1．下列關于發(fā)包的在建工程的核算，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)包的在建工程，按照合同規(guī)定向承包企業(yè)預付工程款時，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目B.將設備交付承包企業(yè)進行安裝時，借記“在建工程——待攤支出”科目，貸記“工程物資”科目C.與承包商辦理工程價款結算時，按補付的工程款，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目D.工程完工，轉入固定資產時，借記“固定資產”科目，貸記“在建工程”科目2．（2017年真題）企業(yè)自行建造廠房過程中發(fā)生的下列支出，不構成在建工程項目成本的是（）。A.支付在建工程設計費B.支付在建工程項目管理人員工資C.領用自產應稅消費品負擔的消費稅D.計提工程物資的減值準備3．甲公司于20×3年12月28日以100萬元取得一項投資性房地產，采用公允價值模式計量。20×4年年末該項投資性房地產的公允價值為120萬元，假設稅法上按照5年計提折舊。該項投資性房地產20×4年年末的計稅基礎為（）萬元。A.80B.100C.120D.204．甲公司擬購置一處房產，付款條件是：3年后每年年末支付10萬元，連續(xù)支付10次，共100萬元，年利率為10％。則下列計算其現(xiàn)值的表達式中，正確的是（）。A.10×（F/A，10％，10）×（P/F，10％，14）B.10×（P/A，10％，10）×（P/F，10％，3）C.10×［（P/A，10％，14）－（P/A，10％，4）］D.10×（P/A，10％，10）×（P/F，10％，4）5．甲公司對外幣業(yè)務采用交易發(fā)生日即期匯率進行核算，2×17年1月1日為建造一條生產線，向銀行借入100萬美元，期限為三年，年利率為8%，利息按季計算，到期一次支付。1月1日借入時的市場匯率為1美元＝7.0元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元＝6.9元人民幣，6月30日的市場匯率為1美元＝6.7元人民幣。假設2×17年第一、二季度均屬于資本化期間，第二季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為（）萬元人民幣。A.－20.00B.－20.40C.－20.80D.－30.406．下列屬于會計政策變更且需要追溯調整的是（）。A.固定資產的折舊方法由直線法改為加速折舊法B.壞賬估計由應收賬款余額百分比法改為賬齡分析法C.存貨發(fā)出計價由先進先出法改為加權平均法D.所得稅核算方法由應付稅款法改為資產負債表債務法7．下列各項中，影響營業(yè)利潤的是（）。A.稅收罰款支出B.管理不善造成的庫存現(xiàn)金短缺C.接受非資本性投入的現(xiàn)金捐贈D.當期確認的所得稅費用8．（2018年真題）公司并購的支付方式是指并購活動中并購公司和目標公司之間的交易形式。下列不屬于并購支付方式的是（）。A.買方融資方式B.杠桿收購方式C.現(xiàn)金支付方式D.股票對價方式9．2021年10月1日，甲公司與乙公司簽訂建造合同，合同約定甲公司在乙公司的土地上為其建造研發(fā)中心，建設期8個月，合同價款3000萬元，預計合同成本1800萬元。當日甲公司已預收乙公司備料款300萬元。至12月31日，甲公司已發(fā)生建造成本855萬元，預計還將發(fā)生建造成本945萬元。甲公司采用成本法確定履約進度。不考慮其他因素，則甲公司2021年應確認的收入為（）。A.1800萬元B.1425萬元C.855萬元D.300萬元10．下列關于流動資產投資策略的表述中，不正確的是（）。A.只要不可預見的事件沒有損壞企業(yè)的流動性導致嚴重的問題發(fā)生，緊縮的流動資產投資策略就會提高企業(yè)效益B.制定流動資產投資策略時，需權衡資產的收益性與風險性C.最優(yōu)的流動資產投資是使流動資產的持有成本與短缺成本之和最高D.緊縮的流動資產投資策略下，企業(yè)維持低水平的流動資產與銷售收入比率11．某公司只生產一種產品，2011年度銷售量為2000件，單位售價為180元，固定成本總額為56000元，公司當年實現(xiàn)凈利潤45000元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不存在納稅調整事項，則該公司產品的單位邊際貢獻為（）元。A.47.0B.50.0C.50.5D.58.012．甲公司為一般納稅人，月初應交未交增值稅為10萬元，本月購入原材料100萬元，進項稅額為13萬元，其中因意外自然災害造成原材料毀損10萬元。本月因銷售產品確認增值稅銷項稅額20萬元，交納本月增值稅10萬元，企業(yè)適用的城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加為3%，另外本期確認的印花稅額3萬元，土地增值稅額30萬元，則企業(yè)月末影響應交稅費的金額為（）萬元。A.30B.37.7C.40.7D.48.713．（2015年真題）某套設備由X、Y、Z三個可獨立使用的部件組成，已知X、Y、Z三個部件各自的入賬價值和相應的預計使用年限，同時已知該設備的整體預計使用年限和稅法規(guī)定的折舊年限，則下列表述中正確的是（）。A.按照X、Y、Z各部件的預計使用年限分別作為相應的折舊年限B.按照整體預計使用年限和X、Y、Z各部件的預計使用年限四者孰低作為設備的折舊年限C.按照整體預計使用年限作為設備的折舊年限D.按照整體預計使用年限與稅法規(guī)定的折舊年限兩者孰低作為設備的折舊年限14．下列關于內部研發(fā)無形資產的會計處理的表述中，錯誤的是（）。A.開發(fā)階段發(fā)生的符合資本化條件的支出應計入無形資產成本B.研究階段發(fā)生的符合資本化條件的支出應計入無形資產成本C.研究階段發(fā)生的支出應全部費用化D.開發(fā)階段發(fā)生的未滿足資本化條件的支出應計入當期損益15．某企業(yè)20×8年12月31日編制資產負債表時，發(fā)現(xiàn)在建工程賬戶余額為6500萬元，在建工程減值準備賬戶余額為1000萬元，工程物資賬戶余額為500萬元，工程物資減值準備賬戶余額為50萬元，固定資產賬戶余額為5000萬元，累計折舊賬戶余額為1200萬元。不考慮其他因素的影響，則該企業(yè)20×8年12月31日資產負債表上“在建工程”科目應列報的金額為（）萬元。A.6000B.9300C.5950D.550016．以公允價值為基礎計量的非貨幣性資產交換中，涉及補價且沒有確鑿證據(jù)表明換入資產的公允價值更加可靠的情況下，下列會計處理錯誤的是（）。A.支付補價的，換出資產的公允價值與其賬面價值的差額計入當期損益B.收到補價的，以換入資產的公允價值減去支付的補價的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的成本C.收到補價的，換出資產的公允價值與其賬面價值的差額計入當期損益D.支付補價的，以換出資產的公允價值加上支付的補價的公允價值和應支付的相關稅費，作為換入資產的成本17．甲公司2017年12月31日以55000元價格處置一臺閑置設備，該設備于2015年12月以75000元價格購入，當期投入使用，預計可使用年限為10年，預計凈殘值為15000元。按年限平均法計提折舊（均與稅法規(guī)定相同）。假設甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他相關稅費，則處置設備對當期現(xiàn)金流量的影響是（）。A.增加53000元B.增加57000元C.減少53000元D.減少57000元18．甲公司2019年1月1日以銀行存款600萬元從乙公司購入一項無形資產，攤銷年限為10年，預計凈殘值為0，采用直線法攤銷。2019年6月30日和2019年12月31日該項無形資產的可收回金額分別為513萬元和432萬元。假設不考慮其他因素，該無形資產2020年1月應計提的攤銷額為（）萬元。A.5.0B.4.0C.4.8D.4.519．（2012年真題）某公司于2008年12月購入一臺設備，成本為50000元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2000元。該公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，則在2011年12月31日，該設備累計計提的折舊額為（）元。A.30000B.38000C.39200D.4000020．（2013年真題）甲公司租入需要安裝的設備一臺，租賃合同規(guī)定的租賃付款額為1500000元，租賃付款額現(xiàn)值為1100000元，發(fā)生的初始直接費用為50000元。設備租入后，共發(fā)生安裝調試費50000元，其中，從倉庫領用材料10000元。該設備租賃期為10年，租賃期滿后歸甲公司擁有，安裝后預計使用年限為12年，預計凈殘值為零。若采用年限平均法計提折舊，則該使用權資產每年應計提折舊額為（）元。