澳大利亞礦業(yè)評(píng)估準(zhǔn)則（2005）

一、準(zhǔn)則的目的本準(zhǔn)則的目的是提供一套良好執(zhí)業(yè)實(shí)踐相關(guān)的基本原則和支持性建議，幫助“獨(dú)立專家報(bào)告”撰寫人準(zhǔn)備報(bào)告。對(duì)礦業(yè)和石油資產(chǎn)及證券評(píng)估和（或）評(píng)價(jià)而言，獨(dú)立專家報(bào)告是必須的，也是公開的。獨(dú)立專家報(bào)告應(yīng)該是可靠的、全面的、易于理解的，且需要提供投資者、投資顧問(wèn)在進(jìn)行投資決策時(shí)需要了解的全部重要信息。二、準(zhǔn)則的制定本準(zhǔn)則是由礦業(yè)評(píng)估準(zhǔn)則委員會(huì)--由澳大利亞礦業(yè)和冶金學(xué)會(huì)（AusIMM）、澳大利亞地質(zhì)科學(xué)家協(xié)會(huì)（AIG）、澳大利亞礦業(yè)咨詢協(xié)會(huì)（MICA）共同組建的聯(lián)合委員會(huì)--制定的，澳大利亞證券和投資委員會(huì)（ASIC）、澳大利亞證券交易所（ASX）、澳大利亞礦產(chǎn)理事會(huì)（MCA）、澳大利亞石油勘探協(xié)會(huì)（PESA）、澳大利亞證券業(yè)協(xié)會(huì)（SIA）以及澳大利亞金融部門的代表也參與了準(zhǔn)則制定工作。在本準(zhǔn)則之前，礦業(yè)評(píng)估準(zhǔn)則委員會(huì)發(fā)布過(guò)兩個(gè)礦業(yè)評(píng)估準(zhǔn)則。第一個(gè)在1995年2月17日發(fā)布（1995年7月1日開始施行），第二個(gè)于1997年11月22日發(fā)布（1998年4月1日開始施行）。三、聲明礦業(yè)評(píng)估準(zhǔn)則提供的指導(dǎo)意見服從于《澳大利亞公司法2001》、相關(guān)的公司法規(guī)、其他現(xiàn)行法律條款、ASIC發(fā)布的政策和指南、ASX或其他被認(rèn)可的證券交易所的掛牌上市規(guī)則。只要與現(xiàn)行法律、ASIC的政策和指南、相關(guān)被認(rèn)可的證券交易所要求不矛盾，本準(zhǔn)則均是適用的。本準(zhǔn)則不構(gòu)成法律方面的建議，也不表明已經(jīng)考慮了與獨(dú)立專家報(bào)告撰寫和礦業(yè)和石油資產(chǎn)及證券評(píng)估評(píng)價(jià)相關(guān)的所有事情。每次評(píng)估和（或）評(píng)價(jià)、獨(dú)立專家報(bào)告撰寫法律責(zé)任方面的判斷，以及必要時(shí)尋求法律方面的建議均是評(píng)估人員自身應(yīng)負(fù)的職責(zé)。

