信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第14號——礦業(yè)權(quán)相關(guān)信息披露（深圳證券交易所2008年8月25日發(fā)布）為規(guī)范上市公司涉及礦業(yè)權(quán)的信息披露行為，充分揭示礦產(chǎn)資源開發(fā)業(yè)務(wù)的風(fēng)險，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。一、總則（一）上市公司擬取得、出讓礦業(yè)權(quán)或其主要資產(chǎn)為礦業(yè)權(quán)的公司的股權(quán)的，除應(yīng)遵守本所《股票上市規(guī)則》中有關(guān)上市公司收購、出售資產(chǎn)及債務(wù)重組、對外投資等事項的披露要求外，還應(yīng)遵循本備忘錄的規(guī)定。（二）上市公司應(yīng)保證涉及礦業(yè)權(quán)相關(guān)事項的真實性，具備可行性和可操作性，無重大法律政策障礙。上市公司不得故意虛構(gòu)相關(guān)信息損害投資者權(quán)益。（三）上市公司存在涉及礦業(yè)權(quán)的其他信息或本所認(rèn)為必要的，也應(yīng)參照本備忘錄的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。（四）上市公司披露涉及礦業(yè)權(quán)的經(jīng)濟行為時，本所認(rèn)為有必要的，上市公司應(yīng)委托律師事務(wù)所出具專項法律意見書。二、取得礦業(yè)權(quán)的信息披露（一）上市公司擬取得礦業(yè)權(quán)的，應(yīng)在相關(guān)董事會決議公告或交易、投資事項等公告中履行信息披露義務(wù)，分析礦產(chǎn)資源開發(fā)業(yè)務(wù)的具體情況，充分揭示礦產(chǎn)資源開發(fā)業(yè)務(wù)的風(fēng)險。（二）上市公司應(yīng)根據(jù)重要性原則披露礦業(yè)權(quán)涉及的行業(yè)情況，包括但不限于：1、主要產(chǎn)品或服務(wù)的用途；2、主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)流程；3、主要經(jīng)營模式，包括生產(chǎn)模式和銷售模式。（三）上市公司應(yīng)披露其是否具備相關(guān)礦業(yè)勘探、開發(fā)的資質(zhì)和準(zhǔn)入條件：1、是否已取得礦業(yè)權(quán)開發(fā)利用所需要的資質(zhì)條件、是否符合國家關(guān)于特定礦種的行業(yè)準(zhǔn)入條件；2、尚不具備勘探開采資質(zhì)或者不符合行業(yè)進(jìn)入條件的，應(yīng)說明擬采取的解決辦法以及預(yù)計可具備相關(guān)資質(zhì)條件的時間。（四）上市公司應(yīng)當(dāng)披露與礦業(yè)權(quán)有關(guān)的主要無形資產(chǎn)或特許經(jīng)營權(quán)的具體情況，包括但不限于：1、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)的歷史權(quán)屬情況。包括礦業(yè)權(quán)權(quán)利人取得方式和時間、審批部門層級、使用情況、有效存續(xù)期限、續(xù)期手續(xù)及相關(guān)成本、最近三年權(quán)屬變更情況、最近三年相關(guān)費用成本支出的情況、最近一期期末賬面價值，以及上述資產(chǎn)對公司生產(chǎn)經(jīng)營的重要程度。礦業(yè)權(quán)權(quán)屬存在爭議或瑕疵的，應(yīng)披露礦業(yè)權(quán)權(quán)屬爭議或者受限情況；2、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)涉及的資源儲量和核查評審及備案情況。對于資源儲量，上市公司應(yīng)按行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)披露取得礦業(yè)權(quán)的勘查面積或者礦區(qū)面積、資源儲量（應(yīng)至少披露“可采儲量”）、資源品位、增儲情況（含增儲成本）、生產(chǎn)規(guī)模等據(jù)以說明礦業(yè)權(quán)價值的因素，并說明各專業(yè)術(shù)語的具體含義；3、是否已具備相應(yīng)的礦產(chǎn)資源開發(fā)條件；4、出讓方出讓礦業(yè)權(quán)權(quán)屬需履行的程序。出讓方出讓礦業(yè)權(quán)是否已取得國土資源主管部門的同意并辦理了登記手續(xù)。國有礦山企業(yè)出讓礦業(yè)權(quán)的，是否取得國有資產(chǎn)管理部門同意出讓礦業(yè)權(quán)的批準(zhǔn)文件。5、上市公司在取得礦業(yè)權(quán)前，該礦業(yè)權(quán)按國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的相關(guān)費用（如探礦權(quán)使用費、探礦權(quán)價款、采礦權(quán)使用費、采礦權(quán)價款、礦產(chǎn)資源補償費、資源稅等）的交納情況。6、上市公司本次取得探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)的權(quán)屬需要履行的審批程序，包括取得方式和時間、審批部門層級；7、未來探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)的權(quán)屬續(xù)期情況，包括預(yù)計的取得方式和時間、審批部門層級、使用期限、未來支出的情況，以及上述資產(chǎn)對公司生產(chǎn)經(jīng)營的重要程度。