精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試卷（二）總分：100分合格分數(shù)線：60分考試時間：150分鐘來源：東奧會計在線一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分。）1、下列有關(guān)法的特征，表述不正確的是（

）。A.法是經(jīng)過國家制定或認可才得以形成的規(guī)范

B.法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力

C.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務的行為規(guī)范

D.法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，在統(tǒng)治階級內(nèi)部普遍適用

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第一章總論

【知識點】

法和法律

【答案解析】法具有普遍適用性，凡是在國家權(quán)力管轄和法律調(diào)整的范圍、期限內(nèi)，對所有社會成員及其活動都普遍適用。2、根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Я?，可以將法分為?/p>

）。

A.根本法和普通法

B.一般法和特別法

C.國內(nèi)法和國際法

D.公法和私法

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第一章總論

【知識點】

法的形式和分類

【答案解析】（1）選項A：根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類；（2）選項C：根據(jù)法的主體、調(diào)整對象和淵源所作的分類；（3）選項D：根據(jù)法律運用的目的不同所作的分類。3、甲公司和乙公司對某地塊土地使用權(quán)發(fā)生爭議，擬提起民事訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對該案享有管轄權(quán)的法院是（

）。

A.甲公司住所地人民法院

B.乙公司住所地人民法院

C.該地塊所在地人民法院

D.甲公司和乙公司協(xié)議確定的人民法院

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第一章總論

【知識點】

民事訴訟

【答案解析】因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。4、根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于相對人對具體行政行為提起行政復議時可以要求一并審查的規(guī)范性文件的是（

）。

A.商務部制定的規(guī)定

B.甲縣人民政府制定的規(guī)定

C.乙省人民政府制定的規(guī)章

D.丙省工商局制定的規(guī)定

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第一章總論

【知識點】

行政復議

【答案解析】可以一并審查的僅限于“規(guī)定”，不包括規(guī)章。5、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系的時間是（

）。

A.用工之日

B.書面勞動合同簽訂之日

C.用工之日起滿1個月當天

D.書面勞動合同備案之日

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第二章勞動合同法律制度

【知識點】

勞動合同訂立的形式

【答案解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。6、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者違反其與用人單位有關(guān)服務期的約定，應當按約定支付的違約金數(shù)額（

）。

A.不得超過用人單位提供的培訓費用

B.不得少于用人單位提供的培訓費用

C.應以勞動者違反約定給用人單位造成的直接損失為限

D.不得超過勞動者上年度月平均工資的12倍

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第二章勞動合同法律制度

【知識點】

勞動合同約定條款

【答案解析】勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金；違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓費用。7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應當一并征收營業(yè)稅的混合銷售行為的是（

）。

A.百貨公司銷售貨物同時送貨上門

B.符合條件的建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物

C.歌廳提供娛樂服務同時銷售啤酒

D.旅店提供住宿服務，同時在門口開設(shè)獨立核算的小超市

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第三章營業(yè)稅法律制度

【知識點】

營業(yè)稅征稅范圍的特殊規(guī)定

【答案解析】（1）選項ABC均為混合銷售行為，選項D為兼營行為。（2）選項A：百貨公司主營業(yè)務為銷售有形動產(chǎn)，應一并征收增值稅。（3）選項B：屬于混合銷售行為，但稅務處理上有特殊規(guī)定，按兼營非應稅行為的稅務處理規(guī)則處理，即“分別核算，分別交；未分別核算的，核定后分別交”。8、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的是（

）。

A.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務

B.人民銀行對企業(yè)的貸款業(yè)務

C.保險公司取得的追償款

D.保險公司的攤回分保費用

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第三章營業(yè)稅法律制度

【知識點】

營業(yè)稅的稅目

【答案解析】人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務應當征收營業(yè)稅。9、某建筑安裝公司承包一項建筑工程，向發(fā)包方收取的工程款為2000萬元、搶工費15萬元，支付建筑工人工資100萬元、原材料價款250萬元，向分包單位支付分包款500萬元。已知建筑業(yè)適用營業(yè)稅稅率為3%，根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該建筑安裝公司承包該項建筑工程應繳納營業(yè)稅（

