2009年度遼源市國(guó)稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)能手選拔考試試題一、

單項(xiàng)選擇題（每小題備選答案中，均只有一項(xiàng)最符合題意，請(qǐng)將所選答案前的字母填在括號(hào)內(nèi)。每小題1分，共25分）1、在下列項(xiàng)目中，不得從計(jì)稅銷售額中扣除的有（）A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額B、銷售折扣額C、銷售折讓額D、銷售退貨額2、適用于表彰先進(jìn)、批評(píng)錯(cuò)誤、傳達(dá)重要精神或者情況的公文文種是（）A、通告B、報(bào)告C、通知D、通報(bào)3、衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生產(chǎn)生物制品和藥械適用稅率（征收率）是（）A、小規(guī)模納稅人征收率3%B、簡(jiǎn)易辦法征收率6%C、17%D、13%4、車輛購(gòu)置稅開征時(shí)間為（A）A、2001年1月1日B、2005年1月1日C、2006年1月1日D、2002年1月1日5、無形資產(chǎn)的攤銷，采取（）計(jì)算。A、雙倍余額遞減法B、加速折舊法C、直線法D、年數(shù)總和法6、2009年6月以后，登陸綜合征管軟件V2.0的IP地址是（），登陸運(yùn)維支持系統(tǒng)的IP地址是（）A、73.24.16.21；73.24.16.123B、73.16.16.21；73.16.16.123C、73.16.16.10：7001；73.16.16.10：7012D、73.16.16.10：7007；73.16.16.10：70097、根據(jù)規(guī)定，國(guó)務(wù)院的部門規(guī)章對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為有違法所得的，設(shè)定罰款（）A、不得超過10000元B、不得超過違法所得的二倍，但最高不得超過30000元C、不得超過違法所得的三倍，但最高不得超過10000元D、不得超過違法所得的三倍，但最高不得超過30000元8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人企業(yè)，月初欠繳的增值稅為16萬元，無尚未抵扣的增值稅。本月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額為36萬元，銷項(xiàng)稅額為60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為4萬元，預(yù)繳本月的增值稅為18萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)以前“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的余額為（）萬元A、26B、10C、2D、189、某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2008年5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；取得首飾修理費(fèi)2270元（含稅）。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元A、4940.17B、5270C、7264.96D、7594.7910、下列行為必須視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（A）A、某商店為廠家代銷服裝B、某公司將外購(gòu)飲料用于個(gè)人消費(fèi)C、某企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于在建工程D、某企業(yè)將外購(gòu)食品用于職工福利11、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅政策的有關(guān)規(guī)定，對(duì)小酒廠賬證不全的，消費(fèi)稅征收實(shí)行（）A、核定征收B、定率征收C、雙定（定額+定率）征收D、查賬征收12、某酒廠2009年1月將自產(chǎn)無同類售價(jià)的糧食白酒4800斤贈(zèng)送客戶，其成本共計(jì)96000元，成本利潤(rùn)率10%，應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為（）A、24000元B、26400元C、29400元D、23520元13、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目有（）A、向投資者支付的股息B、企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值D、對(duì)外投資期間的投資成本14、下列關(guān)于核定應(yīng)稅所得率的說法不正確的是（）A、能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的B、能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的C、通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的D、通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的15、某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2008年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用為200萬元，營(yíng)業(yè)外支出100萬元（其中90萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬元A、90B、40.8C、44.4D、23.416、張某因不服稅務(wù)局查封財(cái)產(chǎn)決定向上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，要求撤消查封決定，但沒有提出賠償請(qǐng)求。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為該查封決定違法，決定予以撤消。對(duì)于查封決定造成的財(cái)產(chǎn)損失，復(fù)議機(jī)關(guān)正確的做法是什么？（）A、解除查封的同時(shí)決定被申請(qǐng)人賠償相應(yīng)的損失B、解除查封并告知申請(qǐng)人就賠償問題另行申請(qǐng)復(fù)議C、解除查封的同時(shí)就損失問題進(jìn)行調(diào)解D、解除查封的同時(shí)要求申請(qǐng)人增加關(guān)于賠償?shù)膹?fù)議申請(qǐng)17、2009年6月1日，某區(qū)國(guó)稅局對(duì)A公司作出在一年內(nèi)停止為其辦理出口退稅的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于6月5日收到該信函。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，A公司如對(duì)行政機(jī)關(guān)的決定不服，可以在一定期間內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，該期間為（）A、6月1日至6月30日B、6月1日至7月30日C、6月5日至7月4日D、6月5日至8月4日18、某酒廠系增值稅一般納稅人，本期銷售散裝白酒20噸，并向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100000元；同時(shí)收取包裝物押金3510元，已單獨(dú)入帳核算。該廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（）元A、17596.70B、17510C、17000D、14529.9119、某企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品一批，消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬元（有貨票）；本月將進(jìn)口化妝品直接售出，取得不含稅銷售額350萬元，本月應(yīng)納增值稅額（）萬元A、28.5B、40.8C、30.35D、18.720、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的是（）A、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C、企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D、企業(yè)為投資者支付的人壽保險(xiǎn)費(fèi)21、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。A、產(chǎn)品入庫的日期B、分得產(chǎn)品的日期C、產(chǎn)品提貨的日期D、產(chǎn)品開具發(fā)票的日期22、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，不可以查封、扣押（）A、豪華住宅B、金銀飾品C、古玩字畫D、納稅人個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品23、“應(yīng)收票據(jù)”在取得時(shí)的入帳價(jià)值應(yīng)為（）A、票據(jù)面值B、票據(jù)到期價(jià)值C、票據(jù)面值加應(yīng)計(jì)利息D、票據(jù)貼現(xiàn)額 24、企業(yè)銷售產(chǎn)品領(lǐng)用不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物一批，其計(jì)劃成本為8000元，材料成本差異率為1%，此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的金額為（）元A、8000B、7920C、8080D、025、A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取加工費(fèi)9000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30%，受托的B廠沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A廠將委托加工的已稅消費(fèi)品一半用于直接銷售，一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售，取得銷售收入額89000元（不含稅），適用稅率為40%。A廠實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅額為（）A、8600元B、49100元C、24028.5元D、22100元二、

