(特殊普通合伙)地址：成都市洗面橋街18號(hào)金茂禮都南28樓電話：(028)85560449傳真：(028)85560449川華信審(2023)第0478號(hào)此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出縣，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(hrp://)報(bào)告編碼：川23WVNLEL5F川華信審(2023)第0478號(hào)年5月31日、2022年12月31日、2021年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2023年1-5月、2022年度、2021年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了四川博浩達(dá)2023年5月31日、2022年12月31日、2021年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2023年1-5月、2022年度、2021年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。德守則，我們獨(dú)立于四川博浩達(dá)，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)2023年1-5月、2022年度、2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見為背相關(guān)會(huì)計(jì)期間：2023年1-5月、2022年度、2021年度。相關(guān)信息披露詳見財(cái)務(wù)報(bào)表附注三、(二十五)及五、(三十)所述。四川博浩達(dá)營業(yè)收入主要來源于肌醇銷售。2023年1-5月、2022年度、2021年度營業(yè)收萬元、13,145.70萬元、3,370.48萬元，占營業(yè)收入比例分別為99.71%、99.66%、98.17%。由于收入是四川博浩達(dá)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)之一，管理層存在為達(dá)到特定目的或期望而操縱收(2)檢查四川博浩達(dá)銷售合同，識(shí)別與商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移的相關(guān)條款，評(píng)價(jià)四川博浩達(dá)收(3)對(duì)四川博浩達(dá)營業(yè)收入、銷量、銷售單價(jià)及毛利率執(zhí)行分析性程序，識(shí)別是否存在(4)對(duì)主要客戶各年度交易發(fā)生額、各期末應(yīng)收賬款及合同負(fù)債實(shí)施函證，核查收入及(5)對(duì)主要客戶進(jìn)行實(shí)地走訪或視頻訪談，確認(rèn)其與四川博浩達(dá)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并(6)對(duì)收入選取樣本實(shí)施細(xì)節(jié)性測試，檢查銷售合同/銷售訂單、出庫單、運(yùn)輸單、簽收單(境內(nèi)業(yè)務(wù))、貨運(yùn)提單及報(bào)關(guān)單(境外業(yè)務(wù))、回款單據(jù)，以驗(yàn)證收入確認(rèn)的真實(shí)性、(7)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的收入施實(shí)施截止性測試，以驗(yàn)證收入確認(rèn)是否記錄在恰并與四川博浩達(dá)主要供應(yīng)商進(jìn)行比對(duì)，核實(shí)是否存在客戶與供應(yīng)商重疊的情況?；谝陨蠈徲?jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)，能夠支持四川博浩達(dá)管理層對(duì)銷售收四川博浩達(dá)管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估四川博浩達(dá)的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算四川博浩達(dá)、終止運(yùn)營或別無治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督四川博浩達(dá)的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，344 (特殊普通合伙)(特殊普通合伙)附注2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日五、(三)五、(九)3,889,782.7618,883,534.52五、(十)3,848,942.453,951,307.95五、(十一)43,690,872.1745,996,721.91五、(十二)五、(十三)3,830,288.38五、(十四)250,346,250.70311,544,312.16流動(dòng)資產(chǎn)：五、(一)2,819,330.881,535,395.68五、(二)36.477.259.31附注2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日五、(三)五、(九)3,889,782.7618,883,534.52五、(十)3,848,942.453,951,307.95五、(十一)43,690,872.1745,996,721.91五、(十二)五、(十三)3,830,288.38五、(十四)250,346,250.70311,544,312.16流動(dòng)資產(chǎn)：五、(一)2,819,330.881,535,395.68五、(二)36.477.259.31五、(四)2,275,037.862,796,748.06五、(五)買入返售金融資產(chǎn)五、(六)五、(七)1,358,780.18固定資產(chǎn)五、(八)202,035,240.42177,629,317.94商譽(yù)長期待攤費(fèi)用 55,080.00254,158,973.35開發(fā)支出公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：四川博浩達(dá)生物科技有限公司項(xiàng)用附注2023年5月31日2022年12月31日2021年12月五、(十七)五、(十八)五、(十九)五、(二十)五、(二十一)五、(二十六)五、(十三)所有者權(quán)益：五、(二十七)五、(二十八)五、(二十九)附注2023年5月31日2022年12月31日2021年12月五、(十七)五、(十八)五、(十九)五、(二十)五、(二十一)五、(二十六)五、(十三)所有者權(quán)益：五、(二十七)五、(二十八)五、(二十九)資本公積五、(二十二)五、(二十三)五、(二十四)五、(二十五)流動(dòng)負(fù)債：五、(十五)向中央銀行借款五、(十六)金額單位：編制單位：西川降潔達(dá)生物科技有限公司金額單位：公司法定代表生管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：五、(三十)五、(三十)五、(三十一)五、(三十二)五、(三十三)五、(三十四)五、(三十五)五、(三十六)財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益(損失以“”填列)以推余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終正確認(rèn)收益(損失以“”號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“-五、(三十)五、(三十)五、(三十一)五、(三十二)五、(三十三)五、(三十四)五、(三十五)五、(三十六)財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益(損失以“”填列)以推余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終正確認(rèn)收益(損失以“”號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”填列)信用減值損尖(損失以““號(hào)填列)五、(三十七)資產(chǎn)減值損失(損失以“—”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以““號(hào)填列)五、(三十八)管理費(fèi)用銷世費(fèi)用(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈號(hào)損以“”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)4.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)3.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額六、綜合收益總額編制單位：四川睛造達(dá)生物科技有限公司附注減：所得稅費(fèi)用公司法定代附注2023年1-5月五、(四十)五、(四十)五、(四十)五、(四十)、經(jīng)營活動(dòng)廣生的現(xiàn)金流量：附注2023年1-5月五、(四十)五、(四十)五、(四十)五、(四十)、經(jīng)營活動(dòng)廣生的現(xiàn)金流量：四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：·編制單位：四近博浩達(dá)生物科技有限公司項(xiàng)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：-15,354.82加：現(xiàn)金的等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金的等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額處置固定贊產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其也長期資產(chǎn)的損失(收益以“一”號(hào)填列)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“”填列)-15,354.82加：現(xiàn)金的等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金的等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額處置固定贊產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其也長期資產(chǎn)的損失(收益以“一”號(hào)填列)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“”填列)財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以"“填列)投資損失(收益以":"填列)使用權(quán)資產(chǎn)攤銷存貨的減少(增加以“-”填列)無形資產(chǎn)排銷經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以"."