）。

A.（2000－500）×3%=45（萬元）

B.（2000－500－100－250）×3%=34.5（萬元）

C.（2000＋15－500）×3%=45.45（萬元）

D.（2000＋15－500－100－250）×3%=34.95（萬元）

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第三章營業(yè)稅法律制度

【知識點】

營業(yè)稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定

【答案解析】（1）建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費、勞動保護費、搶工費、提前竣工獎，都應并入營業(yè)額征收營業(yè)稅；（2）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅的是（

）。

A.退休人員再任職取得的收入

B.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費

C.個人擔任董事職務所取得的董事費收入

D.個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得

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第四章個人所得稅法律制度

【知識點】

個人所得稅的稅目

【答案解析】（1）選項B：按“特許權(quán)使用費所得”計征個人所得稅。（2）選項C：應區(qū)分情況，如果在公司任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，按“工資、薪金所得”計征個人所得稅；如果是擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的，按“勞務報酬所得”計征個人所得稅。（3）選項D：按“偶然所得”計征個人所得稅。11、某個人獨資企業(yè)2011年度銷售收入為100000元，實際發(fā)生業(yè)務招待費8000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費最高為（

）元。

A.40

B.500

C.4800

D.60000

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第四章個人所得稅法律制度

【知識點】

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應納稅額的計算

【答案解析】個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；在本題中，業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=8000×60%=4800（元），當年銷售收入的5‰=100000×5‰=500（元），二者孰低額（500元）為業(yè)務招待費的最高扣除限額。12、王某取得一次性勞務報酬收入3000元，全額通過某公益性社會團體向災區(qū)捐贈。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某該項所得（

）。

A.不需要繳納個人所得稅

B.應當繳納個人所得稅308元

C.允許個人所得稅前扣除的捐贈額為3000元

D.允許個人所得稅前扣除的捐贈額為2200元

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第四章個人所得稅法律制度

【知識點】

捐贈扣除的規(guī)定

【答案解析】個人通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈允許按應納稅所得額的30%在稅前扣除，王某取得勞務報酬未扣除捐贈前的應納稅所得額=3000－800=2200（元），允許個人所得稅前扣除的捐贈額=2200×30%=660(元),應繳納個人所得稅稅額=（2200－2200×30%）×20%=308（元）。13、2012年2月份，張某承攬一加工業(yè)務，2月份預付報酬2000元，3月份加工完成交付產(chǎn)品時委托方將余款8000元全部付清。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某就該加工業(yè)務共應繳納個人所得稅（

）。

A.（2000－800）×20%＋8000×（1－20%）×20%=1520（元）

B.（2000＋8000）×（1－20%）×20%=1600（元）

C.［（2000－800）×20%＋8000×（1－20%）×20%］×（1－30%）=1064（元）

D.［（2000＋8000）×（1－20%）×20%］×（1－30%）=1120（元）

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第四章個人所得稅法律制度

【知識點】

每次收入的確定

【答案解析】（1）勞務報酬所得只有一次性收入的，以取得該項收入為一次；在本題中，報酬分兩次支付，但都屬于一次性加工業(yè)務的收入，應合并為一次計征個人所得稅。（2）稿酬所得才有按應納稅額減征30%的規(guī)定，勞動報酬所得沒有類似規(guī)定。14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金的，應當（

）。

A.向收入來源地主管稅務機關(guān)申報納稅

B.向納稅人戶籍所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

C.向納稅人經(jīng)常居住地主管稅務機關(guān)申報納稅

D.由納稅人選擇并固定其中一地稅務機關(guān)申報納稅

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第四章個人所得稅法律制度

【知識點】

個人所得稅納稅申報、納稅期限與納稅地點

【答案解析】納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在其中一地稅務機關(guān)申報納稅。15、某企業(yè)2011年自有生產(chǎn)用房產(chǎn)原值6000萬元，市場價值8000萬元，賬面已提折舊1200萬元。已知適用房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2011年度應繳納的房產(chǎn)稅為（

