義的過程。許多人說，他們正在評估供應(yīng)商主文件中的數(shù)據(jù)，其他人說，他們的預(yù)測性分析的重點是采購-付款分析、運營支出審查(主要關(guān)注應(yīng)付賬款)和確認(rèn)付給供應(yīng)商的款項?！裾l是支出金額最高的供應(yīng)商？●與基準(zhǔn)相比，應(yīng)付天數(shù)和未償款項的狀態(tài)如何？每天/每月/每季度處理哪些發(fā)票？大數(shù)據(jù)的重點領(lǐng)域重復(fù)付款檢測重復(fù)付款檢測是一個經(jīng)常被忽視的適用于資產(chǎn)追回的程序。這是一種發(fā)現(xiàn)回收資金、會計錯誤、異常值、欺詐或異常情況的方法。大數(shù)據(jù)可以大幅度減少調(diào)查重復(fù)付款、發(fā)票、交易和供應(yīng)商退貨所需的時間。建議每年下載一次支付數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)發(fā)票號、日期、金額等在電子表格中進行分類。請牢記，應(yīng)付賬款系統(tǒng)中內(nèi)置的傳統(tǒng)安全措施早已被應(yīng)付賬款職員所控制，只需添加一個“破折號”或字母“A”就可以騙過軟件，使其認(rèn)為這是原始票據(jù)。小測驗3.文中建議使用什么工具檢測重復(fù)付款？a.外包的財務(wù)人員b.數(shù)據(jù)庫c.電子表格d.流數(shù)據(jù)大數(shù)據(jù)的重點領(lǐng)域抽樣抽樣是審計工作的一個重要方面，由于使用的方法眾多，抽樣成為賦能數(shù)據(jù)分析的關(guān)鍵技術(shù)之一也就不足為奇了。一個流行的工具是使用IDEAs統(tǒng)計抽樣技術(shù)來設(shè)置范圍。有了良好的統(tǒng)計分析，得出的結(jié)果就可以外推到整個數(shù)據(jù)群。統(tǒng)計功能、總結(jié)和分層有助于領(lǐng)導(dǎo)層分析數(shù)據(jù)、做出預(yù)測和評估過去的業(yè)績。分層抽樣可用于查看過往交易的損失和收益，對發(fā)票和付款進行分層，并執(zhí)行隨機抽樣。數(shù)據(jù)分析還用于測試和進行獨一無二的單詞搜索。與只看占了多少百分比的抽樣相比，數(shù)據(jù)分析技術(shù)的優(yōu)點之一是能夠分解整個數(shù)據(jù)群的數(shù)據(jù)。無論如何，數(shù)據(jù)分析讓你可以連接、分類和匯總信息，以分析較小的數(shù)據(jù)集。大數(shù)據(jù)的重點領(lǐng)域數(shù)據(jù)導(dǎo)入、提取和分析對于大多數(shù)審計師和會計專家來說，最大的難點在于把數(shù)據(jù)分析用在哪——獲取所需的信息并將其導(dǎo)入分析工具。數(shù)據(jù)分析編程工程師已經(jīng)做出巨大的創(chuàng)新，用PDF轉(zhuǎn)換器、拖放功能和擴展數(shù)據(jù)容量限制等工具來分離導(dǎo)入數(shù)據(jù)。新技術(shù)還允許在特定標(biāo)準(zhǔn)(如名稱或客戶代碼)下進行提取。相比于MSquery或SQL，IDEA和ODBC等工具可以節(jié)省數(shù)百個工作時，因為它們可以進行更高效地下載、檢查和匯總信息。審計師使用數(shù)據(jù)分析下載大批量金融交易，并進行總結(jié)和分析，幫助進行審查和測試。例如，衛(wèi)生服務(wù)行業(yè)的內(nèi)部審計員使用數(shù)據(jù)分析從企業(yè)資源規(guī)劃應(yīng)用程序中獲取付款數(shù)據(jù)，以查看周末的付款日期、重復(fù)記錄搜索和賬戶編碼錯誤。大數(shù)據(jù)的重點領(lǐng)域持續(xù)審計和監(jiān)控數(shù)據(jù)分析使手動程序自動化，并通過持續(xù)監(jiān)控定期測試系統(tǒng)?？