多項(xiàng)選擇題（每小題的備選答案中至少有兩項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)將所選答案前的字母填在括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、漏選或多選均不得分。每小題1.5分，共30分）1、下列各項(xiàng)中，能夠增加“壞賬準(zhǔn)備”貸方發(fā)生額的有（）A、當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的壞賬損失B、沖回多提的壞賬準(zhǔn)備C、當(dāng)期補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備D、已轉(zhuǎn)銷的壞賬當(dāng)期又收回2、下列關(guān)于減免稅的說法正確的有（）A、起征點(diǎn)屬于稅基式減免B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免C、減半征收屬于稅率式減免D、跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免3、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章、稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，正確的是（）A、稅務(wù)規(guī)章和其他部門規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決B、稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由人大裁決C、稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人大裁決D、稅務(wù)行政規(guī)范屬于稅務(wù)立法，和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力E、國(guó)務(wù)院法制辦對(duì)報(bào)送備案的稅務(wù)規(guī)章有權(quán)加以審查，這是對(duì)稅務(wù)規(guī)章的監(jiān)督4、現(xiàn)行稅收政策規(guī)定下列使用增值稅稅率為13%的林業(yè)產(chǎn)品是（）A、原木B、天然樹脂C、鹽水竹筍D、竹筍罐5、下列會(huì)計(jì)核算在納稅方面存在問題的有（）A、借：應(yīng)收賬款貸：庫存商品B、借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：產(chǎn)成品應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C、借：銀行存款貸：原材料D、借：在建工程貸：原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）A、銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B、經(jīng)營(yíng)效益好C、會(huì)計(jì)核算健全D、經(jīng)濟(jì)類型7、下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額允許計(jì)算抵扣的有（）A、農(nóng)場(chǎng)為種植蔬菜購(gòu)買的化肥B、建筑公司為一線工人購(gòu)買的工作服C、紡織廠為生產(chǎn)車間購(gòu)買的機(jī)器設(shè)備D、食品廠為生產(chǎn)車間工人購(gòu)買的勞保用品8、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列產(chǎn)品征收消費(fèi)稅的有（）A、農(nóng)用機(jī)動(dòng)車專用輪胎B、子午線輪胎C、農(nóng)用機(jī)動(dòng)車通用輪胎D、汽車通用輪胎9、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，從2009年5月1日起，煙產(chǎn)品收消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括（）A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、批發(fā)環(huán)節(jié)C、委托加工環(huán)節(jié)D、進(jìn)口環(huán)節(jié)10、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中適用10%的消費(fèi)稅稅率的有（）A、果木酒B、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的珠寶玉石C、游艇D、化妝品11、企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除（）后小于零的數(shù)額。A、不征稅收入B、免稅收入C、其他收入D、各項(xiàng)扣除12、關(guān)于開（籌）辦費(fèi)的處理，下列說法錯(cuò)誤的是（）A、可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除B、可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變C、必須按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理D、企業(yè)在新稅法實(shí)施以前年度的未攤銷完的開辦費(fèi)，必須按老所得稅法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行13、根據(jù)某市政府整頓農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的決定，某鎮(zhèn)工商所和稅務(wù)所聯(lián)合對(duì)集貿(mào)市場(chǎng)進(jìn)行檢查，在檢查過程中，因個(gè)體戶王某亂設(shè)攤點(diǎn)，執(zhí)法人員強(qiáng)令其撤攤，王某不同意，故意糾集攤主鬧事，工商所以自己的名義對(duì)王某處以警告和罰款200元的行政處罰。王某不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列說法中正確的是（）A、應(yīng)以某鎮(zhèn)工商所作為被申請(qǐng)人B、王某可以選擇向縣工商局或者縣人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議C、王某也可以直接向市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，由市人民政府轉(zhuǎn)送到有管轄權(quán)復(fù)議機(jī)關(guān)D、王某應(yīng)以工商所和稅務(wù)所作為共同被申請(qǐng)人14、對(duì)涉及增值稅專用發(fā)票的犯罪案件，下列哪些處理是正確的（）A、非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票的，按非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪定罪處罰B、非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票后又虛開的，按非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪并罰C、非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票后又出售的，按非法出售增值稅專用發(fā)票罪定罪處罰D、非法購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票后又出售的，按出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪定罪處罰15、甲公司2009年5月外購(gòu)一批貨物200000元，當(dāng)月全部委托乙企業(yè)加工，支付加工費(fèi)20000元。貨物加工好收回后，當(dāng)月甲公司將其全部銷售，取得銷售收入250000元。銷售收入、外購(gòu)貨物、支付加工費(fèi)均不含稅，且稅率均為17%，進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票當(dāng)月全部認(rèn)證。根據(jù)這項(xiàng)業(yè)務(wù)，以下各種說法正確的是（）A、甲應(yīng)該繳納增值稅5100元B、乙應(yīng)該繳納增值稅C、甲應(yīng)該繳納增值稅8500元D、乙不需繳納增值稅16、下列情況應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的有（）A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的香煙B、銷售農(nóng)膜C、小規(guī)模納稅人銷售貨物D、一般納稅人銷售舊貨17、允許抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)包括（）A、公路、內(nèi)河貨物發(fā)票B、鐵路運(yùn)輸發(fā)票C、管道運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)D、民用航空開具的貨票18、關(guān)于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的原因，下列陳述正確的是（）A、源泉控制B、降低征管費(fèi)用C、增加稅負(fù)隱蔽性D、兼顧了使用者的稅收負(fù)擔(dān)E、保證稅款及時(shí)上繳國(guó)庫19、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款是（）A、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾B、外購(gòu)已稅汽車輪胎（內(nèi)胎和外胎）生產(chǎn)的汽車輪胎C、外購(gòu)已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車D、外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石20、企業(yè)從事下列（）項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B、農(nóng)作物新品種的選育C、中藥材的種植D、林木的培育和種植三、