A.100000B.115000C.120000D.15000021．甲公司2019年度存貨周轉期為85天，應收賬款周轉期為65天，應付賬款周轉期為80天，則甲公司2019年度的現(xiàn)金周轉期為（）天。A.45B.70C.50D.6522．受新冠肺炎疫情影響，甲公司2020年1月31日決定將賬面原值為70萬元，已計提累計折舊20萬元（采用年限平均法計提折舊、每月計提折舊額1萬元）的乙設備對外出售，劃分為持有待售的非流動資產。隨著國內疫情形勢好轉，甲公司2020年5月31日決定不再出售該設備，此時該設備的可收回金額為50萬元。假設該設備一直沒有計提減值準備，則2020年5月31日該設備作為固定資產的入賬價值是（）萬元。A.44B.46C.48D.5023．某商業(yè)企業(yè)的庫存商品采用售價金額核算法核算。2020年4月初庫存商品成本為10000元，售價總額為20000元，本月購入庫存商品成本為50000元，售價總額為60000元。4月銷售收入為75000元。不考慮其他因素，該企業(yè)4月份銷售成本為（）元。A.62500B.60000C.56250D.3750024．下列關于可轉換公司債券的表述中，錯誤的是（）。A.發(fā)行時發(fā)生的交易費用，應在負債成分和權益成分之間進行分攤B.初始計量時其權益成分的公允價值應計入資本公積C.初始計量時應先確定負債成分的公允價值D.轉換時，應終止確認其負債成分，并將其確認為權益25．20×8年12月31日甲企業(yè)對其一項專利權進行減值測試，發(fā)現(xiàn)其近期出售，則廠商愿意支付的銷售凈價是1800萬元，如果繼續(xù)持有，則在未來5年產生的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1900萬元，則該企業(yè)20×8年12月31日該專利權的可收回金額為（）萬元。A.1800B.100C.1900D.370026．在資產負債表日，工程物資賬戶若有期末余額應計入（）項目。A.存貨B.固定資產C.在建工程D.工程物資27．相對于其他籌資方式，短期借款的優(yōu)點是（）。A.籌資速度快B.已獲利息倍數(shù)低C.保留在存款賬戶上的補償余額小D.財務風險低28．甲公司計劃投資一項目，一次性總投資為100萬元，建設期為0，經營期為6年，該項目的現(xiàn)值指數(shù)為1.5。若當前市場利率為8%，則該投資項目的年金凈流量為（）萬元。[已知（P/A，8%，6）＝4.6229，（F/A，8%，6）＝7.3359]A.6.82B.10.82C.12.45D.16.4529．下列單期資產收益率的計算公式中，錯誤的是（）。A.單期資產的收益率＝資產價值的增值/期初資產價值B.單期資產的收益率＝利息（股息）收益＋資本利得收益率C.單期資產的收益率＝[利息（股息）收益＋資本利得]/期初資產價值D.單期資產的收益率＝利息（股息）收益率＋資本利得收益率30．甲公司20×3年年初“遞延所得稅資產”賬面余額為30萬元（由預提的產品保修費用產生）。20×3年產品銷售收入為5000萬元，按照銷售收入2％的比例計提產品保修費用，假設產品保修費用在實際支付時可以在稅前抵扣。20×3年未發(fā)生產品保修費用。20×3年適用的所得稅稅率為15％，預計20×4年及以后年度適用的所得稅稅率為25％。則20×3年12月31日遞延所得稅資產的發(fā)生額為（）萬元。A.66B.33C.99D.4531．甲公司2×20年1月1日按照面值發(fā)行可轉換公司債券20000000元，債券利率（年率）6％，期限為3年，每年年末支付利息，結算方式是持有方可以選擇付現(xiàn)或轉換成發(fā)行方的股份。另不附選擇權的類似債券的資本市場利率為9％。發(fā)行時記入“應付債券——利息調整”明細科目借方金額為（）元。[已知（P/F，9%，3）＝0.7722，（P/A，9%，3）＝2.5313]A.1492646B.1507360C.1518440D.192644032．下列關于企業(yè)破產清算的計量屬性的表述中，正確的是（）。A.破產清算期間的資產應當以破產資產清算凈值計量B.破產清算期間的資產應當以重置成本計量C.破產資產清算凈值指的是在特定環(huán)境下最可能的變現(xiàn)價值D.破產清算期間的負債應當以歷史成本計量33．下列各項中，不屬于影響資本結構因素的是（）。A.企業(yè)的生產規(guī)模B.企業(yè)的財務狀況C.企業(yè)的資產結構D.企業(yè)投資人和管理當局的風險態(tài)度34．下列有關無形資產后續(xù)計量的表述中，錯誤的是（）。A.使用壽命有限的無形資產，其應攤銷金額應當在使用壽命內系統(tǒng)合理攤銷B.使用壽命不確定的無形資產不應攤銷C.企業(yè)應當于每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核D.對于使用壽命不確定的無形資產，如果有證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則應視為會計政策變更，進行追溯調整35．企業(yè)在可行權日之后至結算日前的每個資產負債表日，現(xiàn)金結算的股份支付的公允價值變動應計入（）。A.管理費用B.制造費用C.資本公積D.公允價值變動損益36．2×21年1月1日，D商場實施一項獎勵積分計劃。根據(jù)該計劃，客戶在D商場每消費10元可獲得一個積分，每個積分在購物時可以抵減1元。2×21年度，客戶共消費500萬元。根據(jù)歷史經驗，D商場估計該積分的兌換率為90％。2×21年積分兌現(xiàn)30萬個。不考慮其他因素，則D商場因2×21年兌換的積分確認“合同負債”的科目余額為（）萬元。A.45B.41.28C.27.52D.13.7637．某工業(yè)企業(yè)生產甲產品，甲產品的工時定額為50小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為30小時；期末甲在產品數(shù)量300件，其中第一道工序在產品100件，第二道工序在產品200件。每道工序在產品的完工程度為40％，該企業(yè)完工產品和在產品成本分配采用約當產量法，則期末甲在產品的約當產量為（）件。A.150B.160C.80D.14438．甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。因乙公司無法償還到期債務，經協(xié)商，甲公司同意乙公司以庫存商品償還其所欠全部債務。債務重組日，甲公司應收乙公司債權的賬面余額為2000萬元，已計提壞賬準備1500萬元；乙公司用于償債商品的賬面價值為480萬元，公允價值為600萬元，增值稅稅額為78萬元。當日，甲公司應收款項的公允價值為304萬元。甲公司將該債權作為以攤余成本計量的金融資產核算，不考慮其他因素，甲公司因上述交易應確認的投資收益金額是（）萬元。A.0B.－196C.196D.130439．下列關于小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設備的處理，表述正確的是（）。A.應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額B.初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減C.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應記入“遞延收益”科目D.應將購入的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目核算40．編制資產負債表時，根據(jù)總賬余額和明細賬的余額計算填列的項目是（）。A.應付賬款B.短期借款C.長期借款D.存貨41．（2019年真題）企業(yè)與關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的，在財務報表附注中披露的交易要素至少應包括（）。A.未結算項目的金額、條款和條件，以及有關提供或取得擔保的信息B.已結算應收項目的壞賬準備金額C.交易的累積影響數(shù)D.交易的金額E.定價政策42．（2021年真題）下列關于出租人對經營租賃的會計處理表述中，正確的有（）。A.為承租人擔保如承擔某些費用的激勵措施時，應將該費用自租金收入總額中扣除B.應采用類似資產的折舊政策對租賃的固定資產計提折舊C.租賃期內只能采用直線法將租賃收款額確認為租金收入D.對已識別的減值損失應計提資產減值準備E.發(fā)生的與經營租賃有關的初始直接費用直接計入損益43．（2022年真題）下列資產負債表日后事項中，屬于非調整事項的有（）。A.發(fā)生巨額虧損B.獲取進一步的證據(jù)證明報告年度計提的資產減值準備不充分C.因遭受水災導致報告年度購入的存貨發(fā)生重大損失D.收到退回的報告年度銷售的商品E.發(fā)生重大訴訟事項44．下列資產負債表項目中需要根據(jù)明細賬科目余額計算填列的有（）。A.開發(fā)支出B.其他應收款C.固定資產D.應付職工薪酬E.債權投資45．