梢詰?yīng)用特殊程序來進行不間斷的腳本審查，以檢測數(shù)據(jù)輸入錯誤以及差旅和娛樂費用異常、預(yù)算和財務(wù)報表異常、采購卡、人力資源和應(yīng)付賬款。雖然監(jiān)控可以識別實時異常，但會計師通常每個月或每個季度處理一次異常情況。持續(xù)監(jiān)測形成的是誤差可能性、誤差大小或其他控制措施的函數(shù)圖像。其他應(yīng)考慮持續(xù)監(jiān)控的領(lǐng)域包括監(jiān)管合規(guī)性、信貸信息、市場數(shù)據(jù)、財務(wù)信息和一切其他的重大變化。同時，請考慮以下監(jiān)控主要行業(yè)趨勢和公司趨勢的方法：●谷歌提醒。●社交媒體發(fā)布的帖子、推文等?！窬橥▓??！褡C券交易委員會報告中的管理層討論與分析。小測驗4.以下哪一項不屬于大數(shù)據(jù)分析的難點？a.數(shù)據(jù)分析用在哪里。b.獲取必要的信息。c.有正確的工具來分析數(shù)據(jù)。d.將數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。大數(shù)據(jù)的重點領(lǐng)域欺詐檢測和監(jiān)控盡管你在尋找異?；蚱婀种帟r可能會發(fā)現(xiàn)欺詐行為，但許多會計師把數(shù)據(jù)分析工具當(dāng)作一種科學(xué)手段來追查欺詐和陰謀。數(shù)據(jù)分析工具可以從不同角度審查信息，以確定出現(xiàn)欺詐的真正原因。通過數(shù)據(jù)分析尋找欺詐模式的方法包括趨勢分析、行為分析和支出模式的變化。采購卡分析采購卡減少了處理小額采購和交易過賬的行政工作量。然而，采購卡帶來了額外的控制風(fēng)險。盡管采購卡有助于“精簡”應(yīng)付賬款部門，但必須通過適當(dāng)?shù)目刂拼胧┘右怨芾?，以減少濫用和浪費。會計師必須不斷檢查采購活動，分析趨勢和支出模式。對于總采購卡和單個采購卡，應(yīng)執(zhí)行相同的應(yīng)付賬款管理流程。如果發(fā)生不適當(dāng)?shù)男袨?，?yīng)在分析過程中發(fā)現(xiàn)。大數(shù)據(jù)的重點領(lǐng)域工資單和時間表對審計人員來說，追查與時間表和工資單相關(guān)的錯誤或欺詐行為可能非常耗時。在Audimation調(diào)查公司的一項調(diào)查中，受訪者表示，他們要“制定每周的工資單或進行總體合理性測試”，或是每個季度操作30多個檢查系統(tǒng)，包括采購工資、收入、日記賬和工資單。數(shù)據(jù)分析還可以通過調(diào)查電子時間和出勤記錄實現(xiàn)助力，以確保與現(xiàn)有安排、系統(tǒng)和工作條例保持一致性和合規(guī)性。有受訪者說，他們已經(jīng)將每周進行自動數(shù)據(jù)處理(ADP)之前審查工資單的時間從幾個小時減少到30分鐘以下。采購卡分析采購卡減少了處理小額采購和交易過賬的行政工作量。然而，采購卡帶來了額外的控制風(fēng)險。盡管采購卡有助于“精簡”應(yīng)付賬款部門，但必須通過適當(dāng)?shù)目刂拼胧┘右怨芾?，以減少濫用和浪費。會計師必須不斷檢查采購活動，分析趨勢和支出模式。對于總采購卡和單個采購卡，應(yīng)執(zhí)行相同的應(yīng)付賬款管理流程。如果發(fā)生不適當(dāng)?shù)男袨椋瑧?yīng)在分析過程中發(fā)現(xiàn)。大數(shù)據(jù)的重點領(lǐng)域連接和比較數(shù)據(jù)分析最重要的特征之一就是連接數(shù)據(jù)庫和記錄以對信息進行排序、匯總和調(diào)查。這使我們能夠從不同的角度查看信息，從而跟蹤異常、虛假陳述、錯誤和其他數(shù)據(jù)。連接到數(shù)據(jù)庫或文件時，它們可用于檢查異常情況、執(zhí)行庫存周轉(zhuǎn)分析和庫存分析、從PDF中提取數(shù)據(jù)以進行新的分析、協(xié)調(diào)未完成的檢查表以及替換手動轉(zhuǎn)換的程序。