判斷題（對(duì)下列命題做出判斷，將你認(rèn)為正確的在括號(hào)內(nèi)打√，錯(cuò)誤的打×。每小題0.5分，共5分。全部打√或×均記為０分）1.對(duì)設(shè)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和擁有貨物實(shí)物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)以及注冊(cè)資金在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，即提出一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)的，可認(rèn)定為一般納稅人，直接進(jìn)入輔導(dǎo)期，實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人從事機(jī)動(dòng)車（包括應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車和舊機(jī)動(dòng)車）零售業(yè)務(wù)必須使用稅控系統(tǒng)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（）4、某公司贊助其業(yè)務(wù)單位的開業(yè)3周年慶典活動(dòng)，共發(fā)生1.5萬元的贊助費(fèi)用，該項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。納稅人銷售免稅的有機(jī)肥產(chǎn)品，既可以開具普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票。（）6、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務(wù)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)按照勞務(wù)發(fā)生地確定。（）7.企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算時(shí)，月末分?jǐn)偛牧铣杀静町悤r(shí)，超支差異計(jì)入“材料成本差異”科目的借方，節(jié)約差異計(jì)入“材料成本差異”的貸方。()8、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入。（

）9、企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除。（）10.對(duì)于因未達(dá)賬項(xiàng)而使企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額出現(xiàn)的差異，無需作賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證到達(dá)后再進(jìn)行賬務(wù)處理，登記入賬。()四、

案例題（第一題4分，第二題6分，共10分）1、某市國(guó)稅局稽查局2008年7月20日對(duì)某企業(yè)（增值稅一般納稅人）進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有以下問題：（1）2005年3月，納稅人采取現(xiàn)金收入不入帳手段，少繳增值稅4000元；（2）2006年3月因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，造成納稅人少繳增值稅2000元；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人于2005年5月10日超過應(yīng)納稅額多繳增值稅5000元；（4）檢查中，納稅人自己提出2008年5月10日超過應(yīng)納稅額多繳增值稅3000元；，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證屬實(shí)。問題分析：分別對(duì)納稅人上述每種行為提出簡(jiǎn)要處理意見（對(duì)應(yīng)處罰的只提出處罰標(biāo)準(zhǔn)即可）。2、豐陽木材加工廠為私營(yíng)企業(yè)，老板崔某2008年1月將工廠交本單位職工蔡某承包經(jīng)營(yíng)，合同規(guī)定蔡某每年向工廠上繳承包費(fèi)12萬元。由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目未發(fā)生變化，工廠未辦理變更稅務(wù)登記，也未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告承包一事。2008年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)該廠1-2月生產(chǎn)銷售木材制品24萬元為申報(bào)納稅，京稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押并拍賣該廠卡車一輛；4月22日，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金、罰款共5萬元，抵頂拍賣費(fèi)用1.5萬元，4月29日將剩余拍賣款返還給木材加工廠。崔某不服，向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該向蔡某收繳稅款、滯納金和罰款。問題分析：誰是生產(chǎn)銷售木材制品的納稅人？稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押并拍賣木材加工廠卡車的行為是否合法？稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為有無不當(dāng)之處？依據(jù)是什么？五、

實(shí)務(wù)題（15分）2008年，甲股份有限公司共發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票1000000（2）購(gòu)入原材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為1500000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255000元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。（3）銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為3000000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為510000元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品實(shí)際成本1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出。（4）公司將交易性金融資產(chǎn)（股票投資）兌現(xiàn)165000元，該投資的成本為130000元，公允價(jià)值變動(dòng)為增值20000元，處置收益為15000元，均存入銀行（5）購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，收到增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為854700元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為145300元，支付包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)10000元。價(jià)款及包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。（6）購(gòu)入工程物資一批，收到增值稅專用發(fā)票上注明的物資價(jià)款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為1500000元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（7）銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為7000000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為1190000元，款項(xiàng)已存入銀行。銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本為4200000元。（8）基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本為7000000元，領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本500000元，采用一次攤銷法攤銷。（9）收到應(yīng)收賬款510000元，存入銀行。計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備9000元。（10）用銀行存款交納增值稅1000000元；教育費(fèi)附加20000元。（二）根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄每分錄1.5分

六、

計(jì)算題（15分）

吉林省某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料200萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額合計(jì)34萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用合計(jì)20萬元（有運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)）。其中6月份購(gòu)進(jìn)原材料，待貨物驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺金額10萬元（不考慮運(yùn)費(fèi)），經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；（2）2月份從國(guó)外進(jìn)口香水精（化妝品）用于制作套裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為255萬元，其中80%當(dāng)年全部投入生產(chǎn)，生產(chǎn)的套裝化妝品當(dāng)年全部銷售；（3）4月份從某公司購(gòu)進(jìn)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元，增值稅8.5萬元。該設(shè)備70%用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，30%用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)2萬元。（4）7月份受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬元，該化妝品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格；（5）9月末銷售2008年購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)享受固定資產(chǎn)退稅的設(shè)備1臺(tái)（原值50000元，已提折舊6000元），取得收入58500元（含稅）；（6）全年銷售化妝品（含套裝化妝品）開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額1010萬元；12月份取得銷售的化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元；（7）全年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600萬元；銷售費(fèi)用20萬元（其中廣告費(fèi)10萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元；管理費(fèi)用30萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元）；營(yíng)業(yè)外支出20萬元（其中通過省民政局捐贈(zèng)給貧困小學(xué)10萬元，非廣告性贊助支出6萬元）。全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì)200萬元，全年職工福利費(fèi)實(shí)際支出30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出6萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元，工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出均已列入成本費(fèi)用。2007年及以前年度結(jié)余職工福利費(fèi)5萬元。

