精品文檔-下載后可編輯年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)試卷22022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)試卷2

單選題（共31題，共31分）

1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效表述中，不正確的是（）。

A.訴訟時(shí)效期間屆滿的，義務(wù)人可以提出不履行義務(wù)的抗辯

B.自權(quán)利受到損害之日起超過(guò)20年的，人民法院不予保護(hù)

C.未登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn)的，義務(wù)人不得提出訴訟時(shí)效抗辯

D.自中止時(shí)效的原因消除之日起滿6個(gè)月，訴訟時(shí)效期間屆滿

2.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議制度表述中，正確的是（）。

A.當(dāng)事人不服行政機(jī)構(gòu)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解，可以申請(qǐng)行政復(fù)議

B.行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，具體行政行為可以停止執(zhí)行

C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議

D.行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

3.甲企業(yè)為了完成2022年度秋糧收購(gòu)計(jì)劃，在M地成立了籌備領(lǐng)導(dǎo)小組。為使用秋糧收購(gòu)資金，該領(lǐng)導(dǎo)小組向銀行申請(qǐng)開(kāi)立的存款賬戶的種類是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.專用存款賬戶

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于按“租賃服務(wù)”征收增值稅的是（）。

A.將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B.車(chē)輛停放服務(wù)

C.道路通行服務(wù)

D.融資性售后回租

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

B.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)

C.存款人取得的存款利息

D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

6.甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。11月采取折扣方式銷(xiāo)售甲型空調(diào)50臺(tái)，每臺(tái)空調(diào)不含稅價(jià)格為9000元，折扣額900元，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明；采取以舊換新方式銷(xiāo)售乙型空調(diào)15臺(tái)，每臺(tái)空調(diào)不含稅價(jià)格為6000元，回收舊空調(diào)作價(jià)800元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算甲商場(chǎng)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.9000×50×13%＋6000×15×13%＝70200元

B.（9000－900）×50×13%＋6000×15×13%＝64350元

C.（9000－900）×50×13%＋（6000－800）×15×13%＝62790元

D.9000×50×13%＋（6000－800）×15×13%＝68640元

7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

B.采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

8.甲公司2022年度發(fā)生合理的工資薪金支出500萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出76萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過(guò)工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為（）。

A.106萬(wàn)元

B.121萬(wàn)元

C.115萬(wàn)元

D.100萬(wàn)元

9.甲公司2022年年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款85萬(wàn)元，通過(guò)教育部門(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬(wàn)元，已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，則甲公司2022年度發(fā)生的捐贈(zèng)支出允許稅前扣除的是（）。

A.85萬(wàn)元

B.115萬(wàn)元

C.96萬(wàn)元

D.100萬(wàn)元

10.有關(guān)專項(xiàng)附加扣除的下列表述中，不符合個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

C.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過(guò)36個(gè)月

D.職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除

11.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.郊區(qū)公園內(nèi)索道公司經(jīng)營(yíng)用地

B.農(nóng)村集體所有土地

C.縣城用于農(nóng)業(yè)發(fā)展的土地

D.工礦區(qū)的綠化地帶

12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）。

A.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購(gòu)售電合同

C.代理單位與委托單位簽訂的委托代理合同

D.律師事務(wù)所與企業(yè)簽訂的法律咨詢合同

13.李某與甲公司簽訂服務(wù)期協(xié)議，協(xié)議約定，甲公司安排李某參加技術(shù)培訓(xùn)，并為此支付培訓(xùn)費(fèi)用10萬(wàn)元，李某自培訓(xùn)結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)付違約金10萬(wàn)元。李某培訓(xùn)完畢后在甲公司工作滿2年時(shí)辭職。甲公司依法要求李某支付的違約金數(shù)額最高為（）。

A.0萬(wàn)元

B.6萬(wàn)元

C.8萬(wàn)元

D.10萬(wàn)元

14.用人單位有證據(jù)證明勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)的終局裁決適用法律確有錯(cuò)誤的，可以自收到仲裁裁決書(shū)之日起30日內(nèi)向（）申請(qǐng)撤銷(xiāo)裁決。