四、術(shù)語(yǔ)章節(jié)的段落中如果使用“必須”（must）這個(gè)詞，表示這是評(píng)估準(zhǔn)則中必須遵守的強(qiáng)制性要求。除非在特殊情況下根據(jù)這一要求可能會(huì)違反法律，或與相關(guān)證券交易所要求沖突。章節(jié)的段落中如果使用“應(yīng)該”（should）這個(gè)詞，表明在使用時(shí)應(yīng)該根據(jù)特定情況進(jìn)行判斷，前提是不能違背本準(zhǔn)則的基本原則。關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)的定義在本準(zhǔn)則的結(jié)尾部分，同時(shí)與基本原則相關(guān)的定義，也在準(zhǔn)則中進(jìn)行了解釋，并以粗體標(biāo)識(shí)，以方便準(zhǔn)則使用人。本準(zhǔn)則中，定義和縮寫的首字母或重要表述以上標(biāo)表示，例如，“評(píng)估D40”意思是這一術(shù)語(yǔ)定義的代碼是D40。一個(gè)單詞首字母大寫通常表示這是一個(gè)定義過(guò)的術(shù)語(yǔ)。單數(shù)包含復(fù)數(shù)，反之亦然。五、基本原則在“公開、獨(dú)立專家報(bào)告”撰寫過(guò)程中，本準(zhǔn)則要求遵守的基本原則是：實(shí)質(zhì)性、勝任、獨(dú)立、透明。在準(zhǔn)則15-31章節(jié)和定義D16,D7,D13和D38分別對(duì)他們進(jìn)行了詳細(xì)描述。六、評(píng)估人員的義務(wù)AusIMM、AIG、MICA三個(gè)協(xié)會(huì)分別預(yù)定在2005年4月29日、2005年9月30日和2005年的某一日期使本準(zhǔn)則生效，在協(xié)會(huì)成員根據(jù)公司法、ASX和其他證券交易所上市規(guī)則要求編制公開獨(dú)立專家報(bào)告時(shí)強(qiáng)制性推廣使用本準(zhǔn)則。證券業(yè)務(wù)中涉及到礦業(yè)和石油資產(chǎn)技術(shù)評(píng)估或評(píng)價(jià)時(shí)亦使用本準(zhǔn)則。不論在哪兒或者為什么人編制技術(shù)評(píng)估和（或）評(píng)價(jià)報(bào)告，也不論待估資產(chǎn)所處位置、也不論報(bào)告撰寫人是否為某個(gè)具有強(qiáng)制性道德規(guī)范的職業(yè)協(xié)會(huì)的成員，礦業(yè)和石油資產(chǎn)及證券評(píng)估和評(píng)價(jià)時(shí)，礦業(yè)評(píng)估準(zhǔn)則不僅是執(zhí)業(yè)中推薦使用的，而且是應(yīng)該堅(jiān)持使用的。公司法未要求公開披露信息的非上市公司籌集資本時(shí)，涉及的技術(shù)評(píng)估和評(píng)價(jià)不受本準(zhǔn)則約束。在此類情況下，項(xiàng)目建議書還是應(yīng)該遵循本準(zhǔn)則的有關(guān)原則。如果未完全遵循，應(yīng)該在項(xiàng)目建議書中清晰的揭示和說(shuō)明。任何對(duì)本準(zhǔn)則的背離前提必須是：不會(huì)對(duì)專家、專業(yè)人士的評(píng)估或評(píng)價(jià)構(gòu)成重要影響，而且必須在報(bào)告中披露并說(shuō)明理由。AusIMM、AIG、MICA成員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，如果有針對(duì)他們違反礦業(yè)評(píng)估準(zhǔn)則方面的指責(zé)，協(xié)會(huì)的道德委員會(huì)將就此展開調(diào)查，一旦查實(shí)，調(diào)查結(jié)果將會(huì)在相關(guān)雜志上公布。七、報(bào)告用途獨(dú)立專家報(bào)告是這樣的一份報(bào)告：根據(jù)公司法、ASX或其他證券交易所上市規(guī)則或其他任何目的要求，都可能會(huì)涉及一份礦業(yè)和石油資產(chǎn)及（或）證券技術(shù)評(píng)價(jià)與（或）評(píng)估報(bào)告。該報(bào)告必須由獨(dú)立專家出具，有時(shí)候獨(dú)立專業(yè)人士的幫助也是必須的，這取決于出具報(bào)告的專家是否具備技術(shù)評(píng)估和（或）評(píng)價(jià)所需要的全部專業(yè)知識(shí)，以及工作量的大小。八、準(zhǔn)則的適用性本準(zhǔn)則適用于：根據(jù)澳大利亞公司法、相關(guān)的公司法規(guī)、其他現(xiàn)行法律條款、ASIC發(fā)布的政策和指南、ASX或其他被認(rèn)可的證券交易所的掛牌上市規(guī)則要求公開和發(fā)布的任何獨(dú)立專家報(bào)告相關(guān)的礦產(chǎn)和石油資產(chǎn)及證券技術(shù)評(píng)價(jià)與（或）評(píng)估。包括：（a）

披露的文件，如一份說(shuō)明；（b）

強(qiáng)制收購(gòu)補(bǔ)償；（c）

關(guān)聯(lián)方交易中股東權(quán)益保護(hù)；（d）

股東同意的收購(gòu)事項(xiàng)涉及的評(píng)估；（e）

減資；（f）

公開籌資中籌資方估價(jià)；（g）收購(gòu)和資產(chǎn)處置相關(guān)的公平、合理報(bào)告。其他一些目的的技術(shù)評(píng)價(jià)和評(píng)估也應(yīng)該部分或全部遵守本準(zhǔn)則，包括：（h）