（2014年真題）根據(jù)或有事項準則的規(guī)定，或有事項確認為預計負債應同時滿足的條件有（）。A.該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務B.履行該義務有可能導致經濟利益流出C.流出的經濟利益預期很可能得到補償D.履行該義務很可能導致經濟利益流出企業(yè)E.履行該義務的金額能夠可靠計量46．在現(xiàn)金流量表補充資料中將凈利潤調整為經營活動的現(xiàn)金流量時，需要調整的項目有（）。A.計提的資產減值準備B.辦理轉賬業(yè)務支付的手續(xù)費C.存貨的增減變動D.遞延所得稅資產E.經營性應收應付項目的增減變動47．下列關于企業(yè)內部研究開發(fā)無形資產發(fā)生支出的表述中，不正確的有（）。A.研究階段的支出全部費用化，計入當期損益B.開發(fā)階段的支出不符合資本化條件的，計入營業(yè)外支出C.開發(fā)階段的支出符合資本化條件的，計入無形資產D.無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出，應全部計入當期損益E.為運行內部研究開發(fā)無形資產發(fā)生的培訓費，計入無形資產48．下列對采用計劃成本法核算的原材料的領用說法正確的有（）。A.應該將計提的減值準備同時結轉計入相應的成本費用B.應該將存貨的實際成本結轉計入相應的成本費用C.應該對委托加工物資發(fā)出時按照月初成本差異率來結轉成本差異D.應該將相應的材料成本差異與實際成本同時結轉計入相應的成本費用E.應該將發(fā)出材料的材料成本差異在季末一次計算結轉49．下列關于企業(yè)發(fā)行一般公司債券的會計處理，正確的有（）。A.無論是按面值發(fā)行，還是溢價發(fā)行或折價發(fā)行，均應按債券面值記入“應付債券——面值”明細科目B.實際收到的款項與面值的差額，應記入“應付債券——利息調整”明細科目C.對于利息調整，企業(yè)應在債券存續(xù)期間內選用實際利率法或直線法進行攤銷D.資產負債表日，企業(yè)應按應付債券的面值和實際利率計算確定當期的債券利息費用E.資產負債表日，企業(yè)應按應付債券的攤余成本和實際利率計算確定當期的債券利息費用50．下列有關短期借款的信用條件和利率中，會使短期借款名義利率低于實際利率的有（）。A.周轉信用協(xié)議B.補償余額C.信用額度D.貼現(xiàn)利率E.加息利率51．（2017年真題）下列固定資產中當期應計提折舊的有（）A.未提足折舊提前報廢的固定資產B.無償提供給職工使用的固定資產C.已達到預定可使用狀態(tài)但尚未交付使用的固定資產D.按照規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地E.閑置不用的固定資產52．下列各項關于現(xiàn)金流量分類的表述中，正確的有（）。A.支付的罰款支出作為經營活動現(xiàn)金流出B.收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利作為經營活動現(xiàn)金流入C.支付以前年度具有融資性質的分期購買設備款作為投資活動現(xiàn)金流出D.支付計入當期損益的研究開發(fā)費用作為投資活動現(xiàn)金流出E.吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金作為籌資活動產生的現(xiàn)金流入53．企業(yè)發(fā)生外幣交易時，外幣賬戶可以選擇的折算匯率有（）。A.交易日的即期匯率B.外匯牌價的買入價C.外匯牌價的賣出價D.即期匯率的近似匯率E.交易當期的期初匯率54．下列關于未分配利潤的表述中，正確的有（）。A.未分配利潤出現(xiàn)貸方余額，表示企業(yè)有未彌補虧損B.本年發(fā)生的虧損應自“本年利潤”科目，轉入“利潤分配——未分配利潤”科目借方C.以當年凈利潤彌補以前年度結轉的未彌補虧損，不需要進行專門的會計處理D.分配給股東或投資者的現(xiàn)金股利或利潤，借記“利潤分配——應付現(xiàn)金股利”科目，貸記“應付股利”科目E.分配給股東的股票股利，借記“利潤分配——轉作股本的股利”科目，貸記“股本”科目55．采用自營方式建造辦公樓時，下列項目中應計入固定資產取得成本的有（）。A.工程領用原材料的增值稅B.工程人員的工資C.生產車間為工程提供的水、電等費用D.企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的管理費用E.辦公樓建造過程中，因暴雨造成的單項工程毀損凈損失56．下列各項變動中，屬于會計估計變更的有（）。A.因技術進步，固定資產的折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法B.存貨的計價方法由先進先出法改為移動加權平均法C.壞賬準備的計提比例由5%提高到10%D.由于會計人員的錯誤估計，將無形資產的攤銷年限由10年調整為8年E.投資性房地產的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式57．下列關于借款費用的表述中，正確的有（）。A.購建固定資產過程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時間連續(xù)超過3個月，應當暫停借款費用資本化B.購建固定資產過程中發(fā)生正常中斷，且中斷時間連續(xù)超過3個月，應當暫停借款費用資本化C.某項固定資產部分已達到預定可使用狀態(tài)，且該部分可獨立提供使用，則該部分資產發(fā)生的借款費用應停止資本化D.某項固定資產部分已達到預定可使用狀態(tài)，且該部分可獨立提供使用，仍需待整體完工后方可停止借款費用資本化E.專門借款和一般借款發(fā)生的借款費用，在資本化期間應當全部予以資本化58．下列情形中，不屬于會計政策變更的有（）。A.本期發(fā)生的交易或者事項與以前相比具有本質差別而采用新的會計政策B.因減資導致長期股權投資由成本法變更為權益法C.對初次發(fā)生的交易或者事項采用新的會計政策D.將投資性房地產的后續(xù)計量方法由成本模式變更為公允價值模式E.對不重要的交易或者事項采用新的會計政策59．下列關于各項金融資產相關費用的表述中，正確的有（）。A.為取得交易性金融資產發(fā)生的印花稅應計入資產成本B.企業(yè)合并時與發(fā)行債券相關的手續(xù)費計入發(fā)行債券的初始計量金額C.非企業(yè)合并方式取得的長期股權投資，以發(fā)行權益性證券作為對價發(fā)生傭金、手續(xù)費應計入長期股權投資的成本D.為取得以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產而發(fā)生的手續(xù)費應該計入資產成本E.同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的審計費、評估咨詢費應計入當期損益60．下列會計事項中，可產生應納稅暫時性差異的有（）。A.期末交易性金融資產的公允價值大于其計稅基礎B.期末計提無形資產減值準備C.期末確認的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值變動損失D.期末交易性金融負債的公允價值小于其計稅基礎E.期末確認預計產品質量保證損失61．（2018年真題）黃河公司因技術改造需要，2019年擬引進一套生產線，有關資料如下：（1）該套生產線總投資520萬元，建設期1年，2019年年初投入100萬元，2019年年末投入420萬元。2019年年末新生產線投入使用，該套生產線采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為5年（與稅法相同），預計凈殘值為20萬元（與稅法相同）。（2）該套生產線預計投產使用第1年流動資產需要額為30萬元，流動負債需要額為10萬元；預計投產使用第2年流動資產需要額為50萬元，流動負債需要額為20萬元；生產線使用期滿后流動資金將全部收回。（3）該套生產線投入使用后，每年將為公司新增銷售收入300萬元，每年付現(xiàn)成本為銷售收入的40%。（4）假設該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，要求的最低投資報酬率為10%，不考慮其他相關費用。（5）相關貨幣時間價值系數(shù)如下表所示：根據(jù)以上資料，回答下列問題：該投資項目的凈現(xiàn)值是（）萬元。A.71.35B.99.22C.52.34D.90.9662．黃河公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法進行所得稅會計核算。2×21年度利潤表中利潤總額為4500萬元，營業(yè)收入為15000萬元。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2×21年與企業(yè)所得稅核算有關的交易或事項如下：（1）3月1日，黃河公司購入一項非專利技術并立即用于生產產品，成本為300萬元，因無法合理預計其帶來經濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產核算。