填列)經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以"-"填列)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：現(xiàn)金的期末余額編制單位：四川博浩達(dá)生物科技有限公司項(xiàng)2023年1-5月4、將凈利潤調(diào)首為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備信用減值損失固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊遞延所得稅負(fù)債增加(減少以"-"填列)減：現(xiàn)金的期初余額公司法定代管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人：資本公積資本公積三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“一”號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)利潤分配、提取的余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余額所有者權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))編制單位：四川博浩達(dá)生物科技有限公司資本公積未分配利潤資本公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)42,850,467.1057,149,532.9三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“一”號(hào)填列)34,667,841.0134.667.84(一)綜合收益總額4,667.841.0134,667,841.01(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備2.本期使用(六)其他四、本期期末余額8,182,626.09編制單位：四川博浩達(dá)生物科技有限公司資本公積資本公積三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)利潤分配(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余額編制單位：四川博浩達(dá)生物科技有限公司2023年1-5月1(一)公司概況四川博浩達(dá)生物科技有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)系由成都博浩達(dá)生物科技有限公司、四川安益生物科技有限公司、四川遠(yuǎn)泓生物科技有限公司共同出資設(shè)立，設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本為人民幣10,000.00萬元，持股比例分別為50%、35%、15%。公司2018年12月26日在自貢市工商行政管理局辦妥設(shè)立登記手續(xù)，并取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91510300MA621AF32L的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。2019年9月20日，經(jīng)公司股東會(huì)會(huì)議決議，同意四川安益生物科技有限公司將其持有本公司35%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給四川遠(yuǎn)泓生物科技有限公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，成都博浩達(dá)生物科技有限公司、四川遠(yuǎn)泓生物科技有限公司持有本公司的股權(quán)比例均為50%。公司于2019年10月9日在自貢市市場監(jiān)督管理局辦妥變更登記手續(xù)。截至2023年5月31日，公司注(二)公司注冊(cè)地址、組織形式本公司注冊(cè)地址位于四川省自貢市沿灘區(qū)高新區(qū)龍鄉(xiāng)大道9號(hào)，組織類型為其他有限(三)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動(dòng)本公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)：研發(fā)、生產(chǎn)與銷售肌醇(食品和飼料添加劑)。(四)控股股東以及實(shí)際控制人名稱成都博浩達(dá)生物科技有限公司、四川遠(yuǎn)泓生物科技有限公司的母公司各持有本公司50%股權(quán)；自然人黃明良、歐陽萍夫婦為本公公司實(shí)際控制人。(五)財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日(一)編制基礎(chǔ)本財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)編制(二)持續(xù)經(jīng)營(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)2(二)會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月312021年1月1日起至2023年5月31日止。(三)營業(yè)周期本公司營業(yè)周期為12個(gè)月。(四)記賬本位幣(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將同時(shí)具備期限短(一般從購買日起，三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。受到限制的銀行存款和(六)外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù)交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額作為公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益。如屬于可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目(七)金融工具金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。當(dāng)本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的金本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)本公司管理以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且3此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司對(duì)于此類金融資產(chǎn)，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其終止確認(rèn)、修改或減值產(chǎn)生的利得或損(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實(shí)際此外，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本公司將該類金融資產(chǎn)的相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本公司將上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此外，在初始確認(rèn)時(shí)，本公司為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，將部分金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對(duì)于此類金融資產(chǎn)，本公司采用公允金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，該負(fù)債由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，且終止確認(rèn)該負(fù)債時(shí)，計(jì)入其他綜合收益的自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的其公允價(jià)值累計(jì)變動(dòng)額轉(zhuǎn)入留存收益。其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。若按上述方式對(duì)該等金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響進(jìn)行處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配的，本公司將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額)計(jì)入當(dāng)期損益。