）。

A.（6000－1200）×（1－20%）×1.2%=46.08（萬元）

B.（8000－1200）×（1－20%）×1.2%=65.28（萬元）

C.6000×（1－20%）×1.2%=57.6（萬元）

D.8000×（1－20%）×1.2%=76.8（萬元）

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第五章其他相關(guān)稅收法律制度

【知識點】

房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)、稅率和應納稅額的計算

【答案解析】房產(chǎn)稅依照“房產(chǎn)原值”（而非市場價值或折余價值）一次減除10%～30%后的余值計算繳納。16、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅減征或免征項目的是（

）。

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的

B.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的

C.國家機關(guān)承受房屋用于辦公

D.納稅人承受荒山用于工業(yè)園的開發(fā)建設(shè)

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第五章其他相關(guān)稅收法律制度

【知識點】

契稅的稅收減免

【答案解析】選項D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。17、乙建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同上注明合同金額為1200萬元；施工期間，又將其中的安裝工程400萬元分包給丙建筑公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同適用的印花稅稅率為0.3‰，甲企業(yè)、乙建筑公司和丙建筑公司共應繳納印花稅（

）元。

A.2400

B.9600

C.8000

D.4000

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第五章其他相關(guān)稅收法律制度

【知識點】

印花稅的計稅依據(jù)、稅率和應納稅額的計算

【答案解析】建筑合同承包合同和分包合同都要貼花，印花稅的納稅對象是簽訂合同的雙方；在本題中，甲企業(yè)、乙建筑公司和丙建筑公司共應繳納印花稅＝（1200＋400）×0.3‰×2×10000＝9600（元）。18、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，一份憑證應納稅額超過（

）的，納稅人應當向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證。

A.100元

B.200元

C.400元

D.500元

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第五章其他相關(guān)稅收法律制度

【知識點】

印花稅納稅義務發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限

【答案解析】一份憑證應納稅額“超過500元”的，納稅人應當向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證（匯貼）。19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稅務登記證件與銀行賬戶的關(guān)系，表述不正確的是（

）。

A.納稅人開立銀行賬戶時，必須提供稅務登記證件

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當依法自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起30日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關(guān)報告

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當依法自銀行賬號變化之日起15日內(nèi)，將向其主管稅務機關(guān)書面報告

D.銀行和其他金融機構(gòu)應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號

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第六章稅收征收管理法律制度

【知識點】

稅務登記管理

【答案解析】選項B：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關(guān)規(guī)定，自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關(guān)報告。20、某服務公司2011年9月份應納營業(yè)稅50000元，城市維護建設(shè)稅2500元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務機關(guān)責令其繳納并加收滯納金，該公司最終在10月31日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額為（

）元。

A.400

B.420

C.775

D.813.75

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第六章稅收征收管理法律制度

【知識點】

稅款征收措施

【答案解析】（1）加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止；（2）納稅人以一個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。在本題中，9月份的營業(yè)稅、城建稅應當最晚于10月15日繳納，該公司實際繳納稅款的日期為10月31日，滯納天數(shù)為16天，應繳納的滯納金＝（50000＋2500）×0.5‰×16＝420（元）。21、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，2012年2月14日應當寫為（

）。

A.貳零壹貳年貳月拾肆日

B.貳零壹貳年零貳月拾肆日

C.貳零壹貳年貳月壹拾肆日

D.貳零壹貳年零貳月壹拾肆日

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第七章支付結(jié)算法律制度

【知識點】

辦理支付結(jié)算的基本要求

【答案解析】（1）“2月”如果寫成“貳月”，很容易被變造為“壹拾貳月”，因此應加零；（2）“14日”如果寫成“拾肆日”，很容易被變造為“貳拾肆日”，因此應加零。22被背書人：乙公司被背書人：

