服務(wù)預(yù)算及核算管理程序目的本程序的目的是制定預(yù)算并核算IT服務(wù)提供成本。對支持服務(wù)運營的資產(chǎn)和資源進行成本效益管理；便于部門內(nèi)部采取貨幣化的形式進行服務(wù)運作；全面核算IT服務(wù)運作的成本，為公司投資決策提供財務(wù)信息；促進服務(wù)資源的高效和經(jīng)濟的使用；激起服務(wù)項目的成本意識；并根據(jù)業(yè)務(wù)目標合理使用資源。過程定義范圍本程序適用于IT服務(wù)所覆蓋的所有部門及公司財務(wù)部。過程負責人財務(wù)部主要輸入輸入來源預(yù)算項目成本要素成本核算要求。年度預(yù)算成本核算要求。核算服務(wù)預(yù)算表財務(wù)部。服務(wù)核算表財務(wù)部。主要輸出輸出去向會議紀要財務(wù)部。項目年度費用預(yù)算表財務(wù)部。費用結(jié)算表財務(wù)部。職責權(quán)限系統(tǒng)集成部經(jīng)理：1)通過對服務(wù)級別的識別，對部門服務(wù)進行成本預(yù)算和審核；2)編寫《項目費用預(yù)算表》；3)按照《項目費用預(yù)算表》，嚴格控制服務(wù)成本；4)配合財務(wù)核算，提供核算所需相關(guān)材料；5)根據(jù)財務(wù)提供的預(yù)算、核算差異數(shù)據(jù)，負責對超支的成本進行解釋或說明。財務(wù)部：1)提供IT服務(wù)預(yù)算中的人工成本及管理費分攤；2)負責記錄服務(wù)過程中所發(fā)生的費用；3)負責定期檢查服務(wù)成本，當成本或某個分項的成本超預(yù)算時，以書面形式向系統(tǒng)集成部提出預(yù)警，并上報主管公司領(lǐng)導(dǎo)；4)負責按年度對IT服務(wù)進行核算，編寫服務(wù)核算表；5)負責根據(jù)預(yù)算和核算的差異，編寫差異分析報告；7)選擇合適的工具和流程來收集成本信息，開發(fā)合適的成本模型。過程重要控制點IT服務(wù)預(yù)算財務(wù)跟蹤和核算過程測量指標無術(shù)語術(shù)語定義預(yù)算(Budgeting)是用于計劃和控制費用支出的方法，預(yù)算包括制定當期計劃和定期審核。編制預(yù)算可以確保實際支出不超過計劃支出。會計核算(Accounting)是指對IT服務(wù)運作過程中產(chǎn)生的各種效益和成本進行確認、計量和報告的過程。服務(wù)計費(Charging)是指為客戶所使用的服務(wù)開出帳單并計算費用的所有活動，包括計費對象的確定和計費方法的選擇，計費子流程的順利運作有賴于有效的IT服務(wù)會計核算系統(tǒng)。流程IT服務(wù)預(yù)算流程IT服務(wù)核算流程過程描述IT服務(wù)預(yù)算項目預(yù)算部門經(jīng)理根據(jù)部門成本要素要求，填寫《項目費用預(yù)算表》，提交財務(wù)部初審，由總經(jīng)理與各部門負責人通過預(yù)算會復(fù)審。如果是年度預(yù)算，則須由總經(jīng)理再次審批。部門成本預(yù)估包括：固定費用。一次性支出：項目設(shè)備、辦公設(shè)備。定額支出：辦公房租、員工房租、辦公室寬帶、信通寬帶。日常費用。辦公支出：辦公費、日用品、交通費、辦公電話費、水電、物管費。客服支出：通訊費、快遞費。人工：工資、餐飲補貼。培訓(xùn)費用。培訓(xùn)支出：差旅費、借款。市場費用a)業(yè)務(wù)費：差旅費（指出差期間產(chǎn)生的交通、住宿、補貼）。b)交通費（除出差期間的交通費以外的所有交通費）。c)招待費、禮品。選擇預(yù)算方法：年度預(yù)算：上年度預(yù)算核算完成情況的基礎(chǔ)上、進行分析調(diào)整、作為制定新的預(yù)算的基礎(chǔ)，即根據(jù)頭一年的預(yù)算進行調(diào)整以反映預(yù)期的變化得到新的預(yù)算，制定新的年度預(yù)算；季度預(yù)算：根據(jù)年度預(yù)算核算情況，結(jié)合季度安排、分解成為各季度預(yù)算；月度預(yù)算：在根據(jù)季度預(yù)算核算情況下、對季度各月根據(jù)實際預(yù)算情況，先在季度預(yù)算范圍內(nèi)，恰當分配。財務(wù)審核財務(wù)部對本月預(yù)算進行初審，初審?fù)ㄟ^，就將《項目費用預(yù)算表》提交到預(yù)算會審核，若初審?fù)ú贿^則由財務(wù)部與系統(tǒng)集成部經(jīng)理溝通，重新調(diào)整預(yù)算。預(yù)算表分發(fā)由財務(wù)部把審批后的《部門費用預(yù)算表》（已審核后的）或《年度費用預(yù)算表》分發(fā)給各部門和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)跟蹤預(yù)算編制后，需要進行定期檢查以確保實際支出沒有超出計劃支出。為實施這項檢查，必須保存跟蹤詳細的收入和支出的會計記錄，跟蹤每個客戶、每項服務(wù)或活動的成本。根據(jù)公司對項目預(yù)算與支出要求，當實際支出超出預(yù)算要求時，向系統(tǒng)集成部經(jīng)理提出預(yù)警，并上報至公司主管領(lǐng)導(dǎo)。IT服務(wù)核算收集成本要素財務(wù)人員每年收集IT服務(wù)所有發(fā)生的成本信息。財務(wù)核算年度財務(wù)人員根據(jù)預(yù)算的成本對IT服務(wù)所支出的費用進行核算，填寫《項目費用核算表》。預(yù)算與核算差異分析在取得了實際服務(wù)的成本數(shù)據(jù)后，財務(wù)人員應(yīng)將實際的成本數(shù)據(jù)與相應(yīng)的預(yù)算數(shù)據(jù)相比較，確定其差額，并進行差異進行分析，編寫《服務(wù)預(yù)算與核算差異分析報告》。同時調(diào)查差異產(chǎn)生的具體原因，并將差異產(chǎn)生的責任落實到人，采取適當?shù)拇胧┨幚磉@些差異。結(jié)算表分發(fā)由財務(wù)部將《項目費用核算表》（已審核后的）或《項目費用預(yù)算表》分發(fā)給各相關(guān)部門。預(yù)算調(diào)整由財務(wù)部進行財務(wù)核算、生成《項目費用核算表》，分析問題、總結(jié)經(jīng)驗、采取糾正措施對下一年度的預(yù)算調(diào)整，并編寫《項目費用預(yù)算表》。參照《服務(wù)改進記錄》。相關(guān)記錄《項目費用預(yù)算表》xx-ITSMS-QR-18-01《項目費用核算表》