A.用人單位所在地的中級(jí)人民法院

B.用人單位所在地的高級(jí)人民法院

C.勞動(dòng)仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院

D.勞動(dòng)仲裁委員會(huì)所在地的高級(jí)人民法院

15.下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度的表述中，不正確的是（）。

A.國(guó)有企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B.事業(yè)單位單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作

C.政府機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作

D.出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作

16.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的鑒定和銷(xiāo)毀的表述中，不正確的是（）。

A.會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位檔案、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行

B.單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)

C.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證不得銷(xiāo)毀

D.涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷(xiāo)毀

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，失票人可以辦理掛失止付的是（）。

A.未承兌的商業(yè)匯票

B.支票

C.填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票

D.填明代理付款人的銀行本票

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.車(chē)輛停放服務(wù)

B.航空服務(wù)

C.期租

D.物流輔助服務(wù)

19.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2022年12月將新研制的一批高檔化妝品發(fā)給員工作為福利，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本30000元，無(wú)同類高檔化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%。計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.30000×（1＋5%）×15%＝4725元

B.30000×（1＋5%）×（1－15%）×15%＝4016.25元

C.30000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝5558.82元

D.30000×（1＋5%）÷（1＋15%）×15%＝4108.70元

20.保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員趙某2022年1月取得不含稅的傭金收入50000元，支付附加稅費(fèi)2500元。已知：展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。則趙某1月份取得的傭金收入應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年綜合所得的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.50000×（1－20%）×（1－25%）－2500＝27500元

B.50000×（1－20%）－50000×25%－2500＝25000元

C.50000－50000×25%－2500＝35000元

D.50000×（1－20%）－2500＝37500元

21.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.游艇

B.商用客車(chē)

C.機(jī)動(dòng)船舶

D.掛車(chē)

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（）。

A.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其所在的省一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)直轄市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)省稅務(wù)局稽查局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

23.甲公司以非全日制用工形式聘用王某，雙方口頭約定：王某每天到甲公司工作3小時(shí)，每周周一休息，按小時(shí)計(jì)酬，按月結(jié)算支付勞動(dòng)報(bào)酬，試用期3天，任何一方終止用工時(shí)需提前3天通知對(duì)方。甲公司與王某的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.每天工作3小時(shí)，每周周一休息

B.按小時(shí)計(jì)酬，按月結(jié)算支付勞動(dòng)報(bào)酬

C.任何一方終止用工時(shí)需提前3天通知對(duì)方

D.試用期3天

24.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2022年第一季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)如下:

（1）取得貸款利息收入5300萬(wàn)元（含增值稅），支付存款利息2120萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬(wàn)元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)元。

（2）銷(xiāo)售一批公司債券，賣(mài)出價(jià)848萬(wàn)元（含增值稅），已知該批債券買(mǎi)入價(jià)742萬(wàn)元（含增值稅），除此之外無(wú)其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，2022年第四季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差53萬(wàn)元（含增值稅）。

（3）購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)5.65萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付員工出差的鐵路車(chē)票款2.18萬(wàn)元，取得注明員工身份信息的鐵路車(chē)票。

已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷(xiāo)售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列小題。

甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（5300－2120＋1060－424）÷（1＋6％）×6％＝216（萬(wàn)元）

B.（5300－2120＋1060）÷（1＋6％）×6％＝240（萬(wàn)元）

C.（5300＋1060）÷（1＋6％）×6％＝360（萬(wàn)元）

D.（5300＋1060－424）÷（1＋6％）×6％＝336（萬(wàn)元）

25.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2022年第一季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)如下:

（1）取得貸款利息收入5300萬(wàn)元（含增值稅），支付存款利息2120萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬(wàn)元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)元。