P銀行被背書人：

丙公司被背書人：丙公司開戶銀行甲公司簽章乙公司簽章質(zhì)押乙公司簽章丙公司簽章委托收款以上是某票據(jù)的背書欄，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)說法正確的是（

）。A.該票據(jù)享有付款請求權(quán)的人是丙公司的開戶銀行

B.該票據(jù)背書不連續(xù)

C.該票據(jù)的收款人為甲公司

D.P銀行可以取得票據(jù)權(quán)利

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第七章支付結(jié)算法律制度

【知識點】

票據(jù)行為

【答案解析】（1）選項A：丙公司是最后一個轉(zhuǎn)讓背書的被背書人，應該由丙公司行使付款請求權(quán)，丙公司的開戶銀行只是代理人而已；（2）選項B：該票據(jù)背書連續(xù)，前一個“轉(zhuǎn)讓背書”（第一個背書欄中）的被背書人與后一個“轉(zhuǎn)讓背書”（第三個背書欄中）的背書人均為乙公司；（3）選項C：票據(jù)上的第一個背書人應當為票據(jù)的收款人；（4）選項D：P銀行是質(zhì)權(quán)人，在質(zhì)押期間是不享有票據(jù)權(quán)利的，只有質(zhì)權(quán)實現(xiàn)時可以享有票據(jù)權(quán)利，但是該票據(jù)已經(jīng)由乙公司贖回，P銀行的債權(quán)已經(jīng)得到清償，無須實現(xiàn)質(zhì)權(quán)，因此P銀行從始至終均不享有票據(jù)權(quán)利。23、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于（

）。

A.必須記載事項

B.禁止記載事項

C.任意記載事項

D.相對記載事項

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第七章支付結(jié)算法律制度

【知識點】

票據(jù)行為

【答案解析】出票人可以在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣（即不禁止記載），但并非必須記載（即不屬于必須記載事項）；出票人不記載該事項的，法律并不作出推定（即不屬于相對記載事項）；如果出票人記載該事項，則匯票不得轉(zhuǎn)讓（即不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力，屬于任意記載事項）。24、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項取得票據(jù)的人中，可以享有票據(jù)權(quán)利的是（

）。

A.甲以欺詐手段取得票據(jù)

B.乙以脅迫手段取得票據(jù)

C.丙依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)

D.丁因重大過失取得不符合規(guī)定的票據(jù)

【收藏】本題得分：1【正確答案】C【您的答案】C【所在章】

第七章支付結(jié)算法律制度

【知識點】

票據(jù)權(quán)利與責任

【答案解析】（1）選項AB：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利；（2）選項D：持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分。）1、下列各項中，可以成為我國法律關(guān)系主體的有（

）。

A.個體工商戶

B.國家行政機關(guān)

C.非公有制企業(yè)組織

D.外國社會組織

【收藏】本題得分：2【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD【所在章】

第一章總論

【知識點】

法律關(guān)系

【答案解析】（1）選項A：由公民組成的特定主體，如個體戶、農(nóng)戶、合伙人等，也可以參與某些特定的法律關(guān)系；（2）選項B：國家機關(guān)，包括國家權(quán)力機關(guān)、國家行政機關(guān)和國家司法機關(guān)，屬于機構(gòu)和組織，可以成為法律關(guān)系的主體；（3）選項C：各種企業(yè)事業(yè)組織，不論所有制性質(zhì)如何，均為機構(gòu)和組織，可以成為法律關(guān)系的主體；（4）選項D：外國人和外國社會組織，可以成為我國某些法律關(guān)系的主體。2、公民王某與某醫(yī)療中心簽訂協(xié)議，承諾死后將自己的眼角膜無償捐贈給該醫(yī)療中心。根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的有（

