2023年度稅務系統(tǒng)數字人事兩測專業(yè)能力-納稅服務考試模擬訓練（通用題型）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.主管稅務機關應當結合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人

2.下列各項，哪一項是由稅務總局實施批量集中采購的。()

A.傳真機B.便攜式計算機C.碎紙機D.掃描儀

3.根據“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”訴求響應更及時的要求，整合優(yōu)化知識庫，推進知識庫在全國共享共用，基本實現全國咨詢()

A.“一網通答”B.“一號通答”C.“一次通答”D.“一線通答”

4.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯網辦理服務()。

A.《外出經營活動稅收管理證明》開具B.外出經營報驗登記C.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

5.集中受理或辦理納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事項,叫做()服務。

A.一站式B.一窗式C.一戶式D.一次式

6.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務實、清廉，以人格力量感召群眾、引領風尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領導干部

7.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

8.以()為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優(yōu)化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業(yè)

9.辦稅服務廳設有辦稅服務區(qū)、咨詢輔導區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域。下列關于咨詢輔導區(qū)說法錯誤的是()。

A.咨詢輔導區(qū)是為納稅人解答疑難，輔導納稅人辦理各種涉稅事宜的重要區(qū)域。

B.設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備兼職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

C.有條件的辦稅服務廳可配備電子觸摸屏，采用文字、圖表、動漫等形式，具體形象地描述辦稅指南、業(yè)務流程等。

D.辦稅服務廳咨詢輔導區(qū)可根據信息化建設狀況、納稅人辦稅現狀、場地規(guī)模、工作量、人流量等實際需求進行合理增并、適當調整。

10.某公務員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態(tài)度，對于群眾反映的需要費心解決的問題應付了事，這種行為違背公務員的職業(yè)道德規(guī)范是()。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正

11.下列情形的納稅人中，可以申報辦理臨時稅務登記的是()

A.非正常戶納稅人的法定代表人

B.未辦理稅務登記的納稅人需辦理代開發(fā)票等涉稅業(yè)務

C.因住所、經營地點變更的納稅人

D.注銷后恢復開業(yè)的

12.根據《憲法》規(guī)定，中華人民共和國的國家機構實行()。

A.社會主義制度B.民主集中制原則C.人民民主專政D.資本主義制度

13.最近辦稅服務廳調來一個新同事，小張覺得這位新同事業(yè)務能力比自己強，深受領導和同事們的喜愛，讓自己在領導心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態(tài)是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

14.依據《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，下列有關固定資產成本的說法中不準確的是()。

A.小企業(yè)在建工程在試運行過程中形成的產品，副產品或試車收入沖減在建工程成本

B.投資者投資固定資產的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定

C.盤盈固定資產的成本，應當按照同類或類似固定資產的重置價值，扣除按照該項固定資產新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產的成本，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關稅費等確定

15.稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關提供的()。

A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務

16.根據《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

17.《國家公務員行為規(guī)范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

18.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調節(jié)情緒的方法是()。

A.注意力轉移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調控法

19.納稅服務的宗旨是()。

A.聚財為國，嚴格執(zhí)法B.嚴格執(zhí)法，以人為本C.聚財為國，以人為本D.聚財為國，執(zhí)法為民

20.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其()為一個納稅年度。

A.6個月B.換算成全年C.實際經營期D.3個月

二、多選題(10題)21.履行統(tǒng)一領導職責或者組織處置突發(fā)事件的人民政府，應當組織協調運輸經營單位，優(yōu)先運送處置突發(fā)事件中的工具。和()。

A.所需物資B.應急救援人員C.受到突發(fā)事件危害的人員D.公共物資

22.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領增值稅發(fā)票，辦稅服務廳為其辦理票種核定操作符合現行規(guī)定的有()。

A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量25份

B.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量25份

C.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量50份

D.核定1個月內不允許離線開具發(fā)票E.核定其離線開票時間為72小時

23.下列各項中，屬于12366熱線咨詢員服務忌語的有()。

A.“您聲音太小，大聲點”

B.“對不起，您可以講普通話嗎?”