假設(shè)本題不考慮城建稅及教育費(fèi)附加，除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，計(jì)算當(dāng)年累計(jì)應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅（不含代收代繳消費(fèi)稅）及全年企業(yè)所得稅。（注：關(guān)稅稅率20%；香水精消費(fèi)稅稅率為30％）。邢臺(tái)市國(guó)家稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)能手選拔試卷(2008年)一、

單項(xiàng)選擇題（以下各題中，每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填寫在題中的括號(hào)內(nèi)，每題0.5分，共計(jì)20分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題0.5分，計(jì)20分）1、稅務(wù)稽查的對(duì)象是(

)。A.納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)D.納稅人、扣繳義務(wù)人.2、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，在法律上具有(

)A.獨(dú)立性B.規(guī)范性C.強(qiáng)制性D.同一性3、稅務(wù)稽查要以(

)為依據(jù)A.口供B.事實(shí)C.財(cái)會(huì)制度D.稅收法律4、專項(xiàng)稽查是指對(duì)(

)納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查A.個(gè)別B.單一C.某類D.某個(gè)5、(

)是指對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他資料進(jìn)行仔細(xì)閱讀和審查的一種稅務(wù)稽查方法。A.審閱法B.核對(duì)法C.詳查法D.抽查法6、稽查對(duì)象的(

)稱為稽查選案A.挑選B.篩選C.確定D.認(rèn)定7、對(duì)納稅人當(dāng)年的稽查原則上只查一次，認(rèn)為有必要查二次的，需報(bào)(

)稽查局長(zhǎng)審批。A.縣（含）級(jí)以上B.市（含）級(jí)以上C.省（含）級(jí)以上D.所（含）級(jí)以上8、稽查選案必須做到客觀(

)A.公開B.公平C.公正D.公心9、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施賬務(wù)檢查的形式有(

)A.實(shí)地檢查B.場(chǎng)地檢查C.調(diào)賬檢查D.交通要道檢查10、在國(guó)稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)由(

)負(fù)責(zé)查處。A.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.共同的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)11、稅務(wù)案件的查處，原則上應(yīng)當(dāng)由(

)負(fù)責(zé)。A.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.被查對(duì)象所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)12、稅務(wù)稽查中需要證人作證時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系與對(duì)案情的明了程度，并告知其(

)A.當(dāng)事人的稅收違法事實(shí)B.稅務(wù)檢查的一般程序C.不如實(shí)提供情況應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D.證言材料的寫作要求13、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)被查對(duì)象未經(jīng)立案實(shí)施檢查時(shí)，如果在檢查過程中發(fā)現(xiàn)查補(bǔ)稅款在(

)元以上的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案。A.1000-5000B.5000-10000C.1000-20000D.5000-2000014、對(duì)被查對(duì)象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由(

)審定。A.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查局長(zhǎng)B.檢查小組負(fù)責(zé)人C.本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)D.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)15、在實(shí)施稽查中，需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)在(

)日內(nèi)處理完畢。A.6B.7C.8D.916、(

)是全面反映過程和結(jié)果的書面總結(jié)報(bào)告A.稅務(wù)稽查決定書B.稅務(wù)稽查結(jié)論C.稅務(wù)稽查工作底稿D.稅務(wù)稽查報(bào)告17、未經(jīng)立案實(shí)施稅務(wù)稽查查出的一般稅收違法案件，由(

)制作稅務(wù)處理決定書按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后A.選案人員B.檢查人員C.審理人員D.執(zhí)行人員18、采取郵寄送達(dá)方式的，以(

)為送達(dá)日期A.郵寄日期B.收寄日期C.簽收日期D.郵戳日期19、下面屬于稅務(wù)稽查案卷中來往文書的是(

)A.稅務(wù)稽查通知書B.稅務(wù)案件立案審批表C.稅務(wù)稽查工作底稿D.稅務(wù)稽查項(xiàng)目書20、大要案立案報(bào)告書是(

)A.工作報(bào)告B.來往文書C.有關(guān)證據(jù)資料D.其他資料21、只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰案件的案卷保管期限為(

)年。A.5B.10C.15D.2022、下列銷售行為中，可以按銷售差額作為銷售額計(jì)稅的是(

)A.金銀首飾以舊換新B.所有貨物的以舊換新C.還本銷售D.以物易物23、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，錯(cuò)誤的是(

)A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買主的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物交給受托方的當(dāng)天24、增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購(gòu)買貨物所支付郵寄費(fèi)，按現(xiàn)行的稅法規(guī)定應(yīng)(

)A.按正常運(yùn)費(fèi)依7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B.按正常運(yùn)費(fèi)依10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.購(gòu)買貨物的郵寄費(fèi)可計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額25、某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是(

)A.沖減銷售收入，但不減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額B.沖減銷售收入，同時(shí)減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額C.增加銷售費(fèi)用，減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額D.全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額26、某輪胎廠收到汽車制造廠抵頂貨款卡車一輛，取得的專用發(fā)票上注明的增值稅款為17000元。輪胎廠得到汽車后，隨即又轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)作固定資產(chǎn)使用。按現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，輪胎廠銷售的汽車應(yīng)當(dāng)(

)A.免征增值稅B.按6%征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票C.按17%征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票D.按17%征收增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票27、農(nóng)機(jī)零配件的稅率為(

)A.0B.10%C.13%D.17%28、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生的主要銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)征收(