）。

A.該法律關(guān)系的主體是王某

B.該法律關(guān)系的客體是王某人身的一部分——眼角膜

C.王某與該醫(yī)療中心簽訂協(xié)議的行為屬于積極行為

D.王某與該醫(yī)療中心簽訂協(xié)議的行為可以引起法律關(guān)系的產(chǎn)生

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第一章總論

【知識點】

法律關(guān)系

【答案解析】（1）選項A：該法律關(guān)系的主體是王某與該醫(yī)療中心；（2）選項D：王某與該醫(yī)療中心形成了遺贈關(guān)系。3、下列爭議解決方式中，適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的有（

）。

A.仲裁

B.民事訴訟

C.行政復議

D.行政訴訟

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第一章總論

【知識點】

經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑

【答案解析】選項CD是針對縱向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。4、王某對劉某素有怨恨，遂在A地網(wǎng)吧上網(wǎng)，登陸B(tài)地幾家大媒體的論壇大肆宣揚劉某在B地經(jīng)營的飯店使用地溝油，造成劉某飯店的生意一落千丈，劉某擬對王某的侵權(quán)行為提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對此案有管轄權(quán)的法院有（

）。

A.王某住所地人民法院

B.劉某住所地人民法院

C.A地人民法院

D.B地人民法院

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第一章總論

【知識點】

民事訴訟

【答案解析】因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為實施地（A地）、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地（B地）或者被告（王某）住所地法院管轄。5、劉某與甲公司簽訂1年期勞動合同，雙方在合同中就試用期約定了下列事項。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，其中符合規(guī)定的有（

）。

A.劉某在試用期內(nèi)決定提前解除勞動合同的，應當提前10天通知甲公司

B.試用期限為1個月

C.試用期工資為當?shù)刈畹凸べY標準的80%

D.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)

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第二章勞動合同法律制度

【知識點】

勞動合同約定條款

【答案解析】（1）選項A：勞動者在試用期內(nèi)通知用人單位解除勞動合同的，只須提前3天通知即可；（2）選項B：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月（≤2個月）；（3）選項C：試用期工資不得低于用人單位所在地的最低工資標準；（4）選項D：試用期包含在勞動合同期限內(nèi)。6、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同終止的情形中，用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償金的有（

）。

A.勞動者達到法定退休年齡

B.勞動者死亡

C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照

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第二章勞動合同法律制度

【知識點】

勞動合同解除和終止的經(jīng)濟補償

【答案解析】勞動合同終止，用人單位應當支付經(jīng)濟補償金的情形有：（1）除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的；（2）以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的；（3）用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的；（4）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的。7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)營業(yè)稅納稅人的表述中，不正確的有（

）。

A.營業(yè)稅的納稅人不僅包括發(fā)生應稅行為的單位，也包括發(fā)生應稅行為的個體工商戶和其他個人

B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，以承包人、承租人、掛靠人為納稅人

C.單位依法不需要辦理稅務登記的內(nèi)設(shè)機構(gòu)發(fā)生應稅行為的，以該內(nèi)設(shè)機構(gòu)為納稅人

D.境外的單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為的，以其境內(nèi)代理人為納稅人

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第三章營業(yè)稅法律制度

【知識點】

營業(yè)稅的納稅義務人和扣繳義務人

【答案解析】（1）選項B：單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，關(guān)鍵看以誰的名義對外經(jīng)營并承擔相關(guān)法律責任；以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并承擔相關(guān)法律責任的，以發(fā)包人、出租人、被掛靠人為納稅人；否則，以承包人、承租人、掛靠人為納稅人。（2）選項C：負有營業(yè)稅納稅義務的單位不包括單位依法不需要辦理稅務登記的內(nèi)設(shè)機構(gòu)。（3）選項D：境內(nèi)的單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為“扣繳義務人”（而非“納稅人”）；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。8、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（

