2023年陜西省稅務系統(tǒng)-納稅服務測試題學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

2.依據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

3.納稅人新購置的固定資產，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

4.新常態(tài)下，稅務工作人員工作壓力愈加增大，下面哪些因素會導致壓力增大()。

A.單位設置宣泄室、減壓室B.個人能力無法達到工作要求C.參加集體活動D.整理桌面保持工作環(huán)境整潔

5.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

6.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

7.辦稅服務廳內部各類標識的中文字體為()，英文字體為()。

A.正大黑簡體B.華文黑楷體C.TimesNewRomanD.arialUnicodeMS

8.按照績效管理“三步走”總布局，2015年是()。

A.試行年B.推進年C.提升年D.見效年

9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經()批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局

B.設區(qū)的市國家稅務局、地方稅務局

C.縣級國家稅務局、地方稅務局

D.稅務分局

10.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

11.《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

12.自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收人，免征增值稅;對于適用3%預征率的預繳增值稅項目，下列各項中正確的是()

A.按1%預繳增值稅B.按1.5%減半預繳增值稅C.按3%預繳增值稅D.暫停預繳增值稅

13.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

14.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該()。

A.暫時休息后申請調離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

15.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務人

16.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務登記的行業(yè)是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業(yè)財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應報送一般企業(yè)財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務報表

17.穿稅務制服時可以搭配的皮鞋顏色有()。

A.白色B.黑色C.黃色D.紅色

18.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設責任中紀檢監(jiān)察部門負監(jiān)督責任的內容()。

A.強化監(jiān)督檢查B.嚴格執(zhí)紀辦案C.嚴肅問責追究D.加強調查研究

19.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產力C.全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務

20.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

二、多選題(10題)21.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現(xiàn)場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

22.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

23.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領增值稅發(fā)票，辦稅服務廳為其辦理票種核定操作符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。

A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數(shù)量25份

B.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數(shù)量25份

C.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領用數(shù)量50份

D.核定1個月內不允許離線開具發(fā)票E.核定其離線開票時間為72小時

24.根據(jù)《企業(yè)會計準則――非貨幣性資產交換》的規(guī)定，下列項目中屬于非貨幣性資產的有()。

A.長期股權投資B.固定資產C.準備在一個月內轉讓的交易性金融資產D.其他應收款E.其他貨幣資金

25.納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記()。

A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的

B.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的

C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的

D.納稅人因住所、經營地點變動，但未涉及改變稅務登記機關的

E.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的

26.下列各項中，屬于12366熱線咨詢員服務忌語的有()。

A.“您聲音太小，大聲點”

B.“對不起，您可以講普通話嗎?”

C.“拜拜、OK”

D.“我也不知道”

E.“您別說那么快行嗎”

27.在進行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：()。

A.實際生產經營期不滿3年的

B.上一評價年度納稅信用評價結果為D級的

C.正常原因一個評價年度內，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的

D.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的

28.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經判決構成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上

C.在規(guī)定期限內按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的

29.行政機關對行政權力進行監(jiān)督的方式一般有()。

A.司法B.立法C.審計D.行政監(jiān)察E.上下級行政機關之間的監(jiān)督

30.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的

C.從事生產經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊中資控股居民企業(yè)

三、判斷題(15題)31.憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定，由全國人大常委會負責解釋和修改。()

A.是B.否

32.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

33.在同一企業(yè)中，由于采用的會計核算形式不同，核算的結果也不同。()

A.是B.否

34.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于對稅務人員服務態(tài)度的投訴。()

A.正確B.錯誤

35.異地不動產租賃業(yè)務不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關制度規(guī)定。()

A.正確B.錯誤

36.冥想是身心靈修煉的一種很好方法：在內心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準，然后在大腦中去想象實現(xiàn)。長期重復做冥想練習可以有效緩解抑郁癥狀。

A.是B.否

37.財務報表附注對報表本身起重復說明的作用。()

A.是B.否

38.由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不影響其納稅信用評價。()

A.是B.否

39.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

40.想象放松法是有意識地結合默念“放松”兩字，按次序調整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

41.在稅務行政強制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。()

A.是B.否

42.介紹他人，也叫第三者介紹。從禮儀上來講，介紹他人最重要的是掌握介紹順序。先把職位高的介紹給職位低的，再將職位低的介紹給職位高的，以示尊重。

A.是B.否

43.辦稅服務廳工作人員在規(guī)定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒有辦結時，應主動延長工作時間。()

A.是B.否

44.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

45.允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A

2.D外購存貨的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。采購時，借：商品采購160應交稅費——進項稅額27.2貸：銀行存款187.2，驗收入庫時，借：庫存商品160×75%=120，待處理財產損益60.4，貸：進項稅轉出27.2×25%=20.4商品采購160，因此選項D正確。

3.B

4.B

5.A

6.C《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十四條：從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

7.A

8.B按照績效管理“三步走”總布局，2014年是啟動年，2015年是推進年，2016年是提升年。

9.A

10.B選項A，稅法調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系;選項C，從法律性質來看，稅法屬于義務性法規(guī);選項D，稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C和V部分。

11.D

12.D根據(jù)《財政部稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務總局公告2022年第15號)的規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

13.C

14.C社會支持對于緩解職業(yè)倦怠起著重要的影響，當自己面對壓力時，可向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持。

15.C單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構申報辦理稅務登記。

16.A適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》。

17.B

18.D加強調查研究屬于黨組主要負責人是黨風廉政建設第一責任人的內容。

19.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務。

20.A按照增值稅管理有關規(guī)定。

21.ABC

22.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

23.AC根據(jù)《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)，首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過50份。對于新辦理稅務登記且通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，主管稅務機關為其核定發(fā)票票種后3個自然月內，不得允許納稅人離線開具發(fā)票。

24.ABC非貨幣性資產是指貨幣性資產以外的資產，包括交易性金融資產、存貨、固定資產、無形資產、長期股權投資、不準備持有至到期的債券投資等。D選項其他應收款和E選項其他貨幣資金屬于貨幣性資產。所以選項A、B、C正確。

25.ABCE納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：(1)因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的;(2)按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的;(3)被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的;(4)因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的;(5)外國企業(yè)常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的;(6)境外企業(yè)在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的;(7)非境內注冊居民企業(yè)經國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

26.ACDE依據(jù):《國家稅務總局納稅服務司關于修訂(12366納稅服務熱線基本工作流程和作業(yè)標準(試行))的通知(稅總納便函(2021)72號)。

27.ABD非正常原因一個評價年度內，增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。

28.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級。

29.CDE國家權力機關對行政權力的監(jiān)督由憲法規(guī)定;司法機關對行政權力的監(jiān)督是由《行政訴訟法》規(guī)定的;行政機關對行政權力的監(jiān)督是通過行政監(jiān)察、審計及上下級行政機關之間的監(jiān)督等方式進行的。

30.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。從事生產經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。

31.B憲法由國家最高權力機關—全國人民代表大會制定和修改由全國人大常委會負責解釋，具有最高的法律效力。

32.B對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，應從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。

33.B

34.B對稅務機關及其工作人員未按規(guī)定落實首問責任、一次性告知、限時辦結、辦稅公開等納稅服務制度進行的投訴屬于對服務質效的投訴。

35.A異地不動產租賃業(yè)務不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關制度規(guī)定。需根據(jù)《納稅人提供不動產經營