12月31日，該項非專利技術的可收回金額為260萬元。稅法對該項無形資產按照10年的期限攤銷，有關攤銷額允許稅前扣除。（2）5月1日，黃河公司以銀行存款610萬元購入某上市公司股票，將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。6月30日，該金融資產的公允價值為650萬元；12月31日，該金融資產的公允價值為680萬元。稅法規(guī)定，金融資產的公允價值變動不計入當期應納稅所得額。（3）2×21年，黃河公司因銷售產品承諾提供保修業(yè)務而計提產品質量保證金200萬元，本期實際發(fā)生保修費用150萬元。（4）2×21年，黃河公司發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務宣傳費支出1800萬元。稅法規(guī)定，不超過當年銷售收入15%的部分準予稅前全額扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（5）2×21年，黃河公司取得國債利息收入60萬元，因環(huán)境污染被環(huán)保部門罰款100萬元。假設除上述事項外，無其他納稅調整事項，預期未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵減當期確認的可抵扣暫時性差異。要求：根據(jù)上述資料，回答以下各題。2×21年年末，黃河公司的遞延所得稅負債科目余額為（）萬元。A.0B.17.5C.112.5D.13063．黃河公司原有普通股10000萬元、資本成本為10%，長期債券2000萬元。資本成本為8.5%，現(xiàn)向銀行借款800萬元，期限為5年、年利率為5%，分次付息到期一次還本，籌資費用率為零。該借款擬用于投資購買價值為800萬元的大型生產設備（不考慮其他相關稅費），購入后即投入使用，每年可為公司增加利潤總額160萬元。該設備預計可使用5年，預計凈殘值為零，按年限平均法計提折舊。黃河公司向銀行取得新的長期借款后，公司普通股市價為10元/股，預計下年度每股股利由1.8元提高到2.0元，以后每年增長1%。假設適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他相關稅費。根據(jù)上述資料回答以下各題：若該設備投資項目的期望投資收益率為16%，標準離差為0.08，則該設備投資項目的標準離差率為（）。A.50%B.60%C.16%D.8%64．甲公司發(fā)行在外的普通股總股數(shù)為3000萬股，2020年度銷售收入為3000萬元，變動成本率為60%，固定性經營成本為600萬元，利息費用為300萬元。2021年甲公司計劃銷售量提高50%，固定性經營成本、變動成本率、原有債務的利息費用均保持不變。甲公司計劃籌資2000萬元以滿足銷售量增長需求，有兩種方案可供選擇：方案一：增發(fā)普通股500萬股，每股發(fā)行價4元。方案二：按面值發(fā)行債券2000萬元，票面利率為8%。采用每股收益無差別點分析法進行方案選擇，假設甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮籌資費用和其他相關稅費。根據(jù)上述資料，回答以下問題：甲公司選定最優(yōu)方案并籌資后，總杠桿系數(shù)為（）。A.1.3B.1.5C.1.8D.265．黃河公司原有普通股10000萬元、資本成本為10%，長期債券2000萬元。資本成本為8.5%，現(xiàn)向銀行借款800萬元，期限為5年、年利率為5%，分次付息到期一次還本，籌資費用率為零。該借款擬用于投資購買價值為800萬元的大型生產設備（不考慮其他相關稅費），購入后即投入使用，每年可為公司增加利潤總額160萬元。該設備預計可使用5年，預計凈殘值為零，按年限平均法計提折舊。黃河公司向銀行取得新的長期借款后，公司普通股市價為10元/股，預計下年度每股股利由1.8元提高到2.0元，以后每年增長1%。假設適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他相關稅費。根據(jù)上述資料回答以下各題：該設備投資項目的投資回收期為（）年。A.4.50B.5.00C.2.86D.2.5066．黃河公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法進行所得稅會計核算。2×21年度利潤表中利潤總額為4500萬元，營業(yè)收入為15000萬元。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2×21年與企業(yè)所得稅核算有關的交易或事項如下：（1）3月1日，黃河公司購入一項非專利技術并立即用于生產產品，成本為300萬元，因無法合理預計其帶來經濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產核算。12月31日，該項非專利技術的可收回金額為260萬元。稅法對該項無形資產按照10年的期限攤銷，有關攤銷額允許稅前扣除。（2）5月1日，黃河公司以銀行存款610萬元購入某上市公司股票，將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。6月30日，該金融資產的公允價值為650萬元；12月31日，該金融資產的公允價值為680萬元。稅法規(guī)定，金融資產的公允價值變動不計入當期應納稅所得額。（3）2×21年，黃河公司因銷售產品承諾提供保修業(yè)務而計提產品質量保證金200萬元，本期實際發(fā)生保修費用150萬元。（4）2×21年，黃河公司發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務宣傳費支出1800萬元。稅法規(guī)定，不超過當年銷售收入15%的部分準予稅前全額扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（5）2×21年，黃河公司取得國債利息收入60萬元，因環(huán)境污染被環(huán)保部門罰款100萬元。假設除上述事項外，無其他納稅調整事項，預期未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵減當期確認的可抵扣暫時性差異。要求：根據(jù)上述資料，回答以下各題。黃河公司2×21年度應交所得稅的金額為（）萬元。A.1021.25B.1038.75C.1133.75D.1151.2567．甲股份有限公司2019年有關資產、負債以及所有者權益變動的資料如下：（1）2019年7月1日按每股6.5元的發(fā)行價增發(fā)400萬股普通股（每股面值1元）；（2）2019年12月1日按每股10元的價格回購120萬股普通股（每股面值1元）并予以注銷；（3）截至2019年年末甲公司發(fā)行在外的普通股為2000萬股（每股面值1元），年末股票市場價格為9.6元/股；（4）2019年度實現(xiàn)銷售收入凈額32000萬元，銷售凈利潤率為10%，股利支付率為50%；（5）甲公司2019年年初所有者權益為10000萬元，產權比率為65%，年末所有者權益為13000萬元，年末產權比率為50%。根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲股份有限公司2019年總資產增長率為（）。A.12.86%B.15.38%C.18.18%D.20.00%68．甲公司原有普通股10000萬元、資本成本為10%，長期債券2000萬元。資本成本為8.5%，現(xiàn)向銀行借款800萬元，期限為5年、年利率為5%，分次付息到期一次還本，籌資費用率為零。該借款擬用于投資購買價值為800萬元的大型生產設備（不考慮其他相關稅費），購入后即投入使用，每年可為公司增加息稅前利潤160萬元。該設備預計可使用5年，預計凈殘值為零，按年限平均法計提折舊。甲公司向銀行取得新的長期借款后，公司普通股市價為10元/股，預計下年度每股股利由1.8元提高到2.0元，以后每年增長1%。假設適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他相關稅費。根據(jù)上述資料回答以下各題：甲公司新增銀行借款后的加權資本成本為（）。A.17.97%B.18.30%C.9.49%D.9.40%69．甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。2×19年—2×21年發(fā)生經濟業(yè)務如下：（1）甲公司于2×19年10月1日向乙公司銷售一批產品，應收乙公司的貨款為2260萬元（含增值稅）。甲公司將該應收款項分類為以攤余成本計量的金融資產，乙公司將該應付賬款分類為以攤余成本計量的金融負債。（2）2×20年12月1日，乙公司發(fā)生資金周轉困難，甲公司對該應收款項計提壞賬準備200萬元。（3）2×21年1月1日，雙方簽訂債務重組合同，乙公司用如下資產抵償甲公司欠款。