（五）上市公司應(yīng)當(dāng)列表披露礦業(yè)權(quán)相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到生產(chǎn)狀態(tài)涉及的有關(guān)報批事項，包括但不限于：1、項目立項獲得相關(guān)主管部門批復(fù)情況；2、環(huán)評驗收報告、取水許可證、排污許可證等證照獲得相關(guān)環(huán)保部門批復(fù)情況。存在重污染情況的，應(yīng)當(dāng)披露污染治理情況、因環(huán)境保護(hù)原因受到處罰的情況、最近三年相關(guān)費用成本支出及未來支出的情況，說明是否符合環(huán)境保護(hù)的要求；3、安全生產(chǎn)許可證等證照獲得安全生產(chǎn)部門批復(fù)情況。存在高危險情況的，應(yīng)當(dāng)披露安全生產(chǎn)治理情況、因安全生產(chǎn)原因受到處罰的情況、最近三年相關(guān)費用成本支出及未來支出的情況，說明是否符合安全生產(chǎn)的要求；4、與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的土地、房產(chǎn)等證照獲得國土資源等相關(guān)部門批復(fù)情況；5、生產(chǎn)許可證獲得相關(guān)部門批復(fù)情況；6、礦業(yè)權(quán)相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到生產(chǎn)狀態(tài)所需其他涉及報批事項及獲得相關(guān)部門批復(fù)情況。（六）上市公司應(yīng)當(dāng)披露礦業(yè)權(quán)相關(guān)資產(chǎn)最近三年歷史經(jīng)營情況，包括但不限于年開采量、年收入、年凈利潤；以及取得預(yù)期采礦規(guī)模的技術(shù)要求和自然條件約束，能否達(dá)到經(jīng)濟規(guī)?；蜻_(dá)到經(jīng)濟規(guī)模的時間和解決措施。（七）上市公司應(yīng)當(dāng)針對礦業(yè)權(quán)價值和開發(fā)效益存在不確定性的實際情況，充分分析礦產(chǎn)資源勘查、立項、獲準(zhǔn)、開采、銷售等環(huán)節(jié)所蘊藏的風(fēng)險，按照重要性和相關(guān)性原則披露風(fēng)險因素。包括但不限于：1、礦產(chǎn)資源勘查失敗風(fēng)險；2、無法獲取采礦權(quán)證的行政審批風(fēng)險；3、無法獲取相配套生產(chǎn)經(jīng)營所需證照的行政審批風(fēng)險；4、工程建設(shè)資金前期投入較大的風(fēng)險；5、無法取得預(yù)期采礦規(guī)模的技術(shù)風(fēng)險和自然條件約束；6、安全生產(chǎn)的風(fēng)險；7、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、少數(shù)客戶依賴、礦產(chǎn)品銷售價格波動的風(fēng)險；8、稅收政策變化風(fēng)險（如資源稅、出口退稅等）；9、缺乏礦山經(jīng)營管理方面專業(yè)人才的風(fēng)險。上市公司對這些風(fēng)險因素能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的,應(yīng)進(jìn)行定性描述。（八）上市公司涉及礦業(yè)權(quán)價值、作價依據(jù)、作價方法等評估相關(guān)信息的披露，參照本所有關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的披露要求執(zhí)行。（九）上市公司應(yīng)按照本備忘相關(guān)要求，根據(jù)重要性和相關(guān)性原則，在定期報告中履行持續(xù)信息披露義務(wù)，分析礦業(yè)權(quán)的相關(guān)資產(chǎn)經(jīng)營情況，充分揭示礦產(chǎn)資源開發(fā)業(yè)務(wù)的風(fēng)險。（十）上市公司礦產(chǎn)資源資產(chǎn)、利潤構(gòu)成、風(fēng)險因素等發(fā)生重大變動的，應(yīng)當(dāng)以臨時報告的形式及時履行持續(xù)信息披露義務(wù)，詳細(xì)說明具體變動情況、原因和該事項的影響。三、出讓礦業(yè)權(quán)的信息披露上市公司出讓礦業(yè)權(quán)的，應(yīng)及時披露如下事項：（一）出讓礦業(yè)權(quán)的原因；（二）擬出讓的礦業(yè)權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移需履行的程序。礦業(yè)權(quán)出讓是否已取得國土資源主管部門的同意并辦理了登記手續(xù)。國有礦山企業(yè)出讓礦業(yè)權(quán)的，是否取得國有資產(chǎn)管理部門同意出讓礦業(yè)權(quán)的批準(zhǔn)文件。（三）出讓的礦業(yè)權(quán)是否已按國家有關(guān)規(guī)定繳納相關(guān)費用（如探礦權(quán)使用費、探礦權(quán)價款、采礦權(quán)使用費、采礦權(quán)價款、礦產(chǎn)資源補償費、資源稅等）。（四）出讓主要資產(chǎn)是礦業(yè)權(quán)的控股子公司股權(quán)導(dǎo)致上市公司合并報表范圍變更的，還應(yīng)當(dāng)說明上市公司是否存在為該子