)A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.預(yù)提所得稅29、企業(yè)接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(

)A.可以抵扣B.不可以抵扣C.進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出D.按6%抵扣30、下列說法中正確的表述是(

)A.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金不征消費(fèi)稅B.銷售金銀首飾，其包裝物只要能分別核算，不征消費(fèi)稅C.收取啤酒押金時(shí)間超過一年不再退還的，應(yīng)征收消費(fèi)稅D.白酒的包裝物押金無論如何核算都應(yīng)征收消費(fèi)稅31、下列生產(chǎn)方式中，按委托加工處理的是(

)A.A企業(yè)提供資金，委托B加工B.B提供原材料為A加工C.A委托B購(gòu)買原材料后A加工D.A提供原材料由B加工32、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售按(

)征收消費(fèi)稅。A.銷售額全額B.金銀首飾銷售額C.其他產(chǎn)品銷售額D.按所占比重33、在采用權(quán)益法核算的情況下，投資企業(yè)收到被投資企業(yè)的股利時(shí)，應(yīng)當(dāng)(

)A.計(jì)人投資收益B.增加實(shí)收資本C.計(jì)人其他業(yè)務(wù)收入D.減少長(zhǎng)期投資34、下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)稅所得額中扣除的有(

)A.對(duì)外投資支出B.勞動(dòng)保護(hù)支出C.違反經(jīng)濟(jì)合同違約金D.廣告性質(zhì)贊助支出35、下列收入中，不直接計(jì)入企業(yè)收入總額，計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有(

)A.固定資產(chǎn)盤盈收入B.教育費(fèi)附加返還款C.接受捐贈(zèng)的收入D.包裝物押金收入36、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費(fèi)，不能直接作為費(fèi)用扣除的是(

)A.經(jīng)營(yíng)租賃方式發(fā)生的租賃B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)C.承租方支付的手續(xù)費(fèi)D.安裝交付使用后支付的利息37、(

)的行政處罰，只能由法律設(shè)定A.警告B.罰款C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.行政拘留38、經(jīng)(

)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)B.縣以上稽查局長(zhǎng)C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局(分局)局長(zhǎng)39、“一窗式”管理的核心內(nèi)容是(

)A.票表稽核B.報(bào)表稽核C.發(fā)票稽核D.IC卡稽核40、下列那個(gè)不是”一窗式”管理的窗口模式(

)A.兩窗三人B.兩窗四人C.一窗二人D.一窗一人二、多項(xiàng)選擇題（以下各題中，每題至少有兩個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填寫在題中的括號(hào)內(nèi)，每題1分，共計(jì)20分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1、稅務(wù)稽查的依據(jù)包括(

)A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度C.刑事法律制度D.經(jīng)濟(jì)法律2、下列對(duì)稅務(wù)稽查方法表述正確的是(

)A.稅務(wù)檢查方法是檢查人員與檢查對(duì)象發(fā)生聯(lián)系的媒介B.稅務(wù)檢查方法只包括賬務(wù)檢查方法C.稅務(wù)檢查方法不包括對(duì)實(shí)物/場(chǎng)所檢查的方法D.各種稅務(wù)檢查方法各成體系，可以同時(shí)使用3、按稅務(wù)稽查的方式不同，稅務(wù)稽查的技術(shù)方法有(

)A.審閱法B.順查法C.核對(duì)法D.逆查法4、稽查選案必須(

)A.準(zhǔn)確B.明確C.客觀D.公正5、實(shí)施稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備工作包括(

)A.調(diào)閱被查對(duì)象的納稅檔案，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況B.了解被查對(duì)象的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與方法，了解其內(nèi)部控制情況C.熟悉稅收法律、法規(guī)與規(guī)章，做好稅收法律知識(shí)的整理D.根據(jù)實(shí)際情況和工作要求確定適用的稅務(wù)檢查方法6、稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括(

)A.直接送達(dá)B.留置送達(dá)C.委托送達(dá)D.郵寄送達(dá)7、在(

)情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止A.納稅人遞交了納稅保證書B.納稅人履行了納稅義務(wù)C.擔(dān)保人提供了擔(dān)保D.擔(dān)保人義務(wù)人補(bǔ)繳了稅款8、稅務(wù)稽查文書按稽查環(huán)節(jié)分類(

)A.稽查選案環(huán)節(jié)文書B.稽查實(shí)施環(huán)節(jié)文書C.稽查審理環(huán)節(jié)文書D.稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)文書9、稅務(wù)稽查報(bào)告要求做到(

)A.文字簡(jiǎn)練B.行文簡(jiǎn)潔C.條理清楚D.用語準(zhǔn)確、規(guī)范10、稅務(wù)稽查案卷的保管期限為(

)A.偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等且給予行政處罰的案件其案卷保管期限為永久B.偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票、私自制作、為找發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品給予行政處罰的案件，其案卷保管期限為二十年C.一般稅務(wù)行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年D.只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的或經(jīng)查實(shí)給予退稅的，其案卷保管期限為十年11、下列屬于虛開發(fā)票行為的是(

)A.在沒有任何購(gòu)銷事實(shí)的前提下，為他人開具發(fā)票B.為與自己沒有發(fā)生直接購(gòu)銷關(guān)系的他人開具發(fā)票C.在沒有任何購(gòu)銷事實(shí)的前提下，介紹他人開具發(fā)票D.在沒有任何購(gòu)銷事實(shí)的前提下，讓他人為自己開具發(fā)票12、在對(duì)一般納稅人納稅申報(bào)表的稽核分析時(shí)，下列說法正確的是(