當日，該債權的公允價值為2100萬元，乙公司相關資產的賬面價值和公允價值如下：42×21115X甲公司取得X公司發(fā)行的債券的入賬價值為（）萬元。A.1155B.1100C.1080D.120670．黃河公司屬于增值稅一般納稅人，甲材料專門用來生產乙產品，且采用計劃成本法核算，單位計劃成本1.5萬元/噸。20×5年8月初“原材料”賬戶余額為195萬元（其中暫估入賬的甲材料成本15萬元），“材料成本差異”賬戶為借方余額4.5萬元。黃河公司8月發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）1日，收到上月暫估入賬的甲材料發(fā)票，載明數(shù)量10噸，實際成本14.7萬元，增值稅稅額1.91萬元。（2）2日，購入甲材料62噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元；發(fā)生運輸費用、裝卸費用和保險費共計7.5萬元。5日，上述甲材料運抵企業(yè)，驗收入庫甲材料實際數(shù)量為60噸，短缺的2噸是運輸途中發(fā)生的合理損耗。（3）10日，黃河公司和A公司簽訂協(xié)議，接受A公司以賬面價值150萬元（雙方確認的公允價值為135萬元）的100噸甲材料對黃河公司進行投資，黃河公司以增發(fā)的60萬股（每股面值1元）普通股作為對價。該批甲材料驗收入庫并收到對方開具的稅額為17.55萬元的增值稅專用發(fā)票。（4）20日，黃河再次購入20噸甲材料，該批甲材料驗收入庫并收到對方開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為24萬元，增值稅額3.12萬元。（5）31日，經匯總，本月共領用甲材料計劃成本360萬元用于生產乙產品。本月乙產品的成本資料為：月初在產品0件，本月完工100件，月末在產品20件，本月發(fā)生直接人工150萬元，制造費用212.2萬元。原材料在開工后陸續(xù)投入，月末在產品完工程度為50％。該公司的生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法分配。根據(jù)上述資料，回答下列問題。黃河公司20×5年8月甲材料的材料成本差異率為（）。A.－2.00％B.－1.94％C.7.16％D.－3.81％71．黃河公司屬于增值稅一般納稅人，甲材料專門用來生產乙產品，且采用計劃成本法核算，單位計劃成本1.5萬元/噸。20×5年8月初“原材料”賬戶余額為195萬元（其中暫估入賬的甲材料成本15萬元），“材料成本差異”賬戶為借方余額4.5萬元。黃河公司8月發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）1日，收到上月暫估入賬的甲材料發(fā)票，載明數(shù)量10噸，實際成本14.7萬元，增值稅稅額1.91萬元。（2）2日，購入甲材料62噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元；發(fā)生運輸費用、裝卸費用和保險費共計7.5萬元。5日，上述甲材料運抵企業(yè)，驗收入庫甲材料實際數(shù)量為60噸，短缺的2噸是運輸途中發(fā)生的合理損耗。（3）10日，黃河公司和A公司簽訂協(xié)議，接受A公司以賬面價值150萬元（雙方確認的公允價值為135萬元）的100噸甲材料對黃河公司進行投資，黃河公司以增發(fā)的60萬股（每股面值1元）普通股作為對價。該批甲材料驗收入庫并收到對方開具的稅額為17.55萬元的增值稅專用發(fā)票。（4）20日，黃河再次購入20噸甲材料，該批甲材料驗收入庫并收到對方開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為24萬元，增值稅額3.12萬元。（5）31日，經匯總，本月共領用甲材料計劃成本360萬元用于生產乙產品。本月乙產品的成本資料為：月初在產品0件，本月完工100件，月末在產品20件，本月發(fā)生直接人工150萬元，制造費用212.2萬元。原材料在開工后陸續(xù)投入，月末在產品完工程度為50％。該公司的生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法分配。根據(jù)上述資料，回答下列問題。黃河公司20×5年8月末在產品負擔的直接材料費用為（）萬元。A.33.38B.61.2C.32.07D.58.872．乙公司20×3年發(fā)生的與企業(yè)所得稅相關交易和事項如下：（1）從20×3年1月1日起，所得稅的核算由應付稅款法改為資產負債表債務法。乙公司歷年的所得稅稅率均為25%。20×2年12月31日止，發(fā)生的應納稅暫時性差異的累計金額為2000萬元，發(fā)生的可抵扣暫時性差異的累計金額為1200萬元（假定無轉回的暫時性差異）。（2）從20×3年1月1日起，某設備的預計使用年限由12年改為8年；同時，將折舊方法由平均年限法改為雙倍余額遞減法。根據(jù)稅法規(guī)定，該設備采用平均年限法計提折舊，折舊年限為12年，預計凈殘值為零。上述設備已使用3年，其賬面原價為2400萬元，累計折舊為600萬元（未計提減值準備），預計凈殘值為零。（3）從20×3年起，乙公司試生產某種新產品（B產品），對生產B產品所需乙材料的成本采用先進先出法計價。乙材料20×3年年初賬面余額為零。20×3年一、二、三季度各購入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分別為1000元、1200元、1250元。20×3年度為生產B產品共領用乙材料600公斤，發(fā)生人工及制造費用21.5萬元，B產品于年底全部完工。但因同類產品已先占領市場，且技術性能更優(yōu)，乙公司生產的B產品全部未能出售。乙公司于20×3年底預計B產品的全部銷售價格為76萬元，預計銷售所發(fā)生的稅費為6萬元。剩余乙材料的可變現(xiàn)凈值為40萬元。（4）乙公司20×3年度銷售收入56000萬元，實現(xiàn)利潤總額為8000萬元。20×3年度實際發(fā)生的業(yè)務招待費500萬元，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。國債利息收入為200萬元。除上述所列事項外，無其他納稅調整事項。根據(jù)上述資料，回答下列問題。20×3年度乙公司確認的所得稅費用為（）萬元。A.2005B.2000C.2205D.195073．黃河公司屬于增值稅一般納稅人，甲材料專門用來生產乙產品，且采用計劃成本法核算，單位計劃成本1.5萬元/噸。20×5年8月初“原材料”賬戶余額為195萬元（其中暫估入賬的甲材料成本15萬元），“材料成本差異”賬戶為借方余額4.5萬元。黃河公司8月發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）1日，收到上月暫估入賬的甲材料發(fā)票，載明數(shù)量10噸，實際成本14.7萬元，增值稅稅額1.91萬元。（2）2日，購入甲材料62噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元；發(fā)生運輸費用、裝卸費用和保險費共計7.5萬元。5日，上述甲材料運抵企業(yè)，驗收入庫甲材料實際數(shù)量為60噸，短缺的2噸是運輸途中發(fā)生的合理損耗。（3）10日，黃河公司和A公司簽訂協(xié)議，接受A公司以賬面價值150萬元（雙方確認的公允價值為135萬元）的100噸甲材料對黃河公司進行投資，黃河公司以增發(fā)的60萬股（每股面值1元）普通股作為對價。該批甲材料驗收入庫并收到對方開具的稅額為17.55萬元的增值稅專用發(fā)票。（4）20日，黃河再次購入20噸甲材料，該批甲材料驗收入庫并收到對方開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為24萬元，增值稅額3.12萬元。（5）31日，經匯總，本月共領用甲材料計劃成本360萬元用于生產乙產品。本月乙產品的成本資料為：月初在產品0件，本月完工100件，月末在產品20件，本月發(fā)生直接人工150萬元，制造費用212.2萬元。原材料在開工后陸續(xù)投入，月末在產品完工程度為50％。該公司的生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法分配。根據(jù)上述資料，回答下列問題。黃河公司20×5年8月完工乙產品的單位成本為（）萬元。A.5.82B.5.88C.6.5D.6.4274．甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計核算，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，甲公司2018年度涉及企業(yè)所得稅的相關交易或事項如下：（1）持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；（2）計提與擔保事項相關的預計負債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔保事項相關的支出不得稅前扣除；（3）持有的其他債權投資的公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；（4）計提固定資產減值準備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計提的資產減值準備在未發(fā)生實質性損失前不允許稅前扣除。