可用于比較數(shù)據(jù)集的一些連接過程示例如下：●已離職的員工列表和活躍的應(yīng)用程序用戶的比較?！襻t(yī)生排班系統(tǒng)與計費系統(tǒng)的比較。●供應(yīng)商的付款方式，包括付款提前的時間和延期的時間?！袢鄙侔l(fā)票號碼。●供應(yīng)商地址與員工和人力資源記錄的比較。●稅號和利益沖突?！窀鶕?jù)合同協(xié)議審查計費和定價協(xié)議。大數(shù)據(jù)的重點領(lǐng)域庫存審計分析工具也被用來分析庫存。它們可以用于：●庫存審計?！褡R別出庫慢的物品?！褡R別過時的物品?！窈藢Υ尕洷P點結(jié)果?！駵y試計數(shù)?！窆潭ㄙY產(chǎn)存貨。集中核算與數(shù)據(jù)挖掘當(dāng)公司擁有一個集中的數(shù)據(jù)庫時，進行數(shù)據(jù)挖掘分析就會更容易?？梢钥紤]供應(yīng)商分析、客戶分析、費用分析、日記賬分析等。合規(guī)性數(shù)據(jù)分析在滿足行業(yè)和文檔要求方面很有價值。內(nèi)部審計職能部門可以使用數(shù)據(jù)分析來安排、執(zhí)行和報告SOX(《薩班斯法案》)合規(guī)性，還可以審查其他領(lǐng)域和程序。數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)分析用于幫助制定數(shù)據(jù)倉庫戰(zhàn)略，和舊系統(tǒng)進行合并。數(shù)群測試過去，數(shù)據(jù)分析能力有限，無法收集大量數(shù)據(jù)進行訪問、處理和分析。今天的數(shù)據(jù)分析則具備了這種能力，因此，數(shù)據(jù)量可以增加——可能增加至整個數(shù)據(jù)群，而不是依賴樣本數(shù)據(jù)和相應(yīng)的外推。核對數(shù)據(jù)分析的強大功能允許對數(shù)據(jù)進行更深入的分析和核對。有些政府合同要求非常高的精確度。然而，數(shù)據(jù)體量和報告級別使得在數(shù)據(jù)分析之前難以達到這一要求。大數(shù)據(jù)的重點領(lǐng)域收益報告將數(shù)據(jù)分析用于收益報告，可以對不同的數(shù)據(jù)庫進行組合，使公司范圍內(nèi)的報告更快、更高效。與增強和改進政府報告的方式類似，數(shù)據(jù)分析提高了計算收益確認(rèn)的能力，這在以往是難以做到的。創(chuàng)造性用途Audimation調(diào)查的受訪者還指出數(shù)據(jù)分析的其他一些創(chuàng)造性用途，包括：●分析每小時能源報價?！穹治隼m(xù)約期間的客戶行為?！穹治隹蛻籼峁┑恼{(diào)查?！窈饬看黉N計劃的可行性?！裾猩單??！駥徍速~單。●監(jiān)督《反海外腐敗法》的實施。●集成學(xué)生數(shù)據(jù)與在線學(xué)習(xí)系統(tǒng)。●風(fēng)險評估。●分析醫(yī)療壞賬。●測試不同系統(tǒng)日志中的數(shù)據(jù)?！穹治鲢y行系統(tǒng)中的電匯異常?！裨u估貸款和分析投資組合。其他創(chuàng)造性用途的示例包括：●數(shù)據(jù)可視化●會計和聊天機器人●報告和數(shù)據(jù)挖掘預(yù)測性分析與會計預(yù)測性分析指從現(xiàn)有數(shù)據(jù)集中提取信息以確定模式和預(yù)測未來結(jié)果及趨勢的操作過程。預(yù)測性分析并不能告訴你未來會發(fā)生什么，它可以在一定范圍內(nèi)預(yù)測未來的情況，同時包含假設(shè)情境和風(fēng)險評估。日產(chǎn)公司如何利用預(yù)測性分析在自然災(zāi)害中幸存下來數(shù)據(jù)分析的十大關(guān)鍵●區(qū)分商業(yè)目標(biāo)。