4(2)其他金融負(fù)債除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債財(cái)務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；(3)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎若企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)使企業(yè)面臨的風(fēng)金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值及因轉(zhuǎn)移而收金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值在終止確認(rèn)及未終止確認(rèn)部分之間按其相對(duì)的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)與應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和與分?jǐn)偟那笆鲑~面金額之本公司對(duì)采用附追索權(quán)方式出售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書轉(zhuǎn)讓，需確定該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。已將該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對(duì)該資產(chǎn)保留了控制，并根據(jù)前面各段所金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。本公司(借入方)與借出方簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債的方式替換原金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與原金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債。本公司對(duì)原金融負(fù)債(或其一部分)的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是5當(dāng)前可執(zhí)行的，同時(shí)本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時(shí)，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金公允價(jià)值，是指市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。金融工具存在活躍市場的，本公司采用活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值?；钴S市場中的報(bào)價(jià)是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場交易的價(jià)格。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具當(dāng)前的公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。在估值時(shí)，公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。本公司發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動(dòng)處理，與權(quán)益性交易相本公司權(quán)益工具在存續(xù)期間分派股利(含分類為權(quán)益工具的工具所產(chǎn)生的“利息”)本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)本公司考慮有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重，計(jì)算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)行計(jì)量。金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。本公司對(duì)于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，按照其未扣除6減值準(zhǔn)備的賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于處于第三階段的金融工具，按照其賬對(duì)于因銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動(dòng)形成的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和應(yīng)收款項(xiàng)融資，無論是否存在重大融資成分，本公司均按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)分應(yīng)收款項(xiàng)組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失；組合名稱預(yù)期信用損失不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備公司將劃分為風(fēng)險(xiǎn)組合的應(yīng)收款項(xiàng)按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征(賬齡)進(jìn)行組合，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)賬齡1年以內(nèi)(含1年)551-2年2-3年3-4年本公司將計(jì)提或轉(zhuǎn)回的損失準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具，本公司在將減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益的同時(shí)調(diào)整其他(八)應(yīng)收票據(jù)基于應(yīng)收票據(jù)的承兌人信用風(fēng)險(xiǎn)作為共同風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合，并確定預(yù)期信用損失會(huì)計(jì)估計(jì)政策；組合名稱管理層評(píng)價(jià)該類款項(xiàng)具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其固定壞賬準(zhǔn)備率為0商業(yè)承兌匯票組合按照預(yù)期損失率計(jì)提減值準(zhǔn)備，與應(yīng)收款項(xiàng)的組合劃分相同(九)應(yīng)收賬款7(十)應(yīng)收款項(xiàng)融資本公司應(yīng)收款項(xiàng)融資系資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)(十一)其他應(yīng)收款(十二)存貨存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。領(lǐng)用可變現(xiàn)凈值是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的確鑿證據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備通常按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價(jià)值的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入5、包裝物、低值易耗品的攤銷方法(十三)合同資產(chǎn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素)列示為合同資產(chǎn)；本公司擁有的無條件(僅取決于時(shí)間流逝)向客戶合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法，詳見附注“三、(七)金融工四川博浩達(dá)生物科技有限公司8(十四)合同成本合同成本分為合同履約成本與合同取得成本。本公司為履行合同而發(fā)生的成本，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)作為合同履約成本確認(rèn)為一1、該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本。2、該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源。3、該成本預(yù)期能夠收回。本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷；但是對(duì)于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司將其在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司為取得合同發(fā)生的其他支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，明確由客戶承擔(dān)的除外。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的，本公司將對(duì)于超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，并進(jìn)一步考慮是否應(yīng)計(jì)提虧損合同有關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)(1)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；(2)為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計(jì)將要發(fā)生的成本。