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2018年度遞延所得稅費用是（）萬元。A.－35B.－20C.15D.3075．甲公司和乙公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，兩公司均按照凈利潤的10%計提盈余公積。2020年至2021年甲公司發(fā)生的與投資相關的交易事項如下：（1）2020年7月1日，甲公司以一批應稅消費品為對價取得乙公司60%股權，該批應稅消費品的賬面余額為1400萬元（未計提跌價準備），公允價值（與計稅價格相同）為1600萬元。甲公司取得該股權后能夠控制乙公司的生產經營決策。當日，乙公司所有者權益的賬面價值為3200萬元，各項可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值均相等。本次投資前，甲公司不持有乙公司股份且與乙公司不具有關聯(lián)方關系，甲公司的會計政策、會計期間和乙公司一致。（2）2020年8月3日，甲公司將生產的一批成本為200萬元的設備銷售給乙公司，銷售價款500萬元。乙公司將其交付給銷售機構作為固定資產投入使用。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。（3）2020年7月～12月，乙公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，因持有的其他債權投資公允價值上升計入其他綜合收益200萬元。（4）2021年4月1日，乙公司宣告分配現(xiàn)金股利400萬元，股票股利100萬股（每股面值1元），并于4月10日除權除息。乙公司上半年實現(xiàn)凈利潤600萬元，無其他所有者權益變動。（5）2021年6月30日，甲公司將對乙公司股權投資的70%出售給非關聯(lián)方，取得價款2100萬元，相關手續(xù)于當日完成，剩余股份當日公允價值為900萬元，出售部分股權后，甲公司對乙公司具有重大影響，改為權益法核算。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2021年6月30日，處置長期股權投資應確認投資收益金額為（）萬元。A.980B.84C.834.4D.75676．乙公司20×3年發(fā)生的與企業(yè)所得稅相關交易和事項如下：（1）從20×3年1月1日起，所得稅的核算由應付稅款法改為資產負債表債務法。乙公司歷年的所得稅稅率均為25%。20×2年12月31日止，發(fā)生的應納稅暫時性差異的累計金額為2000萬元，發(fā)生的可抵扣暫時性差異的累計金額為1200萬元（假定無轉回的暫時性差異）。（2）從20×3年1月1日起，某設備的預計使用年限由12年改為8年；同時，將折舊方法由平均年限法改為雙倍余額遞減法。根據(jù)稅法規(guī)定，該設備采用平均年限法計提折舊，折舊年限為12年，預計凈殘值為零。上述設備已使用3年，其賬面原價為2400萬元，累計折舊為600萬元（未計提減值準備），預計凈殘值為零。（3）從20×3年起，乙公司試生產某種新產品（B產品），對生產B產品所需乙材料的成本采用先進先出法計價。乙材料20×3年年初賬面余額為零。20×3年一、二、三季度各購入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分別為1000元、1200元、1250元。20×3年度為生產B產品共領用乙材料600公斤，發(fā)生人工及制造費用21.5萬元，B產品于年底全部完工。但因同類產品已先占領市場，且技術性能更優(yōu)，乙公司生產的B產品全部未能出售。乙公司于20×3年底預計B產品的全部銷售價格為76萬元，預計銷售所發(fā)生的稅費為6萬元。剩余乙材料的可變現(xiàn)凈值為40萬元。（4）乙公司20×3年度銷售收入56000萬元，實現(xiàn)利潤總額為8000萬元。20×3年度實際發(fā)生的業(yè)務招待費500萬元，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。國債利息收入為200萬元。除上述所列事項外，無其他納稅調整事項。根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對事項（2），該設備20×3年形成可抵扣暫時性差異額為（）萬元。A.240B.130C.520D.237.677．甲公司為上市公司，所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生的可抵扣暫時性差異預計未來期間內能夠轉回，年末按凈利潤的10%提取盈余公積。2×20年實現(xiàn)的利潤總額為5000萬元（調整前），2×20年的所得稅匯算清繳工作于2×21年3月25日結束，2×20年財務報表于2×21年4月2日對外報出。2×21年1月1日至4月2日，發(fā)生以下事項：（1）2×20年年初甲公司擁有的一項管理用固定資產已使用4年，賬面原值為2000萬元，累計計提折舊800萬元，計提固定資產減值準備300萬元。2×20年該固定資產計提折舊150萬元，年末預計該資產的可收回金額為1000萬元，甲公司將原計提的減值準備轉回100萬元。按照稅法規(guī)定，該固定資產每年應稅前扣除的折舊額為200萬元。（2）2×21年1月5日，甲公司于2×20年11月3日銷售給乙公司一批產品，甲公司已確認收入并收訖款項，由于產品存在質量問題，乙公司提出貨款折讓要求。經雙方協(xié)商，甲公司以銀行存款向乙公司退回30萬元的貨款。（3）2×20年12月31日，甲公司應收丙公司貨款600萬元，當年計提壞賬準備50萬元，至此，該筆應收賬款已計提壞賬準備90萬元。2×21年2月10日，甲公司收到丙公司的通知，丙公司已進行破產清算，無力償還所欠部分貨款。甲公司預計可收回丙公司應收賬款的30%。假設除上述事項外，無其他納稅調整事項，且不考慮其他因素的影響。要求：根據(jù)以上資料，回答下列各題。2×20年度甲公司的所得稅費用為（）萬元。A.1195B.1242.5C.1135D.125078．黃河公司與興邦公司均為增值稅一般納稅人，黃河公司為建筑施工企業(yè)，適用增值稅稅率為9%。2019年1月1日雙方簽訂一項大型設備的建造工程合同，具體與合同內容及工程進度有關資料如下：（1）該工程的造價為4800萬元，工程期限為一年半，黃河公司負責工程的施工及全面管理。興邦公司按照第三方工程監(jiān)理公司確認的工程完工量，每半年與黃河公司結算一次。該工程預計2020年6月30日竣工，預計可能發(fā)生的總成本為3000萬元。（2）2019年6月30日，該工程累計實際發(fā)生成本900萬元，黃河公司與興邦公司結算合同價款1600萬元，黃河公司實際收到價款1400萬元。（3）2019年12月31日，該工程累計實際發(fā)生成本2100萬元，黃河公司與興邦公司結算合同價款1200萬元，黃河公司實際收到價款1500萬元。（4）2020年6月30日，該工程累計實際發(fā)生成本3200萬元，興邦公司與黃河公司結算了合同竣工價款2000萬元，并支付工程剩余價款1900萬元。（5）假定上述合同結算價款均不含增值稅額，黃河公司與興邦公司結算時即發(fā)生增值稅納稅義務，興邦公司在實際支付工程價款的同時支付其對應的增值稅款。（6）假定該建造工程整體構成單項履約義務，并屬于一段時間履行的履約義務，黃河公司采用成本法確定履約進度。不考慮其他相關稅費等因素影響。根據(jù)上述資料，回答以下問題：該工程全部完工后，上述業(yè)務對黃河公司利潤總額的影響金額為（）萬元。A.1600B.1800C.1200D.140079．長江公司系上市公司，2019～2020年發(fā)生與長期股權投資有關的交易或事項如下：（1）2019年6月30日，長江公司向甲公司原股東定向發(fā)行本公司股票1000萬股（每股面值1元，當前市價每股4元）取得甲公司80%股權，支付證券承銷商傭金50萬元。長江公司取得該股權后能夠控制甲公司的生產經營決策。當日甲公司所有者權益賬面價值為5600萬元，公允價值為6000萬元，差額為一項管理用固定資產導致，該固定資產的剩余使用年限為10年，無殘值，采用年限平均法計提折舊。（2）2019年12月31日，甲公司持有的其他債權投資的公允價值上升200萬元，交易性金融資產公允價值上升100萬元。2019年度，甲公司實現(xiàn)凈利潤1200萬元（每月利潤均衡），提取盈余公積120萬元。（3）2020年3月5日，甲公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利400萬元，并于3月20日實際對外發(fā)放。