)A.如果企業(yè)本期購(gòu)銷比率比上年購(gòu)銷比率增長(zhǎng)50％以上，可能有為他人虛開專用發(fā)票的問題B.如果企業(yè)本期購(gòu)銷比率低于上年購(gòu)銷比率50％以上，可能有讓他人為自己虛開或非法購(gòu)買專用發(fā)票的問題C.如果企業(yè)本期稅負(fù)率低于上年同期稅負(fù)率或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的分行業(yè)平均稅負(fù)率50％以上，可能有隱瞞計(jì)稅銷售額的問題D.如果企業(yè)本年經(jīng)營(yíng)狀況與上年相比無太大波動(dòng)，但累計(jì)應(yīng)納稅額小于去年同期累計(jì)應(yīng)納稅額20％以上或者連續(xù)三個(gè)月以上出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額現(xiàn)象的，可能有隱瞞銷項(xiàng)稅額或多報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額的問題13、在銷售價(jià)格之外向購(gòu)貨方收取的下列費(fèi)用，應(yīng)并人銷售額計(jì)算納稅的是(

)A.收取的違約金B(yǎng).收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.代收的發(fā)展基金D.收取的包裝物押金14、納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)使用時(shí)，以下各種使用情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有(

)A.用于直接銷售B.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售C.用于對(duì)外投資或無償贈(zèng)送他人D.繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售15、消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，其法定納稅地點(diǎn)是(

)A.納稅人到外縣(市)銷售非金銀首飾應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款D.納稅人直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅16、下列業(yè)務(wù)中屬于營(yíng)業(yè)外收入的有(

)A.投資凈收益B.補(bǔ)貼收入C.轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤盈D.處理固定資產(chǎn)收益17、企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得稅額時(shí)，不得從收入總額中扣除的有(

)A.籌辦期間發(fā)生的借款利息B.在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出C.開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出D.以融賃租賃方式租人固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出18、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目有()。A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金B(yǎng).資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)科技開發(fā)費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)19、行政處罰的種類有(

)A.警告B.罰款C.責(zé)任停產(chǎn)停業(yè)D.行政拘留20、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以將(

)以前年度的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.合伙人三、判斷題（每題0.3分，共計(jì)18分）1、稅務(wù)稽查，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)以及財(cái)政機(jī)關(guān)的農(nóng)稅部門依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)扣繳義務(wù)及其他稅法義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和處理的全部活動(dòng)。(

)2、通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴(yán)處的事實(shí)告訴人們依法納稅，造成一種強(qiáng)大的社會(huì)影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲處職能(

)3、全查法與順查法可以同時(shí)結(jié)合使用。(

)4、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織力量對(duì)王某舉報(bào)的B公司偷漏稅情況進(jìn)行的稽查為專項(xiàng)稽查。(

)5、對(duì)貨幣資金和貴重物資盤點(diǎn)一般用觀察的方法。(

)6、對(duì)一個(gè)協(xié)查函件涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上基層稅務(wù)部門的情況，有涉及的稅務(wù)部門共同查處。(

)7、同一稅務(wù)違法行為，被多個(gè)舉報(bào)人分別舉報(bào)的，舉報(bào)獎(jiǎng)金在他們之間平均分配。(

)8、稅務(wù)機(jī)關(guān)到交通要道和郵政企業(yè)行使檢查權(quán)不僅限于檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證及有關(guān)資料。(

)9、稅務(wù)人員實(shí)施稅務(wù)稽查可以向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證，未出示稅務(wù)檢查證的，被檢查對(duì)象及其他當(dāng)事人也不得拒絕檢查。(

)10、發(fā)票案件的查處由被查對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)(

)11、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取詢問手段實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以由被查單位的非當(dāng)事人做筆錄。(

)12、稅務(wù)機(jī)關(guān)查核從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款和儲(chǔ)蓄賬戶存款，應(yīng)當(dāng)填寫《凍結(jié)存款通知書》，經(jīng)縣以上稅務(wù)稽查局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。(

)13、實(shí)地稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)二人以上，并出示稅務(wù)稽查證件和稅務(wù)檢查通知書。(

)14、帳外調(diào)查是指稅務(wù)稽查人員對(duì)檢查案件當(dāng)事人沒有記錄的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。(

)15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)退還納稅人多繳稅款的情況時(shí)，只能按照規(guī)定抵扣下期限應(yīng)繳稅款。(

)16、納稅擔(dān)保人未按規(guī)定期限繳納擔(dān)保稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納所擔(dān)保的稅款的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。(

)17、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴，可采用稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行措施。(

)18、在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。(

)19、《稅務(wù)違法案件公告辦法》規(guī)定，可以用稅務(wù)行政處理決定書代替公告。(

)20、銷毀稽查檔案，一定要按審批制度，經(jīng)上級(jí)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后方可銷毀。(

)21、定性為偷稅，并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷的保管期限為20年。(

)22、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。(

)23、對(duì)于納稅人進(jìn)貨退回或折讓而不扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，造成不納或少納稅的，都將被認(rèn)定為是偷稅行為，并按偷稅予以處罰。(

)24、納稅人為他人代開專用發(fā)票，除按稅法規(guī)定處罰外，還要按代開發(fā)票上注明銷貨金額計(jì)人該納稅人的銷售帳戶，計(jì)算繳納增值稅，凡未計(jì)人銷售帳戶的，按偷稅論處。(

)25、對(duì)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售業(yè)務(wù)以外的其他行業(yè)的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅。(

)26、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，如果未持有其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明，銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按稅法規(guī)定的稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。(

)27、稅負(fù)率分析法可以用來分析小規(guī)模納稅人是否有隱瞞經(jīng)營(yíng)收入的可能。(

)28、用于修理機(jī)器設(shè)備的修理用零配件的進(jìn)項(xiàng)稅額，按稅法規(guī)定不得申報(bào)扣稅。(

)29、小規(guī)模納稅人的“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目只能包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，不得包含應(yīng)納增值稅。(