）。

A.單位或個人在旅游景區(qū)內(nèi)經(jīng)營的纜車業(yè)務

B.遠洋運輸企業(yè)從事的光租業(yè)務

C.搬家公司提供的裝卸搬運服務

D.港務局提供的系解纜服務

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第三章營業(yè)稅法律制度

【知識點】

營業(yè)稅的稅目

【答案解析】（1）選項A:按“服務業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（2）選項B:按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅目中，采用累進稅率的有（

）。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.特許權(quán)使用費所得

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第四章個人所得稅法律制度

【知識點】

個人所得稅稅率

【答案解析】個人所得稅各稅目中，采用累進稅率的限于選項ABC三個稅目。10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以每次收入減除費用800元后的余額為應納稅所得額的有（

）。

A.王某出版一本小說取得稿酬3500元

B.李某到某雜技團“走穴”演出取得一次性收入3000元

C.張某參加某企業(yè)組織的有獎銷售，中獎取得獎金2000元

D.劉某取得國債利息1500元

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第四章個人所得稅法律制度

【知識點】

個人所得稅計稅依據(jù)

【答案解析】（1）選項C：“偶然所得”直接以每次收入為應納稅所得額；（2）選項D：屬于免稅收入。11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人獨資企業(yè)投資者在計算其個人所得稅應稅所得額時，不得直接扣除的項目有（

）。

A.實際支付給投資者個人的工資

B.未經(jīng)核準計提的壞賬準備金

C.實際支付給從業(yè)人員合理的工資、薪金支出

D.廣告費和業(yè)務宣傳費支出

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第四章個人所得稅法律制度

【知識點】

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應納稅額的計算

【答案解析】（1）選項A：投資者個人的工資不得直接扣除，自2011年9月1日起，只能按42000元/年的標準扣除“生計費”。（2）選項B：計提的各種準備金不得扣除。（3）選項D：個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)稿酬所得每次收入的確定，表述正確的有（

）。

A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品先在報刊上連載、然后再出版，應視為兩次稿酬所得征稅

C.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

D.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應視為兩次稿酬所得征稅

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第四章個人所得稅法律制度

【知識點】

每次收入的確定

【答案解析】選項D：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。13、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（

）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人

C.房屋出租的，出租人為納稅人

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不納稅

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第五章其他相關(guān)稅收法律制度

【知識點】

房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍

【答案解析】（1）選項B：房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人；（2）選項D：房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人。14、下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（

）。

A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的小賣部用地

C.軍隊自用的土地

D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

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第五章其他相關(guān)稅收法律制度

【知識點】

城鎮(zhèn)土地使用稅稅收減免

【答案解析】選項B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。15、根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（

）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D.取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

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第五章其他相關(guān)稅收法律制度

【知識點】

土地增值稅納稅申報程序、納稅清算、納稅地點

【答案解析】符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，無需辦理稅務登記的有（

）。

A.負有納稅義務的國家機關(guān)

B.負有納稅義務的個體工商戶

C.負有納稅義務的個人

D.負有納稅義務的流動性農(nóng)村小商販

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第六章稅收征收管理法律制度

【知識點】

稅務登記管理

【答案解析】（1）國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販無須辦理稅務登記；（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人（包括企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位）都應當辦理稅務登記。17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應的稅款征收措施。下列各項中，屬于稅款征收措施的有（

）。

A.責令繳納并加收滯納金

B.責令提供納稅擔保

C.采取稅收保全措施

D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

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第六章稅收征收管理法律制度

【知識點】

稅款征收措施

【答案解析】稅收征收措施主要有核定調(diào)整應納稅額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)等。18、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中，符合規(guī)定的有（

）。

A.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

B.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的貨款結(jié)算

C.國內(nèi)信用證既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金

D.國內(nèi)信用證開立申請人，應當向開證行繳納不低于開證金額20%的保證金

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第七章支付結(jié)算法律制度

【知識點】

國內(nèi)信用證

【答案解析】選項C：國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。19、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)貼現(xiàn)的表述中，不正確的有（

）。

A.通過貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)

B.商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票和支票均可申請貼現(xiàn)