舉債或外部股權(quán)融資說(shuō)明書（（公司法）第8條禁止的除外）；（i）

促進(jìn)合作方協(xié)商；（j）

政府收費(fèi)和征稅的評(píng)估；（k）

不動(dòng)產(chǎn)授予；（l）

為主管提供的內(nèi)部報(bào)告；（m）

為訴訟提供的報(bào)告或?qū)＜易C人的陳述；（n）

礦權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅評(píng)估；（o）

印花稅評(píng)估；（p）協(xié)助接收人或經(jīng)理人員進(jìn)行資產(chǎn)處置；（q）

為管理人員或接收人提供的報(bào)告；（r）

稅務(wù)評(píng)估；（s）

會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告。本準(zhǔn)則確定的適用范圍主要是與澳大利亞法律、環(huán)境、執(zhí)業(yè)實(shí)踐、術(shù)語(yǔ)一致的技術(shù)評(píng)估和評(píng)價(jià)。但是，隨后它的基本原則和通用評(píng)估方法卻被廣泛接受，南非、加拿大、美國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則制定均以此為基礎(chǔ)，同時(shí)結(jié)合本國(guó)法律、環(huán)境和執(zhí)業(yè)實(shí)踐進(jìn)行了精心修改。除了這些“具體國(guó)別準(zhǔn)則”外，國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則委員會(huì)也正在制定“礦業(yè)（不含石油）財(cái)產(chǎn)、項(xiàng)目和資產(chǎn)”評(píng)估的一套標(biāo)準(zhǔn)和指南，作為國(guó)際評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充和附錄。雖然在礦業(yè)和石油資產(chǎn)及證券評(píng)估與評(píng)價(jià)的基本原則和通用方法方面，本準(zhǔn)則與其他準(zhǔn)則是相一致的，但是專家和專業(yè)人士很可能需要為其他國(guó)家而不是澳大利亞的資產(chǎn)和證券提供技術(shù)評(píng)估和評(píng)價(jià)報(bào)告，此時(shí)應(yīng)當(dāng)注意并關(guān)注相關(guān)準(zhǔn)則的內(nèi)容，而不能僅僅按照澳大利亞礦業(yè)評(píng)估準(zhǔn)則行事。九、報(bào)告的類型技術(shù)評(píng)價(jià)報(bào)告：該報(bào)告需要對(duì)影響礦業(yè)或石油資產(chǎn)實(shí)際和（或）潛在產(chǎn)出的相關(guān)因素，如地質(zhì)、開采、石油工程、冶煉、環(huán)境影響、資本及運(yùn)營(yíng)成本、實(shí)際（或設(shè)計(jì)）產(chǎn)量等進(jìn)行技術(shù)評(píng)價(jià)，以便按照可能的要求評(píng)判這些資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而確定其技術(shù)價(jià)值。評(píng)估報(bào)告：該報(bào)告是就一項(xiàng)礦業(yè)或石油資產(chǎn)、礦業(yè)或石油證券及其對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)發(fā)表價(jià)值評(píng)估意見。公平合理報(bào)告：該報(bào)告用于評(píng)價(jià)被核查交易的公平性和合理性，并就相關(guān)交易是否公平和合理發(fā)表意見。十、實(shí)質(zhì)性在獨(dú)立專家報(bào)告編制過(guò)程中，判斷是否應(yīng)該使用某些資料和數(shù)據(jù)的最重要原則就是實(shí)質(zhì)性原則，這一原則不僅運(yùn)用在報(bào)告中被評(píng)估事項(xiàng)的性質(zhì)方面，也運(yùn)用于對(duì)評(píng)估結(jié)果數(shù)量影響方面。實(shí)質(zhì)的/實(shí)質(zhì)性含義是：它們是非常重要的，在技術(shù)評(píng)價(jià)或評(píng)估報(bào)告中納入還是省卻會(huì)導(dǎo)致報(bào)告使用人得出不同結(jié)論。如果不是這種情況，則不屬于實(shí)質(zhì)性的。它們是指：（a）報(bào)告的內(nèi)容和結(jié)論；（b）對(duì)評(píng)價(jià)、計(jì)算有影響的任何方面事項(xiàng)；以及（c）資料和數(shù)據(jù)。專家或?qū)I(yè)人士必須說(shuō)明報(bào)告中重要資料和重要數(shù)據(jù)的來(lái)源，以滿足（報(bào)告閱讀者）需要，在不影響保密性或有關(guān)規(guī)章要求情況下，必須提供足夠的標(biāo)注，標(biāo)明報(bào)告中使用的相關(guān)公開出版或未公開出版的報(bào)告或記錄。對(duì)可能很重要的報(bào)告、數(shù)據(jù)、記錄（這些資料比較容易獲得或者較為熟知），在編寫報(bào)告時(shí)未采用的，也必須進(jìn)行說(shuō)明，并說(shuō)明未使用的原因。十一、勝任勝任/勝任的是指具有相關(guān)的教育、資格、經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)和相應(yīng)的資格證書（如果需要），以至于擁有聲望，可以對(duì)特殊事項(xiàng)給出權(quán)威說(shuō)明。