2020年8月1日，甲公司因發(fā)行可轉換公司債券導致所有者權益增加300萬元。（4）2020年10月1日，長江公司將甲公司的50%股權對外銷售，售價為3200萬元。當日剩余30％股權的公允價值為1920萬元。處置股權后，長江公司無法繼續(xù)控制甲公司，但能夠施加重大影響。（5）2020年度，甲公司實現(xiàn)凈利潤1500萬元（每月利潤均衡），提取盈余公積150萬元，除此以外無其他所有者權益變動。假設長江公司和甲公司在2019年之前無關聯(lián)關系，雙方采用的會計期間和會計政策相同；均按凈利潤的10%提取盈余公積；不考慮所得稅等其他因素。根據(jù)上述資料，回答下列問題。2020年10月1日，長江公司對甲公司的長期股權投資由成本法轉換為權益法時，應調整的其他綜合收益的金額為（）萬元。A.30B.60C.90D.12680．黃河公司與興邦公司均為增值稅一般納稅人，黃河公司為建筑施工企業(yè)，適用增值稅稅率為9%。2019年1月1日雙方簽訂一項大型設備的建造工程合同，具體與合同內容及工程進度有關資料如下：（1）該工程的造價為4800萬元，工程期限為一年半，黃河公司負責工程的施工及全面管理。興邦公司按照第三方工程監(jiān)理公司確認的工程完工量，每半年與黃河公司結算一次。該工程預計2020年6月30日竣工，預計可能發(fā)生的總成本為3000萬元。（2）2019年6月30日，該工程累計實際發(fā)生成本900萬元，黃河公司與興邦公司結算合同價款1600萬元，黃河公司實際收到價款1400萬元。（3）2019年12月31日，該工程累計實際發(fā)生成本2100萬元，黃河公司與興邦公司結算合同價款1200萬元，黃河公司實際收到價款1500萬元。（4）2020年6月30日，該工程累計實際發(fā)生成本3200萬元，興邦公司與黃河公司結算了合同竣工價款2000萬元，并支付工程剩余價款1900萬元。（5）假定上述合同結算價款均不含增值稅額，黃河公司與興邦公司結算時即發(fā)生增值稅納稅義務，興邦公司在實際支付工程價款的同時支付其對應的增值稅款。（6）假定該建造工程整體構成單項履約義務，并屬于一段時間履行的履約義務，黃河公司采用成本法確定履約進度。不考慮其他相關稅費等因素影響。根據(jù)上述資料，回答以下問題：2019年6月30日，黃河公司應確認該工程的履約進度為（）。A.25%B.30%C.33%D.40%【參考答案】1．B2．D3．A4．B5．B6．D7．B8．A9．B10．C11．D12．B13．A14．B15．C16．B17．B18．B19．C20．A21．B22．B23．C24．B25．C26．C27．A28．B29．B30．D31．C32．A33．A34．D35．D36．D37．D38．B39．B40．C41．ADE42．ABD43．ACE44．AD45．ADE46．ACDE47．BE48．ABC49．ABE50．ABDE51．BCE52．AE53．ADE54．BCDE55．BC56．AC57．AC58．ABCE59．BDE60．AD61．A62．B63．A64．D65．C66．D67．C68．A69．B70．A71．C72．A73．C74．B75．C76．C77．C78．A79．B80．B【參考答案及解析】1．解析：將設備交付承包企業(yè)進行安裝時，借記“在建工程——在安裝設備”科目，貸記“工程物資”科目。2．解析：計提工程物資的減值準備，借記“資產減值損失”科目，貸記“工程物資減值準備”科目，不影響在建工程的成本。3．解析：稅法規(guī)定不認可該類資產在持有期間因公允價值變動產生的利得或損失，所以20×4年年末該項投資性房地產的計稅基礎=100－100/5=80（萬元）4．解析：“3年后每年年末支付10萬元，連續(xù)支付10次”意味著從第4年末開始每年年末支付10萬元，連續(xù)支付10次。因此，遞延期m＝3，年金個數(shù)n＝10。選項B正確。5．解析：第二季度本金匯兌差額＝100×（6.7－6.9）＝－20（萬元），第一季度計提利息的匯兌差額＝100×8%×3/12×（6.7－6.9）＝－0.4（萬元），第二季度計提利息的匯兌差額＝100×8%×3/12×（6.7－6.7）＝0，因此，第二季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額＝（－20）＋（－0.4）＝－20.4（萬元）。提示：由于外幣業(yè)務采用交易發(fā)生日即期匯率進行核算，第二季度末計提利息和計算匯兌損益是同一時點，因此不產生匯兌損益。6．解析：選項AB屬于會計估計變更，采用未來適用法核算；選項C屬于會計政策變更，采用未來適用法核算。7．解析：選項A，記入“營業(yè)外支出”科目，不影響營業(yè)利潤，影響利潤總額；選項B，記入“管理費用”科目，影響營業(yè)利潤；選項C，記入“營業(yè)外收入”科目，不影響營業(yè)利潤，影響利潤總額；選項D，記入“所得稅費用”科目，影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤。8．解析：并購支付方式主要包括：（1）現(xiàn)金支付方式；（2）股票對價方式（3）杠桿收購方式；（4）賣方融資方式選項A不屬于并購支付方式。9．解析：客戶能夠控制企業(yè)履約過程中在建的商品，屬于在某一時段內履行的履約義務，至12月31日的履約進度=855/（855+945）×100%=47.5%，2021年應確認收入=3000×47.5%=1425（萬元）。10．解析：選項C，最優(yōu)的流動資產投資是使流動資產的持有成本與短缺成本之和最低。11．解析：邊際貢獻＝固定成本＋利潤＝56000＋45000/（1－25%）＝116000（元），根據(jù)公式：邊際貢獻＝單位邊際貢獻×銷售數(shù)量，可以得出單位邊際貢獻＝116000/2000＝58（元）。12．解析：因自然災害造成的原材料的毀損，其進項稅額是不需要轉出的，甲公司確認的應交增值稅＝20－（13－10）－10＝7（萬元），本期影響應交稅費的金額＝7×（1＋7%＋3%）＋30＝37.7（萬元）。13．解析：由于各個設備可以獨立使用，所以應按照X、Y、Z各部件的預計使用年限分別作為相應的折舊年限。14．解析：企業(yè)研究階段的支出全部費用化,計入當期損益（管理費用）。選項B錯誤。15．解析：“在建工程”科目的列報余額＝在建工程科目余額－在建工程減值準備＋工程物資科目余額－工程物資減值準備＝6500－1000＋500－50＝5950（萬元）。16．解析：以公允價值為基礎計量的非貨幣性資產交換中，涉及補價且沒有確鑿證據(jù)表明換入資產的公允價值更加可靠的情況下：收到補價的，以換出資產的公允價值，減去收到補價的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的成本，換出資產的公允價值與其賬面價值之間的差額計入當期損益。選項B錯誤。17．解析：年折舊額＝（75000－15000）/10＝6000（元）；目前設備的賬面價值＝75000－6000×2＝63000（元）。處置設備對當期現(xiàn)金流量的影響＝55000－（55000－63000）×25%＝57000（元）。18．解析：2019年6月30日計提減值前的賬面價值＝600－600/10×6/12＝570（萬元），可收回金額為513萬元，發(fā)生減值，計提減值后的賬面價值＝513（萬元）；2019年12月31日計提減值前的賬面價值＝513－513/（10×12－6）×6＝486（萬元），可收回金額為432萬元，發(fā)生減值，計提減值后的賬面價值＝432（萬元）；2020年1月應計提的攤銷額＝432/9×1/12＝4（萬元）。19．解析：①該設備2009年計提的折舊＝50000×2/5＝20000（元）；②2010年計提的折舊＝（50000－20000）×2/5＝12000（元）；③2011年計提的折舊＝（50000－20000－12000）×2/5＝7200（元）；④2011年末該設備累計計提的折舊額＝20000＋12000＋7200＝39200（元）。20．解析：甲公司使用權資產的入賬成本=1100000+50000+50000=1200000（元），因租賃期屆滿后設備歸甲公司所有，折舊年限為該設備的預計使用年限12年，則該使用權資產每年應計提折舊額=1200000÷12=100000（元）。21．解析：現(xiàn)金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期＝85＋65－80＝70（天）。22．解析：乙設備假設不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、攤銷或減值等進行調整后的金額＝70－20－1×4＝46（萬元），小于此時的可收回金額50萬元，因此固定資產的入賬價值為46萬元。23．解析：進銷差價率＝［（20000－10000）+（60000－50000）］/（20000+60000）×100％＝25％；4月份的銷售成本＝75000×（1－25％）＝56250（元）。24．