上述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后續(xù)發(fā)生轉(zhuǎn)回的，轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營業(yè)周期，在“存貨”項(xiàng)目中列示，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限超過一年或一個(gè)正常營業(yè)周確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營業(yè)周期，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中列示，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限超過一年或一個(gè)正(十五)固定資產(chǎn)1、確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過1年的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子及其他設(shè)備等。于該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，以及該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)按成本并考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素的影響進(jìn)行初始計(jì)量。固定資產(chǎn)從達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。預(yù)計(jì)凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命已滿并處于使用壽命終了時(shí)的預(yù)期狀態(tài)，9公司至少于年度終了對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)固定資產(chǎn)類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)房屋及建筑物電子及其他設(shè)備31.67～19運(yùn)輸工具4期末固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，對(duì)由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額難以進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值(即固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊和已計(jì)提的減值準(zhǔn)備),以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃，其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)采用與自有固定資產(chǎn)一致的政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊，無法合理確定租賃期屆滿能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃(十六)在建工程改擴(kuò)建、大修理工程等所發(fā)生的實(shí)際支出，以及改擴(kuò)建工程等態(tài)之前發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入該工程成本。在工程完工驗(yàn)收合格交付使用的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。對(duì)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值確定轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的成本，并計(jì)提折(十七)使用權(quán)資產(chǎn)期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩舊；否則租賃資產(chǎn)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提(十八)借款費(fèi)用本公司只對(duì)發(fā)生在資本化期間的，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的有關(guān)借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等予借款費(fèi)用資本化，在以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)開始：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，②借款費(fèi)借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法如下：為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定；每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額，不應(yīng)超過當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。借款存在折價(jià)或溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，在相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的，確認(rèn)(1)為購建固定資產(chǎn)而借入一筆專門借款，資本化率為該項(xiàng)借款的利率；(2)為購建固定資產(chǎn)借入一筆以上的專門借款，資本化率為這些借款的加權(quán)平均利若資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止資本化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或者可對(duì)外銷售的，應(yīng)當(dāng)在該資產(chǎn)整體(十九)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)，是指本公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(1)外購的無形資產(chǎn)，按照其購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定(2)投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；(3)公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段發(fā)生的支出，滿足下列條件時(shí)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)1)形成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；2)有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；3)形成資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市4)足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使5)屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。(4)購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直線法攤銷，每期末，對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不攤銷，每期末對(duì)無形資產(chǎn)的壽命進(jìn)行復(fù)核。如果期末重新復(fù)核后仍為不確定的，在每個(gè)會(huì)計(jì)期間繼續(xù)進(jìn)行減值測試。每期末，對(duì)類別攤銷年限(年)專利技術(shù)(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。以前期間已計(jì)入損益的開發(fā)支出不在以后期間重新確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示(二十)長期資產(chǎn)減值本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷長期資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如果長期資產(chǎn)存在減值跡象的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行資產(chǎn)可收回金額的估計(jì)，根據(jù)其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將長期資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)凈殘值)。因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每商譽(yù)，結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試。在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值(包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分)與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，(二十一)合同負(fù)債公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同公司將擁有的、無條件向客戶收取對(duì)價(jià)的權(quán)利(二十二)職工薪酬職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，離職后福利和辭退福利除外。主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利等。