)30、購(gòu)進(jìn)鋼材生產(chǎn)的自行車，用于贊助運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品，鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅金允許抵扣。(

)31、在計(jì)算消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，稅法規(guī)定的成本利潤(rùn)率不區(qū)分應(yīng)稅消費(fèi)品，統(tǒng)一為10%。(

)32、納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利不征收消費(fèi)稅。(

)33、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債，應(yīng)按當(dāng)月同類消費(fèi)品加權(quán)平均售價(jià)計(jì)繳消費(fèi)稅。(

)34、我國(guó)的消費(fèi)品共列舉11個(gè)稅目的征稅范圍。(

)35、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是出庫實(shí)耗時(shí)。(

)36、納稅人委托個(gè)體戶加工應(yīng)征消費(fèi)稅產(chǎn)品，由受托方代扣代繳消費(fèi)稅。(

)37、消費(fèi)稅稅率有二種形式，一種是比例稅率，一種是累進(jìn)稅率。(

)38、納稅人通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。(

)39、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。(

)40、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。(

)41、企業(yè)出售已使用過的固定資產(chǎn)所得收入，應(yīng)當(dāng)作為其他業(yè)務(wù)收入處理。(

)42、企業(yè)采購(gòu)材料，在材料已到達(dá)但發(fā)票帳單尚未收到的情況下，應(yīng)在月份終了按暫估價(jià)值記人“應(yīng)付帳款”科目。(

)43、企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳納的與取得應(yīng)稅所得有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等各種保險(xiǎn)費(fèi)用，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，可在稅前扣除。(

)44、采用計(jì)劃成本法對(duì)材料存貨進(jìn)行核算的，會(huì)計(jì)期末需要通過“材料成本差異”科目，將發(fā)出和期末存貨調(diào)整為實(shí)際成本。(

)45、企業(yè)發(fā)生的短期借款利息總支出，應(yīng)計(jì)人當(dāng)期損益。(

)46、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，各種贊助支出不得扣除，是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。(

)47、特許權(quán)使用費(fèi)收入及租賃收入一般通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。(

)48、“先進(jìn)先出法”是假定材料先入庫的先領(lǐng)用，發(fā)出材料的實(shí)際單價(jià)按收料順序的單價(jià)計(jì)算。(

)49、納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款的利息支出，不得在稅前扣除。(

)50、納稅人按照國(guó)務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的評(píng)估凈增值，無需并入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。(

)51、除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目以外，減免或返還的流轉(zhuǎn)稅需并入企業(yè)利潤(rùn)，征收企業(yè)所得稅。(

)52、納稅人委托金融企業(yè)直接借出的款項(xiàng)如果無法收回，可以作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除。(

)53、固定資產(chǎn)修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20％以上，或者經(jīng)過修理后的資產(chǎn)使用壽命延長(zhǎng)2年以上的支出應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出。(

)54、對(duì)企業(yè)接受的貨幣捐贈(zèng)可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅。(

)55、企業(yè)在對(duì)支付職工的工資作財(cái)務(wù)處理時(shí)，可以實(shí)際支付的工資計(jì)入工資總額，并以此工資總額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中扣除。(

)56、過錯(cuò)責(zé)任追究是對(duì)因過失或者故意造成稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)行為的責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)懲戒和行政處理。(