礦業(yè)和石油資產(chǎn)及證券的評(píng)價(jià)與（或）評(píng)估要求在技術(shù)和商業(yè)訓(xùn)練方面達(dá)到較高的能力勝任水平。例如，根據(jù)所撰寫報(bào)告的特性，有可能要求具備地質(zhì)學(xué)、工程學(xué)、冶金、環(huán)境評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)、法律和商業(yè)各方面勝任能力，因此，這些報(bào)告準(zhǔn)備過(guò)程中必須要有一個(gè)能力勝任的專家或一些能力勝任的專業(yè)人士。專家和專業(yè)人士必須向委托方和有資格取得報(bào)告的單位或個(gè)人證明，他們具有足夠的能力出具報(bào)告或出具報(bào)告的部分內(nèi)容。為了確保礦業(yè)和石油的報(bào)告是按照能力勝任原則出具以及報(bào)告的權(quán)威性，專家必須承擔(dān)報(bào)告起草過(guò)程和報(bào)告內(nèi)容的全部執(zhí)業(yè)責(zé)任。通常，專家個(gè)人不可能在報(bào)告要求的所有方面都能勝任，在這種情況下，專家的責(zé)任就是確保報(bào)告的部分內(nèi)容是由（恰當(dāng)?shù)哪芰偃危I(yè)人士出具，且專業(yè)人士對(duì)出具的內(nèi)容負(fù)責(zé)。參見段落37。(譯者：段落37是定義和描述專家和專業(yè)人士。原文中每個(gè)段落都有編號(hào)，譯文中省略了。)有時(shí)，專家或?qū)I(yè)人士不是具備相應(yīng)勘探經(jīng)驗(yàn)的勝任地質(zhì)學(xué)家，為了勘查區(qū)的評(píng)估工作使用，他們對(duì)勘查區(qū)或高級(jí)勘查區(qū)進(jìn)行了技術(shù)評(píng)價(jià)。在這種僅有的例外情況下（這一情況必須在報(bào)告中描述），在取得具備相應(yīng)勘探經(jīng)驗(yàn)的勝任地質(zhì)學(xué)家對(duì)該技術(shù)評(píng)價(jià)報(bào)告形式和內(nèi)容的書面同意前，不得出具這些勘查區(qū)的評(píng)估報(bào)告。而且出具報(bào)告時(shí)，報(bào)告中必須要有該同意證明書。專家或者專業(yè)人士在從事礦業(yè)和石油證券（而不是相關(guān)的資產(chǎn)），或基于賣方考慮的估價(jià)意見（譯者：主要指發(fā)行股票募集資金的估價(jià)意見）時(shí)，必須持有相應(yīng)的資格證書。例如澳大利亞金融業(yè)務(wù)資格證，從事澳大利亞證券估價(jià)的人員需要持有該證書。十一、獨(dú)立只有在專家和任意起到作用的專業(yè)人士獨(dú)立于委托方，且委托方認(rèn)可并承認(rèn)其獨(dú)立性時(shí)，出具的報(bào)告才是獨(dú)立專家報(bào)告?！蔼?dú)立的”和“獨(dú)立”的含義是：專家和（或）專業(yè)人士必須能夠經(jīng)得起獨(dú)立性的相關(guān)法律檢驗(yàn)，必須能夠—被認(rèn)可的—和愿意從事公正的評(píng)價(jià)和評(píng)估，并出具不帶偏見的獨(dú)立專家報(bào)告。也就是說(shuō)，專家和（或）專業(yè)人士以及他們的直系親屬在下列事項(xiàng)方面（或與下列單位和個(gè)人）沒有明顯的金錢和利益關(guān)系：（a）委托方；（b）作為技術(shù)評(píng)價(jià)/評(píng)估對(duì)象的任意礦業(yè)和石油資產(chǎn)及證券的所有者和推進(jìn)者（他們的相關(guān)方）；（c）接管情況下的接管方和目標(biāo)公司；（d）作為技術(shù)評(píng)價(jià)/評(píng)估對(duì)象的任意礦業(yè)和石油資產(chǎn)及證券；（e）技術(shù)評(píng)價(jià)/評(píng)估的結(jié)果。為了支持獨(dú)立性聲明，或者為了使利益人（如執(zhí)業(yè)社團(tuán)，專家或?qū)I(yè)人士為該社團(tuán)成員）能夠評(píng)判他們是否可以被相信是獨(dú)立的，專家和專業(yè)人士必須披露所有取得的利益，（因?yàn)椋┻@些利益被認(rèn)為可能損害其獨(dú)立性。必須盡早向委托方作出這樣的披露；報(bào)告中必須包含這樣的披露；并且這一披露不意味著專家或?qū)I(yè)人士免除了獨(dú)立性要求。委托方和相關(guān)方先前曾經(jīng)聘請(qǐng)過(guò)專家或?qū)I(yè)人士從事某項(xiàng)咨詢和評(píng)估業(yè)務(wù)，不應(yīng)該就此認(rèn)為必定損害他們的獨(dú)立性，但是應(yīng)該結(jié)合事實(shí)，評(píng)估這種情況。專家或?qū)I(yè)人士應(yīng)該披露先前從事過(guò)的，且與本次評(píng)價(jià)或評(píng)估的礦業(yè)和石油資產(chǎn)相關(guān)的任何技術(shù)評(píng)價(jià)和評(píng)估。報(bào)告中應(yīng)該披露委托方支付給專家或?qū)I(yè)人士出具報(bào)告報(bào)酬的依據(jù)或原則。專家或?qū)I(yè)人士的收費(fèi)、進(jìn)一步工作的補(bǔ)貼金不得以下述事項(xiàng)為依據(jù)：（a）技術(shù)評(píng)價(jià)或評(píng)估的結(jié)果；（b）立專家報(bào)告所服務(wù)的交易事項(xiàng)成功或失敗。專家和專業(yè)人士必須保持完全的獨(dú)立性，獨(dú)立于委托方之外，同時(shí)應(yīng)該避免被認(rèn)為可能損害其獨(dú)立性的情況。十二、透明透明/透明的字面意思是“容易看穿、清晰、不會(huì)弄錯(cuò)、不虛飾、不偽裝”。