解析：發(fā)行可轉換公司債券時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項可轉換公司債券包含的負債成分的面值，貸記“應付債券——可轉換公司債券（面值）”科目，按權益成分的公允價值，貸記“其他權益工具”科目，按其差額，借記或貸記“應付債券——可轉換公司債券（利息調整）”科目。選項B錯誤。25．解析：資產的可收回金額是根據(jù)公允價值減去處置費用后的凈額和預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值較高者確定的，因此該專利權的可收回金額為1900萬元。26．解析：“在建工程”項目應根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準備”科目期末余額后的金額填列。27．解析：短期借款籌資的優(yōu)點是：籌資速度快、款項使用靈活、資本成本低。28．解析：現(xiàn)值指數(shù)＝未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值/原始投資額現(xiàn)值，因此未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值＝現(xiàn)值指數(shù)×原始投資額現(xiàn)值＝1.5×100＝150（萬元）；凈現(xiàn)值＝未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值－原始投資額現(xiàn)值＝150－100＝50（萬元）；年金凈流量＝現(xiàn)金凈流量總現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)＝50/（P/A，8%，6）＝50/4.6229≈10.82（萬元）。29．解析：單期資產的收益率＝利息（股息）收益率＋資本利得收益率30．解析：20×3年計提產品保修費用＝5000×2％＝100（萬元）；方法一：20×3年年末預計負債的賬面價值＝30/15%＋100＝300（萬元）；計稅基礎＝300－300＝0；賬面價值300萬元＞計稅基礎0，其差額300萬元，即為可抵扣暫時性差異期末余額。遞延所得稅資產的發(fā)生額＝300×25％－30＝45（萬元）；方法二：遞延所得稅資產當期發(fā)生額＝100×25%＋30/15%×（25%－15%）＝45（萬元）。31．解析：負債成分的公允價值＝20000000×0.7722＋20000000×6％×2.5313＝18481560（元），所以記入“應付債券——利息調整”明細科目借方金額＝20000000－18481560＝1518440（元）。借：銀行存款20000000應付債券——可轉換公司債券（利息調整）1518440貸：應付債券——可轉換公司債券（面值）20000000其他權益工具151844032．解析：選項C，破產資產清算凈值，是指在破產清算的特定環(huán)境下和規(guī)定時限內，最可能的變現(xiàn)價值扣除相關的處置稅費后的凈額。選項D，破產企業(yè)在破產清算期間的負債應當以破產債務清償價值計量。33．解析：影響資本結構的因素有：企業(yè)經營狀況的穩(wěn)定性和成長性、企業(yè)的財務狀況和信用等級、企業(yè)的資產結構、企業(yè)投資人和管理當局的風險態(tài)度、行業(yè)特征和企業(yè)發(fā)展周期、稅收政策和貨幣政策。34．解析：選項D，對于使用壽命不確定的無形資產，如果有證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則應視為會計估計變更，估計其使用壽命并按照使用壽命有限的無形資產的處理原則進行處理。35．解析：對于以現(xiàn)金結算的股份支付在可行權日之后，在每個資產負債表日負債的公允價值變動計入公允價值變動損益。36．解析：按照積分規(guī)則，客戶共獲得積分50萬個，其公允價值為50×1＝50萬元，積分的單獨售價＝50×90％＝45（萬元）。D商場銷售商品的單獨售價為500萬元，分攤至商品的交易價格＝［500/（500＋45）］×500＝458.72（萬元）；分攤至積分的交易價格＝［500/（500＋45）］×45＝41.28（萬元）。2×21年積分兌換收入＝30/45×41.28＝27.52（萬元），此時“合同負債”科目余額＝41.28－27.52＝13.76（萬元）。會計分錄為：借：銀行存款500貸：主營業(yè)務收入458.72合同負債41.28借：合同負債27.52貸：主營業(yè)務收入27.5237．解析：期末甲在產品的約當產量＝100×（20×40%）/50＋200×（20＋30×40％）/50＝144（件）。38．解析：甲公司因上述交易應確認的投資收益＝放棄債權的公允價值304－放棄債權的賬面價值（2000－1500）＝－196（萬元）。債權人（甲公司）取得庫存商品的入賬價值＝放棄債權公允價值304－增值稅78＝226（萬元）借：庫存商品226應交稅費——應交增值稅（進項稅額）78壞賬準備1500投資收益196貸：應收賬款2000債務人（乙公司）：確認損益額＝債務的賬面價值2000－（抵債資產的賬面價值480＋增值稅78）＝1442（萬元）借：應付賬款2000貸：庫存商品480應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）78其他收益144239．解析：選項A，小規(guī)模納稅人不設置“減免稅額”專欄，應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”；選項C，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應記入“應交稅費——應交增值稅”科目的借方；選項D，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，應全額沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。40．解析：選項A，根據(jù)明細賬科目余額計算填列；選項B，根據(jù)總賬科目余額直接填列；選項C，“長期借款”項目，應根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產負債表日起一年內到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額填列；選項D，需要綜合運用填列方法分析填列。41．解析：交易要素至少應當包括以下四項內容：（1）交易的金額；（2）未結算項目的金額、條款和條件，以及有關提供或取得擔保的信息；（3）未結算應收項目的壞賬準備金額；（4）定價政策。42．解析：選項C，在租賃期內各個期間，出租人應采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方式將經營租賃收款額確認為收入；選項E，出租人發(fā)生的與經營租賃有關的初始直接費用應當資本化至租賃標的資產的成本。43．解析：選項BD，屬于資產負債表日后調整事項。44．解析：選項B，需要綜合運用各種填列方法分析填列；選項C，需要根據(jù)有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列；選項E，需要綜合運用所有的填列方法分析填列。45．解析：與或有事項相關的義務同，時滿足以下條件的，應當確認為預計負債：（1）該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務；（2）履行該義務很可能導致經濟利益流出企業(yè)；（3）該義務的金額能夠可靠地計量。46．解析：選項A屬于沒有付出現(xiàn)金的費用（或沒有收到現(xiàn)金的收益）；選項C、D和E屬于經營性活動項目的增減變動，它們均為需要調整的項目；選項B，辦理轉賬業(yè)務支付的手續(xù)費影響凈利潤且屬于經營活動，有現(xiàn)金的流出，不需要調整。47．解析：選項B，開發(fā)階段的支出不符合資本化條件的，計入管理費用；選項E，為運行內部研究開發(fā)無形資產發(fā)生的培訓費不構成無形資產成本，應計入管理費用。48．解析：計劃成本法核算的原材料在領用時應該將其實際成本結轉計入相應的成本費用，而計劃成本與材料成本差異的合計數(shù)反映原材料的實際成本，在領用的同時需要將其減值準備相應的進行結轉，所以選項ABC正確。49．解析：選項C，利息調整應在債券存續(xù)期間內采用實際利率法進行攤銷；選項D，資產負債表日，企業(yè)應按應付債券的攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用。50．解析：選項A，借款企業(yè)若未使用借款，未使用部分需向金融機構支付承諾費，借款企業(yè)的負擔加重，故實際利率高于名義利率；選項B，補償余額使得實際可使用資金小于名義借款額，會導致實際利率高于名義利率；選項C，對于信用額度是指金融機構對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔保借款的最高限額，并不導致名義利率低于實際利率；選項D，道理同B；選項E，由于