—PAGE2———PAGE3—附件2余姚市2018年社會組織公益創(chuàng)投項目財務管理制度為加強財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)項目資金高效運作，根據《會計法》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，結合余姚市實際情況，特制定本制度，具體內容如下：財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對項目的財務活動進行綜合管理。具體內容：預算管理、集中撥付、?？顚Ｓ谩Ｙ~核算，提高組織的財務管理能力。財務管理是項目管理的重要組成部分，各項目團隊須根據合同規(guī)定，配備具有專業(yè)資格的財務人員，切實做好財務管理工作，規(guī)范財務核算，保證財務會計信息的真實、完整。所有的公益服務項目在申報時，都需申報公益服務項目專項資金使用預算明細。項目資金審批下達后，項目資金使用內容應與項目申報預算一致，并在每月活動后報銷或者上報活動費用支出。第四條公益項目的經費預算，按照下面要求進行編報：（1）社會服務支出。直接用于受益對象和開展社會服務活動所產生的物品購置、場地設備租賃等費用，應保留活動照片于與項目開展無關的支出，也不得由項目團隊以外的人支配使用。對評估驗收不達標或雖達標，但未按項目計劃要求執(zhí)行的項目結余資金，應當退回市民政局；立項團隊嚴重違反相關規(guī)定的，其不誠信的行為將記錄在案，并取消其再次參加公益創(chuàng)投活動的資格。第九條公益服務項目專項資金在財務核算上應實行專帳核算。即按照資金來源、資金支出分別設立專項明細賬，準確核算、明確記錄每筆經濟業(yè)務的發(fā)生。第十條公益項目必須設立項目明細賬進行會計核算。對發(fā)生的每筆收入、支出、費用、成本，應當在當月及時辦理會計核算程序，不得積壓和跨月。編制項目收支報表：根據項目協(xié)議的要求按月編制項目收支報表按時歸檔；編制項目收支決算表：項目收支決算表應在公益創(chuàng)投項目全部完成的次月上報。第十一條公益創(chuàng)投項目的列支手續(xù)分為以下三類：1.原始票據的列支：內容包括單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額等要素；應當履行經辦人、證明人、批準人簽名等審批手續(xù)；不得列支各類購物消費卡票據和業(yè)務內容“模糊”的票據。2.物品采購的列支：要附明細購物清單；要注明具體活動項目用途，并有經辦人、驗收人、批準人簽名列支的審批手續(xù)；要有專人登記管理，對于經常發(fā)生或數量金額較大的物品，要辦理出入庫手續(xù)，購入時要填寫入庫單，領用時要填寫領用單。3.人員補貼類的列支：志愿者補貼、專家講師的培訓講課費等的發(fā)放要制表造冊，并有領取人、經辦人和審批人的簽名手續(xù)；要附活動項目的補貼等費用發(fā)放依據，包括志愿者簽到表和專家講師簽到表。第十二條在項目實施過程中，應嚴格按項目計劃標書和批準的項目預算執(zhí)行。除下列原因外，不得隨意變更或者終止項目預算：1.項目在實施過程中，因計劃不周或物價波動等原因，致使項目內容發(fā)生變化，必須進行項目預算調整的，立項團隊應當事先向監(jiān)管方提出預算調整申請報告，并按監(jiān)管方出具的批復意見進行調整。擅自調整項目預算內容的，視情責令整改，直至停撥或收回資金。2.因不可抗力等原因，無法繼續(xù)履行合同約定的，應當向監(jiān)管方提出終止申請，經核實后，未履行合同的項目資金按原出資渠道全額收回。嚴禁擅自向他人轉