從本準(zhǔn)則的目的出發(fā)，這些特性必須作為評(píng)估和技術(shù)評(píng)價(jià)使用數(shù)據(jù)和信息的基礎(chǔ)，涵蓋資源量/儲(chǔ)量、采礦、加工和市場(chǎng)等的評(píng)價(jià)，評(píng)估途徑的選擇，評(píng)估方法的運(yùn)用，上述所有事項(xiàng)必須在報(bào)告中進(jìn)行清晰的闡述。如果報(bào)告符合下述兩項(xiàng)，則可以證明它的透明性：遵循本準(zhǔn)則第50段落（譯者：段落50是定業(yè)和描述報(bào)告的內(nèi)容）所闡述內(nèi)容的要求；其他勝任的專家或?qū)I(yè)人士在獲得相同的信息和數(shù)據(jù)，使用報(bào)告中采用的評(píng)估途徑，運(yùn)用報(bào)告中闡述的評(píng)估方法時(shí)，對(duì)相關(guān)礦業(yè)和石油資產(chǎn)及證券能夠得出相近的評(píng)估結(jié)果和（或）相似的技術(shù)評(píng)價(jià)結(jié)論。在實(shí)施基于事實(shí)而不是無(wú)確實(shí)根據(jù)的觀念進(jìn)行的合適的、客觀的合理性測(cè)試之前，評(píng)估或技術(shù)評(píng)價(jià)不應(yīng)對(duì)外提供。與專家和專業(yè)人士使用可獲的數(shù)據(jù)和重要資料一樣，評(píng)估過(guò)程也必須透明、客觀、嚴(yán)格。（評(píng)估過(guò)程中）專家和專業(yè)人士需要作出一些關(guān)鍵性的假設(shè)，任何評(píng)估結(jié)果都是建立在這些假設(shè)的相互作用基礎(chǔ)上的。所有這些假設(shè)必須合理，并在報(bào)告中披露。關(guān)于重要技術(shù)和經(jīng)濟(jì)參數(shù)方面作出的假設(shè)，以及與這些假設(shè)和評(píng)估方法使用有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，都必須在報(bào)告中予以清晰的闡述。十三、評(píng)估方法確定使用什么樣的評(píng)估途徑或評(píng)估方法完全是專家和專業(yè)人士的責(zé)任，委托方不得對(duì)此施加影響。專家或?qū)I(yè)人士必須在深思熟慮的基礎(chǔ)上，運(yùn)用合適的方法進(jìn)行礦業(yè)和石油資產(chǎn)或證券評(píng)估。合適評(píng)估方法的選擇主要依賴以下幾方面情況：（a）評(píng)估的性質(zhì)；（b）礦業(yè)或石油資產(chǎn)（勘探或開發(fā)）的進(jìn)展情況；（c）獲取資料的程度和資料可靠性。專家或?qū)I(yè)人士應(yīng)該在報(bào)告中披露和討論所運(yùn)用的評(píng)估方法，說(shuō)明選擇該方法時(shí)已經(jīng)考慮了上述因素，以便其他專家了解這一過(guò)程，并且在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，（使用相同的方法）得到相近的評(píng)估結(jié)果。討論某一特殊的評(píng)估方法未予使用（的原因），也是很有價(jià)值的。如果使用的評(píng)估方法不止一種，必然地會(huì)得出不同的評(píng)估結(jié)果。此時(shí)，專家或?qū)I(yè)人士應(yīng)該比較各種評(píng)估（方法和結(jié)果）優(yōu)劣，并予以評(píng)述，說(shuō)明最終采用的評(píng)估（方法和結(jié)果）的原因。（通常使用的那些評(píng)估方法在公開領(lǐng)域論文中都有描述。例如MICA網(wǎng)站.au和其他這類網(wǎng)站，都有評(píng)估方法方面資料。）十四、委托方“委托方”是指委托出具報(bào)告的組織、公司或個(gè)人。委托方應(yīng)該進(jìn)行必要的調(diào)查，以便明確專家和（或）專業(yè)人士在將要開展工作的領(lǐng)域是勝任的，對(duì)將要評(píng)價(jià)或評(píng)估的這種類型礦業(yè)或石油資產(chǎn)或證券擁有豐富的經(jīng)驗(yàn)。委托方掌握的，與報(bào)告重要內(nèi)容相關(guān)的一些資料和信息也許被認(rèn)為是機(jī)密的，因此在公開版本的報(bào)告中不會(huì)明示出來(lái)，即便如此，在技術(shù)評(píng)價(jià)和（或）評(píng)估時(shí)也必須將它們考慮在內(nèi)。專家必須要求委托方告知他們哪些資料是保密的，同時(shí)專家也必須將這一情況告知（參與評(píng)價(jià)或評(píng)估工作的）專業(yè)人士。委托方必須滿足專家和專業(yè)人要求，將所有相關(guān)的保密性資料提供給他們。專家或?qū)I(yè)人士必須在報(bào)告中說(shuō)明，委托方認(rèn)為屬于機(jī)密的這些資料雖然在報(bào)告中未披露，但是它們已經(jīng)被運(yùn)用于報(bào)告的編制過(guò)程中。同時(shí)還需要說(shuō)明這些機(jī)密性資料對(duì)技術(shù)評(píng)價(jià)或評(píng)估的影響程度。委托方應(yīng)該向?qū)＜液蛯I(yè)人士提供曾經(jīng)委托出具的所有與資產(chǎn)或證券評(píng)估相關(guān)的公開獨(dú)立專家報(bào)告的成果，因?yàn)橛欣碛烧J(rèn)為它們都是實(shí)質(zhì)性的。十五、專家和專業(yè)人士專家必須承擔(dān)報(bào)告出具和報(bào)告內(nèi)容的全部責(zé)任。