（2）銷(xiāo)售一批公司債券，賣(mài)出價(jià)848萬(wàn)元（含增值稅），已知該批債券買(mǎi)入價(jià)742萬(wàn)元（含增值稅），除此之外無(wú)其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，2022年第四季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差53萬(wàn)元（含增值稅）。

（3）購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)5.65萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付員工出差的鐵路車(chē)票款2.18萬(wàn)元，取得注明員工身份信息的鐵路車(chē)票。

已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷(xiāo)售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列小題。

甲銀行金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.（848－742）÷（1＋6％）×6％＝6（萬(wàn)元）

B.（848－742－53）÷（1＋6％）×6％＝3（萬(wàn)元）

C.（848－742）×6％＝6.36（萬(wàn)元）

D.848÷（1＋6％）×6％＝48（萬(wàn)元）

26.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2022年第一季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)如下:

（1）取得貸款利息收入5300萬(wàn)元（含增值稅），支付存款利息2120萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬(wàn)元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)元。

（2）銷(xiāo)售一批公司債券，賣(mài)出價(jià)848萬(wàn)元（含增值稅），已知該批債券買(mǎi)入價(jià)742萬(wàn)元（含增值稅），除此之外無(wú)其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，2022年第四季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差53萬(wàn)元（含增值稅）。

（3）購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)5.65萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付員工出差的鐵路車(chē)票款2.18萬(wàn)元，取得注明員工身份信息的鐵路車(chē)票。

已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷(xiāo)售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列小題。

甲銀行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付車(chē)票款準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）

A.5.65×5/（1+13%）×13%+2.18×9%=3.45（萬(wàn)元）

B.5.65×5/（1+13%）×13%=3.25（萬(wàn)元）

C.5.65×5/（1+13%）×13%+2.18/（1+9%）×9%=3.43（萬(wàn)元）

D.5.65×5×13%+2.18×9%=3.45（萬(wàn)元）=3.87（萬(wàn)元）

27.中國(guó)公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事一對(duì)一夸夸服務(wù)，幫助客戶釋放壓力。2022年度有關(guān)收支情況如下：

（1）取得一對(duì)一夸夸服務(wù)不含稅收入500000元。

（2）發(fā)生成本、費(fèi)用200000元，其中包括雇員工資100000元、張某本人工資100000元。

（3）張某為獨(dú)生子，父母均已65歲，每月向父母支付贍養(yǎng)費(fèi)5000元，獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出20000元。

（4）5月，受邀為M大學(xué)授課四次，共取得勞務(wù)報(bào)酬所得13500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元。

（5）7月，將自己的作品《如何更真實(shí)地夸贊別人》出版，獲得出版收入200000元。

已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，贍養(yǎng)60歲以上父母，且納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。

稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。對(duì)于子女教育支出，張某夫妻選擇由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。不考慮專項(xiàng)扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

個(gè)人所得稅稅率表

（經(jīng)營(yíng)所得適用）

個(gè)人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

計(jì)算張某2022年度經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（500000－100000－60000－2000×12－1000×12）×30%－40500＝50700元

B.（500000－200000－60000－2000×12－1000×12）×20%－10500＝30300元

C.（500000－100000－2000×12－1000×12）×30%－40500＝68700元

D.（500000－100000）×30%－40500＝79500元

28.中國(guó)公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事一對(duì)一夸夸服務(wù)，幫助客戶釋放壓力。2022年度有關(guān)收支情況如下：

（1）取得一對(duì)一夸夸服務(wù)不含稅收入500000元。

（2）發(fā)生成本、費(fèi)用200000元，其中包括雇員工資100000元、張某本人工資100000元。

（3）張某為獨(dú)生子，父母均已65歲，每月向父母支付贍養(yǎng)費(fèi)5000元，獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出20000元。

（4）5月，受邀為M大學(xué)授課四次，共取得勞務(wù)報(bào)酬所得13500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元。

（5）7月，將自己的作品《如何更真實(shí)地夸贊別人》出版，獲得出版收入200000元。

已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，贍養(yǎng)60歲以上父母，且納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。

稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。對(duì)于子女教育支出，張某夫妻選擇由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。不考慮專項(xiàng)扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

個(gè)人所得稅稅率表

（經(jīng)營(yíng)所得適用）

個(gè)人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

計(jì)算張某取得的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（13500－500）÷（1－20%）×20%＝3250元

B.13500×（1＋20%）×20%＝3240元

C.13500×（1－20%）×20%＝2160元

D.（13500－500）×（1－20%）×20%＝2080元

29.中國(guó)公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事一對(duì)一夸夸服務(wù)，幫助客戶釋放壓力。2022年度有關(guān)收支情況如下：

（1）取得一對(duì)一夸夸服務(wù)不含稅收入500000元。

（2）發(fā)生成本、費(fèi)用200000元，其中包括雇員工資100000元、張某本人工資100000元。

（3）張某為獨(dú)生子，父母均已65歲，每月向父母支付贍養(yǎng)費(fèi)5000元，獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出20000元。

（4）5月，受邀為M大學(xué)授課四次，共取得勞務(wù)報(bào)酬所得13500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元。

（5）7月，將自己的作品《如何更真實(shí)地夸贊別人》出版，獲得出版收入200000元。

已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，贍養(yǎng)60歲以上父母，且納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。

稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。對(duì)于子女教育支出，張某夫妻選擇由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。不考慮專項(xiàng)扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

個(gè)人所得稅稅率表

（經(jīng)營(yíng)所得適用）

個(gè)人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

計(jì)算張某2022年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.[13500×（1－20%）＋200000×（1－20%）×70%－60000－（1000×12＋2000×12）]×3%＝804元

B.[13500×（1－20%）＋200000×（1－20%）－60000－（1000×12＋2000×12×2）]×10%－2520＝2560元

C.[13500×（1－20%）＋200000×（1－20%）×70%－（1000×12＋2000×12）]×10%－2520＝6160元

D.[13500×（1－20%）＋200000×（1－20%）－（1000×12＋2000×12×2）]×10%－2520＝8560元

30.2022年8月1日，徐某大學(xué)畢業(yè)后首次就業(yè)即入職甲公司。雙方簽訂的勞動(dòng)合同中約定：合同期限2年，試用期3個(gè)月；試用期工資3000元/月，轉(zhuǎn)正后月工資5000元/月；試用期內(nèi)，被證明不符合錄用條件的甲公司可隨時(shí)通知徐某解除勞動(dòng)合同。

2022年6月因公司業(yè)務(wù)繁忙，甲公司安排徐某于6月13日（周六）、6月15、16、17日工作日每天加班1小時(shí)，之后安排其補(bǔ)休1天。

2022年8月1日，徐某辭職后應(yīng)聘入職乙公司，當(dāng)年12月10日徐某提出當(dāng)年年休假申請(qǐng)，遭到拒絕。雙方因此發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議。

已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，2022年徐某在甲公司的日工資為320元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算甲公司應(yīng)支付徐某6月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.320÷8×3×200%＝240元

B.320÷8×3×150%＋320×150%＝660元

C.320÷8×3×150%＝180元

D.320÷8×3×200%＋320×200%＝880元

31.2022年8月1日，徐某大學(xué)畢業(yè)后首次就業(yè)即入職甲公司。雙方簽訂的勞動(dòng)合同中約定：合同期限2年，試用期3個(gè)月；試用期工資3000元/月，轉(zhuǎn)正后月工資5000元/月；試用期內(nèi)，被證明不符合錄用條件的甲公司可隨時(shí)通知徐某解除勞動(dòng)合同。

2022年6月因公司業(yè)務(wù)繁忙，甲公司安排徐某于6月13日（周六）、6月15、16、17日工作日每天加班1小時(shí)，之后安排其補(bǔ)休1天。

2022年8月1日，徐某辭職后應(yīng)聘入職乙公司，當(dāng)年12月10日徐某提出當(dāng)年年休假申請(qǐng)，遭到拒絕。雙方因此發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議。