)57、行政法規(guī)可以設(shè)定所有的行政處罰。(

)58、經(jīng)縣以上稅務(wù)稽查局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。(

)59、“一窗式”管理的核心內(nèi)容是納稅申報(bào)窗口必須進(jìn)行“票表稽核”。(

)60、“一窗式”窗口設(shè)置主要有“兩窗三人”、“一窗二人”、“一窗一人”等三種模式。(

)四、案例分析題（第一題題7分，第二題5分，共計(jì)12分）(一)某市國(guó)稅稽查局于2007年7月1日，對(duì)xx公司下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》，要求企業(yè)補(bǔ)繳以前年度稅款16萬元。由于資金困難，企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上繳稅款10萬元后，于8月1日提出復(fù)議要求，并保證其余6萬元稅款將盡快入庫，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)決定受理。并于8月10日將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本送稽查局。為弄清問題，檢查人員于次日到企業(yè)重新調(diào)查補(bǔ)證，稽查局于8月30日提出書面答復(fù)。在此期間，企業(yè)千方百計(jì)籌措資金，已于8月5日繳清了全部稅款。在復(fù)議過程中，xx公司和稽查局委托各自的法律顧問作為代理人，參與行政復(fù)議。由于案情復(fù)雜，10月1日經(jīng)市局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，決定延長(zhǎng)復(fù)議期限，并告知雙方當(dāng)事人。11月5日，xx公司以稅務(wù)部門在規(guī)定的期限內(nèi)未做出復(fù)議決定為由，訴至人民法院，法院以行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以適當(dāng)延長(zhǎng)復(fù)議時(shí)間和復(fù)議案件在復(fù)議期間不得向法院提請(qǐng)?jiān)V訟為由，退回xx公司的訴訟請(qǐng)求。稅務(wù)機(jī)關(guān)于11月6日作出行政復(fù)議決定。要求：指出申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人、稅務(wù)復(fù)議機(jī)構(gòu)、法院在案件處理中的錯(cuò)誤,并簡(jiǎn)要闡明理由。（二）個(gè)體工商戶蔣某于2006年4月10日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并開始從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同年7月25日，該縣稽查局接到群眾舉報(bào)對(duì)該戶進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)王某未向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，也未申報(bào)納稅（應(yīng)納稅款共計(jì)3000元）。該稽查局于是對(duì)蔣某未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記的行為，責(zé)令限期改正，作出罰款1000元的決定；對(duì)未繳納稅款的行為，責(zé)令限期改正，同時(shí)依照征管法第六十三條作出追繳稅款及加收滯納金、并處偷稅3倍即9000元罰款的決定。蔣某對(duì)此不服，于是在接到稅務(wù)處理和處罰決定書后的第二天向縣國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議。問：稽查局作出的行政處罰決定是否正確？為什么？對(duì)蔣某的行政復(fù)議申請(qǐng)，縣國(guó)稅局應(yīng)該受理嗎？五、稽查實(shí)務(wù)題（第一題題18分，第二題12分，共計(jì)30分）1.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人生產(chǎn)的小汽車達(dá)到歐洲三號(hào)排放標(biāo)準(zhǔn)，小汽車出廠價(jià)格每輛100000元（不含增值稅），2007年12月該廠購(gòu)銷情況如下：（1）銷售給特約經(jīng)銷商A小汽車50輛，并以收據(jù)收取提貨手續(xù)費(fèi)10000元；經(jīng)銷商已提取40輛小汽車，其余10輛尚未提貨：該廠已經(jīng)開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票；（2）抵債給某供貨商小汽車8輛，并開具增值稅專用發(fā)票；并支付運(yùn)費(fèi)12000元，運(yùn)輸單位發(fā)票臺(tái)頭為供貨商、發(fā)票已由該廠轉(zhuǎn)給供貨商；（3）與特約經(jīng)銷商B簽定60輛小汽車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)5%，該廠當(dāng)即開具了60輛小汽車的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返還的30輛小汽車的代銷清單及銷貨款；（4）以本廠生產(chǎn)的l0輛小汽車，向某汽車配件廠換取600000元的專用配件，雙方均已收到貨物，并尚未開具增值稅專用發(fā)票，該廠同型號(hào)小汽車每輛銷售價(jià)格為120000元、100000元和80000元（不含增值稅）；（5）銷售一臺(tái)不需用的舊機(jī)床，賬面原價(jià)400000元，已提取折舊100000元，銷售價(jià)格410000元；（6）購(gòu)進(jìn)小汽車零配件一批，取得增值稅防偽稅控發(fā)票上注明的銷售金額4000000元，并于當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，另支付運(yùn)費(fèi)金額30000元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸貨票上注明運(yùn)費(fèi)金額20000元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)3000元，本月未報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》及電子信息；（7）從工業(yè)小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小汽車零配件一批，并取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60000元，貨已驗(yàn)收入庫。（8）本廠基本建設(shè)工程領(lǐng)取上月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材價(jià)值100000元；并將領(lǐng)用的鋼材委托外加工，收回后用于工程項(xiàng)目，為此支付加工費(fèi)1000元（不含增值稅），已取得增值專用發(fā)票；（9）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，未取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元；購(gòu)置復(fù)印機(jī)一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，為職工食堂購(gòu)置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10000元。該廠5月份計(jì)算的應(yīng)納增值稅：當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=（4000000＋60000十20000十50000十10000）×17%十30000×7%=705900（元）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝（40＋30）×100000×17%=1190000（元）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=（90000-705900）＝484100（元）請(qǐng)依據(jù)增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，具體分析該廠當(dāng)月增值稅稅額計(jì)算是否正確？如有錯(cuò)誤請(qǐng)指出錯(cuò)在何處？并正確計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅。（小汽車適用消費(fèi)稅率5%）2．某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度和稅收法規(guī)，2008年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為200000元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按25%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅50000元。稅務(wù)檢查人員對(duì)該企業(yè)進(jìn)行所得稅納稅審查，經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）企業(yè)2008年度有正式職工100人，實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為1200000元；（2）企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶中記載：年初向中國(guó)銀行借款100000元，年利率為5%；向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；（3）全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元；（4）該企業(yè)2008年在稅前共計(jì)提取并發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)24000元，計(jì)提了教育經(jīng)費(fèi)38000元；（5）2008年6月5日“管理費(fèi)用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器一臺(tái)，價(jià)款6000元（折舊年限按6年計(jì)算，不考慮殘值）；（6）年末“應(yīng)收賬款”借方余額1500000元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額6000元（該企業(yè)壞賬核算采用備抵法，按3%提取壞賬準(zhǔn)備金）；（7）其他經(jīng)核實(shí)均無問題，符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定。要求：（1）扼要指出存在的問題；（2）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額；一、單選1D2A3B4C5A6C7A8C9C10C11B12C13D14C15B16D17B18C19A20A21B22A23D24C25D26D27D28B29A30D31D32A33D34A35C36B37D38C39A40B二、多選1AB2AD3AC4ABCD5ABCD6ABCD7BD8ABCD9ABCD10ACD11ACD12ABCD13ABC14ABCD15BCD16CD17ACD18CD19ABCD20AB三、判斷1×2×3√4×5×6×7×8×9×10×11×12×13√14×15×16√17√18√19×20×21×22√23√24√25×26×27×28×29√30√31×32×33×34√35√36×37×38√39√40√41×42×43√44√45×46√47√48√4950√51√52√53√54√55×56√57×5859√60√四、案例分析（一）參考答案：1、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)錯(cuò)誤。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款和滯納金或者提供相應(yīng)的納稅擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。本案中的納稅人在未交清稅款或提供相應(yīng)的納稅擔(dān)保的情況下申請(qǐng)行政復(fù)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)受理。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起10日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本送達(dá)稽查局錯(cuò)誤，超出了《行政復(fù)議法》規(guī)定的7天期限。3、稽查局8月30日提出書面答復(fù)錯(cuò)誤。稽查局應(yīng)于收到行政復(fù)議申請(qǐng)書副本10日內(nèi)提出書面答復(fù)，超出了《行政復(fù)議法》規(guī)定的期限。4、檢查人員到企業(yè)重新調(diào)查取證錯(cuò)誤?！缎姓?fù)議法》規(guī)定，在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)。5、稽查局委托法律顧問作為代理