C.貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止

D.貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應向前手收取票款

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第七章支付結(jié)算法律制度

【知識點】

商業(yè)匯票

【答案解析】（1）選項B：銀行匯票、銀行本票和支票均為見票即付的票據(jù)，不必貼現(xiàn)；（2）選項D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應向付款人收取票款，不獲付款的，向其前手追索票款。20、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于作成票據(jù)保證時的相對記載事項的有（

）。

A.“保證”字樣

B.保證人簽章

C.被保證人名稱

D.保證日期

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第七章支付結(jié)算法律制度

【知識點】

票據(jù)行為

【答案解析】（1）選項AB：屬于必須記載事項；（2）選項C：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人，未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人；（3）選項D：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。三、不定項選擇題（本類題共13小題，每題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號56至68信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）1、2008年1月1日，劉某與甲日報社達成口頭協(xié)議，聘用劉某為臨時校對員（非全日制用工），工作時間為每天9點至12點，提前完成工作任務可以提前離開，工資1500元/月。

因劉某表現(xiàn)優(yōu)秀，經(jīng)甲日報社人事部門多次與劉某協(xié)商后，雙方達成協(xié)議，將劉某轉(zhuǎn)為全日制正式校對工，期限自2009年1月1日至2010年12月31日，月工資為5500元。因劉某并非新入職員工，人事部門未與其訂立書面勞動合同。

2010年8月15日，劉某未經(jīng)編輯、值班主任及值班總編的同意，應記者個人要求，在值班總編已蓋章簽發(fā)的上欄稿件中加入新內(nèi)容；次日，甲日報社以劉某嚴重違反本單位有關(guān)出版管理的規(guī)定為由，經(jīng)通知后辭退了劉某。

2010年9月1日，劉某向所在市勞動爭議仲裁委員會申請仲裁，要求甲日報社：（1）支付其2010年8月1日到8月15日的工資；（2）支付經(jīng)濟補償金；（3）辦理檔案及社會保險轉(zhuǎn)移手續(xù)；（4）出具解除勞動合同的書面證明。

要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)2008年1月1日至2008年12月31日期間劉某與甲日報社的關(guān)系，下列說法正確的是（

）。

A.“保證”字樣

B.保證人簽章

C.被保證人名稱

D.保證日期

【正確答案】AD【答案解析】（1）選項AB：非全日制用工合同也是勞動合同，適用《勞動合同法》的規(guī)定；（2）選項CD：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。(2)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲日報社辭退劉某的行為（

）。

A.“保證”字樣

B.保證人簽章

C.被保證人名稱

D.保證日期【正確答案】A【答案解析】勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動合同。(3)如果劉某以甲日報社違法解除勞動合同為由向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁，仲裁時效期間屆滿日應為（

）。

A.“保證”字樣

B.保證人簽章

C.被保證人名稱

D.保證日期【正確答案】C【答案解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，自當事人知道或者應當知道其權(quán)利被侵害之日起計算。(4)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，仲裁庭在審理該勞動爭議案件時，發(fā)生的下列事項中，不符合規(guī)定的是（

）。

A.“保證”字樣

B.保證人簽章

C.被保證人名稱

D.保證日期【正確答案】ABD【答案解析】（1）選項A：勞動爭議仲裁一般應開庭審理；（2）選項B：仲裁庭如果能形成多數(shù)意見的，應按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決；（3）選項C：對裁決持不同意見的仲裁員，可以在裁決上簽名，也可以不簽名；（4）選項D：勞動爭議仲裁實行回避制度，仲裁員接受當事人請客送禮的，應當回避。(5)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，劉某申請勞動爭議仲裁時提出的4項請求中，可以得到支持的是（

）。

A.“保證”字樣

B.保證人簽章

C.被保證人名稱

D.保證日期

【正確答案】ACD【答案解析】因勞動者嚴重違反用人單位規(guī)章制度，用人單位依法隨時通知解除勞動合同的，無需向勞動者支付經(jīng)濟補償。2、某服務公司主要從事人力資源中介服務，2012年1月份發(fā)生以下業(yè)務：