C.“拜拜、OK”

D.“我也不知道”

E.“您別說那么快行嗎”

24.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

25.納稅人的登記信息變化不會影響到稅費種認定的有()。

A.登記注冊類型B.經營范圍C.國標行業(yè)D.股東E.投資總額

26.在稅收違法違紀行為處分規(guī)定方面，由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分的包括()。

A.行政機關公務員

B.法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員

27.在進行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：()。

A.實際生產經營期不滿3年的

B.上一評價年度納稅信用評價結果為D級的

C.正常原因一個評價年度內，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的

D.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的

28.下列符合稅收本質說法的是()。

A.稅收的根本目的是公共需要

B.稅收的根本目的是國家需要

C.本質上稅收體現“取之于民，用之于民”

D.稅收的直接依據是公共權力

E.稅收的直接依據是政治權力

29.2022年國家稅務總局以“智慧稅務助發(fā)展·惠企利民穩(wěn)增長”為主題推出5大類便民辦稅繳費措施，具體包括()

A.智慧辦理更便捷B.分類服務更精細C.信用管理更系統(tǒng)D.執(zhí)法監(jiān)管更公正E.稅收共治更聚力

30.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發(fā)生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

三、判斷題(15題)31.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務機關備案。（）

A.是B.否

32.休息等候區(qū)應根據實際情況配備一定數量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區(qū)擺放。()

A.是B.否

33.2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高納稅人滿意度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號)。()

A.是B.否

34.全國稅務系統(tǒng)實施“扎根工程”，主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除活動。

A.是B.否

35.移動新媒體服務以移動終端載體和無線網絡為服務渠道，通常以手機媒體為典型代表。

A.是B.否

36.納稅服務的性質是稅務機關依法提供的一種有償的公共服務。()

A.是B.否

37.依據《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，消耗性生物資產收獲為農產品時，應按照其賬面余額，借記“農產品”科目，貸記“消耗性生物資產”。()

A.是B.否

38.盈余公積金是指按照國家有關規(guī)定從資本中提取的公積金。()

A.是B.否

39.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

40.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數額在10萬元以上的，構成虛開增值稅專用發(fā)票罪。()

A.是B.否

41.冥想是身心靈修煉的一種很好方法：在內心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準，然后在大腦中去想象實現。長期重復做冥想練習可以有效緩解抑郁癥狀。

A.是B.否

42.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

43.自2021年度納稅信用評價起，稅務機關按照“首違不罰”相關規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關記錄不納人納稅信用評價。()

A.正確B.錯誤

44.憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定，由全國人大常委會負責解釋和修改。()

A.是B.否

45.財務報表附注對報表本身起重復說明的作用。()

A.是B.否

參考答案

1.B按照《納稅服務工作規(guī)范》的規(guī)定。

2.B

3.D依據:《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。

4.D

5.A

6.D

7.C

8.B《關于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權威表述。

9.B設立咨詢服務崗，配備咨詢服務臺，配備專職人員，受理納稅人的涉稅咨詢。

10.B

11.A非正常戶納稅人的法定代表人申報辦理稅務登記的，稅務機關應將其登記為臨時稅務登記。

12.B

13.C

14.C

15.D

16.B根據行政處罰法的規(guī)定，以下情況可以免除行政處罰：(一)違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰;(二)不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰;(三)精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰;(四)違法事實不能成立的，不得給予行政處罰;(五)違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予行政處罰;(六)其他依法免予行政處罰的。故此題選B。

17.B

18.A

19.D按照《納稅服務工作規(guī)范》的規(guī)定。

20.C

21.ABC

22.AC根據《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)，首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份。對于新辦理稅務登記且通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，主管稅務機關為其核定發(fā)票票種后3個自然月內，不得允許納稅人離線開具發(fā)票。

23.ACDE依據:《國家稅務總局納稅服務司關于修訂(12366納稅服務熱線基本工作流程和作業(yè)標準(試行))的通知(稅總納便函(2021)72號)。

24.CDE根據計稅依據的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

25.DE納稅人的登記注冊類型、經營范圍、國標行業(yè)、總分機構等信息變更可能會引起稅費種認定信息的變更。

26.ABCD有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統(tǒng)稱有關責任人員)，由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分：(一)行政機關公務員;(二)法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員。法律、行政法規(guī)規(guī)章(如監(jiān)察部、人力資源和社會保障部制定的規(guī)章)對稅收違法違紀行為的處分另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

27.ABD非正常原因一個評價年度內，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。

28.ACE稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。其根本目的是公共需要，直接依據是政治權力。

29.ABDE依據:《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。

30.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

31.A

32.A符合休息等候區(qū)的規(guī)范要求。

33.B2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)