本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和費(fèi)用。其中非貨幣性福利按公允(1)設(shè)定提存計(jì)劃本公司按當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)規(guī)定為職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，按以當(dāng)?shù)匾?guī)定的繳納基數(shù)和比例計(jì)算應(yīng)繳納金額，確認(rèn)為負(fù)債，并(2)設(shè)定受益計(jì)劃本公司根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的，本公司以設(shè)定受益計(jì)劃的盈所有設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)，包括預(yù)期在職工提供服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后的十二個(gè)月內(nèi)支付的義務(wù)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收在設(shè)定受益計(jì)劃結(jié)算時(shí)，按在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值和結(jié)算價(jià)格兩者的本公司在不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)，或確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)(兩者孰早),確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于辭退福利預(yù)期在年度報(bào)告期間期末后12個(gè)月內(nèi)不能完全支付的辭退福利，公司選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的辭退福其他長期職工福利是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外的其他所有職工福本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照設(shè)定提存計(jì)劃相同的原則進(jìn)行處理；符合設(shè)定受益條件的，按照設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)(二十三)租賃負(fù)債在租賃期開始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)租賃負(fù)債。租賃負(fù)債按照尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量，租賃付款額包括：1、固定付款額(包括實(shí)質(zhì)固定付款額),存在租賃激勵(lì)的，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；2、取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；3、根據(jù)公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)；4、購買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格，前提是公司合理確定將行使該選擇權(quán)；5、行使終止租賃選擇權(quán)需支付的本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，但如果無法合理確定租賃內(nèi)含利率的，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司重新計(jì)量租賃負(fù)債，并調(diào)整相應(yīng)的使用權(quán)資產(chǎn)，若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將差額計(jì)入當(dāng)期損益：1、當(dāng)購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化，本公司按變動(dòng)后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債；2、當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動(dòng)或用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)，本公司按照變動(dòng)后的租賃付款額和原折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。但是，租賃付款額的變動(dòng)源自浮動(dòng)利率變動(dòng)的，使用修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算現(xiàn)(二十四)預(yù)計(jì)負(fù)債1、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，本公司確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。2、預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法本公司預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需的支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。本公司在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。對(duì)于貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最最佳估計(jì)數(shù)分別以下情況處理：所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍(或區(qū)間),且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍(或區(qū)間),或雖然存在一個(gè)連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按照最可能發(fā)生金額確定；如或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確本公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。(二十五)收入1、收入確認(rèn)的一般原則收入是本公司在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益增加且與股東投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時(shí)，確認(rèn)收入。合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)，按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)。本公司確認(rèn)的交易價(jià)格不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)作為退貨負(fù)債，不計(jì)入交易價(jià)合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。合同開始日，本公司預(yù)計(jì)客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間滿足下列條件之一時(shí)，本公司及其子公司屬于在某一段時(shí)間內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，(1)客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；(3)本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期間內(nèi)對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)(1)本公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；(2)本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有了該商品的法定所有(3)本公司已將該商品的實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；(4)本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品(5)客戶已接受該商品。(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。對(duì)于附有銷售退回條款的銷售，公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)，按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而與其有權(quán)取得的對(duì)價(jià)金額確認(rèn)收入，按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債；同時(shí)，按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值，扣除收回該商品預(yù)計(jì)發(fā)生的成本(包括退回商品的價(jià)值減損)后的余額，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，即應(yīng)收退貨成本，按照所轉(zhuǎn)讓商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值，扣除上述資產(chǎn)成本的凈額結(jié)轉(zhuǎn)成本。