專家也許是：（a）一個(gè)獨(dú)立個(gè)人，他負(fù)責(zé)出具報(bào)告并承擔(dān)責(zé)任；（b）一個(gè)代表專家，被提名代表一個(gè)依法組成的實(shí)體，他或她是作為某一實(shí)體的代理人來(lái)監(jiān)督報(bào)告的出具并承擔(dān)報(bào)告的責(zé)任。一個(gè)“獨(dú)立個(gè)人”專家必須：（a）在礦業(yè)或石油業(yè)擁有至少10年相關(guān)的的、近期的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，而且是勝任的。這樣也許較為合適；（b）在礦業(yè)或石油資產(chǎn)或證券評(píng)價(jià)和（或）評(píng)估領(lǐng)域擁有至少5年相關(guān)的、近期的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，這樣也許較為合適；（c）持有相關(guān)的資格證書；（d）為相關(guān)專業(yè)協(xié)會(huì)的成員，該協(xié)會(huì)擁有可強(qiáng)制執(zhí)行的道德準(zhǔn)則。一個(gè)“代表專家”最好與獨(dú)立個(gè)人專家所要求具備的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)時(shí)間和勝任程度相同，如果不是，他或她必須聘用一個(gè)“高級(jí)專業(yè)人士”，高級(jí)專業(yè)人士（的要求是：）（a）在礦業(yè)或石油業(yè)擁有至少10年相關(guān)的的、近期的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，而且是勝任的。這樣也許較為合適；（b）在礦業(yè)或石油資產(chǎn)或證券評(píng)價(jià)和（或）評(píng)估領(lǐng)域擁有至少5年相關(guān)的、近期的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，這樣也許較為合適；（c）持有相關(guān)的資格證書；（d）為相關(guān)專業(yè)協(xié)會(huì)的成員，該協(xié)會(huì)擁有可強(qiáng)制執(zhí)行的道德準(zhǔn)則?！皩I(yè)人士”通常受聘于專家的人士，他們負(fù)責(zé)出具報(bào)告中專家個(gè)人能力無(wú)法勝任的部分。專業(yè)人士必須為他們出具那部分報(bào)告內(nèi)容負(fù)責(zé)。專業(yè)人士必須獨(dú)立，必須在礦業(yè)或石油行業(yè)相關(guān)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)或法律領(lǐng)域勝任，并且在即將承擔(dān)的報(bào)告涉及領(lǐng)域擁有至少5年相關(guān)的、近期的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。除非極個(gè)別特殊情況--該情況必須在報(bào)告中說(shuō)明—專家或高級(jí)專業(yè)人士必須是恰當(dāng)?shù)?、相關(guān)的、被認(rèn)可的職業(yè)協(xié)會(huì)成員，且該協(xié)會(huì)擁有可強(qiáng)制執(zhí)行的道德準(zhǔn)則，如AusIMM,AIG或MICA，以及澳大利亞以外其他國(guó)家的類似職業(yè)協(xié)會(huì)。專家和高級(jí)專業(yè)人士必須熟悉本準(zhǔn)則、JORC規(guī)范、公司法的要求、ASIC、ASX和其他被認(rèn)可的證券交易所公布的政策、與準(zhǔn)備出具的評(píng)估報(bào)告相關(guān)的一些法庭判例。專家應(yīng)該向委托方說(shuō)明他所屬的職業(yè)協(xié)會(huì)的名稱，并提供一份簽字的、說(shuō)明他服從于該職業(yè)協(xié)會(huì)道德準(zhǔn)則的聲明，專業(yè)人士也應(yīng)向?qū)＜艺f(shuō)明并提供同樣的聲明。這些聲明應(yīng)該由專家保存，以備需要時(shí)查驗(yàn)，保存期7年。專家和專業(yè)人士應(yīng)該獲取委托方的一份保證，保證在發(fā)生下列事項(xiàng)引起的任何責(zé)任時(shí)，他們將獲得補(bǔ)償：（a）他們所依賴的、委托方提供的資料存在嚴(yán)重不實(shí)或不全面引發(fā)的后果。（保證不能免除專家和專業(yè)人士嚴(yán)格檢驗(yàn)所提供資料的責(zé)任。）（b）因報(bào)告產(chǎn)生的任何的質(zhì)詢、詢問(wèn)或公開聽證帶來(lái)的后續(xù)相關(guān)工作。報(bào)告中應(yīng)該披露所有這類保證的性質(zhì)和實(shí)質(zhì)性細(xì)節(jié)。專家或?qū)I(yè)人士應(yīng)該以書面形式，詢問(wèn)委托方主管和（或）經(jīng)理人員關(guān)于先前相關(guān)的技術(shù)評(píng)價(jià)、評(píng)估或類似評(píng)估評(píng)價(jià)報(bào)告情況，特別是在認(rèn)為委托方?jīng)]有披露這方面足夠信息的時(shí)候。專家和（或）專業(yè)人士應(yīng)該與相關(guān)職員面談，查看委托方數(shù)據(jù)庫(kù)、委托方對(duì)詢問(wèn)的答復(fù)、報(bào)告以及其他任何與報(bào)告有關(guān)的資料和數(shù)據(jù)。專家不得承接或簽署報(bào)告，除非委托方以書面形式確認(rèn)如下事項(xiàng)：（a）將向?qū)＜胰妗?zhǔn)確、真實(shí)地披露所有重要資料；（b）保證專家可以接觸到委托方所有的職員和記錄，只要是必要的；（c）將尊重專家和專業(yè)人士的獨(dú)立性。