已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，2022年徐某在甲公司的日工資為320元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

2022年徐某在乙公司可享受的年休假法定天數(shù)是（）。

A.5天

B.10天

C.2天

D.15天

多選題（共14題，共14分）

32.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。

A.遞延稅款的余額調(diào)整

B.貨物買(mǎi)賣(mài)合同的審核

C.有價(jià)證券溢價(jià)的攤銷(xiāo)

D.資本公積的增減變動(dòng)

33.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得抵扣已納消費(fèi)稅的有（）。

A.外購(gòu)已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾

B.外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的成品油

C.外購(gòu)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的成品油

D.外購(gòu)已稅卷煙批發(fā)給零售商店

34.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于仲裁的基本原則的有（）。

A.自愿原則

B.獨(dú)立仲裁原則

C.公開(kāi)合理原則

D.一裁終局原則

35.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列屬于不相容職務(wù)的有（）。

A.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管

B.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查

C.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦

D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄

36.欠缺記載特定事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于上述特定事項(xiàng)的有（）。

A.付款人名稱

B.收款人名稱

C.出票人簽章

D.付款日期

37.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。

A.木制一次性筷子批發(fā)商

B.高檔手表進(jìn)口商

C.實(shí)木地板生產(chǎn)商

D.金銀首飾零售商

38.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。

A.非居民個(gè)人的稿酬所得，屬于一次性收入的以取得該項(xiàng)收入為一次

B.居民個(gè)人的利息、股息、紅利所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

D.居民個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

39.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的有（）。

A.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

B.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

D.出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用的商品房，該企業(yè)為納稅人

40.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅的有（）。

A.自境外以購(gòu)買(mǎi)方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶

B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

C.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

D.非機(jī)動(dòng)駁船

41.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為中，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A.確認(rèn)征稅范圍

B.停止發(fā)售發(fā)票

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

42.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2022年第一季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)如下:

（1）取得貸款利息收入5300萬(wàn)元（含增值稅），支付存款利息2120萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬(wàn)元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)元。

（2）銷(xiāo)售一批公司債券，賣(mài)出價(jià)848萬(wàn)元（含增值稅），已知該批債券買(mǎi)入價(jià)742萬(wàn)元（含增值稅），除此之外無(wú)其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，2022年第四季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差53萬(wàn)元（含增值稅）。

（3）購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)5.65萬(wàn)元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付員工出差的鐵路車(chē)票款2.18萬(wàn)元，取得注明員工身份信息的鐵路車(chē)票。

已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷(xiāo)售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列小題。

甲銀行提供的下列金融服務(wù)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)－直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.貨幣兌換

B.基金管理

C.貸款

D.資金結(jié)算

43.中國(guó)公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事一對(duì)一夸夸服務(wù)，幫助客戶釋放壓力。2022年度有關(guān)收支情況如下：

（1）取得一對(duì)一夸夸服務(wù)不含稅收入500000元。

（2）發(fā)生成本、費(fèi)用200000元，其中包括雇員工資100000元、張某本人工資100000元。

（3）張某為獨(dú)生子，父母均已65歲，每月向父母支付贍養(yǎng)費(fèi)5000元，獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出20000元。

（4）5月，受邀為M大學(xué)授課四次，共取得勞務(wù)報(bào)酬所得13500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元。

（5）7月，將自己的作品《如何更真實(shí)地夸贊別人》出版，獲得出版收入200000元。

已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，贍養(yǎng)60歲以上父母，且納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。

稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。對(duì)于子女教育支出，張某夫妻選擇由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。不考慮專項(xiàng)扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

個(gè)人所得稅稅率表

（經(jīng)營(yíng)所得適用）

個(gè)人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

計(jì)算張某2022年度經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（）。

A.獨(dú)生女課外輔導(dǎo)班支出20000元

B.父母贍養(yǎng)費(fèi)支出每月5000元

C.雇員工資100000元

D.張某本人工資100000元

44.202