每一資產(chǎn)負(fù)債表日，公司重(1)銷售商品本公司與客戶之間的銷售商品通常在綜合考慮取得商品的現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利、商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移、商品的法定所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、商品實(shí)物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、客戶接受境內(nèi)業(yè)務(wù)：將產(chǎn)品按照訂單或合同規(guī)定運(yùn)至約定交貨地點(diǎn)，由買方確認(rèn)接收后，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品控制權(quán)是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并損、滅失風(fēng)險(xiǎn)自在裝船時(shí)越過船舷后轉(zhuǎn)移給買方。公司根據(jù)合同約定將產(chǎn)品運(yùn)送至裝運(yùn)港報(bào)關(guān)，將完成報(bào)關(guān)手續(xù)、產(chǎn)品裝船并取得貨運(yùn)提單作為產(chǎn)品主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移、客戶取得產(chǎn)品控制權(quán)的時(shí)點(diǎn)。在公司將產(chǎn)品發(fā)貨并完成出口報(bào)關(guān)手續(xù)、取得報(bào)關(guān)單據(jù)、貨運(yùn)提(2)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，分別下列情1)利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。2)使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。(3)裝卸運(yùn)輸服務(wù)裝卸運(yùn)輸服務(wù)收入屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，公司根據(jù)合同約定提供貨物裝卸(二十六)政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助為本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，主要包括財(cái)政補(bǔ)貼與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助；若政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象，則采用以下方式將補(bǔ)助款劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助并分項(xiàng)說明將該政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)或與收益(1)政府文件明確了補(bǔ)助所針對(duì)的特定項(xiàng)目的，根據(jù)該特定項(xiàng)目的預(yù)算中將形成資產(chǎn)的支出金額和計(jì)入費(fèi)用的支出金額的相對(duì)比例進(jìn)行劃分，必要時(shí)根據(jù)實(shí)際使用情況進(jìn)行(2)政府文件中對(duì)用途僅作一般性表述，沒有指明特定項(xiàng)目的，作為與收益相關(guān)的(3)對(duì)于某些難以區(qū)分是與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)的綜合性項(xiàng)目政府補(bǔ)助，將其會(huì)計(jì)處理方法：確認(rèn)為遞延收益，從相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)開始折舊、攤銷之月起，在其使用壽命內(nèi)(即折舊攤銷期限內(nèi))平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益，若相關(guān)資產(chǎn)提前處置的，于資產(chǎn)處置時(shí)一次性將剩余遞延收益計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)(1)用于補(bǔ)償公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用；(2)用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本(3)政府補(bǔ)助的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時(shí)，予以確認(rèn)。(4)政府補(bǔ)助的計(jì)量政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。(二十七)遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債本公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。本公司在下列條件同時(shí)滿足時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：1、暫時(shí)性差異在可預(yù)計(jì)的未來很可能轉(zhuǎn)回2、未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額，并以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn)),按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交(或返還)的所得稅金額計(jì)量；對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。資產(chǎn)負(fù)債日，本公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。除企業(yè)合并、直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅外，本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。(二十八)租賃在合同開始日，公司評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或者包含租賃。1、本公司作為承租人的會(huì)計(jì)處理在租賃期開始日，除應(yīng)用簡化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，本公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。使用權(quán)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策詳見附注“三、(十七)使用權(quán)資產(chǎn)”。租賃負(fù)債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用本公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，采用直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊，并計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，但另有(1)租賃的分類(2)對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)處理計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入，所取得的未納入租賃投資(3)對(duì)經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法額確認(rèn)為租金收入；發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用資本化，收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)偅制谟?jì)入當(dāng)期損益(二十九)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更(1)財(cái)政部于2018年修訂頒布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)租賃》(以下簡稱"新租賃準(zhǔn)則”),本公司自2021年1月1日起執(zhí)行經(jīng)修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)租賃》(以下簡稱新租賃準(zhǔn)則)。根據(jù)修訂后的準(zhǔn)則，對(duì)于首次執(zhí)行日前已存在的合同，公司選本公司選擇根據(jù)首次執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則的累積影響數(shù)，調(diào)整首次執(zhí)行日的財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)對(duì)于首次執(zhí)行日前的除低價(jià)值資產(chǎn)租賃外的經(jīng)營租賃，本公司根據(jù)每項(xiàng)租賃選擇采用①將于首次執(zhí)行日后12個(gè)月內(nèi)完成的租賃作為短期租賃處理；②存在續(xù)租選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的，根據(jù)首次執(zhí)行日前選擇權(quán)的實(shí)際行使及其對(duì)于首次執(zhí)行日前的經(jīng)營租賃，本公司在首次執(zhí)行日根據(jù)剩余租賃付款額按首次執(zhí)行日中國人民銀行5年期LPR利率折現(xiàn)的現(xiàn)值計(jì)量租賃負(fù)債，并根據(jù)每項(xiàng)租賃選擇按照與租該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更對(duì)公司2021年1月1日財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的影響如下：2020年12月31日調(diào)整數(shù)2021年1月1日使用權(quán)資產(chǎn)租賃負(fù)債(2)財(cái)政部于2021年12月30日發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》(以下簡稱“解釋15號(hào)”),規(guī)定了“關(guān)于企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的會(huì)計(jì)處理、關(guān)于虧損合同的判斷以及關(guān)于資金集中管理相關(guān)列報(bào)問題”。