（1）接受某用工單位委托安排勞動力，取得該單位支付的價款共計50萬元。其中，28萬元用于支付勞動力的工資和福利費、12萬元用于支付勞動力的社會保險費、2萬元用于支付勞動力的住房公積金、1萬元用于招待用工單位代表。

（2）提供人力資源咨詢服務取得收入40萬元，支付所聘請的咨詢專家費用5萬元、咨詢資料費用1萬元。

（3）在中國境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠程業(yè)務指導（境外企業(yè)未在境內(nèi)設(shè)立營業(yè)機構(gòu)，沒有代理人，也未派人來華），支付費用20萬元。

（4）采取預收款方式轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓總價款為800萬元，轉(zhuǎn)讓合同簽訂后5天內(nèi)預收20%款項，余款產(chǎn)權(quán)手續(xù)辦理完畢時付清。抵債時該房產(chǎn)作價500萬元。

已知：服務業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，銷售不動產(chǎn)適用營業(yè)稅稅率為5%。

要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)與該服務公司接受某用工單位委托安排勞動力取得的收入相關(guān)的各項支出中（假定均可以取得合法扣除憑證），在計算繳納營業(yè)稅時，可以從營業(yè)額中減除的是（

）。

A.“保證”字樣

B.保證人簽章

C.被保證人名稱

D.保證日期【正確答案】ABC【答案解析】勞務公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力，凡用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險以及住房公積金統(tǒng)一交給勞務公司代為發(fā)放或辦理的，以勞務公司從用工單位收取的全部價款減去代轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的余額為營業(yè)額。(2)根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該服務公司提供人力資源咨詢服務取得的收入應繳納的營業(yè)稅為（

）。

A.“保證”字樣

B.保證人簽章

C.被保證人名稱

D.保證日期

【正確答案】D【答案解析】提供人力資源咨詢服務沒有余額計稅的規(guī)定，以收入全額計算繳納營業(yè)稅。該服務公司提供人力資源咨詢服務收入應納營業(yè)稅=40×5%=2（萬元）。(3)根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于該服務公司在中國境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠程業(yè)務指導，下列說法正確的是（

）。

A.“保證”字樣

B.保證人簽章

C.被保證人名稱

D.保證日期

【正確答案】BD【答案解析】（1）選項AB：提供“或者”接受應稅勞務的單位或者個人在境內(nèi)，屬于“在中華人民共和國境內(nèi)”的應稅勞務；在本題中，勞務接受方在境內(nèi)，應按我國稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅。（2）選項CD：非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應稅行為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務人；沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務受讓方為扣繳義務人。(4)根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于該服務公司轉(zhuǎn)讓接受抵債所得房產(chǎn)，下列說法正確的是（

）。

A.“保證”字樣

B.保證人簽章

C.被保證人名稱

D.保證日期

【正確答案】AD【答案解析】（1）選項AB：納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天；（2）選項CD：納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時該項土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。3、甲公司2012年2月份發(fā)生以下事項：

（1）2月5日，財務部簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，付款人為基本存款賬戶開戶行丙銀行，該支票未填寫收款人名稱和出票金額，采購員劉某持該支票向A商場購買辦公用品，由劉某在轉(zhuǎn)賬支票上補記收款人為A商場、金額為4800元后，將支票交付給A商場。A商場于2月18日持該轉(zhuǎn)賬支票向丙銀行提示付款，被拒絕。

（2）2月20日，該公司向B廠購買一批原材料，財務部向丙銀行提出申請并由其簽發(fā)了一張出票金額為30萬元、收款人為B廠的銀行匯票。由于物價上漲等原因，該批原材料的實際結(jié)算金額為35萬元，辦事人員據(jù)實填寫了實際結(jié)算金額，簽章后將銀行匯票交付給B廠。

（3）2月25日