2023年度稅務(wù)局?jǐn)?shù)字人事兩測專業(yè)能力-征管評估考試模擬（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系狀況進(jìn)行()，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況采取相應(yīng)措施，引導(dǎo)企業(yè)建立完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系。

A.調(diào)查、分析B.調(diào)查、評價C.調(diào)查、研究D.分析、研究

2.某企業(yè)地處市區(qū)，2015年10月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

3.期末計提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時，應(yīng)貸記的賬戶是()。

A.財務(wù)費(fèi)用B.預(yù)提費(fèi)用C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)付利息

4.下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。

A.將貨物對外捐贈，為貨物移送的當(dāng)天

B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當(dāng)天

C.采用直接收款方式銷售，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當(dāng)天

5.“資源稅管理證明”是證明銷售的()或者生產(chǎn)鹽的單位和個人已繳納資源稅或已向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的有效憑證。

A.礦產(chǎn)品B.煤炭C.石油D.天燃?xì)?/p>

6.某廠商某月將產(chǎn)品分別以不含稅10元，11元以及5元(被認(rèn)為價格明顯偏低)的價格出售給甲、乙、丙各100件，則該廠商當(dāng)月的銷售額在計算銷項(xiàng)稅額時應(yīng)當(dāng)被核定為：()

A.2600B.3150C.3000D.3300

7.稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)()。

A.申請回避B.秉公執(zhí)法C.大義滅親D.延緩處理

8.按增值稅有關(guān)規(guī)定，應(yīng)計入銷售額計算增值稅的價外費(fèi)用不包括()。

A.手續(xù)費(fèi)B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)C.包裝物押金D.違約金

9.以一個季度為納稅期的僅適用于()

A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個體工商戶D.全部增值稅納稅人

10.由于電子繳稅故障等非納稅人、扣繳義務(wù)人原因，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款而產(chǎn)生的滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)()。

A.加收滯納金B(yǎng).不予加收滯納金C.抵免滯納金D.抵免稅金

11.根據(jù)《稅收征管法》第八十六條之規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在()年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

12.分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時,采用的資產(chǎn)類評估分析指標(biāo)是()

A.資產(chǎn)負(fù)債率B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.凈資產(chǎn)收益率D.存貨周轉(zhuǎn)率

13.稅收風(fēng)險主要是指在稅收管理中對提高()產(chǎn)生負(fù)面影響的各種可能性和不確定性。

A.稅收評定B.稅務(wù)稽查C.納稅遵從D.納稅評估

14.出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明()。

A.不動產(chǎn)的詳細(xì)地址B.不動產(chǎn)名稱C.房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼D.面積單位

15.()規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務(wù)總局C.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

16.甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司2000套服裝，每套不含稅價格為200元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售(與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票)，并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()。

A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元

17.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報后，發(fā)現(xiàn)申報表存在錯誤，現(xiàn)已超出申報期限，應(yīng)該采用()方式進(jìn)行糾正。

A.作廢申報B.申報錯誤更正C.調(diào)整申報D.補(bǔ)充申報

18.檢查卷宗審核過程中，如果均符合審核要點(diǎn)，則可提交()進(jìn)行審議。否則，需將檢查卷宗退回風(fēng)險評估報告制作環(huán)工進(jìn)行補(bǔ)正。

A.《納稅評估意見》B.《納稅評估報告》C.《納稅評估總結(jié)》D.《納稅評估結(jié)論》

19.以下各項(xiàng)中，不屬于納稅評估特點(diǎn)的是()。

A.針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進(jìn)行多次評估;在評估過程中，征納兩方都負(fù)有舉證責(zé)任

B.評估在法律上沒有時效限制

C.評估的具體方法可以靈活多變、因人而異

20.常用的行業(yè)納稅評估方法中的“稅負(fù)對比分析法”，它的適用范圍特點(diǎn)是()

A.主要適用于工業(yè)企業(yè)B.主要適用于商業(yè)企業(yè)C.主要適用于餐飲服務(wù)業(yè)D.對所有行業(yè)均可適用

二、多選題(5題)21.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)()的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。

A.征收B.管理C.稽查D.行政復(fù)議

22.增值稅的納稅期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一個季度

23.稅收風(fēng)險管理是稅收征管改革的突破口，實(shí)施稅收風(fēng)險管理，就是要把有限的征管資源優(yōu)先配置到()。

A.稅源管理領(lǐng)域B.高風(fēng)險領(lǐng)域C.日常征管領(lǐng)域D.大企業(yè)稅收領(lǐng)域

24.案頭分析審核的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源是()。

A.“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料

B.稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息

C.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負(fù)的監(jiān)控數(shù)據(jù)，各類評估指標(biāo)的預(yù)警值

D.本地區(qū)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，外部交換信息，以及與納稅人申報納稅相關(guān)的其他信息

25.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

三、判斷題(15題)26.對案頭檢查階段能夠確認(rèn)或排除全部涉稅風(fēng)險點(diǎn)的納稅人，根據(jù)案頭檢查情況確定應(yīng)納稅額，并制作《稅額確定意見書》，經(jīng)審核同意后，約談納稅人，告知調(diào)整其稅收義務(wù)的事由、依據(jù)、調(diào)整后的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額，以及納稅人依法享有說明、舉證的權(quán)利等。納稅人對告知內(nèi)容在約定的繳款期限內(nèi)進(jìn)行修正申報或舉證核實(shí)。()

A.正確B.錯誤

27.在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在《納稅評估檢查預(yù)案》或《實(shí)地檢查工作預(yù)案》列示以外的其他涉稅疑點(diǎn)，應(yīng)作為新發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險，制作《新發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險報告》，提交相關(guān)部門審批。()

A.正確B.錯誤

28.小企業(yè)會計準(zhǔn)則對匯兌收益與企業(yè)會計準(zhǔn)則一樣均沖減財務(wù)費(fèi)用()

A.正確B.錯誤

29.納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。()

A.正確B.錯誤

30.吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，吸收納稅人辦理變更稅務(wù)登記。()

A.正確B.正確

31.稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒收違法所得，它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時被處以的罰款和被沒收的違法所得。()

A.正確B.錯誤

32.納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的，需要報送的資料包括《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。()

A.正確B.錯誤

33.納稅評估的內(nèi)部管理活動必須得到稅收法律的全方位支持。()

A.正確B.錯誤

34.對所有的納稅評估對象都應(yīng)做出評定處理結(jié)論。()

A.正確B.錯誤

35.納稅評估部門專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處()

A.正確B.錯誤

36.如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出法相一致，也可采用后進(jìn)先出法確定出庫存貨的成本。()

A.正確B.錯誤

37.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用;不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。()

A.正確B.錯誤

38.資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報時必須提供企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。()

A.正確B.錯誤

39.如果建造合同的預(yù)計總成本超過合同總收入，會計上提取損失準(zhǔn)備，納稅申報是否作納稅調(diào)增處理;合同完工時，轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備是否作反方向的納稅調(diào)整。()

A.正確B.錯誤

40.檢查告知階段能夠確定評估檢查人員的，使用《稅務(wù)檢查通知書》;不能確定評估檢查人員的，使用《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(檢查告知)》。

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B

2.B

3.C

4.A