其中"關(guān)于企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的會(huì)計(jì)處理”、“關(guān)于虧損合同的判斷”內(nèi)容自2022年1月1日起施行，“關(guān)于資金集中管理相關(guān)列報(bào)”內(nèi)容自2021年12月30日施行。執(zhí)行解釋15號(hào)對(duì)公司可比(3)財(cái)政部于2022年11月30日發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》(以下簡稱“解釋16號(hào)”),規(guī)定了"關(guān)于發(fā)行方分類為權(quán)益工具的金融工具相關(guān)股利的所得稅影響的會(huì)計(jì)處理”、"關(guān)于企業(yè)將以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的會(huì)計(jì)處理”。本公司自2022年11月30日?qǐng)?zhí)行，執(zhí)行解釋16號(hào)對(duì)公司可比期間財(cái)務(wù)報(bào)表無影響。(4)財(cái)政部于2022年11月30日發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》(以下簡稱“解釋16號(hào)”),規(guī)定了“對(duì)于不是企業(yè)合并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)、并因單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的交易，不適用遞延所得稅初始確認(rèn)豁免規(guī)定。企業(yè)對(duì)上述交易因資產(chǎn)和負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)所得稅》,在交易發(fā)生時(shí)分別確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得執(zhí)行解釋16號(hào)對(duì)公司2022年1月1日財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的影響如下：2021年12月31日調(diào)整數(shù)2022年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債未分配利潤(一)主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)按應(yīng)稅收入及適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅，并按扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額計(jì)繳增值稅從價(jià)計(jì)征的，按房產(chǎn)原值一次減除30%后余值的1.2%計(jì)繳按應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅教育費(fèi)附加按應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅地方教育費(fèi)附加按應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅企業(yè)所得稅25%、15%(注)4.5元/m2其他稅項(xiàng)注：本公司2021年企業(yè)所得稅稅率25%,2022年、2023年企業(yè)所得稅稅率15%。(二)稅收優(yōu)惠1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,對(duì)經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本公司于2022年11月29日取得高新技術(shù)企業(yè)證書，證書編號(hào)：2、根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)稅(2021)13號(hào)),規(guī)定制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)),規(guī)定企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。根據(jù)上述規(guī)定，本公司2023年1-5月、2022年度、2021年度分別享受研發(fā)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額的100%、100%、100%在稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。五、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋(2023年1月1日余額與2022年12月31日余額一致，2022年1月1日余額與2021年12月31日余額一致，2021年1月1日余額與2020年12月31日余額一致)(一)貨幣資金2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日庫存現(xiàn)金5,200.002023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日其中：期末受到限制的貨幣資金(二)應(yīng)收賬款1、賬面余額按賬齡披露賬齡2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日1年以內(nèi)合計(jì)(1)2023年5月31日類別2023年5月31日賬面余額賬面價(jià)值比例(%)計(jì)提比例按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(2)2022年12月31日類別2022年12月31日賬面余額賬面價(jià)值比例(%)計(jì)提比例按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(3)2021年12月31日類別2021年12月31日賬面余額賬面價(jià)值比例(%)計(jì)提比例按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3、壞賬準(zhǔn)備情況類別2023年1月1日余額2023年5月31日余額收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷風(fēng)險(xiǎn)組合合計(jì)續(xù)上表類別2022年1月1日余額2022年12月31日余額收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷風(fēng)險(xiǎn)組合2,065,365.33合計(jì)2,065,365.33續(xù)上表類別2021年1月1日余額2021年12月31日余額收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷風(fēng)險(xiǎn)組合合計(jì)5、按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況：單位名稱2023年5月31日占應(yīng)收賬款余額的比例(%)壞賬準(zhǔn)備NurecoProcurementB.V.四川維多生物科技有限公司7,604,200.00杭州派德生物科技有限公司CargillIntemationalSA(嘉吉)帝斯曼維生素(四川)有限公司續(xù)上表：單位名稱2022年12月31日占應(yīng)收賬款余額的比例(%)四川維多生物科技有限公司浙江普默生物科技有限公司單位名稱2021年12月31日占應(yīng)收賬款余額的比例(%)四川維多生物科技有限公司魯山縣祥源營養(yǎng)科技有限公司(三)應(yīng)收款項(xiàng)融資1、分類列示種類2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日以公允價(jià)值計(jì)量的應(yīng)收票據(jù)4、報(bào)告期各期末已背書且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收款項(xiàng)融資金額列示如下：2021年12月31日終止確認(rèn)金額2021年12月31日未終止確認(rèn)金額銀行承兌票據(jù)100.000.00小計(jì)100.000.00注：銀行承兌匯票承兌人為商業(yè)銀行，到期不獲支付的可能性很低，被追索可能性很小，故已終止確認(rèn)。但票據(jù)到期若未獲支付，依據(jù)《票據(jù)法》之規(guī)定，公司仍將對(duì)持票人(四)預(yù)付款項(xiàng)1、預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示賬齡2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)合計(jì)2、無賬齡超過1年的重要預(yù)付款項(xiàng)。