十六、報(bào)告委托專家和（或）專業(yè)人士必須與委托方以書面形式討論協(xié)議，具體化和細(xì)化起草和出具報(bào)告的各項(xiàng)約束條款。討論可以通過(guò)相互傳遞文本方式進(jìn)行。書面協(xié)議應(yīng)該涵蓋以下內(nèi)容：（a）報(bào)告的目的和范圍；（b）專家和專業(yè)人士的姓名、資格、相關(guān)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)；（c）專家和專業(yè)人士獨(dú)立、勝任的認(rèn)可；（d）委托方和專家均同意的“評(píng)估基準(zhǔn)日”；（e）報(bào)告對(duì)象及將要評(píng)價(jià)或評(píng)估的礦業(yè)或石油資產(chǎn)或證券的名稱或標(biāo)題；（f）報(bào)告的收費(fèi)基礎(chǔ)。該收費(fèi)基礎(chǔ)應(yīng)該與評(píng)估的性質(zhì)和復(fù)雜程度相稱，且不得以報(bào)告涉及的任何交易和計(jì)劃成敗為條件；（g）當(dāng)獲取足夠的準(zhǔn)確和可信的數(shù)據(jù)、資料成為不可能或不現(xiàn)實(shí)的情況下，專家拒絕提供意見或報(bào)告的權(quán)利；（h）專業(yè)人士的聘用和在整個(gè)報(bào)告中他們提供服務(wù)的領(lǐng)域，聘用條款；（i）專家和專業(yè)人士以他們自己掌握的資料、自己調(diào)查獲得的資料以及委托方提供的資料為基礎(chǔ)得出結(jié)論的權(quán)利和義務(wù)；（j）要求專家和專業(yè)人士遵守礦業(yè)評(píng)估準(zhǔn)則需要達(dá)到何種程度的建議；（k）報(bào)告的進(jìn)度和完成流程。包括委托方完成資料和數(shù)據(jù)提供的日期，這是極為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)；專家和專業(yè)人士對(duì)數(shù)據(jù)和資料的查閱；向委托方提交報(bào)告草稿；（l）告知事項(xiàng)：專家和專業(yè)人士可能會(huì)（也許會(huì)被要求）保留與委托方討論的記錄、報(bào)告所參考的文獻(xiàn)清單、所有重要源文件復(fù)印件和盡職調(diào)查記錄的復(fù)印件；（m）責(zé)任保證（參見第39段落）。十七、報(bào)告目的報(bào)告的目的就是收集、概括、解釋與評(píng)估或評(píng)價(jià)的礦業(yè)或石油資產(chǎn)或證券相關(guān)的重要資料，清晰而準(zhǔn)確地闡述這些資料，清晰而準(zhǔn)確地表述負(fù)責(zé)報(bào)告的專家和對(duì)報(bào)告有貢獻(xiàn)的專業(yè)人士的觀點(diǎn)。評(píng)估報(bào)告的成果通常反映的是礦業(yè)或石油資產(chǎn)或證券的公平市場(chǎng)價(jià)值，它包含一個(gè)技術(shù)價(jià)值，某些情況下加上或減去考慮市場(chǎng)、戰(zhàn)略和特殊環(huán)境這些因素帶來(lái)的溢價(jià)或折價(jià)。但是，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到某些資產(chǎn)，如勘查區(qū)可能沒有技術(shù)價(jià)值。專家應(yīng)該在報(bào)告中說(shuō)明報(bào)告的具體目的（以及補(bǔ)充報(bào)告的具體目的）、參考使用報(bào)告的條件以及是否存在以其他目的使用報(bào)告的任何限制。十八、聲明專家或?qū)I(yè)人士必須在報(bào)告中聲明，報(bào)告是按照本準(zhǔn)則編制的。如果報(bào)告并沒有完全遵守本準(zhǔn)則，也必須說(shuō)明那些地方?jīng)]有遵循本準(zhǔn)則以及未遵循的理由。報(bào)告必須陳述專家和每位專業(yè)人士的姓名、資格、合適的職業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員資格、相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、適用而恰當(dāng)?shù)膱?zhí)業(yè)資格證書詳情。同時(shí)還必須明確報(bào)告性質(zhì)和專家及每位專業(yè)人士對(duì)報(bào)告所作的貢獻(xiàn)。當(dāng)報(bào)告的編制限于某公司或企業(yè)時(shí)，報(bào)告中應(yīng)該載明公司或企業(yè)的名稱和注冊(cè)地址。如果是在澳大利亞注冊(cè)的公司或企業(yè)，還應(yīng)該說(shuō)明其澳大利亞商業(yè)代碼（ABN）、澳大利亞注冊(cè)實(shí)體代碼（ARBN）、澳大利亞公司代碼（ACN）以及相關(guān)的澳大利亞金融業(yè)務(wù)許可證號(hào)（AFSL）。報(bào)告中必須有該報(bào)告負(fù)責(zé)專家的姓名以及他/她的親筆簽名。十九、報(bào)告的收費(fèi)報(bào)告的收費(fèi)通常反映了技術(shù)評(píng)價(jià)或評(píng)估的復(fù)雜程度、獲取的數(shù)據(jù)量的大小、評(píng)估或評(píng)價(jià)中遇到的具體的困難。不得因時(shí)間和收費(fèi)的限制而允許出現(xiàn)危及從根本上遵守本準(zhǔn)則要求的現(xiàn)象，任何因時(shí)間和收費(fèi)限制產(chǎn)生的分析深度、詳盡程度要求方面的不足都必須在報(bào)告中加以說(shuō)明。