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文檔簡(jiǎn)介

一、流動(dòng)資產(chǎn)

(一)貨幣資金

1、收到股東投入的股款

借:銀行存款貸:股本(實(shí)收資本)

資本公積

2、收到實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、收到應(yīng)收款項(xiàng)

借:銀行存款貸:應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收內(nèi)部單位款

4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載的金額

借:其他應(yīng)收款貸:庫存現(xiàn)金

收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)

借:庫存現(xiàn)金(按實(shí)際收回的現(xiàn)金)

管理費(fèi)用(按應(yīng)報(bào)銷的金額)

貸:其他應(yīng)收款(按實(shí)際借出的現(xiàn)金)

5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支,財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,

屬于庫存現(xiàn)金短缺

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸:庫存現(xiàn)金

屬于現(xiàn)金溢余:

借:庫存現(xiàn)金

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

待查明原因后作如下處理:

如為現(xiàn)金短缺,

屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?

借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個(gè)人)

庫存現(xiàn)金貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?

借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

屬于無法查明的其他原因:

借:管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

如為現(xiàn)金溢余,

屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余(××個(gè)人或單位)

屬于無法查明的現(xiàn)金溢余:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:營業(yè)外收入—資產(chǎn)盤盈利得

6、收到銀行存款利息

借:銀行存款

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

7、收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)借:銀行存款等

貸:其他應(yīng)收款

8、收到供應(yīng)單位因不履行合同而賠償損失的賠款

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入

9、將款項(xiàng)匯往采購地開立采購專戶

借:其他貨幣資金—外埠存款

貸:銀行存款

10、將款項(xiàng)存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡

借:其他貨幣資金—銀行

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