3、按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款項(xiàng)情況：單位名稱與本公司關(guān)系2023年5月31日占預(yù)付賬款百分比(%)國網(wǎng)四川省電力公司自貢供電公司供應(yīng)商四川高才捷足生物科技有限公司供應(yīng)商四川慧業(yè)聚鑫農(nóng)業(yè)科技有限公司供應(yīng)商自貢西部燃?xì)庥邢挢?zé)任公司供應(yīng)商山東樂聚納新生物醫(yī)藥科技有限公司供應(yīng)商合計(jì)續(xù)上表單位名稱與本公司關(guān)系2022年12月31日占預(yù)付賬款百分比(%)四川慧業(yè)聚鑫農(nóng)業(yè)科技有限公司供應(yīng)商國網(wǎng)四川省電力公司自貢供電公司供應(yīng)商信陽東石崇真助濾劑有限公司供應(yīng)商四川微譜檢測技術(shù)有限公司供應(yīng)商自貢西部燃?xì)庥邢挢?zé)任公司供應(yīng)商合計(jì)續(xù)上表單位名稱與本公司關(guān)系2021年12月31日占預(yù)付賬款百分比(%)四川慧業(yè)聚鑫農(nóng)業(yè)科技有限公司供應(yīng)商成都福潤錦生物科技有限公司供應(yīng)商成都瑞雪年商貿(mào)有限公司供應(yīng)商國網(wǎng)四川省電力公司自貢供電公司供應(yīng)商成都?xì)W巴德生物科技有限公司供應(yīng)商單位名稱與本公司關(guān)系2021年12月31日占預(yù)付賬款百分比(%)合計(jì)(五)其他應(yīng)收款項(xiàng)目列示：2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款(1)賬面余額按賬齡披露賬齡2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日1年以內(nèi)合計(jì)(2)賬面余額按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況款項(xiàng)性質(zhì)2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日出口退稅款(3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況壞賬準(zhǔn)備第一階段合計(jì)未來12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)2023年1月1日余額3,290.322023年1月1日在本期第一階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動(dòng)續(xù)上表第一階段未來12個(gè)月預(yù)期信用損失發(fā)生信用減值)期信用損失(已發(fā)生信用減值)2022年1月1日余額2022年1月1日余額在本期--轉(zhuǎn)回第一階段本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動(dòng)續(xù)上表壞賬準(zhǔn)備第一階段合計(jì)未來12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)2021年1月1日余額2021年1月1日余額在本期--轉(zhuǎn)回第一階段本期計(jì)提本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動(dòng)注：2021年1月1日至2023年5月31日止，無收回或轉(zhuǎn)回金額重要的壞賬準(zhǔn)備。(4)報(bào)告各期無實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款。(5)按欠款方歸集的余額前五名的其他應(yīng)收款情況：公司于2023年5月31日、2022年12月31日、2021年12月31日前五名的其他應(yīng)收款合計(jì)分別為104,573.46元、65,806.44元、224,175.49元，占其均為100.00%,相應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額分別為5,228.67元、3,290.32元、3,573.14(六)存貨1、存貨分類2023年5月31日賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值庫存商品原材料在產(chǎn)品發(fā)出商品續(xù)上表：2022年12月31日賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值庫存商品原材料在產(chǎn)品2022年12月31日賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值發(fā)出商品續(xù)上表：2021年12月31日賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值庫存商品原材料在產(chǎn)品發(fā)出商品注：報(bào)告期各期末存貨均不存在可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的情況，無需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)(七)其他流動(dòng)資產(chǎn)2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日預(yù)繳企業(yè)所得稅待抵扣稅金注：預(yù)計(jì)將于下一會(huì)計(jì)年度抵扣的稅金在其他流動(dòng)資產(chǎn)列示。(八)固定資產(chǎn)項(xiàng)目列示：2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理注：上表所列固定資產(chǎn)是指扣除固定清理后的固定資產(chǎn)。(1)固定資產(chǎn)情況四川博浩達(dá)生物科技有限公司房屋建筑物電子及其他設(shè)備一、賬面原值：12023年1月1日(1)購置(2)在建工程3.本期減少金額42023年5月31日二、累計(jì)折舊1.2023年1月1日(1)計(jì)提3.本期減少金額4.2023年5月31日12023年5月31日22023年1月1日續(xù)上表房屋建筑物電子及其他設(shè)備一、賬面原值：1.2022年1月1日(1)購置(2)在建工程轉(zhuǎn)入3.本期減少金額4.2022年12月31日二、累計(jì)折舊1.2022年1月1日房屋建筑物電子及其他設(shè)備(1)計(jì)提3.本期減少金額42022年12月31日12022年12月31日22022年1月1日續(xù)上表房屋建筑物電子及其他設(shè)備一、賬面原值：1.2021年1月1日(1)購置(2)在建工程轉(zhuǎn)入3.本期減少金額42021年12月31日二、累計(jì)折舊1.2021年1月1日(1)計(jì)提(2)其他增加3.本期減少金額4.2021年12月31日12021年12月31日22021年1月1日(2)報(bào)告期各期末公司無通過融資租賃租入的固定資產(chǎn)。(3)報(bào)告期各期末公司無通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)。(4)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因房屋建筑物44.263.703.55正在辦理44.263.703.55注：公司于2023年7月6日辦妥上述房屋建筑產(chǎn)權(quán)證書。(5)報(bào)告期各期末公司使用受限的固定資產(chǎn)詳見本附注"五、(四十二)所有權(quán)或使(九)在建工程2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日工程物資(1)在建工程情況2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日賬面余額準(zhǔn)備賬面凈值賬面余額準(zhǔn)備賬面凈值賬面余額準(zhǔn)備賬面凈值年產(chǎn)1萬噸肌醇生產(chǎn)線項(xiàng)目25,330,067.16(2)重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況①2023年1-5月工程名稱預(yù)算數(shù)(萬元)2023年1月1日余額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)2023年5月31日余額工程累計(jì)投入占預(yù)算比例%)進(jìn)度累計(jì)金額本期利息資本本期利息資本化率資金來源噸肌醇生產(chǎn)線項(xiàng)目自籌②2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注工程名稱預(yù)算數(shù)(萬元)2022年1月1日余額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)2022年12月31日余額工程累占預(yù)算比例(%)工程進(jìn)度(%)利息資本化累計(jì)金額其中：本期利息資本化金額本期利息資本化率資金來源年產(chǎn)1萬噸肌醇生產(chǎn)線項(xiàng)目自籌合計(jì)③2021年度工程名稱預(yù)算數(shù)(萬2021年1月1日余額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)2021年12月31日余額工程累占預(yù)算比例進(jìn)度利息資本額其中：本期利息資本期利息資本化率資金肌醇生產(chǎn)線自籌注：公司共建設(shè)2條生產(chǎn)線，均已分期轉(zhuǎn)固投產(chǎn)。2023年5月31日在建工程主要系待安裝設(shè)備。(3)報(bào)告期各期末在建工程未發(fā)生減值情形，無需計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。2023年5月31日2022年12月31日2021年12月31日合計(jì)房屋建筑物一、賬面原值1.2023年1月1日2.本期增加金額3.本期減少金額4.2023年5月31日二、累計(jì)折舊1.2023年1月1日2.本期增加金額(1)計(jì)提3.本期減少金額4.2023年5月31日四、賬面價(jià)值1.2023年5月31日2.2023年1月1日續(xù)上表房屋建筑物一、賬面原值1.2022年1月1日2.本期增加金額3.本期減少金額4.2022年12月31日二、累計(jì)折舊1.2022年1月1日2.本期增加金額(1)計(jì)提3.本期減少金額4.2022年12月31日四、賬面價(jià)值1.2022年12月31日2.2022年1月1日房屋建筑物一、賬面原值1.2020年12月31日2021年1月1日2.本期增加金額3.本期減少金額4.2021年12月31日二、累計(jì)折舊1.2021年1月