二十、報(bào)告的內(nèi)容報(bào)告可能被擁有不同興趣、不同技術(shù)水平的讀者使用，為了表達(dá)清楚起見，報(bào)告應(yīng)該使用普通英語(yǔ)書寫，但同時(shí)也應(yīng)該意識(shí)到，有時(shí)使用一些技術(shù)語(yǔ)言也是必須的（這種情況下提供一張術(shù)語(yǔ)表也許是有幫助的）。報(bào)告必須包含委托方和其他依賴報(bào)告的人，如投資者和他們的專業(yè)顧問(wèn)合理要求的、合理期望在報(bào)告中獲得的為他們進(jìn)行報(bào)告主題事項(xiàng)周詳決策為目的所有信息。例如：（a）所使用的數(shù)據(jù)來(lái)源方面的信息；（b）礦業(yè)或石油資產(chǎn)相關(guān)情況描述，包括坐落位置、廠房、設(shè)備、下部構(gòu)造、權(quán)屬；（c）礦業(yè)或石油資產(chǎn)歷史沿革中重要事項(xiàng)的說(shuō)明；（d）足以讓有經(jīng)驗(yàn)的投資分析師明白技術(shù)評(píng)價(jià)與（或）評(píng)估報(bào)告是如何編制的足夠信息，包括所使用的任何財(cái)務(wù)模型和變量敏感性的詳細(xì)情況（如果合適的話也可以概述）；（e）所使用的評(píng)估方法的足夠信息，以使另外的專家能夠理解評(píng)估的過(guò)程并可以對(duì)評(píng)估進(jìn)行復(fù)制；（f）報(bào)告的任何其他重要事項(xiàng)的評(píng)述；（g）不偏不倚的、客觀的、簡(jiǎn)練的專家評(píng)述和結(jié)論，以使一個(gè)有一定見識(shí)的外行人士都能清晰理解所評(píng)估或評(píng)價(jià)的礦業(yè)或石油資產(chǎn)或證券、以及它的價(jià)值（如有）和相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；（h）一個(gè)簡(jiǎn)明的摘要，闡述關(guān)鍵數(shù)據(jù)、所作的重要假設(shè)、專家和（或）專業(yè)人士得出的結(jié)論，以及必要時(shí)根據(jù)本準(zhǔn)則54段落關(guān)于資料不足條款規(guī)定作出的保留意見。二十一、數(shù)據(jù)和資料報(bào)告中應(yīng)該包括那些對(duì)于理解技術(shù)評(píng)價(jià)或評(píng)估很重要的詳細(xì)技術(shù)資料和數(shù)據(jù)。在不影響商業(yè)機(jī)密的情況下，報(bào)告還應(yīng)該對(duì)理解報(bào)告至關(guān)重要的非常規(guī)、新加工處理技術(shù)和新技術(shù)活動(dòng)進(jìn)行解釋說(shuō)明。鼓勵(lì)使用表格、地圖、圖表進(jìn)行闡述，鼓勵(lì)使用技術(shù)術(shù)語(yǔ)和縮寫對(duì)照的匯總表。專家和專業(yè)人士不得不加分析地使用委托方提供的或其他方式獲取的資料和數(shù)據(jù)。（對(duì)使用的資料和數(shù)據(jù)，）他們必須完成適當(dāng)?shù)臋z查、質(zhì)詢、分析和證實(shí)程序，為報(bào)告的內(nèi)容和結(jié)論的公正建立可靠的基礎(chǔ)。由于時(shí)間推移、情況變化而失效的數(shù)據(jù)不得采用，例如資本和運(yùn)營(yíng)成本結(jié)構(gòu)、勘查技術(shù)、地質(zhì)解譯、采礦和冶煉技術(shù)。當(dāng)作為技術(shù)評(píng)價(jià)或評(píng)估基礎(chǔ)的足夠的、準(zhǔn)確的、可靠的數(shù)據(jù)或資料獲取成為不可能或不現(xiàn)實(shí)的時(shí)候，專家或?qū)I(yè)人士必須在報(bào)告中對(duì)此加以說(shuō)明。在這種情況下，專家或?qū)I(yè)人士可以不發(fā)表意見和（或）提交評(píng)估報(bào)告。二十二、已有報(bào)告的參考專家或?qū)I(yè)人士應(yīng)該確保對(duì)他人撰寫的已有報(bào)告作出的摘要是準(zhǔn)確的，并且對(duì)這些報(bào)告的任何引用不論從形式上還是上下文關(guān)系上都反映了原作者的意圖。在未獲得書面同意的情況下（并且不能隨后被收回），報(bào)告不得包含或引用作為其他人工作成果的報(bào)告。除非：（a）法律沒有要求（取得）上述書面同意；（b）報(bào)告屬于公共領(lǐng)域并且不受版權(quán)約束；（c）面臨這類情況：專家或?qū)I(yè)人士有理由認(rèn)為獲取上述書面同意是不可能的、不現(xiàn)實(shí)的或者價(jià)格極其昂貴的。根據(jù)公司法、ASX或其他被認(rèn)可的證券交易所上市規(guī)則要求的任何文件中的、根據(jù)本準(zhǔn)則編制的報(bào)告，專家或?qū)I(yè)人士（譯者：指報(bào)告編制者）不得同意其他人參考引用，除非本報(bào)告作為文件的一部分而被包含在其中。但是，只要法律允許引用報(bào)告，委托方必須按按要求提供：（a）一份免費(fèi)的報(bào)告復(fù)印件；或者（b）告訴他們一個(gè)方便的報(bào)告來(lái)源，如向公眾開放的、可以免費(fèi)獲取或下載舊版本報(bào)告的因特網(wǎng)站，或者能夠查看報(bào)告復(fù)印件的具體地點(diǎn)。該報(bào)告必須是近期的、有理由認(rèn)為是可靠的、被取得報(bào)告的人和他們的顧問(wèn)要求參考的。二十三、價(jià)值屬性在商品價(jià)格高企且（或）股票市場(chǎng)情緒高漲的時(shí)候，或者在強(qiáng)制賣出或清盤的情況下，評(píng)估出來(lái)的礦業(yè)或石油資產(chǎn)或證券的公平市場(chǎng)價(jià)值可能高于或低于它們的技術(shù)價(jià)值